营业税试题及答案

单选题：1、【2011年】下列各项中，属于营业税应税劳务的是( B)。

A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装2、【2010年】保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( C)。

A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.出口信用保险收入3、【2009年】张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。

该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为(D )。

A．1.5万元B．2.7万元C．4.5万元D．6万元4、【2011年】某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。

该物业公司7月份应交营业税( C)。

A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元5、营业税的税率形式是（B）。

A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率6、.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。

A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司7、下列不属于营业税征税范围的是（A）。

A.长途运输业务B.桥梁维修劳务C.房屋销售业务D.音乐茶座提供的服务8、.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。

A.境外外国公司出售境内的不动产B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产9、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（C）。

A.为其任职的单位提供的劳务B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入D.参加农村义务表演10、下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（D）。

A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务11、下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（A）。

A.文化体育业B.广告代理业C.卡拉OK舞厅D.金融保险业12、下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（C）。

A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额13、刘某在2009年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元，两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通公寓购置价120万元，一套是位于城郊的别墅购置价380万元。

则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为（B）。

A.32万元B.26万元C.7万元D.34万元14、某金融企业从事股票买卖业务，2009年4月购入A股票，购入价为50万元，支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为（A）万元。

A.0.35B.0.25C.2.85D.0.33515、下列混合销售行为中，应缴纳营业税的有（D）。

A.家居城销售窗帘并负责安装B.电信局销售电话并提供网络服务C.邮政部门销售集邮商品D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒16、根据规定，营业税纳税人按次纳税的起征点为每次（A）。

A.营业额100元B.营业额1000元C.营业额50元D.营业额500元17、下列收入中，应免征营业税的是（A）。

A.展览馆举办文化活动的门票收入B.寺庙出售的纪念品收入C.公园内电影院门票收入D.电视台的广告收入18、下列不属于营业税免征或不征税项目的是（D）。

A.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B.某公司转让技术所有权取得的收入C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入D.个人购买的普通住宅居住不满2年后对外出售的收入19、小赵因一次车祸失去了一只胳膊，但是他积极的面对生活，从不抱怨人生，下列他的行为中，应缴纳营业税的是（C）。

A.他积极向上，创建了一家残疾人福利中心B.在工作之余，开办了一个残疾人心理健康辅导班C.他还有一个法律咨询公司，以其专业知识为一些企业单位提供法律咨询D.销售6年前购买的一栋普通住房20、外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，该行为征收营业税的是（C）。

A.企业处置债权重置资产所取得的收入B.企业处置股权重置资产所取得的收入C.企业处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入D.企业处置其所拥有的货物重置资产所取得的收入21、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（B）。

A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠予文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天22、2009年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。

该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。

已知销售不动产营业税税率为5%。

A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为（A）万元。

A.150B.300C.0D.7523、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（B）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地24、下列项目中，属于营业税征收范围的有( B )。

A.加工修理、修配B.转让无形资产C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费25、在音乐茶座销售的饮料按( C )。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税26、下列行为征收营业税的有(D )。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人27、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( A )。

A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率28、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( A )。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)29、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( B )。

A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天30、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ C ）。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款31、营业税纳税期限不包括（ A ）。

A.3天B.5天C.10天D.15天32、下列说法正确的是（ B ）。

A.外国人员在中国销售境内的不动产不用纳营业税B.外国人在中国境内提供应税劳务应纳营业税C.境内单位派遣人员到境外，为境外提供劳务应在境内纳营业税D.所转让无形资产在境内使用，要区别转让的国籍来分别确定是否需要在中国境内纳税。

二、多项选择题1、下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE )。

A.手续费B.基金C.集资费D.代收款项E.代垫款项2、下列项目中，属于营业税征收范围的有( BC )。

A.销售电力B.销售不动产C.转让无形资产D.缝纫E.装卸搬运3、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用( ABCDE )。

A.门票收费B.台位费C.点歌费D.烟酒、饮料收费E.经营娱乐业的其他各项收费4、下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( ABCD )。

A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；C.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；D.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

5、下列行为按建筑业征收营业税的是( ABCD )。

A.建筑、安装B.修缮、装饰C.平整土地D.道路修建E.打捞解析:打捞业按交通运输业征收营业税。

6、下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( ABC )。

A.戏曲、歌舞B.民间艺术C.电视台播映业务D.电视台播映广告E.出租体育场馆解析:电视台播映广告按“广告业”征收营业税，出租体育场馆按“服务业”。

7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（ A D ）。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%建筑设计不是建筑业应属于”服务业” 邮政储蓄按”邮电业”8、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（ABD）。

A.纳税人以1 个月为一个纳税期的，自期满之日起15 日内申报纳税B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1 个季度C.银行的纳税期限为1 个月D.保险公司的纳税期限为1 个月9、下列不属于营业税兼营行为的事项是（ACD）。

A.百货商场受托代销货物B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务10、下列经营者中，不属于营业税纳税人的是（BCD）。

A.转让无形资产的个人B.销售金银首饰的商店C.从事货物运输的运输单位D.从事修理汽车的个体工商户11、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有（ABCD）。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收C.营业税征收简便，计算成本较低D.营业税是一种货物和劳务税12、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有（ABCD）。

A.纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除B.包工包料工程，以料、工、费全额为营业额C.总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额D.纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款13、下列按照“建筑业”税目缴纳营业税的有（BD）。