工厂(生产企业)记账凭证 会计分录
《基础会计》经济业务编制会计分录和计算分析
《基础会计》经济业务编制会计分录201501—201001 B：1、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用材料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。
借：生产成本----甲产品 50000制造费用 8000管理费用 2000销售费用 1000贷：原材料 610002、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。
借：生产成本 40000制造费用 5000管理费用 2000贷：原材料 470003、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。
借：生产成本----甲产品 10000制造费用 1000管理费用 500贷：原材料 115004、本月耗用材料汇总材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般耗用500元，共计11500元。
借：生产成本—甲产品 10000制造费用 1000管理费用 500贷：原材料 115005、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。
借：制造费用 4000管理费用 1000贷：累计折旧 5000C：1、从银行存款户提取现金1000元(备用)。
借：库存现金 1000贷：银行存款 10002、从银行取得长期借款500000元，存入银行账户。
借：银行存款 500000贷：长期借款 5000003、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。
借：银行存款 20000贷：长期借款 200004、出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未到款。
借：应收账款 390000贷：主营业务收入 3900005、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款300000元存入银行。
另有货款90000元暂未收到。
生产企业会计账务处理分录实例
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
账务处理：
1、库存现金的核算
（1）金收入的核算
借：库存现金
贷：银行存款（提取现金）
其他应收款（对个人罚款）
（2）带息应收票据的会计处理票据取得（同不带息票据） 期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：应收票据贷：财务费用到期收回款项（本金+利息）借: 银行存款贷: 应收票据财务费用
到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用
8、预付账款的账务处理
（1）预付货款
借：预付账款
贷：银行存款
（2）收到货物：
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
5、应收账款的核算
（1）应收账款发生
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）应收账款收回
借：银行存款
贷：应收账款
6、坏账准备的核算
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。
记账实操-生产制造业的会计做账流程
记账实操-生产制造业的会计做账流程
生产制造业的做账流程:
做账流程新手必看内容包括:包括审核原始凭证、填制记帐凭证、复核、记账、编制会计报表、纳税申报内容基础知识.具体如下:
一、审核原始凭证.
(1)外来原始凭证.由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等.
(2)自制原始凭证.单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等.。
企业财务会计模拟实训答案
一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款 87077.702、借：管理费用——办公费 605.00贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00银行存款 2400.00（2）借：财务费用——银行手续费 52.00贷：银行存款 52.004、借：管理费用——差旅费 890.00库存现金 610.00贷：其他应收款——张华 1500.005、借：固定资产——机器设备 68000.00贷：实收资本——红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00贷：短期借款——生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购——油漆 1400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00贷：材料采购——油漆 1400.00材料成本差异——辅助材料 100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500） 4500——辅助材料（润滑油）（800+600） 1400——辅助材料（油漆）（1800+2250） 4050——外购半成品（标准件）（35050+24535） 595859、借：长期股权投资——投资成本 100000贷：银行存款 10000010、借：应付账款——跃进公司 200000财务费用——银行手续费 98贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00贷：主营业务收入——901#产品 240000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00贷：应收账款——大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司 120000.00贷：银行存款 120000.00（2）借：财务费用——银行手续费 68.00贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购——标准件 35350.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5950.00贷：银行存款 41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件） 35050.00材料成本差异——外购半成品 300.00贷：材料采购——标准件 35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费 34200.00——财产保险费 30000.00管理费用——印花税 80.00贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 28300.00——原料及主要材料（乙材料） 22400.00贷：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00材料成本差异——原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款——张红 5000.00贷：银行存款 5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 70750.00贷：材料采购——甲材料 67000.00材料成本差异——原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用——贴息 304.0021、借：应收账款——新华工厂 3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产——车床 24500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息 1200.00财务费用——利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、(1) 借：应收账款——前进公司 140400.00贷：主营业务收入——901#产品 54000.00——902#产品 66000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入——901#产品 24000.00应交税费——应交增值税（销项税额 4080.00贷：银行存款 27080.00应收账款——光华公司 1000.00 （3）借：库存商品——901#产品 13600.00贷：主营业务成本——901#产品 13600.0025、借：管理费用——办公费 1495.00贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬——职工福利 3416.00贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费——应交增值税 53500.00——应交城建说 4500.00——应交教育费附加 2500.00——应交所得税 75000.00贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.00应交税费——应交增值税（进项税额） 70.55贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳） 160.00——低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异——低值易耗品 105.00贷：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.0029、借：交易性金融资产——成本 20000.00贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出——违约金 1800.00贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料——燃料（煤） 7500.00材料成本差异——燃料 4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱 600.00应交税费——应交增值税（进项税额） 102.00贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料——包装物（包装箱） 500.00材料成本差异——低值易耗品 100.00贷：材料采购——包装箱 600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销） 12300.00——二车间（低值易耗品摊销） 13850.00——二车间（包装物摊销） 2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 12135.00管理费用——物料消耗 3000.00——低值易耗品摊销 3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00——原料及主要材料（乙材料） 4200.00——燃料（煤） 3000.00——辅助材料（油漆） 900.00周转材料——低值易耗品（工作服） 16200.00——低值易耗品（劳保鞋） 8100.00——低值易耗品（扳手） 600.00——低值易耗品（铗钳） 400.00——低值易耗品（专用工具） 5225.00——包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款——前进公司 17199.00贷：主营业务收入——901#产品 4800.00——902#产品 9900.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1785.00贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料——辅助材料（润滑油） 10000.00材料成本差异——燃料 620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费 1800.00贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00累计折旧 82000.00贷：固定资产——房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00贷：营业外收入——罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00贷：其他业务收入——固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产——成本 80000.00投资收益 210.00贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00累计折旧 24000.00贷：固定资产——锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程——出包工程（锅炉建造） 15000.00贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产——锅炉 265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料） 53200.00贷：材料采购——乙材料53000.00材料成本差异——原料及主要材料 200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 33960.00——原料及主要材料（乙材料） 42000.00贷：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00材料成本差异——原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表（138）200×年12月12日原材料及主要材料差异率=%10025061050700070007000⨯+-=0燃料差异率==⨯++%100750010500450050027.78% 辅助材料差异率==⨯++%10011500624052040 3.15%外购半成品差异率==⨯+-%1003535070100300100-0.19% 低值易耗品差异率==⨯++%10031035300105300 1.14%包装物差异率==⨯++%100500236010060 5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入——甲材料 70400.00——乙材料 87500.00应交税费——应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00应付利息——应付长期借款利息 11000.00财务费用——利息费用 1000.00贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00累计摊销 45000.00贷：无形资产——商标权 180000.00 应交税费——应交营业税 7500.00营业外收入——非流动资产处置得利 7500.0049、（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.00贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款——出纳员 100.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用——一车间（水费） 2800.00——二车间（水费） 3000.00——三车间（水费） 2400.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用——水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用——一车间（电费） 19300.00——二车间（电费） 18500.00——三车间（电费） 14600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用——电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用——电话费 4000.00贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬——工资 168006.00贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬——工资 7794.00贷：其他应付款——房租 4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3600.00贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00贷：其他业务收入——煤炭 15000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出 2800.00贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用——广告费 12000.00贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资——投资成本 50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 7395.00营业外收入——股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产 28800.00贷：长期应付款——应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款——应付融资租费 1200.00贷：银行存款 1200.00 60、借：应付职工薪酬——住房公积金 18000.00贷：银行存款 18000.00 61、借：应付职工薪酬——职工福利费 2000.00贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用 6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息 6500.00 63、（1）借：委托加工物资——修理备件 5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异——原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资——修理备件 200.00贷：银行存款 200.00 64、（1）借：管理费用——房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00贷：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00 （2）借：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 1160.00贷：银行存款 15960.00 65、借：管理费用——印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资——修理备件 1500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.00 67、借：委托加工物资——修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件） 8000.00贷：委托加工物资——修理备件 7610.00 贷：材料成本差异——辅助材料 390.00 69、借：制造费用——一车间（书报费） 200.00——一车间（保险费） 660.00——二车间（书报费） 200.00——二车间（保险费） 666.00——三车间（书报费） 200.00——三车间（保险费） 600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用——书报费 1200.00——保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销 20000.00贷：无形资产——专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00应收股利——顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产——机器设备 6000.00贷：以前年度损益调整 6000.00 （2）借：以前年度损益调整 1500.00贷：应交税费——应交所得税 1500.00 （3）借：以前年度损益调整 450.00贷：盈余公积——法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00贷：利润分配——未分配利润 4050.00 74、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.00贷：库存商品——901#产品 1600.00 75、借：制造费用——一车间（折旧费） 8070.00——二车间（折旧费） 22348.00——三车间（折旧费） 14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用——折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.00 76、借：其他应收款——××保险公司 300.00管理费用——财产盘亏损失 1300.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表（193）200×年12月31日会计复核制表借：坏账准备 3294.06贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3294.0678-1 发出材料凭证汇总表(194)200×年12月31日1178—2发出材料应负担成本差异计算分配表 (195)200×年12月31日借：生产成本——基本生产—901#产品 848.70—902#产品 459.86——辅助生产成本 44.03制造费用——一车间 140.22——二车间 269.69管理费用 867.60贷：材料成本差异——燃料 2083.5——辅助材料 200.03——外购半成品 113.21——低值易耗品 347.99——包装物 111.8079、（1）借：生产成本——基本生产—901#产品 57880.00—902#产品 50120.00——辅助生产成本 5000.00制造费用——一车间 8420.00——二车间 7360.00——三车间 6220.00管理费用 35000.00销售费用 5800.00贷：应付职工薪酬——工资 175800.00（2）借：生产成本——基本生产—901#产品 8103.20—902#产品 7016.80——辅助生产成本 700.00制造费用——一车间 1178.80——二车间 1030.40——三车间 870.80管理费用 4900.00销售费用 812.00贷：应付职工薪酬——职工福利 24612.00 79-1 工资及福利费用分配表 (196)200×年12月31日80-1 工会经费、职工教育经费计提表（197）借：管理费用——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.00贷：应付职工薪酬——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.0081-1 辅助生产费用分配表（198）借：制造费用——一车间 9613.08——二车间 7476.84——三车间 9079.02管理费用 1602.09贷：生产成本——辅助生产成本 27771.0382-1制造费用分配表 (199)借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品） 33430.40——一车间（902#产品） 29251.70——二车间（901#产品） 52460.80——二车间（902#产品） 41220.13——三车间（901#产品） 24360.00——三车间（902#产品） 24359.82贷：制造费用——一车间 62682.10——二车间 93680.93——三车间 48719.8283-1 生产成本计算单 (200) 车间名称：一车间产品名称：901# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-2 生产成本计算单(201) 车间名称：一车间产品名称：902#产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-3 生产成本计算单(202) 车间名称：二车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83--4 生产成本计算单(203) 车间名称：二车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-5 生产成本计算单(204) 车间名称：三车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：………………………………………………………………………………………………………………………83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：120产成品库：2#仓库83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：121产成品库：3#仓库借：库存商品——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00贷：生产成本——基本生产成本——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00 84—1 材料销售成本计算表(208)200×年12月31日借：其他业务成本 143760.2贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 62260.00——原料及主要材料（乙材料） 70000.00——燃料（煤炭） 11500.2085—1 产品销售成本计算表(209)……………………………………………………………………………………………………………………………85—2 产品销售成本计算表(210)200×年12月31日借：主营业务成本——901#产品 318362.00——902#产品 257119.20贷：库存商品——901#产品 318362.00——902#产品 257119.286—1 增值税纳税申报表（实习用、简化）（211）申报日期 200×年12月31日借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 162688.47贷：应交税费——未交增值税 162688.4787—1 营业税纳税申报表（212）经济性质：国有税征表3—2预算级次： 200×年12月金额：列至于角分借：固定资产清理 9200.00营业税金及附加 80.00贷：应交税费——应交营业税 9280.0088—1 城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月贷：应交税费——应交城市维护建设税 12562.79——应交教育费附加 5384.0589、借：投资收益 60000.00长期股权投资——损益调整 60000.0090—1 土地增值税申报表（215）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月31日贷：应交税费——应交土地增值税 16290.0091-1内部转帐单（216） 200×年12月31日贷：营业外收入——非流动资产处置得利 38010.00（2）借：营业外支出——非流动资产处置损失 1320.00贷：固定资产清理 1320.00。
工厂生产成本账务处理分录
工厂生产成本账务处理分录
首先，我们来看原材料的账务处理分录。
当原材料购入时，会
产生借，原材料库存，贷，应付账款的分录。
这反映了原材料的存
货增加，同时应付账款也增加。
其次，是人工成本的账务处理分录。
当支付工资时，会产生借，制造成本，贷，现金的分录。
这表明了制造成本的增加，同时现金
减少。
最后，制造费用的账务处理分录。
当发生制造费用支出时，会
产生借，制造费用，贷，应付账款的分录。
这显示了制造费用的增加，同时应付账款也增加。
此外，还有间接材料、间接人工和其他制造费用等成本需要进
行相应的账务处理分录。
总的来说，工厂生产成本的账务处理分录需要根据具体的成本
项目和发生的交易进行相应的借贷记账，以准确记录和反映生产成
本的变化。
这样可以确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的经
营决策提供有力的支持。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
电大函授：会计综合模拟实验12月份记账凭证(会计分录)及部分自制原始凭证
会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版）成都金林电子厂12月份全部经济业务会计分录（记账凭证。
仅供参考，不足之处欢迎指正）会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ372051855会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）应付职工薪酬分配表 2008年12月30日12月30日（2）企业承担的“五险一金”、工会经费、职工教育经费等计提表 2008年12月固定资产折旧分配表 2008年12月30日12月31日（3）投资性房产折旧计算表 2008年12月30日12月31日（4）无形资产摊销计算表 2008年12月12月31日（5）坏账准备计提表 2008年12月辅助生产费用分配表 2008年12月制造费用分配表产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—三极管309,258.31贷：基本生产成本—工装车间—三极管管座309,258.31产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—集成电路430,772.05贷：基本生产成本—工装车间—集成电路管座430,772.05产品成本计算表（产成品）借：库存商品—三极管1,889,424.24贷：基本生产成本—总装车间—三极管1,889,424.24产品成本计算表（产成品）注：材料系一次投入，分配时按100%计约当产量，其余费用按50%计约当产量。
借：库存商品—集成电路6,257,840.30贷：基本生产成本—总装车间—集成电路6,257,840.3012月31日（10）库存商品——三极管 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 5 张库存商品——集成电路 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 6 张12月31日（11）城建税和教育费附加计算表贷：应交税费——应交城建税229,982应交税费——应交教育费附加98,564企业所得税计算表成都金林电子厂2008年12月金额：元注：无纳税调整事项借：所得税费用619,208.94贷：应交税费—应交所得税619,208.94利润分配——法定盈余公积 计提表借：利润分配——未分配利润185,762.68 贷：利润分配——提取法定盈余公积185,762.68会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）日期12月1日(1)12月2日(1)12月3日12月7日12月9日。
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工厂（生产企业）记账凭证/会计分录记账凭证的格式和内容为：第？笔业务(本笔记账凭证所对应的凭证号) 凭证字凭证号年/月/日附件张数摘要借:科目编码(中文科目) 借方金额 (有关辅助项说明)贷:科目编码(中文科目) 货方金额 (有关辅助项说明)第1笔业务(1-1) 付0001 2007/12/1 附件张数1向税务局购入印花税票Dr:660209(管理费用-印花税) 50.00Cr:1001(库存现金) 50.00第2笔业务(2-1,2-2,2-3,2-4) 付0002 2007/12/2 附件张数4付光兴公司A,C材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 2,808.00 (数量1,350,单价2.08) Dr:140103(材料采购-C材料) 3,900.00 (数量250,单价15.60) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,096.50Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,804.50(结算方式:异地托收承付,票号0001,日期2007.11.29)第2笔业务(2-5) 转0001 2007/12/2 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)Dr:140303(原材料-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)Cr:140101(材料采购-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)Cr:140103(材料采购-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)第3笔业务(3-1,3-2) 付0003 2007/12/3 附件张数2支付市电视台广告费Dr:660101(销售费用-广告费) 20,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 20,000.00(结算方式:转账支票,票号10001681,日期2007.12.03)第4笔业务(4-1,4-2,4-3) 收0001 2007/12/4 附件张数3收到发行的债券款存入银行Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600,000.00(结算方式:6现金缴款,票号514015,日期2007.12.04) Cr:250201(应付债券-面值) 500,000.00Cr:250202(应付债券-利息调整) 100,000.00第5笔业务(5-1,5-2) 付0004 2007/12/5 附件张数2支付债券印刷费和手续费Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 5,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方法:转账支票,票号10001682,日期2007.12.05)第6笔业务(6-1,6-2) 付0005 2007/12/5 附件张数2周明借支差旅费Dr:122105(其他应收款-周明) 700.00 (票号0001,日期2007.12.05,业务科/周明)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 700.00(结算方式:现金支票,票号1013489,日期2007.12.05)第7笔业务(7-1,7-2) 付0006 2007/12/6 附件张数2拨付业务科备用金Dr:122104(其他应收款-业务科) 1,000.00(部门:业务科,个人:王东,票号:1001,日期2007.12.06)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,000.00(结算方式:现金支票,票号1013488,日期2007.12.06)第8笔业务(8-1) 付0007 2007/12/6 附件张数1预付光兴公司货款Dr:112301(预付账款-光兴公司) 50,000.00(供应商:光兴公司,业务员:王东,票号:1001,日期:2007.12.06)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,000.00(结算方式:委托付款,票号23,日期2007.12.06)第9笔业务(9-1,9-2) 转0002 2007/12/6 附件张数2采购材料开出汇票Dr:140101(材料采购-A材料) 11,500.00 (数量5,000,单价2.30)Dr:140102(材料采购-B材料) 9,000.00 (数量5,000,单价1.80)Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,500.00Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,740.00Cr:220101(应付票据-华达公司) 25,740.00(供应商:华达公司,业务员:王五,票号20065,日期2007.12.06)第9笔业务(9-3) 付0008 2007/12/6 附件张数1支付银行汇票承兑手续费Dr:660302(财务费用-其他) 80.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 80.00(结算方式:转账支票,票号10001679,日期2007.12.06)第10笔业务(10-1) 转0003 2007/12/7 附件张数1验收上月采购的C材料入库Dr:140303(原材料-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00) Cr:140103(材料采购-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00)第11笔业务(11-1) 转0004 2007/12/7 附件张数1以设备对明东公司长期投资Dr:1606(固定资产清理) 160,000.00Dr:1602(累计折旧) 40,000.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 200,000.00第11笔业务(11-1) 转0005 2007/12/7 附件张数0以设备对明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 170,000.00Cr:1606(固定资产清理) 160,000.00Cr:630101(营业外收入-处置固定资产净收益) 10,000.00第11笔业务(11-2,11-3,11-4) 转0006 2007/12/7 附件张数3以A,B材料向明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 83,955.69Cr:140301(原材料-A材料) 29,820.00 (数量13,312.50,单价2.24)Cr:140302(原材料-B材料) 40,180.00 (数量24,500,单价1.64)Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 748.48Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 1,008.52Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 12,198.69第11笔业务(11-5) 付0009 2007/12/7 附件张数1以人民币向明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 100,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 100,000.00(结算方式:转账支票,票号10001860,日期2007.12.07) 第12笔业务(12-1) 转0007 2007/12/8 附件张数1验收汽油入库Dr:140305(原材料-燃料) 2,600.00 (数量2,单价1300.00)Cr:140104(材料采购-燃料) 2,600.00 (数量2,单价1300.00)第13笔业务(13-1,13-2) 收0002 2007/12/8 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 53,820.00(结算方式:转账支票,票号20001878,日期2007.12.08) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 32,400.00 (数量800,单价40.5)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 13,600.00 (数量200,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 7,820.00第14笔业务(14-1,14-2,14-3,14-4) 付0010 2007/12/8 附件张数4 支付A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 11,275.00 (数量5,000,单价2.255)Dr:140102(材料采购-B材料) 8,275.00 (数量5,000,单价1.655)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,230.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 22,780.00(结算方式:异地托收承付,票号0002,日期2007.12.08)第14笔业务(14-5) 转0008 2007/12/8 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 11,200.00 (数量5,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 8,200.00 (数量5,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 11,200.00 (数量5,000,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 8,200.00 (数量5,000,单价1.64)第15笔业务(15-1) 转0009 2007/12/8 附件张数1计提本月固定资产折旧Dr:510101(制造费用-折旧费) 11,526.00Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 765.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 284.00Dr:660201(管理费用-折旧费) 4,344.00Cr:1602(累计折旧) 16,919.00第16笔业务(16-1) 收0003 2007/12/8 附件张数1收到甲公司上月的销货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 73,230.00(结算方式:异地托收承付,票号0003,日期2007.11.26) Cr:112201(应收账款-甲公司) 73,230.00(单位:甲公司,业务员:王五,票号0003,日期2007.11.26)第17笔业务(17-1,17-2) 转0010 2007/12/8 附件张数2提取工会经费和职工教育经费Dr:660202(管理费用-工会经费) 1,013.68Dr:660203(管理费用-职工教育经费) 760.26Cr:221105(应付职工薪酬-工会经费) 1,013.68Cr:221106(应付职工薪酬-职工教育经费) 760.26第17笔业务(17-3,17-4) 付0011 2007/12/8 附件张数2支付工会经费Dr:221105(应付职工薪酬-工会经费) 1,013.68Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,013.68(结算方式:转账支票,票号10001683,日期2007.12.08)第18笔业务(18-1) 转0011 2007/12/9 附件张数1验收上月采购的其他材料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 4,460.00Cr:140105(材料采购-其他材料) 4,460.00第19笔业务(19-1) 付0012 2007/12/9 1缴交税金Dr:22210110(应交税费-应交增值税-未交增值税) 11,078.76Dr:222107(应交税费-应交城市维护建设税) 1,105.24Dr:222112(应交税费-应交教育费附加) 243.68Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 12,427.68(结算方式:委托付款,票号00194525,日期2007.12.09)第20笔业务(20-1) 付0013 2007/12/9 附件张数1代明生工厂垫付运费Dr:112204(应收账款-明生工厂) 200.00(单位:明生工厂,业务员:王五,票号10001684,日期2007.12.09) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200.00(结算方式:转账支票,票号10001684,日期2007.12.09) 第20笔业务(20-2,20-3,20-4) 转0012 2007/12/9 附件张数3向明生工厂销售C材料Dr:112204(应收账款-明生工厂) 4,563.00(单位:明生工厂, 业务员:王五,票号0004,日期2007.12.09) Cr:605101(其他业务收入-材料销售) 3,900.00 (数量200,单价19.50)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 663.00第21笔业务(21-1,21-2) 收0004 2007/12/10 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 281,151.00(结算方式:现金缴款,票号514016,日期2007.12.10) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 56,700.00 (数量1,400,单价40.50)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 183,600.00 (数量2,700,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 40,851.00第22笔业务(22-1,22-2,22-3) 付0014 2007/12/11 附件张数3支付职工医药费Dr:221102(应付职工薪酬——职工福利) 1,262.00Dr:122102(其他应收款-家属医药费) 200.00(部门:办公室,个人:刘明,票号42486,日期2007.12.11) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,462.00(结算方式:转账支票,票号1001692,日期2007.12.11)第23笔业务(23-1) 转0013 2007/12/11 附件张数1验收上月采购的A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 7,840.00 (数量3,500,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 10,660.00 (数量6,500,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 7,840.00 (数量3,500,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 10,660.00 (数量6,500,单价1.64)第24笔业务(24-1,24-2,24-3,24-4) 付0015 2007/12/12 附件张数4 支付采购华达公司A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 6,675.00 (数量3,000,单价2.225) Dr:140102(材料采购-B材料) 4,725.00 (数量3,000,单价1.575) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,861.50Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,261.50(结算方式:异地托收承付,票号0005,日期2007.12.07)第25笔业务(25-1) 转0014 2007/12/13 附件张数1发料委托文东厂加工Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 4,848.72Cr:140301(原材料-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.24) Cr:140306(原材料-其他材料) 250.00Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 112.45Cr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 6.27第25笔业务(25-2,25-3) 付0016 2007/12/13 附件张数2支付委托加工材料的运杂费Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 160.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 160.00(结算方式:转账支票,票号10001685,日期2007.12.13)第26笔业务(26-1,26-2) 转0015 2007/12/14附件张数2向南口公司赊售A,B产品Dr:112205(应收账款-南口公司) 210,670.20(单位:南口公司, 业务员:王五,票号0006,日期2007.12.14) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 37,260.00 (数量920,单价40.50) Cr:600102(主营业务收入-B产品) 142,800.00 (数量2,100,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 30,610.20第26笔业务(26-3,26-4) 付0017 2007/12/14 附件张数2代南口公司垫付运杂费Dr:112205(应收账款-南口公司) 2,247.90(单位:南口公司, 业务员:王五,票号10001686,日期2007.12.14) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 2,247.90(结算方式:转账支票,票号10001686,日期2007.12.14)第27笔业务(27-1) 收0005 2007/12/14 附件张数1收乙公司上月到期票据的面值Dr.10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,500.00(结算方式:转账支票,票号20001979,日期2007.12.14) Cr:112102(应收票据-乙公司) 13,500.00(单位:乙公司, 业务员:王五,票号20001979,日期2007.12.14)第28笔业务(28-1,28-3) 付0018 2007/12/14 附件张数2补付光兴公司材料款Dr:112301(预付账款-光兴公司) 22,377.50(单位:光兴公司, 业务员:王五,票号0007,日期2007.12.08) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 22,377.50(结算方式:异地托收承付,票号0007,日期2007.12.08)第28笔业务(28-2,28-4,28-6) 转0016 2007/12/14 附件张数3向光兴公司采购A,C材料Dr:140101(材料采购-A材料) 5,237.67 (数量2,500,单价2.09507)Dr:140103(材料采购-C材料) 53,162.33 (数量3,500,单价15.18924)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 9,477.50Cr:112301(预付账款-光兴公司) 67,877.50(单位:光兴公司, 业务员:王五,票号0757644,日期2007.12.14)第28笔业务(28-5) 转0017 2007/12/14 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 5,600.00 (数量2,500,单价2.24) Dr:140303(原材料-C材料) 56,000.00 (数量3,500,单价16.00)Cr:140101(材料采购-A材料) 5,600.00 (数量2,500,单价2.24)Cr:140103(材料采购-C材料) 56,000.00 (数量3,500,单价16.00)第29笔业务(29-1,29-2) 付0019 2007/12/15 附件张数2支付购入短期债券款及手续费Dr:110102(交易性金融资产-债券) 50,000.00Dr:6111(投资收益) 250.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,250.00(结算方式:转账支票,票号10001687,日期2007.12.15)第30笔业务(30-1,30-2) 付0020 2007/12/16 附件张数2支付总公司管理费Dr:660216(管理费用-其他) 5,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方式:转账支票,票号1001689,日期2007.12.16)第31笔业务(31-1,31-2) 付0021 2007/12/16 附件张数2支付医务室购置药品及器械款Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 3,486.60Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,486.60(结算方式:转账支票,票号1001690,日期2007.12.16)第32笔业务(32-1,32-2) 付0022 2007/12/16 附件张数2支付生产车间扩建工程临时工资Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 350.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 350.00(结算方式:现金支票,票号1013490,日期2007.12.16)第33笔业务(33-1) 转0018 2007/12/17 附件张数1代扣职工费用Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 1,501.00Cr:122103(其他应收款-水电费) 411.00 (部门:办公室,个人:代扣水电费,日期2007.12.17)Cr:122102(其他应收款-家属医药费) 244.00 (部门:办公室,个人:家属医药费,日期2007.12.17)Cr:224102(其他应付款-职工食堂) 112.00 (部门:职工食堂)Cr:224103(其他应付款-代扣代交社会保险费) 734.00第33笔业务(33-2) 付0023 2007/12/17 附件张数1支付职工工资Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 47,380.56 Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 47,380.56(结算方式:委托付款,票号6513,日期2007.12.17)第34笔业务(34-1,34-2) 付0024 2007/12/17 附件张数2支付社会保险费Dr:660208(管理费用-社会保险费) 6,615.00Dr:224103(其他应付款-代扣代交社会保险费) 734.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,349.00(结算方式:转账支票,票号1001691,日期2007.12.17)第35笔业务(35-1,35-2) 收0006 2007/12/17 附件张数2收到销售的材料款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 6,054.75(结算方式:转账支票,票号20081678,日期2007.12.17) Cr:605101(其他业务收入-材料销售) 5,175.00 (数量1,500,单价3.45)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 879.75第36笔业务(36-1) 付0025 2007/12/18 附件张数1支付职工食堂代扣的伙食费Dr:224102(其他应付款-职工食堂) 112.00 (部门:职工食堂)Cr:1001(库存现金) 112.00第37笔业务(37-1,37-2) 付0026 2007/12/18 附件张数72业务科报销费用及补足备用金Dr:660206(管理费用-差旅费) 76.00Dr:660207(管理费用-办公费) 320.00Dr:660216(管理费用-其他) 84.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 480.00(结算方式:现金支票,票号1013491,日期2007.12.18)第38笔业务(38-1) 转0019 2007/12/18 附件张数1李文报销差旅费Dr:660102(销售费用-差旅费) 1,578.00Cr:122101(其他应收款-李文) 1,578.00(部门:销售科,个人:李文,票号:200718,日期2007.12.18)第38笔业务(38-2) 收0007 2007/12/18 附件张数1收回李文报销差旅费的余款Dr:1001(库存现金) 122.00Cr:122101(其他应收款-李文) 122.00 (部门:销售科,个人:李文,日期2007.12.18)第39笔业务(39-1,39-2) 付0027 2007/12/19 附件张数2支付职工培训费Dr:221106(应付职工薪酬-职工教育经费) 600.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600.00(结算方式:转账支票,票号1001688,日期2007.12.19)第40笔业务(40-1) 收0008 2007/12/20 附件张数1收到甲公司票据贴现款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 49,783.33(结算方式:银行汇票,票号6,日期2007.12.20) Cr:112101(应收票据-甲公司) 49,783.33(单位:甲公司,票号6,业务员:王五,日期2007.10.20)第40笔业务(40-1) 转0020 2007/12/20 附件张数1甲公司票据贴现利息入账Dr:660301(财务费用-利息支出) 216.67Cr:112101(应收票据-甲公司) 216.67 (单位:甲公司,票号6,业务员:王五,日期2007.10.20)第41笔业务(41-1) 转0021 2007/12/20附件张数1验收12日的A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 6,720.00 (数量3,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 4,920.00 (数量3,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 6,720.00 (数量3,000,单价Cr:140102(材料采购-B材料) 4,920.00 (数量3,000,单价1.64)第42笔业务(42-1,42-2) 付0028 2007/12/20 附件张数2支付文东厂加工费及税款Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 2,920.00 (数量5,000,单价0.584) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 496.40Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,416.40(结算方式:转账支票,票号1001693,日期2007.12.20)第43笔业务(43-1) 转0022 2007/12/21 附件张数1验收委托文东厂加工的备件入库Dr:140304(原材料-修理用备件) 7,000.00 (数量5,000,单价1.400)Dr:14040104(材料成本差异-原材料-修理用备件) 1,128.72Cr:140801(委托加工物资-文东厂) 8,128.72 (数量5,000,单价1.62574)第43笔业务(43-2,43-3) 付0029 2007/12/21 附件张数2支付加工备件的运杂费Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 200.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200.00(结算方式:转账支票,票号1001694,日期2007.12.21)第44笔业务(44-1,44-2,44-3,44-4) 付0030 2007/12/21 附件张数4 支付华达公司的A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 4,264.00 (数量2,000,单价2.132) Dr:140102(材料采购-B材料) 6,078.80 (数量3,500,单价1.7368) Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,097.20Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,870.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,310.00(结算方式:异地托收承付,票号0008,日期2007.12.16)第44笔业务(44-5) 转0023 2007/12/21 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.240)Dr:140302(原材料-B材料) 5,740.00 (数量3,500,单价1.640)Dr:140306(原材料-其他材料) 1,092.20 Cr:140101(材料采购-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.240)Cr:140102(材料采购-B材料) 5,740.00 (数量3,500,单价Cr:140105(材料采购-其他材料) 1,092.20第45笔业务(45-1) 转0024 2007/12/21 附件张数1业务科周明报销差旅费Dr:660206(管理费用-差旅费) 700.00Cr:122105(其他应收款-周明) 700.00(部门:业务科,个人:周明,票号:103,日期2007.12.21)第45笔业务(45-2) 付0031 2007/12/21 附件张数1补付业务科周明差旅费差额Dr:660206(管理费用-差旅费) 50.00Cr:1001(库存现金) 50.00第46笔业务(46-1,46-2) 付0032 2007/12/22 附件张数2业务科报销费用及补足备用金Dr:660211(管理费用-业务招待费) 794.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 794.00(结算方式:现金支票,票号1013494,日期2007.12.22)第47笔业务(47-1,47-2) 收0009 2007/12/22 附件张数2收到仓库租金Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,000.00(结算方式:转账支票,票号200026969,日期2007.12.22) Cr:605102(其他业务收入-固定资产出租) 3,000.00第48笔业务(48-1,48-2,48-3) 付0033 2007/12/23 附件张数3支付专利登记费及公证费Dr:170101(无形资产-专利权) 3,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,000.00(结算方式:转账支票,票号10001695,日期2007.12.23)第49笔业务(49-1,49-2,49-3) 付0034 2007/12/23 附件张数3分配本月电费Dr:5001010103(生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用) 7,487.58 (数量15,594,单价0.48)Dr:5001010203(生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用) 15,461.08 (数量32,200,单价0.48)Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 228.08Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 11.76Dr:510104(制造费用-水电费) 648.21Dr:660216(管理费用-其他) 495.29Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 24,332.00(结算方式:委托收款,票号49473,日期2007.12.23)第50笔业务(50-1,50-2) 付0035 2007/12/24 附件张数2支付购入的低值易耗品款Dr:14010601(材料采购-低值易耗品-电钻) 160.00 (数量1,单价160)Dr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 218.00 (数量1,单价218)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 64.26Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 442.26(结算方式:转账支票,票号10001698,日期2007.12.24)第50笔业务(50-3) 转0025 2007/12/24 附件张数1验收低值易耗品入库Dr:14110201(周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品) 374.00 (数量2,单价187) Cr:14010601(材料采购-低值易耗品-电钻) 160.00 (数量1,单价160)Cr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 214.00 (数量1,单价214)第51笔业务(51-1,51-2) 付0036 2007/12/25 附件张数2支付车间扩建工程的设计费Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 825.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 825.00(结算方式:转账支票,票号10001697,日期2007.12.25)第52笔业务(52-1) 收0010 2007/12/25 附件张数1收到出售闲置固定资产款项Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 38,000.00(结算方式:转账支票,票号10001696,日期2007.12.25) Cr:1606(固定资产清理) 38,000.00第52笔业务(52-2) 转0026 2007/12/25 附件张数1结转出售固定资产的原值和折旧Dr:1606(固定资产清理) 35,000.00Dr:1602(累计折旧) 15,000.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 50,000.00第52笔业务(52-3) 转0027 2007/12/25 附件张数1结转出售闲置固定资产的净收益Dr:1606(固定资产清理) 3,000.00Cr:630101(营业外收入-处理固定资产净收益) 3,000.00第53笔业务(53-1,53-2) 转0028 2007/12/26 附件张数1转销南口公司拒付的销货款Dr:600101(主营业务收入-A产品) 4,050.00 (数量100,单价40.50) Dr:600102(主营业务收入-B产品) 6,800.00 (数量100,单价68.00) Dr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 1,844.50Dr:660216(管理费用-其他) 132.00Cr:112205(应收账款-南口公司) 12,826.50(单位:南口公司,业务员:王五,票号0757610,日期2007.12.26)第53笔业务(53-3) 收0011 2007/12/26 附件张数1收到南口公司承付部分的销货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200,091.60(结算方式:异地托收承付,票号018,日期2007.12.26) Cr:112205(应收账款-南口公司) 200,091.60(单位:南口公司,业务员:王五,票号018,日期2007.12.26)第54笔业务(54-1,54-2) 付0037 2007/12/26 附件张数2支付扩建车间的包工款Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 150,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 150,000.00(结算方式:转账支票,票号10001699,日期2007.12.26)第55笔业务(55-1) 付0038 2007/12/26 附件张数1支付职工医药费Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 90.00Cr:1001(库存现金) 90.00第56笔业务(56-1,56-2)) 收0012 2007/12/27 附件张数2收到技术转让费Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方式:转账支票,票号20003669,日期2007.12.27) Cr:605103(其他业务收入-技术转让) 5,000.00第57笔业务(57-1) 收0013 2007/12/27 附件张数1收到设备转让款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 32,000.00(结算方式:转账支票,票号20004656,日期2007.12.27) Cr:1606(固定资产清理) 32,000.00第57笔业务(57-2) 转0029 2007/12/27 附件张数1结转出售给树东工厂新设备的原值Dr:1606(固定资产清理) 28,200.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 28,200.00第57笔业务(57-2) 转0030 2007/12/27 附件张数0结转出售新设备的净收益Dr:1606(固定资产清理) 3,800.00Cr:630101(营业外收入-处理固定资产净收益) 3,800.00第58笔业务(58-1,58-2,58-3,58-4) 付0039 2007/12/27 附件张数4 支付水费及排水设施使用费Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 15.60Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 23.40Dr:510104(制造费用-水电费) 85.80Dr:660216(管理费用-其他) 437.32Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 562.12(结算方式:委托收款,票号47465,日期2007.12.27)第59笔业务(59-1,59-2) 付0040 2007/12/28 附件张数63总务科报销费用及补足备用金Dr:660216(管理费用-其他) 98.00Dr:660207(管理费用-办公费) 272.00Dr:660206(管理费用-差旅费) 86.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 456.00(结算方式:现金支票,票号0013495,日期2007.12.28)第60笔业务(60-1,60-2,60-3,60-5) 付0041 2007/12/28 附件张数4 向华达公司支付A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 9,025.00 (数量4,000,单价2.25625)Dr:140102(材料采购-B材料) 6,625.00 (数量4,000,单价1.65625)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 2,584.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 18,234.00(结算方式:异地托收承付,票号0009,日期2007.12.22)第60笔业务(60-4) 转0031 2007/12/28 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 8,960.00 (数量4,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 6,560.00 (数量4,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 8,960.00 (数量4,000,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 6,560.00 (数量4,000,单价1.64)第61笔业务(61-1,61-2) 转0032 2007/12/29 附件张数2向丙公司赊销A产品Dr:112203(应收账款-丙公司) 23,692.50(单位:丙公司,业务员:王五,票号0010,日期2007.12.29) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 20,250.00 (数量500,单价40.50)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 3,442.50第61笔业务(61-3,61-4) 付0042 2007/12/29 附件张数2代垫丙公司运杂费Dr:112203(应收账款-丙公司) 720.00(单位:丙公司,业务员:王五,票号1013493,日期2007.12.29) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 720.00(结算方式:现金支票,票号1013493,日期2007.12.29)第62笔业务(62-1) 转0033 2007/12/29 附件张数1发放职工综合奖金Dr:510103(制造费用-工资费用) 6,725.00Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 250.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 215.00Dr:660204(管理费用-工资费用) 920.00Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 150.00Cr:221101(应付职工薪酬-工资) 8,260.00第62笔业务(62-2) 付0043 2007/12/29 附件张数1支付职工综合奖金Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 8,260.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 8,260.00(结算方式:委托付款, 票号701,日期2007.12.29)第63笔业务(63-1,63-2,63-3) 转0034 2007/12/30 附件张数3向乙公司销售A,B产品收到汇票Dr:112102(应收票据-乙公司) 117,540.54(单位:乙公司,业务员:王五,票号30167,日期2007.12.30) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 60,750.00 (数量1,500,单价40.50)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 39,712.00 (数量584,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 17,078.54第64笔业务(64-1) 收0014 2007/12/30 附件张数1收丙公司上月所欠账款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 16,400.00(结算方式:银行信汇,票号30412638,日期2007.12.30) Cr:112203(应收账款-丙公司) 16,400.00(单位:丙公司,票号30412638,日期2007.12.30)第65笔业务(65-1,65-2) 付0044 2007/12/31 附件张数2支付本季度短期借款利息Dr:660301(财务费用-利息支出) 4,500.00Dr:2231(应付利息) 9,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,500.00(结算方式:其他,票号5248,日期2007.12.31)第65笔业务(65-3) 付0045 2007/12/31 附件张数1支付长期借款利息Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 1,159.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,159.00(结算方式:其他,票号5451,日期2007.12.31)第66笔业务(66-1) 收0015 2007/12/31 附件张数1收本季度利息收入Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,800.00 (结算方式:其他,票号6318,日期2007.12.31)Cr:660301(财务费用-利息支出) 1,800.00第67笔业务(67-1) 转0035 2007/12/31 附件张数1本期无形资产摊销Dr:660212(管理费用-无形资产摊销) 1,500.00Cr:1702(累计摊销) 1,500.00第68笔业务(68-1) 转0036 2007/12/31 附件张数1结转报废仓库的原值和折旧Dr:1602(累计折旧) 80,000.00Dr:1606(固定资产清理) 20,000.00Cr:160102(固定资产-非生产用固定资产) 100,000.00第68笔业务(68-2) 转0037 2007/12/31 附件张数1清理仓库的残料入库Dr:160501(工程物资-专用材料) 25,000.00Cr:1606(固定资产清理) 25,000.00第69笔业务(69-1,69-2) 转0038 2007/12/31 附件张数2分配本月工资费用Dr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 18,867.20Dr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 16,947.20Dr:500201(废品损失-A产品) 25.60Dr:510103(制造费用-工资费用) 1 499.56Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 902.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 762.00Dr:660205(管理费用-技术转让费) 1,000.00Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 2,385.00Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 2,385.00Dr:660204(管理费用-工资费用) 3,303.00Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 547.00Dr:660214(管理费用-福利费用) 258.00Cr:221101(应付职工薪酬-工资) 48,881.56第70笔业务(70-1) 转0039 2007/12/31 附件张数1计提和分配福利费用Dr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 2,641.41Dr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 2,372.61Dr:500201(废品损失-A产品) 3.58Dr:510105(制造费用-福利费用) 209.94Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 126.28Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 106.68Dr:660205(管理费用-技术转让费) 140.00Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 333.90Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 333.90Dr:660214(管理费用-福利费用) 575.12Cr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 6,843.42第71笔业务(71-1,71-2) 转0040 2007/12/31 附件张数2结转A,B产品的废品损失Dr:500201(废品损失-A产品) 237.00Dr:500202(废品损失-B产品) 350.00Cr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 85.00 (数量10,单价8.50)Cr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 61.00Cr:5001010103(生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用) 91.00Cr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 139.00 (数量10,单价13.90)Cr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 79.00Cr:5001010203(生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用) 132.00第71笔业务(71-3) 转0041 2007/12/31 附件张数1收A,B产品废品残料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 30.00Cr:500201(废品损失-A产品) 10.00Cr:500202(废品损失-B产品) 20.00第72笔业务(72-1,72-2) 转0042 2007/12/31 附件张数2 验收报废低值易耗品的残料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 559.00Cr:510106(制造费用-低值易耗品摊销) 462.00Cr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 31.00Cr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 36.00Cr:660215(管理费用-低值易耗品摊销) 30.00第73笔业务(73-1) 转0043 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月采购材料的超支差异Dr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 316.30Dr:14040105(材料成本差异-原材料-燃料) 400.00Dr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 45.00Dr:14040202(材料成本差异-周转材料-低值易耗品) 4.00 Cr:140102(材料采购-B材料) 316.30Cr:140104(材料采购-燃料) 400.00Cr:140105(材料采购-其他材料) 45.00Cr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 4.00第73笔业务(73-1) 转0044 2007/12/31 附件张数0汇总结转本月采购材料的节约差异Dr:140101(材料采购-A材料) 576.83Dr:140103(材料采购-C材料) 2,237.67Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 576.83Cr:14040103(材料成本差异-原材料-C材料) 2,237.67第74笔业务(74-1) 转0045 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月发出材料的计划成本Dr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 29,333.10 Dr:500201(废品损失-A产品) 24.98Dr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 23,136.21 Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 143.86 Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 624.39 Dr:510107(制造费用-机物料消耗) 844.17Dr:510108(制造费用-劳动保护费) 2,087.94Dr:660216(管理费用-其他) 818.19Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 699.31Dr:640201(其他业务成本-材料销售) 8,491.63Dr:660103(销售费用-物料消耗) 464.55Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 784.23Cr:140301(原材料-A材料) 25,288.14 Cr:140302(原材料-B材料) 21,482.25 Cr:140303(原材料-C材料) 16,228.20 Cr:140306(原材料-其他材料) 4,453.97第74笔业务(74-2) 转0046 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月发出材料的成本差异Dr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 210.10Dr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 59.14Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 1.13Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 1.91Dr:510107(制造费用-机物料消耗) 19.42Dr:510108(制造费用-劳动保护费) 48.02Dr:660216(管理费用-其他) 18.82Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 1.68Dr:640201(其他业务成本-材料销售) 42.72Dr:660103(销售费用-物料消耗) 10.68Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) -0.08Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) -136.56 Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 257.79 Cr:14040103(材料成本差异-原材料-C材料) 189.87 Cr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 102.44第74笔业务(74-3) 转0047 2007/12/31 附件张数2汇总结转本月非生产用材料的增值税进项税额Dr:660216(管理费用-其他) 142.29Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 119.17Dr:660103(销售费用-物料消耗) 80.79Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 133.31Cr:22210107(应交税费-应交增值税-进项税额转出) 475.56第75笔业务(75-1) 转0048 2007/12/31 附件张数1结转10件A产品废品的净损失Dr:5001010104(生产成本-基本生产成本-A产品-废品损失) 281.16Cr:500201(废品损失-A产品) 281.16。