内部审计简报
内部审计月度工作简报
内部审计月度工作简报一、工作总结自上月起，内部审计部门始终严格按照公司内部审计计划和前期工作安排，全力以赴开展内部审计工作。
本月内部审计工作主要聚焦于公司经营和管理方面的重要环节，积极发挥内部审计的监督和指导作用，有效提升公司经营管理水平，保障公司运营秩序。
二、工作内容和主要成果本月内部审计工作主要涉及以下几个方面：1. 财务审计本月着重对公司财务收支情况进行审计，认真核对公司财务报表、资金流向等重要财务数据，及时发现和排查存在的财务管理隐患。
2. 经营管理审计对公司各部门的经营管理模式进行深入分析和评估，发现了人力资源配置不合理、管理流程不畅等问题，并提出了相应的改进建议。
3. 信息系统审计针对公司信息系统的安全、稳定性等方面进行了详尽的审计工作，发现了一些潜在的信息安全风险，并制定了相应的应对方案。
本月内部审计工作的主要成果如下：1. 发现并解决了公司财务数据报表中存在的错误，并及时提出了完善建议，为公司的财务管理提供了有力保障。
2. 提出了一些针对公司经营管理方面的改进建议，有助于提高公司的综合管理水平。
3. 对公司信息系统的安全隐患进行了详细排查，及时制定了相应的信息安全保障措施。
三、存在的问题和下一步工作计划在本月的内部审计工作中，我们也发现了一些问题和不足之处：1. 对于一些复杂的财务交易，审计尚未全面覆盖，需要加强对这部分内容的审计工作。
2. 对于信息系统审计方面，尚未建立完善的风险识别和应对机制，需要加强信息系统审计团队的建设和培训。
下一步，我们将继续深入贯彻公司内部审计计划和工作安排，加强对财务审计、经营管理审计和信息系统审计的全面覆盖；加强内部审计团队建设，提升审计团队的专业能力和工作质量；加强与各部门的沟通协调，更好地发挥内部审计的监督和指导作用，为公司的持续健康发展提供有力保障。
四、其他事项本月内部审计工作还收到了相关部门和领导的大力支持和指导，在此表示由衷的感谢。
也要感谢内部审计团队的全体成员为本月的工作成绩所作出的辛勤努力和付出。
内部审计月度工作简报
内部审计月度工作简报为了持续加强公司内部控制和监督管理，内部审计团队在过去一个月里开展了一系列工作，以下是本月工作的简要总结和重点成果。
一、审计项目进展情况1. 本月内部审计团队全面开展了XX业务线的审计项目，覆盖了销售、采购、库存等关键环节的审计内容。
审计团队对业务数据的完整性、合规性和可靠性进行了充分的核查和抽样检测，确保了业务活动的合规性和风险控制。
2. 本月内部审计团队还完成了对公司财务报表的审计工作，对财务数据的真实性和准确性进行了深入的调查和验证，为公司管理层提供了可靠的财务信息基础。
二、审计发现及问题整改1. 在XX业务线的审计中，审计团队发现了销售合同管理方面存在的一些问题，主要包括销售合同的签订、履行和管理流程不够规范、合同资料不完整等。
审计团队已经向相关部门提出整改建议，并且跟踪督促问题的整改进展。
2. 在公司财务报表的审计中，审计团队发现了一些财务数据处理方面存在的潜在风险，例如费用报销流程的控制不严、资产减值准备计提不及时等问题。
审计团队已经与财务部门共同商讨了解决方案，并制定了整改计划。
三、内部审计工作风险提示1. 本月审计工作发现了XX业务线在报销流程中存在的审批环节不清晰、支付审批不规范的现象，存在一定的潜在风险。
建议相关部门及时完善报销流程，加强审批管理，规范操作流程，确保企业资金使用的合理性。
2. 在库存管理过程中，发现了一定性质的货物报损和误差问题，建议加强对库存管理的监督和规范，制定完善的库存盘点制度，减少业务风险的发生。
四、内部审计团队自身建设1. 本月内部审计团队开展了一次团队培训，针对最新的审计标准和方法进行了系统的学习和讨论。
提升了团队成员的审计技能和业务素养，对审计质量和效率的提升起到了积极作用。
2. 内部审计团队还积极参与了公司内部相关培训和交流活动，增强了团队与其他部门的沟通和协作能力，为下阶段审计工作的顺利进行奠定了基础。
五、下月工作计划1. 下月内部审计团队将继续围绕公司重要业务线进行审计项目的开展，深入挖掘业务运作中的潜在风险和问题，为公司的持续经营提供审计保障。
内审简报
• 雇佣一个第三方服务提供者能更好 地帮助企业完成鉴证矩阵，因为他 们拥有独立的视角，并拥有为其他 企业编制鉴证矩阵的相关经验。
4
前言
业务持续性
鉴证矩阵
审计项目管理 系统
贪污舞弊
内部控制
规范准则
近期活动
联系我们
突发事件管理架构 • 是否有合适的人员参与到对重大突发事件
的业务持续性管理中（如风险管理及业务 持续性管理负责人、人力资源部、沟通联 络部、信息技术部、健康安全部门）？他 们是否有长期作战的心理准备？ • 该团队是否参与了针对大规模流行性疾病 的应对练习或模拟训练？
供应链 • 企业的主要供应商或其他第三方服务
pwc
内部审计简报
拓宽我们的视野
2009年11月
前言
业务持续性
鉴证矩阵
审计项目管理 系统
贪污舞弊
内部控制
规范准则
近期活动
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“许多内部审计部门在开展工作 时需要评估优先重点，现在正是 一个很好的时机去更广泛地了解 企业所面对的风险，对这些风险 的优先级进行排序，同时更加清 晰地了解内部审计之外的其它职 能在针对这些风险的控制活动中 所扮演的角色。”
输到内审的年度风险评估中 • 能从流程控制描述直接形成审计文档 • 对管理层测试结果的复核更为简便 因此，内部审计的角色能够从一个大量描 述业务流程的工作底稿编写者/复制者转 换为一个对现有流程中植入式控制的复核 者。
结论
大多数内部审计的领导者们都意 识到，使用AMS能够同时保证满 足质量要求，又能最大程度地提 高审计效率。而最终的目标则是 在企业风险管理与合规框架中能 借助这些裨益。
内部审计工作亮点和特色简报
内部审计工作亮点和特色简报
近年来，不断加强内部审计机构建设，完善内部审计制度机制，提升内部审计人员素质，内部审计工作不断创新提高，凸显三大亮点，有力推动内部审计在规范管理、防范风险、提质增效、反腐倡廉等方面发挥积极作用。
一是“巡审联动”机制，增强监督合力。
为进一步有效整合监督力量，各单位加强领导，内部审计机构与纪检监察部门加强协作，在信息共享、结果共用、整改问责等方面建立联动机制，持续推动“巡审联动”，增强了监督实效。
二是“第三方﹢内审专家”模式，保障内审质量。
面对不断提升的内部审计专业化、规范化、精准化要求和专职内部审计力量有限的矛盾，该市内部审计机构积极探索优化与中介机构的合作模式，助推内审工作转型升级。
市教育局采用外聘第三方中介机构﹢教育系统内审专家的形式组织开展内管干部经济责任审计和重点专项审计。
“第三方﹢内审专家”模式有效兼顾了专业力量不足和教育、医疗系统内审特殊性，为内审工作高质高效开展保驾护航。
三是大数据审计推进内审转型升级，为顺应审计现代化建设要求，缓解内审任务繁重与专职内审人员力量严重不足的矛盾。
特点该市内审机构不断进行数字化审计探索和建设，将大数据分析与审计内容相结合，有效提高审计工作效率和发现问题的精准度。
审计工作简报
审计工作简报主题：公司内部审计工作简报要求：1. 简要介绍公司内部审计工作的目的和意义；2. 分析公司内部审计工作存在的问题；3. 给出改进意见和建议。
尊敬的各位领导、各位同事们：我作为公司内部审计部门的工作人员，今天向大家汇报一下我们部门最近的工作情况和发现的问题，并提出一些改进意见和建议。
一、内部审计的目的和意义内部审计是指公司在实施管理过程中，通过对各个环节的审查、评估和监控，提供独立、公正的审计意见和建议，帮助公司核实管理方式和控制制度是否有效，并向经营者提供管理和决策的参考。
内部审计对于公司来说非常重要，它可以帮助公司发现潜在的风险和问题，提供及时的对策措施，有助于提高公司运营的经济效益和管理的水平。
二、内部审计存在的问题在我们部门的日常工作中，我们发现公司内部审计存在以下问题：1. 审计工作的范围过窄，只注重财务方面的审计，忽略了其他的风险和问题；2. 审计人员缺乏综合素质和专业技能，无法满足日益复杂多变的企业经营需求；3. 审计工作缺乏有效的沟通和交流，导致审计报告中的建议和意见很难被公司内部和经营者理解和接受；4. 审计工作缺乏对历史数据和趋势的分析和预测，只是对已有的信息进行简单的分类和归档。
三、改进意见和建议针对以上问题，我们提出以下建议：1. 加强内部审计工作的范畴，将风险评估和合规审计等纳入审计工作的范围，确保审计工作的全面性；2. 提高审计人员的专业素养，培养多元化的综合素质和专业能力，增强审计人员的专业化水平；3. 加强与相关利益者的沟通和交流，将审计报告的表达和形式更加符合利益者的需求和期望，提高审计报告的依据性和行动性；4. 运用数据分析和预测技术，对历史数据和趋势进行分析和预测，以提高审计工作的专业水平和科学性。
最后，我们对公司对内部审计部门及审计工作的支持和关注表示感谢，我们将继续努力，为公司做好审计工作，保障公司经营的健康有序。
开展审计工作简报
开展审计工作简报
尊敬的领导：
根据您的要求，我向您汇报本月进行的审计工作。
具体工作情况如下：
1. 审计范围：本次审计工作主要涉及公司财务管理、内部控制、资金使用情况以及财务报告等方面。
2. 审计目标：通过对资金流向、交易记录和财务报表等内容的深入分析和核查，确保公司的财务资金使用合规，保证财务报告的准确性，发现和解决存在的问题，提出改进建议，降低企业风险。
3. 审计方法：我们采用了抽样分析、数据对比和文件审查等方法进行审计。
在审计过程中，我们与相关部门进行了沟通和协作，确保了审计工作的顺利进行。
4. 审计结果：经过一段时间的审计工作，我们发现了一些问题和隐患，并提出了以下改进建议：
- 在财务管理方面，我们建议加强内部审计，定期检查财务
流程和账务准确性，确保财务记录的真实性和完整性。
- 在内部控制方面，我们建议制定更严格的财务控制制度，
加强对资金的监管和使用管理。
- 在资金使用方面，我们发现了一些不规范的支出行为，建
议加强对资金使用的审批流程和监督措施。
- 在财务报告方面，我们建议提高财务报告的透明度和准确性，确保报表内容符合相关法规要求。
5. 下一步工作：根据审计结果和改进建议，我们将与相关部门进行沟通，制定相应的改进措施和计划。
同时，我们将密切关注改进措施的执行情况，并根据需要进行跟踪审计。
以上是本次审计工作的简要汇报，请您审阅。
如有任何问题或需要进一步了解，请及时告知。
感谢您对审计工作的关注和支持！
此致
礼！
XXX（你的名字）。
内部审计质量检查整改信息简报
内部审计质量检查整改信息简报
根据公司内部审计质量检查工作的要求，我们对全公司进行了严格的质量检查，发现了一些问题。
经过整改，现将相关情况简报如下：
一、审计工作流程方面：
1.审计计划编制不够周全，未能全面考虑审计风险和重要性。
已经完善计划编制流程，并加强与业务部门沟通。
2.审计程序操作不够规范。
已经制定了详细的程序操作规范，并严格执行。
二、审计报告方面：
1.报告内容不够清晰明了，未能凸显审计重点和问题。
已经完善报告编写流程，并加强对审计结论的准确性和可读性。
2.报告审批流程未能严格执行，审批人员未能全面考虑审计结论和影响。
已经强化审批流程，加强对审批人员的培训和监督。
三、审计纪律方面：
1.审计人员不够严格遵守纪律要求，对审计文件管理不够规范。
已经加强对审计人员的培训和监督，并完善文件管理流程。
2.审计人员未能全面考虑审计对象的意见和反馈。
已经强化与审计对象的沟通和交流，加强对审计对象反馈的跟进和处理。
以上是我们在内部审计质量检查中发现的问题和整改措施。
我们将持续关注和改善审计质量，确保审计工作的正确性和有效性。
谢谢各位领导的支持和配合。
- 1 -。
内部审计月度工作简报
内部审计月度工作简报日期：2021年10月一、工作总结本月，内部审计团队认真履行职责，扎实开展了各项审计工作，提高了审计效能，确保了内部审计工作的顺利开展。
主要工作总结如下：1. 完成了上月计划内的所有审计任务，对公司各个部门和项目进行了全面审计，发现了一些问题并提出了有效的改进建议。
2. 进行了一系列内部控制的审计，对公司的财务、人力资源和运营流程进行了全面的检查和评估，确保公司运营的规范性和合法性。
3. 着力解决了上月发现的问题，跟踪了一些关键问题的整改进展，促使相关部门及时采取有效措施，提高了公司整体的管理水平。
4. 进行了员工培训和知识普及活动，提高了团队成员的专业能力和业务水平。
二、下月工作计划为了更好地推动内部审计工作，保障公司的经营与管理，下月将重点开展以下工作：1. 继续执行上月未完成的审计任务，对公司的重点风险进行深入检查和评估，完善内部审计的工作流程和方法。
2. 加强与公司各级管理层的沟通与协调，及时了解公司的经营动态和管理需求，为公司决策提供可靠的数据和意见。
3. 开展审计成果的跟踪检查，督促各部门加强内部控制建设，确保审计问题的整改到位。
4. 加强团队内外部交流与学习，提高团队成员的专业技能和业务水平，不断提升团队的整体素质。
三、其他事项1. 全员会议安排：下月初将召开全员会议，对本月工作进行总结并布置下月工作任务。
2. 员工培训：将组织相关培训课程，提高员工的内部审计意识和专业知识。
3. 信息化建设：启动内部审计信息化建设项目，提高审计的效率和准确度。
四、工作需求1. 恳请各部门提供配合，及时配合审计工作，提供所需的数据和信息。
2. 要求团队成员严格按照工作计划和要求执行，确保审计工作的质量和效率。
3. 请各级领导对团队工作给予更多的关注和支持，为内部审计工作提供更好的环境与条件。
以上为内部审计月度工作简报，请各位领导及团队成员认真阅读、听取意见并积极配合，共同努力为公司的发展和稳健经营保驾护航。
加强单位内审工作 简报
加强单位内审工作简报摘要：随着中国市场经济体制的不断完善和企业管理水平的提高，内部审计工作在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
加强单位内审工作，提高内部审计的监督和管理水平，已成为当前企业管理的迫切需求。
本简报围绕加强单位内审工作的重要性、内审工作的目标和任务、内审工作的组织和管理以及内审工作的措施和建议等方面进行了阐述。
一、加强单位内审工作的重要性1. 遵循法律法规：内部审计是企业依法合规的基础，加强内审工作有助于发现和纠正违反法律法规的行为，保障企业合法合规经营。
2. 提高管理水平：内审工作有助于发现企业管理中的薄弱环节和管理漏洞，帮助企业改进管理，提高管理水平。
3. 促进稳健经营：内审工作可以帮助企业识别和控制风险，保障企业良性发展，促进稳健经营。
二、内审工作的目标和任务1. 发现问题：内部审计的首要任务是发现企业经营管理中存在的问题和风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等。
2. 提出建议：对发现的问题，内部审计部门需要提出合理、可行的改进措斀和建议，帮助企业解决问题，改进管理。
3. 监督落实：内部审计部门需要关注审计发现的问题和建议是否得到有效的落实，推动改进措斀和建议的贯彻执行。
三、内审工作的组织和管理1. 建立内部审计部门：企业需要建立专门的内部审计部门，依法依规开展内部审计工作，确保审计工作的独立性和客观性。
2. 完善内部审计制度：企业需要完善内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，规范内部审计程序和方法。
3. 建设内部审计团队：内部审计部门需要建设专业化的审计团队，提高内审人员的专业水平和技能。
四、内审工作的措施和建议1. 加强内部审计培训：企业需要加强内审人员的培训，提高审计技能和专业知识，适应市场经济发展的需要。
2. 提高内审工作的信息化水平：利用信息技术手段，提高内部审计的效率和准确度，提高内审工作的信息化水平。
3. 建立内部审计结果跟踪机制：建立内审结果跟踪机制，确保审计发现和建议得到有效的落实和监督。
专项审计信息简报【内部审计简报】
专项审计信息简报【内部审计简报】内部审计简报持续的挑战2022年6月欢迎阅读其次期的《内部审计简报》。
本简报旨在为内部审计团队的领导者们供应针对当前热点问题的概要综述. 当前的金融危机还未显示舒缓的迹象，内部审计关心企业应对不断转变的风险的职能正经受着与日俱增的挑战。
当前正是内部审计团队实行主动，向董事会和审计委员会介绍内部审计职能是如何完成使命，为企业提高运营水平的效率和效益性的良好时机。
在本期简报中，除了定期的有关规范准则变更的文章以外，我们还供应了对以下几个话题的深化分析：“当前正是内部审计团队的领导者们针对企业的战略重点，评估成本，协调人力资源的好时机。
”y问卷调查–从最近的PwC关于内部审计的调查问卷统计中获得的趋势概述y人力资源战略–代替企业裁员的其他可行措施y合同审核–在不断变化的经济环境中，如何评估企业的重大合同，是否仍保持其原始要义的快速指引y 持续审计–对于借助先进技术的持续审计所能带来的裨益已争辩多年。
在此我们做一简要概述。
内部审计简报y供应商危机–越来越多的企业经受了由于供应商破产而导致的我们盼望您能连续从本简报中找到相供应链断裂的危机。
有何方法可关的内容以供参考。
以用来缓解这一问题？在此谨向为本报创刊版供应反馈看法y贪污舞弊–内部审计引导管理的人士致以谢意。
高层关注潜在的贪污舞弊大事，们共享您的珍贵看法，使本报为读者并欢迎连续与我了解有关高风险市场的更多信息、尽可能地供应最大的价值。
以及识别出缓释该风险的可能性。
霍泽伦（Duncan Fitzgerald）合伙人************************.com+852********法规更新南非–金氏委员会报告第三版中国–近期法规更新及相应的财务风险内部审计职能的演化会报告的观点–金氏委员全球公认的南非金氏委员会再次集合以制定将来南非的公司治理策略。
Anton van Wyk，普华永道内部审计全球领导人，也是金氏委员会的主要成员之一。
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内部审计简报 (2009年6月) 普华永道
如果您希望就问卷调查中的任何发现 进行讨论，并就您的组织与其他同业 者进行对比，请与您的普华永道联系 人进行接触。
美国问卷调查链接： /internalaudit
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前言
规范准则
问卷调查
人力资源
合同审核
持续审计
供应商危机 贪污舞弊
近期活动
接下页
南非 – 金氏委员会报告第三版
中国 – 近期法规更新及相应的财务风险
内部审计职能的演变 – 金氏委员 会报告的观点
全球公认的南非金氏委员会再次集合 以制定未来南非的公司治理策略。 Anton van Wyk，普华永道内部审计全 球领导人，也是金氏委员会的主要成 员之一。他提到：“在当前极具挑战 性的环境下，熟悉企业内务和追求高
确定性，包括与税务条例中反避税条 款之间的相互影响，导致巨大的潜在 商业问题和风险。
交易转移定价调整）来讲，退税要求 必须在相关评估年份之后的6年内进行 提交 。其他类型的退税要求需要在2到 3年内按照申请的属性进行提交。
除了回溯性调整以外，在其他方面的 指引缺失同样造成重大的潜在商业问 题和风险。例如，根据香港以外国内 法律认定利润率纳税的企业采用国内
提交转移定价文档的要求
纳税人在申报公司所得税时必须提交 专门的关联方交易报告。
劳动法更新
2008年1月1日起实行的新劳动合同法 强调了对雇员的合法权益的保护。 与 旧劳动法相比，新劳动合同法对于劳 动合同，试用期，裁员，违约赔偿 金，解雇费以及不竞争条例等，提出 了更加全面且严格的规定。这些新规 定往往对企业造成雇用成本和合规成 本的增加。
“在如今日愈艰难的环境中，伴随 着更严格法规的出台以及利益相关 者关注点的转变，内部审计职能可 能会发觉有足够经验和资历的职员 正变得越来越稀缺。” 银行业和资本市场问卷调查
“如果内部审计想要在当前资源减 少和重视成本控制并提高效率的环 境下彰显价值，就必须从自我战略 重新评估和自身业务流程重组开始 做起。” 美国2009年国家内部审计职业问卷 调查
联系我们
许多企业开始意识到经 济低迷对其财务报表造 成的负面影响而逐渐采 取了行动，其中包括了 大规模的裁员举措，但 是否还存在其他行之有 效的方法呢？
内部审计简报 (2009年6月) 普华永道
在经济动荡时期评估您的人力资源战略
除了裁员以外的其他方法
风险管理
人力资源的成本在总业务成本中的比 公司近期的付款是否会招致风险？
转移定价 – 授予双重课税宽免指引
随着跨境业务的日益增加，特别针对中 国，越来越多的呼吁声要求香港税务局 对解决双重课税，尤其是因转移定价引 发的问题给出明确指引。2009年4月30 日，香港税务局终于颁布了令人期待已 久的《内地和香港特别行政区政府关于 对所得避免双重征税和防止偷漏税的安 排》税务条例释义及执行指引第45号 －转移定价或利润非配调整引起的双重 课税, 即DPIN45。该条例一出台就倍受 欢迎，是因为它提供了税务局官方的关 于如何获得双重课税宽免以及在双重纳 税协议下具体申请减免流程的意见。 结合来自于DIPN45和另一个即将颁布 的对转移定价问题进行更深度处理的 DIPN的信息，并结合我们近期的实践 经验，转移定价这一议题将会，而且一 定会在香港税务局的议事日程中占据重 要的地位。一个小的例证是新的DIPN 开始使用案例对香港产生的转移定价调 整处理方式进行解释（例如，税务局假 设他们会进行这些处理）。因此跨境运 行公司应该主动考虑其转移定价管理以 及现行业务中存在的风险和机会。
y 人力资源战略 – 代替企业裁员的 其他可行措施
y 合同审核 – 在不断变化的经济环 境中，如何评估企业的重大合同， 是否仍保持其原始要义的快速指引
y 持续审计 – 对于借助先进技术的 持续审计所能带来的裨益已争论多 年。在此我们做一简要概述。
y 供应商危机 – 越来越多的企业 我们希望您能继续从本简报中找到相
有回溯效力的转移定价调整
(“RTA”)
务局通过反避税条款（例如s60A）征 收额外税款，尚需更明确的解释
DIPN 45 清楚的陈述了根据条款16 （1），RTA不享受宽免。同时对标准 校准的情况和必要实践留下了巨大的 不确定性。
结束评语
随着越来越多的关注香港税务局在转 移定价方面的规定，具有重大跨境交 易的公司应该重新评估转移定价或者 利润分配政策和安排，以及关联方交 易，确保采用的价格是合理的并符合 独立企业间交易价格。包括关于文档 以及减免时间限制的监控的规划和管 理的问题。 如果需获取更多信息或深入讨论，请 联系colin.farrell@.
题。但是，非结构性的行为可能会为 企业带来短期利益，但在经济形式好 转时会使得企业错失良好定位，无力 拓展市场业务。
解雇和裁员抚恤金支付的透明度， 例如，是否已告知股东和公众？要 做好准备，这些付款和解约条例的 细节将会受到仔细审阅。
代替裁员的其他可行方法可以有效的 保证企业有足够能力应对环境变化。
普华永道的一些观察发现
基于以上原因，公司评估香港以外的
申请宽免或行驶相互协定程序的时间 限制（以及当双重课税出现是的关注
关联公司采取的转移定价调整的潜在 影响变得日趋重要。
点）
指引中缺乏明确的技术指引，存在不
时间限制需及早注意的一个重要关注 点。对于经济双重课税（例如，另一 个免除双重征税国的税务管理关联方
另一个更为实际的关注点是对于DIPN 45中作为案例的双重课税情况未被香
法律产生双重课税。香港税务局只能 排除归于离岸企业的利润。
港税务局确认发生，导致企业及其关 联方蒙受损失。这再次提示了在时间 限制下谨慎的跟踪在一个以上 的司法 管辖权内的实际税务情况的重要性。
此外，DIPN 45 同时解释了互相协定 程序如何在DTA 范围内应用到转移定 价或利润重新分配调整导致的双重课 税。关于互相协定程序是否适用与税
本简报旨在为内部审计团队的领导者
部审计的调查问卷统计中获得的趋
们提供针对当前热点问题的概要综述.
势概述
当前的金融危机还未显示舒缓的迹 象，内部审计帮助企业应对不断改变 的风险的职能正经受着与日俱增的挑 战。当前正是内部审计团队采取主 动，向董事会和审计委员会介绍内部 审计职能是如何完成使命，为企业提 高运营水平的效率和效益性的良好时 机。 在本期简报中，除了定期的有关规范 准则变更的文章以外，我们还提供了 对以下几个话题的深入分析：
• 内部审计与审计委员会的关系
• 首席内部审计官的职能和特点
我们正期待这该报告的最终定稿。
欲知详情，请通过以下链接访问普华 永道南非网站
内部审计简报 (2009年6月)
普华永道
3
ห้องสมุดไป่ตู้
前言
规范准则
问卷调查
人力资源
合同审核
持续审计
供应商危机 贪污舞弊
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法规更新 (续上页)
随着对内部审计职能需求的增加，以 及日益凸显的有效管理企业风险的重 要性，贵公司的内部审计职能是否为 此做好了足够的准备？
在现今动荡的经济环境下，管理层们 对内部审计主管寄予厚望，即期待内 部审计可以提供更多的保障程度，并 取得更高的审计效率。
普华永道对以下区域的世界领先企业 进行了有关内部审计的问卷调查：
反洗钱法
中国的反洗钱法于2007年1月起正式 生效。洗钱的定义被扩展到腐败， 受贿，违反财务管理条例以及财务 舞弊。该法为审查贪污腐败官员所 持有现金提供了法律依据。对违反 条例者，最高罚款达人民币50万 元，或予以刑事处罚和监禁。
反垄断法
中国的反垄断法，已于2008年8月1日 通过并正式实行。在中国拓展业务 的外国投资者必须考虑该法对其业 务的直接影响。有国外投资者共同 参与的，在中国进行的收购与兼并 业务将要接受审查，并可能因为垄 断的原因而被终止。国外投资者对 有可能影响到国家安全方面的国内 本土企业进行的收购项目，将受到 更为严谨的审查。
准备金
方法包括奖励机制复核，执行减薪措 财务报表中是否已设立了有关近期
施，评估招聘政策，和采用合同承包。 裁员的相应准备金？如果还未设立
诸如此类的方法都能够带来显著的成 的话，应考虑是否有此需要，并考
本效益。
虑是否就税务/保险及支付的合理
性，征询有关计算与审核的专家建
解雇和裁员抚恤金
企业一旦决定结构重组，自始至终地
pwc
内部审计简报
持续的挑战
2009年6月
前言
规范准则
问卷调查
人力资源
合同审核
持续审计
供应商危机 贪污舞弊
近期活动
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“当前正是内部审计 团队的领导者们针对 企业的战略重点，评 估成本，协调人力资 源的好时机。”
内部审计简报
欢迎阅读第二期的《内部审计简报》。 y 问卷调查 – 从最近的PwC关于内
• 美国 • 英国 • 银行业和资本市场 (B&CM)
– 英国,、欧洲、美国和亚洲。 该问卷调查对经济衰退时期的内部审 计成本变化，以及焦点的转移逐一进 行了量化分析。
三项问卷调查稍有区别，却共同反映 了以下几个重要的议题： • 随着内部审计职权范围的扩大，
集中关注企业关键风险的需求日 益增加 • 目前的审计范围显示出对企业增 值业务的重视程度还有待提高 • 很多企业存在管理层参与不足的 问题 • 不同层次的生产力水平为大幅提 高生产效率提供了发挥的空间 • 在运用技术和工具推动效率过程 中存在不一致性 • 许多企业发现难以做到，既保证 内部员工技能水平的全面性又符 合总人数不超标的要求。 • 内部审计开支无法与提高的风险 水平和广泛赋予的内部审计职责 相匹配。
供应商危机 贪污舞弊
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在经济衰退时期重新评估内部审计的角色 – 普华永道问卷调查结果