对完善“小金库”综合治理手段的几点思考

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企业小金库专项治理反思材料

企业小金库专项治理反思材料一、治理背景与目的随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，小金库问题逐渐凸显，严重影响了企业的财务管理和整体形象。

为了规范企业财务管理，提高资金使用效益，维护企业声誉，我们开展了企业小金库专项治理。

治理目的是通过清查、整改和惩处，消除小金库现象，建立健全财务管理制度，提高企业内部控制水平。

二、治理过程与执行在治理过程中，我们采取了以下措施：1.成立专项治理小组，明确责任分工；2.对企业所有部门进行全面排查，重点检查财务管理、资产管理等方面；3.对排查出的小金库问题进行分类整理，分析成因和特点；4.制定整改措施，对小金库问题进行整改；5.对整改情况进行跟踪督查，确保整改到位。

三、治理成效与问题经过治理，我们取得了以下成效：1.小金库问题得到了有效遏制，企业财务管理更加规范；2.企业内部控制水平得到提高，风险防范能力得到加强；3.企业形象得到提升，增强了市场竞争力。

同时，我们也发现了一些问题：1.部分员工对小金库问题的危害性认识不足，缺乏风险意识；2.部分企业的财务管理制度不够完善，存在漏洞；3.对小金库问题的监管力度有待加强，需要建立健全长效机制。

四、原因分析经过深入分析，我们认为小金库问题产生的原因主要有以下几个方面：1.部分员工法律意识淡薄，存在侥幸心理；2.企业内部管理混乱，缺乏有效的监督机制；3.财务管理制度不健全，执行不力；4.对小金库问题的惩处力度不够，警示作用不明显。

五、责任追究与处理对于排查出的小金库问题，我们进行了责任追究和处理：1.对涉及小金库的人员进行了问责，对直接责任人给予相应的纪律处分；2.对涉及小金库的部门进行了整顿，完善了内部管理机制；3.对涉及小金库的企业进行了处罚，要求其限期整改并缴纳罚款。

六、经验教训总结通过本次企业小金库专项治理，我们总结了以下经验教训：1.要加强员工法律教育和风险意识培养，提高员工遵纪守法意识；2.要完善企业内部管理机制，加强监督力度，防止权力滥用；3.要建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，防止小金库问题的产生；4.要加大对小金库问题的惩处力度，提高违规成本，形成有效震慑；5.要建立长效机制，加强日常监管，及时发现和解决问题，防止小金库问题反弹。

关于高校治理“小金库”的几点思考

Ｃｕｓｓｏ “ ｍａｌｃ雠ｒｉｉｈｒｅｕａｉｎｉｓｉｔｏｓｔｐｔｏｗａｄｓｍｅｏｉｉｎｎｕｇｓｉｎｏｔｅｐｅｅｔｎａｄｃｎｒｌｏ “ ｍａｌａｅｆｓｌ０ ” ｎｈｇｅｄｃｔｎｔｔｉｎ．Ｉｕｓｆｒｒｏｐｎｏｓａｄｓｇｅｔｏｓｔｈｒｖｎｉｎｏｔｏｆｓｌｏｕｏｃｆｅ ” ｏｒｉｔａｐｃｓｆｓｒｎｔｎｎｇｈｌｗａｄｅｕａｉｎｄａｉｎｅｔｂｉｎｃｍｐｅｅａｎｈｅｓｅｔｏｔｅｇｈｅｉｔｅａｎｒｇｌｔｅｕｃｔｏ，ｓａｌｈｉｇｏｏｓｌｔｄｌｗｓｓｅ，ｃｅｋｎｆａｃａｉｃｍｅｎｙｔｍｈｃｉｇｉｎｉｌｎｏａｄｎ
中国专项治理 “ 小金库 ”的工作从２０开始到０９现在已有ｉ个年头。中央和地方先后共同制订和完善了多项制度，下发了一系列治理 “ 小金库 ”的文件，
２３－２３４５
３小金库 ”的存在诱发了高校乱收费的行为．“
为了使 “ 小金库 ”有更多的资金来源，许多高校不遵守国家收费政策，通过各种手段和花样提高收
Ａｂｓｒｃ：Ｂａｅｎｔｅｃｍｐｏｉｆ”ｍａｌｃｆｒｏｔｅｓａｅｓｉｔ，ｈｏｌｃｉｅａｄｉｄｖｄａ，ｈｓｐｐｒａａｙｅｈｉｏｒｅｎｔａｔｓｄｏｈｏｒｍｓｏｓｌｏｅ ”ｔｈｔｔ，ｏｃｅｅｙｔｅｃｌｔｖｎｎｉｉｕｌｔｉａｅｎｌｓｓｔｅｍａｎｓｕｃｓａｄｅ

关于机关事业单位小金库问题的几点思考

权力的过分集中，弱化了财务人员职业判断和责
［作者简介］李淑兰（９０，，１７一）女黑龙江大庆人，法制督察室副主任、会计师、高级审计师、国际注册内部审计师，从事审
计、务管理研究。财
・
ｌ２１・
任心，得内部监督有名无实，于形式。没有推使流行全面财务公开，使有些人能够截留上缴款、致收钱不人账和虚报开支套取现金，立 “ 设小金库” 。
（）小金库 ” 三 “ 资金隐蔽灵活，方便单位领导
要对 “ 金库 ” 小自查自纠工作负总责，行 “ 票否实一
决制” 增强各单位领导的责任意识和法纪观念，，
形成层层负责任、上下齐抓共管的工作机制。
（）立健全法律法规体系，二建完善内部控制制度。要建立健全与市场经济相适应的法律法规体系，完善单位内部控制制度，并予以严格执行，加强内控的健全性和有效性，通过公开财政预算
（）二法律法规制度不健全，督与控制机制监
“ 金库 ”是指违反法律法规及其他有关规小
定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。认定机关事
业单位是否存在“ 金库” 小问题，键看其是否存关在资金或资产未列入符合规定的单位账簿的情况，只要存在没有列入规定的单位账簿的资金或资产，论其资金来源是否合法，金使用是否合不资

对治理“小金库”的几点思考

对治理“小金库”的几点思考随着社会经济的不断发展，财富积累越来越多的呈现出一种向少数人集中的趋势，这些少数人往往掌握着大量的资金，而这类资金也被称作小金库。

这些小金库的存在，会对社会造成多种负面影响，例如不公平、不透明、缩小社会资源和财富分配等方面会受到极大的影响，所以对小金库进行治理，是当前社会发展过程中的重大课题之一。

因此本文将从对小金库的定义、产生原因以及治理措施三个方面来进行阐述。

第一、关于小金库的定义小金库，是指少数个人或企业拥有的大量闲置资金，这些资金数量庞大，无法合理利用，也不便于监管。

在社会经济中，小金库的不断产生，助长了低效率的积累模式，不利于促进社会发展与进步。

第二、小金库的产生原因1.低税率：在现行税制下，一些机构或个人往往会选择通过以不合法的流程来规避税款的缴纳，从而获得更多的资本收益。

这样的行为助长了小金库的产生。

2.不合理的监管机制：缺失监管、疏于执法也是小金库形成的原因之一。

在现行的法律制度下，存在许多监管漏洞，许多企业和个人可以通过这些漏洞来避免税收或其他法律制度规定的责任，造成了资金累积。

3.不健全的普惠金融体系：普惠金融是针对市场上小微企业或个人所推出的一项金融服务，但因普惠金融覆盖面不广，通过正规渠道获取金融资助所需的费用和手续较多，很多小微企业或个人并没有找到正确的金融管道来解决资金需求，便只能通过不规范的渠道来进行资金的收集和利用，加剧了小金库的形成。

第三、治理小金库的措施1.优化税制：加强税法从严处理力度，合理增加逃税行为的制裁力度，防止企业或个人利用不法手段逃避税收，加强税收金融数据共享，减轻数据交换成本，优化税收数据信息互通，完善现行税制，防止逃税情况的发生。

2.健全监管机制：建立健全监管机制、完善信息管理系统，加大对金融领域的监控，制定必要的风险管理策略，防止违法行为及其利益的流入，通过信用评估、信息披露、清算方式等多种手段来加强对金融行业的监管，在这样的环境下，避免小金库的产生。

关于治理“小金库”的几点思考

这是增强单位自身约束监督机制，规范办事程序，防
范资金和管理风险，塞漏洞，收节支，堵增保证国家资金和财产安全、完整的重要措施。目前有不少单位的内部控制制度不健全或者形同虚设的问题，是导 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ “ 小金库 ”
屡禁不止的一个重要原因，单位应在贯彻落实国家财各
限，各司其职，绝交叉任职，到相互监督和制约的作杜起
用。二是建立授权批准办理制度。明确规定单位负责人和经办人的职责范围、济业务处理权限。经办人在授经权范围内办理经济业务，对超越授权范围审批的事项，经办人有权拒绝办理；单位负责人在其授权范围内行使职权，避免越级、违规审批的情况发生。特别是对货币资金支出不得超越审批权限，大额货币资金支出要由单位领
过政府非税收入归集户上缴，分类划解到国库或财政并
（规范国有资产管理。三）国有资产购置要列入预算管理，于政府采购范围属的要编制政府采购预算，实行阳光采购。处置国有资产要按照财政部国有资产处置管理实施细则进行，严格履行审批手续，规范处置行为。处置资产的残值收入要及时入账，擅自处置国有资产，对隐瞒、留、占、支和截挤坐挪用国有资产处置收入的，要按照《财政违法行为处罚处分条例》处理，反国有资产管理规定的其他行为，按违要国家有关法律法规处罚。要建立资产清查制度，国有对

防治企业“小金库”的几点思考

Finance金融视线0322018年4月防治企业“小金库”的几点思考中国铁路南昌局集团有限公司财务处谭成摘要：通过历年“小金库”专项治理，取得了一定成效，进一步规范了经营行为，强化了内部管理，促进了党风廉政建设。

但要根除“小金库”这一“顽症”，必须从源头上进行控制和防范，积极探索建立防范“小金库”的长效机制。

本文通过阐述“小金库”的成因及治理中出现的问题和难点，提出了从加强教育、完善制度、强化监督等方面构建防治“小金库”长效机制的措施。

关键词：小金库表现形式治理对策中图分类号：F812.2 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)04(c)-032-02“小金库”不仅导致会计信息失息，扰乱经济秩序，严重影响企业健康发展，而且直接诱发和滋生一系列腐败现象。

抓好“小金库”治理工作，应从制度欠失，管理漏洞，监督力度等方面查找问题，从源头上构建防治“小金库”长效机制，使“小金库”成为无源之水，彻底根除“小金库”这一顽症。

1 “小金库”的概念及特征“小金库”是国家政治经济生活中的一种现象，概念起源于1985年在全国范围连续开展的税收、财务、物价大检查中的提法。

2009年，针对一些单位、部门设立“小金库”仍时有发生，有的还相当严重，国家在《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发〔2015〕18号)中，将“小金库”定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

与以往“小金库”概念相比，主要特征有三点：一是强调所有收支必须列入符合规定的单位账簿；二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金(含有价证券)及其资产是否列入符合规定的账簿，也应是说不仅仅强调私存私放资金的问题；三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和使用用途，只要没有列入符合规定的单位账簿资金及其资产，不管什么性质的手段和使用用途，都应定性为“小金库”。

对“小金库”问题的思考

对“小金库”问题的思考摘要:“小金库”是个社会现象，具有普遍性、隐蔽性和使用随意性等特点。

“小金库”问题屡禁不止、屡查不止、危害严重。

它是滋生腐败的土壤，使国家、集体和群众利益受到损害，影响社会和谐稳定，破坏了社会经济秩序，也破坏了党风、政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、腐蚀干部队伍、危害党和国家各项事业发展的毒瘤。

“小金库”治理工作是一项长期而艰巨的任务，需要常抓不懈，加强源头治理，建立长效机制。

关键词:“小金库”原因对策“小金库”虽然冠以“小”字，但危害甚大。

所谓“小金库”，指违反国家财经法规及其他有关规定，虚列支出、转移资产，或者以其他方式侵占、截留、隐匿国家或单位收入，将法律、行政法规和会计制度规定的应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿登记、核算或者不登记入账而私存、私放的各类资金的行为。

“小金库”聚之简单、用之方便，公款私存、收支无帐，是滋生腐败的温床，不仅消弱了党和政府在人民群众中的威信，损害了党的形象，也败坏了社会风气，也是诱发经济犯罪的源头。

要从根本上清除“小金库”，必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，建立健全有效监督权利运行的机制。

自2009年8月截止2010年12月10日，全国社会团体和国有企业共发现“小金库”45593个，涉及金额216．35亿元。

2011年12月14日华商报刊登：在2011年12月13日召开的陕西省反腐倡廉专项治理工作汇报会上传出消息，治理“小金库”工作从2008年8月起至2011年底组织实施，全省共查处和纠正“小金库”1055个，查出“小金库”资金5．68亿元。

全省因“小金库”问题行政处罚46人，组织处理22人，党纪政纪处理28人，移交司法机关处理3人。

由此可见，“小金库”防治工作已是我国当前防微杜渐、反腐倡廉一项长期的工作，也是党必须始终要抓好的重大政治任务。

对治理“小金库”的几点思考

一源自关键词：小金库成因
治理措施
的“ 私房钱 ” ，是指违反国家财经法律法规，以及有关法律进行解决。１．２地方利益受各种因素的影 Ⅱ 向和制约，地方经济法规的相关规定，侵占或截留国家、单位的收入，在本单位发展水平存在一定差异，进而导致财政出现好坏不均的现财务会计部门没有将其进行列收列支或没有纳入预算管由于中央对财政实行集中管理，对于分灶吃饭的财政理、私存私放的各项资金及其形成的资产，同时将这些侵象，
对治理“ 小金库 ’ ’ 的几点思考
袁竹琴（宁夏中宁发电有限责任公司）
摘要：本文就如何认识 “ 小金库 ” ， “ 小金库 ” 形成的原因以及治理集中的财政管理体制在我国得以普遍推行，在财政范围，
“ 小金库 ” 的措施做出几点思考。
通过统收统支的方式对政府机关、企事业单位职工的低水
平社会保障与福利等进行管理，因此平均色彩比较浓厚，０引言部门成员之间在信仰支撑和道德的约束下，使得“ 寻租合在我国经济领域， “ 小金库 ”作为一块绊脚石，凭借自谋” 的行为难以形成。因此，难以产生私设 “ 小金库 ” 的现身较强的隐藏性和较大的危害性，直接阻碍社会经济的持象。然而，随着经济的发展和改革的不断深入，我国居民的续健康发展，并且对其进行治理存在一定的难度。近年来，收入分配格局发生重大变化，同时利益分化日趋明显，在国务院下大力气果断采取措施开始治理和整顿小金库，进这种情况下，滋生了权力的市场化，以及腐败现象等。在制步扼制“ 小金库 ” 行为的蔓延和恶化。国务院于２０１０年度建设方面，由于我国公共财政制度与框架体系尚不完３月２３日在北京组织召开第三次廉政工作会议，对于开善，存在漏洞和监管的盲区，同时行政管理体制相对落后，展“ 小金库 ” 治理工作，时任国务院总理温家宝提出了明确在这种情况下，私设“ 小金库 ” 成为一种普遍现象。对于设的指示。随即在全国范围内开展清查治理 “ 小金库 ” 工作。置“ 小金库 ” 的企业或单位来说，设置“ 小金库 ” 的动机为：透过高频率、多层次、多部门、全方位的治理活动，可以充１．１部门小集团利益企业在日常经营过程中，为了分地展现出 “ 小金库 ” 危害的严重性，同时也显现了“ 小金对请客送礼、滥发钱物等不符合规章制度的支出进行合理库” 治理工作的紧迫性和艰巨性。的解决，同时逃避相关部门监督和处罚，在这种情况下，少１“ 小金库” 的概述对于不合规的支出从小金库资金中所谓“ 小金库 ” 形象而通俗地讲，就是企业单位或部门数人开始设置小金库，

《对治理“小金库”问题的思考》

《对治理“小金库”问题的思考》杨术1“小金库”是指凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。

单位私设“小金库”是严重的经济违纪行为，它具有较强的隐蔽性和复杂性，破坏了正常的经济秩序，同时也腐蚀了干部，损害干部和群众之间的关系，败坏党风政风，在一定程度上造成了社会的矛盾，对社会稳定和谐危害极大。

一、“小金库”带来的危害（一）侵害国家和人民的利益“小金库”的产生和存在，是以损害和牺牲国家以及人民的根本利益为代价的。

有些单位和部门为了自己的局部利益，而不择手段的侵害国家和人民的利益在我们现实经济生活中是不乏存在的。

例如，哈尔滨市“国贸城案”就是一个典型的例证。

该案主犯张庭蒲是原哈尔滨市国贸城的总经理，他利用职权之例，大肆挥霍国家财产。

国贸城经营两年来，却未向国家上交一分钱利税。

实际上，国贸城是利用做假帐等手段虚报亏损，欺骗国家。

两年内共偷漏税款140万元。

设立的帐外资金——“小金库”达1.2亿元。

严重地侵害了国家和人民的利益，给国家和人民的财产造成了重大损失。

（二）败坏社会风气，扰乱管理绩效1杨术（1979—），女，汉族，安徽马鞍山人，中共马鞍山市委党校教师，研究方向：行政管理小金库问题的存在与蔓延，既严重败坏党风政风和社会风气，也扰乱了正常的收入分配秩序。

一方面，小金库诱发了个人利益的膨胀，部分领导干部人生观、价值观发生偏移，影响了干群关系，危害党和国家建设事业，与我们党所要求的宗旨观念、责任意识、政绩观、利益观、纪律观和艰苦奋斗精神格格不入。

另一方面，扰乱了正常的收入分配秩序，加剧了收入分配不公，也制约了财税体制改革的深化，影响了财政管理绩效的提高。

（三）“小金库”滋生了腐败现象“小金库”助长了歪风邪气。

用公款大吃大喝、用公款旅游等都是国家的法律法规所不能容许的，但某些人为了达到其不可告人的目的，就充分利用“小金库”的方便，拉关系，通关节，以博得上司的好感和寻求保护伞，为反腐败工作增添了许多难度，为腐败现象推波助澜。

对治理小金库的几点思索

对治理小金库的几点思索在我国经济领域，“小金库”已成为阻碍社会经济健康发展的一块绊脚石，其隐藏性深，危害性大，治理的复杂性和难度也较大。

近几年来，国务院下大力气，采取措施进行治理整顿，对扼制设置“小金库”行为起到了积极作用。

特别是2010年3月23日，国务院在北京召开第三次廉政工作会议上，国务院总理温家宝明确提出了继续开展“小金库”治理工作的指示。

随即在全国范围内开展了大规模的清查治理“小金库”工作。

如此高频率、多层次、多部门、全方位开展治理活动，深刻反映了“小金库”危害严重性，治理的紧迫性，治理工作的艰巨性，党和国家对治理工作立场、态度的鲜明性。

那么，如何认识“小金库”，其成因何在，如何治理，本文就这一问题做如下思考。

1如何认识“小金库”所谓“小金库”是指违反国家财经法律法规及其他有关规定，侵占、截留国家或单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各项资金及其形成的资产。

形象而通俗地讲，就是部门或单位的“私房钱”。

在传统的计划经济年代，我国实行的是高度集中的财政管理体制，统收统支的财政包揽了政府机关、企事业单位职工“从摇篮到坟墓”的低水平社会保障与福利，平均色彩较为浓重，加之在信仰支撑和道德约束下，部门成员间难以形成“寻租合谋”。

因此，私设“小金库”很难产生，至少不可能成为一种普遍现象。

而伴随改革的纵深推进，我国国民收入分配格局发生了重大改变，利益分化日趋明显，权力市场化与腐败现象突出。

与此同时，我国公共财政制度改革与公共财政框架体系构建尚不完善，行政管理体制改革相对滞后，财政监督亦不到位，私设“小金库”便成为转型时期的共性现象。

因此，这种共性现象，充分表现了一些企业和单位设置小金库的以下动机：为部门小集团利益而设置少数人为解决请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等不合规支出，逃避相关部门监督和处罚，采取设置小金库，从小金库资金中解决不合规支出具有一定的隐蔽性和方便性。

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金库” 发生的客观需要。
关键词：加强督查机制；完善 “ 小金库” 治理；措施
一
、
“ 小金库” 监督检查过程中存在的主要问题
（三）完善资金预算管理机制首先要提高资金预算编制水平。资金预算编制水平直接关系到资金安全规范地运行，增强资金预算编制的科学性和完整
机制。建立健全路局、站段、车间的层级监督检查机制，形成分
问题及时准确的优势，只要党内民主发扬得好，就能实施有效监督。二是加强对权力行使重要部门和重要岗位人员的监督。对掌管人、财、物的重要部门和岗位的权力进行科学的细化和分解，建立健全责任制和制约机制，做到职工关注的，就是监督工作要涉及的，领导干部的权力行使到哪里，监督就实行到哪里，真正
（一）完善党内监督检查机制
《中国共产党党内监督条例》把领导干部特别是领导班子主
要负责人作为监督的重点对象，这就抓住了党内监督实践中的
难点和关键环节，反映了党内监督的实质要求。完善党内监督检查机制的重点要围绕监督权力行使的重要部位和环节。一是
加强领导班子内部的监督。发挥领导班子成员相互了解、发现
对完善‘ 金库’ ’ 综合治理手段的几点思考
杨晓亚
（兰州铁路局财务处
摘
甘肃・兰州
７３００００）
● ●
要：近年来的 “ 小金库”治理实践已经证明，必须要建立健全结构合理、配置科学、程序严格、制约有效的监督检查机制．
加强监督检查，实施综合治理，提升权力运作的透明度，防止 “ 暗箱操作”和 “ 潜规则” ，这是我们从源头上治理腐败。防止 “ 小
应该说，各级“ 小金库” 治理机构对加强监督检查工作是比
较重视的，各主管部门认真履行职责，扎实开展检查监督，不断
完善与其他监督部门的协调配合，取得了明显成效。但是， “ 小金库”问题反复发生，根本原因还在于各项监督检查机制不健全、不完善，或相关制度执行力度不够等。主要体现在以下几
利用各业务主管部门熟悉业务流程以及被管理单位资产状态的优势，充分发挥其作用，及时发现易滋生“ 小金库” 漏洞或环节。将 “ 小金库” 监督检查工作落实、渗透到各业务主管部门日常业务监督指导中，并建立责任追究连带机制。除对发现设立
二、加强监督检查机制建设，实施综合治理的对策
完善资金预算动态监控机制，执行动态监控是保证预算资金安
全规范运行的必要措施。
普通干部职工难以监督； ⑥对于监督检查制度落实不到位、监督
检查走过场等问题查处不力，缺乏有效的制约手段。
（四）建立业务主管部门共同参与的管理机制
解决监督缺位和监督流于形式的问题。三是加强对领导干部决策、执行环节权力运行的监督。
（二）建立统一指挥、运转协调、科学有效的监督检查工作机制完善“ 小金库” 监督检查协调机制，纪检监察部门统一领导，总揽全局，周密部署，组织力量，建立健全统一指挥、运转协调、科学有效的监督检查工作机制，形成纪律监督与财务监督、审计监督、业务主管部门监督、群众监督共同发挥作用的监督检查体系。科学界定各种监督检查主体的功能和职责，明晰监督检查系统的层次性和不同层次监督检查主体的职责权限，形成上下联动、齐抓共管的监督检查工作格局。加强监督制约的整体协调，通过定期座谈、联合检查、移送查处等方式，加强信息传递和成果利用，发挥各个监管部门的优势，建立相互配合、相互补充、信息共享的监督协调机制，形成强有力的、立体的、全方位的监督检查网络，增大监督检查系统的合力。
①权利过于集中，相互监督缺失，民主生活会、信访、巡视等制不够系统、全面： ⑧ 资金监管弱化，监管职责难以到位； ④监督检查制度可操作性不强，缺乏保障机制； ⑤财务收支透明度不高，
出预算执行情况的监控，认真审批月度现金预算，规范现金使用
党内监督制度的作用发挥还不充分； ②小金库” 监督检查工作机管理，从严控制提现额度，严禁超范围使用现金，彻底堵住“ 小金库” 重要“ 财路” ，从源头上遏制“ 小金库” 的滋生。其次要进一步
和使用 “ 小金库” 的部门和责任人依纪依法严肃查处，严格落实
责任制，加大对业务主管部门失职行为的惩戒力度。通过业务直线管理约束增大责任人的违法成本，加大问责处理的威慑力，切实提高各业务主管部门规避 “ 小金库” 责任意识和管理水平。（五）健全常抓不懈的查纠机制首先要根据“ 小金库” 专项治理中发现的新情况、新问题、及时查缺补漏，细化完善有关监督检查制度。将 “ 小金库” 治理工作中发现的制度漏洞确定为廉政风险点，健全内控机制，构筑制度防线，形成以积极防范为核心、以强化管理为手段的科学防控
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性。要加强对各部门资源统筹力度，做到全面覆盖。各有关职
能部门还应加强协调配合，认真调研各单位业务流程、资产设备
条件等情况，将各类预算内、外现金收入纳入资金预算管理，不
遗漏任何可以获得收入的渠道。同时财务部门还要加强现金支