常见的虚假票据有哪些主要特征
中国银监会办公厅关于进一步防范伪造或变造银行承兑汇票诈骗犯罪风险提示的通知
中国银监会办公厅关于进一步防范伪造或变造银行承兑汇票诈骗犯罪风险提示的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.01.21•【文号】银监办发[2010]22号•【施行日期】2010.01.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】票据正文中国银监会办公厅关于进一步防范伪造或变造银行承兑汇票诈骗犯罪风险提示的通知（银监办发〔2010〕22号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：近期，银行业金融机构发生多起不法分子利用伪造或变造银行承兑汇票（以下简称票据）涉嫌诈骗犯罪的案件，给银行业经营带来极大风险。
为促进银行业金融机构有针对性地防范票据业务风险，现将有关案件风险提示通知如下：一、近期发生的票据案件主要手法及特点（一）以伪造票据向银行办理质押贷款。
如某公司于2009年11月9日至12月1日期间，以9张伪造票据（票面金额合计为6840万元）作质押从某银行办理贷款4笔，贷款金额合计6156万元。
（二）变造票据金额和号码。
如某人于同一天，在同一家银行同时申请办理两份金额不同的票据业务，其中一份金额较大，另一份金额较小，两张票据号码相邻，其他记载事项完全一致。
该人将金额较小的票据通过更改金额和号码，变造为金额较大的那份票据。
（三）以变造的票据作质押申请办理新的票据。
如某公司以变造的2份票据作质押向某银行申请办理了7份新票据。
2份变造的票据票面金额合计698万元，所办理的7份新票据金额合计628万元。
（四）作案人手法专业，且精通银行业务流程。
一是伪造或变造票据作假程度很高，只有通过专业的红外线鉴别设备才能发现作假痕迹。
二是作案人在开票环节就为下步犯案做好铺垫。
票据经变造后，不选择融资成本较低的贴现业务，而通过质押获得授信再开票，就是为了避免转贴现或再贴现后，银行查询时暴露。
同时采用质押方式也为以后赎回留了后路，授信到期后作案人如将资金缺口补上，整个犯罪行为将很难追踪。
609676_经济“新常态”下信贷欺诈特征及防范
周巍一、研究背景近年来，国内信贷欺诈的技术和手段不断升级且欺诈形式日趋隐蔽、复杂和智能化，既有不法分子巧立名目，以假企业、假项目、假交易、假票据等骗取并占有金融机构信贷资金；也有企业粉饰掩盖财务真实情况，套取或挪用金融机构资金。
当前我国经济步入新常态，部分适应能力不强的企业，不排除在经营困境下铤而走险，信贷欺诈防控工作不容忽视。
如何有效识别防范信贷欺诈，控制因信贷欺诈带来的声誉风险、信用风险，是国内金融机构面临的共同问题。
二、信贷欺诈特征和发展动向(一)欺诈及信贷欺诈的定义欺诈自古有之，《罗马法》解释“一切为使相关人受骗或犯错误以便使自己得利的伎俩或欺骗，均为诈欺”；中国最高人民法院认为“一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误意思表示的，可以认定为欺诈行为”。
综上，欺诈就是以“假”获利的行为，因其扰乱正常的社会经济秩序，历来是各国严厉打击的对象。
而信贷欺诈是性质严重、影响恶劣的欺诈行为之一。
所谓信贷欺诈可简单概括为欺诈人通过假企业、假项目、假交易等虚假载体，伪造信贷需求背景；或通过提供假报表、假担保、假评估来影响信贷决策等方式骗取、套用或挪用金融机构授信。
（二）信贷欺诈的常见表现方式1.编造引进资金、项目等虚假理由信贷欺诈此类信贷欺诈的基本手法是，虚设项目并编造一系列证明项目真实性的文件材料，据此向金融机构申请授信。
2.使用虚假的经济合同信贷欺诈此类欺诈常见于负债扩张、业务经营范围复杂、资金链紧绷的企业。
基本欺诈手法包括违反合同法规定签订无效合同、篡改真实合同或编造虚假合同来误导金融机构，进行信贷欺诈。
更有甚者，一些不良企业采取真合同夹带少量假合同，设定合同条款陷阱，与关联企业共谋编造虚假合同或合同先签后废等方式进行信贷欺诈，增加金融机构识别难度。
3.使用虚假证明文件信贷欺诈基本欺诈手法一般包括以伪造、变造或无效的大额存款存单或承兑汇票质押进行信贷欺诈；以伪造、变造或无效项目的核准文件，制造项目土地、环保和投资核准、备案手续齐全的假象，进行信贷欺诈；以伪造、变造或无效的资本金划款证明、评估机构的资产评估报告等，制造资本金足额到位的假经济“新常态”下信贷欺诈特征及防范C 象，进行信贷欺诈；伪造、篡改、更换董事会决议、授权或母公司授权，进行信贷欺诈等。
辨别真假票据的五种办法
辨别真假票据的五种办法一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。
1.清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物;无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。
2.完整性：主要指票据没有破损，且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏;无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。
3.准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等;无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求月份要求：1、2月前加零;日期要求1至9前加零;10、20、30前加零。
4.合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”“质押”“委托收款”字样的票据不得办理贴现;无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。
二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。
用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。
三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。
汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。
四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。
防伪技术包括：1.纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则分布着色彩纤维;汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。
2.油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。
3.缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“huipiao”的字样组成;汇票中间是由汉语拼音“huipiao”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。
票据法第五章票据伪造、编造与涂销
• 3.票据涂销的目的主要是消除被涂销局部的票据权 利。
• 4.票据涂销为一种合法行为，能发生票据法规定的 效力。
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三、票据涂销的法律后果
• 1.由权利人成心所为的效力——权利人丧失其在该涂销局部的票据上 的权利〔如涂销背书人、承兑人的签章，就不得向他们行使追索权〕 。
代理付款人〔如银行汇票中出票行以外的银行、 支票中出票人记载的付款银行〕如尽了审查义务， 但未能发现签章真伪而付了款，该付款行为有效， 委托人应对该付款行为负责；如代理付款人的审 查有恶意或有重大过失，则自行承担。
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四、票据伪造的风险承担
〔1〕持票人负担风险的可能性——无真正签章人且在请求付款时被拒 绝，又不能从伪造者处得到民事赔偿，其风险就出现了。
他在清偿后向其前手再追索时，假设前手中无在变造后签章的人，则向被
变造者主张时，只能按原记载事项受偿；向变造者主张时，要看变造者是
否同时又是票据行为人，假设是，则既可主张票据权利，有可主张民事权
利，否则，只能主张民事权利；假设从变造者处得不到赔偿，其风险就出
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◆注：票据伪造与票据变造不同，
原记载事项受偿，而不管其取得票据时付出了多少 代价；
如果他向变造之后签章的人主张，他能获得全 部权利；
如果他向变造人主张，假设变造人同时又是票 据行为人，则他既可行使票据权利，又可行使民事 权利，假设变造人不是票据行为人，他只能行使民 事权利。
及于
5. 付款人或代理付款人
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的后果
同伪造票据。 12
• 1996年6月6日，六月雪冷冻机械有限责任公司为偿付借款，签发金额为人民币500元的中国银 行某分行的转帐支票一张，交付速达压缩机有限责任公司。当时，未记载收款人名称就交付 了支票。
药品流通票据管理的常见漏洞
药品流通票据管理的常见漏洞在药品的采购和验收过程中，跟随药品流转的各种书面凭证，即药品票据，是药品生产、经营企业与采购单位之间的重要纽带。
虽然目前药品采购渠道、验收环节愈来愈规范，但是依然存在一些不容忽视的问题，如部分企业在采购前把关不严，在验收中对票据审核不仔细，使假劣药品有了可乘之机。
本文揭示了药品流通票据管理中存在的一些问题，希望能够引起企业的关注，及时采取措施，堵住假劣药品的流通渠道。
目前在药品流通领域，尤其在药品采购、验收、销售环节，对药品票据的管理存在一些问题，同时也有一些不合法的票据存在，对这些问题的解决，关系到药品质量安全问题，亟待引起药品经营企业的重视。
虚假票据问题成为药品安全隐患这些问题主要表现在以下几个方面：药品票据不是由供货单位开具的原始票据跟随药品流转的随货联、出库单、发货单或送货单等票据应该是供货单位销售药品时，由供货单位销售部门填写的药品销售凭证。
但是有些药品随货票据却是由药品销售人员私自开具的货物清单。
票据上药品的品名、规格、批号、生产厂家等重要信息不完整，填写错误的地方随意涂改。
既没有供货单位的公章，也没有供货单位销售专用章，有些票据甚至没有任何表明来货单位的信息。
还有些销售人员手里拿着供货单位的一本本空白的、盖有供货单位“发货专用章”的票据，需要时，由药品销售人员自行随意填写。
销售人员瞒着公司乱开虚假药品票据现在很多药品经营企业对药品的购进、销售实行了电脑管理，药品的随货票据全部为电脑打印单据。
但是，有的销售人员瞒着公司，自己为生产企业销售产品，他没有办法提供公司统一的电脑票据，只好仿照公司电脑票的形式打印随货票据。
这些票据没有供货单位的统一编号，即使有，也是销售人员自己随意编写的。
更有甚者，有人就用在市场上买到的发货单或送货单作为药品票据，在销售时临时填写。
增值税发票中的药品与实际到货的药品不一致供货企业增值税发票上写的药品品种与实际销售的药品不一致，这种情况通常是因为购货单位需要增值税发票做账，供货企业才提供票据。
票据法第六章 票据的伪造与变造
第六章票据的伪造与变造一、票据伪造的概念及构成要件是什么？(一)票据的伪造，是指未经他人授权以他人名义进行票据行为的违法行为。
(二)同时具备以下条件的，始能构成票据的伪造：1.所实施的行为必须是伪为票据行为。
伪造票据的实质，是伪为票据行为，包括伪为票据的签发、背书、承兑和保证。
2.有假冒他人名义进行活动的行为。
票据的伪造是行为人假冒他人的名义进行的票据行为。
基于票据行为的特点，假冒他人名义必然伪造他人签章。
3.伪造票据目的是使用该票据。
伪造票据的目的必须是供使用。
此处所谓使用，是指以票据固有之效用而利用。
二、票据签章伪造的概念及形态有哪些？(一)票据签章的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签名、盖章、签名加盖章的行为。
(二)票据签章伪造的形态：1.伪造签名或伪造印章并加盖的行为。
2.虚构一个不存在的人签名或虚构一个不存在的人名或单位名称刻章并加盖的行为。
3.盗盖或抢盖他人印章。
4.未经授权擅自加盖他人印章。
5.超越权限冒用他人名义私盖他人印章。
三、票据伪造的后果有哪些？1.对于被伪造人的后果。
由于票据不是被伪造人签发，或者说所谓的票据行为不是被伪造人实施，根据私法自治、义务自主的民法原理，被伪造人不承担票据责任。
票据行为，是负担票据责任的行为。
承担票据责任必须在票据上签章。
2.对伪造人的效力。
伪造的票据无法律上的效力，持票人无论是善意还是恶意，被伪造的人因未在票据上签章而不承担票据责任，伪造人因未在票据上签名，故也不承担票据责任。
3.对于真正签名人的效力。
基于票据行为的独立性，票据上有伪造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。
真正签名人在伪造的票据上签章的应承担票据责任。
四、简述票据伪造与票据行为无权代理的区别？票据伪造与票据行为的无权代理不同。
行为人伪造票据的，并没有将自己的名字签署在票据上，因而无行为人签章。
行为人无权代理本人实施票据行为的，无权代理人将自己的名字签署在票据上或者在票据上加盖自己的印章。
虚开发票的预防和应对措施有哪些
虚开发票的预防和应对措施有哪些在当今的商业环境中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也给企业和个人带来了巨大的风险和损失。
为了维护正常的经济秩序，保障自身的合法权益，我们有必要了解虚开发票的预防和应对措施。
一、虚开发票的定义和危害虚开发票，是指不如实开具发票的一种舞弊行为，通常表现为开具与实际经营业务情况不符的发票，比如开具没有真实交易的发票、开具金额或内容不真实的发票等。
虚开发票的危害是多方面的。
对于国家来说，它导致了税收的流失，影响了财政收入的稳定，进而可能影响到公共服务的提供和社会的发展。
对于企业而言，一旦被查处，将面临巨额的罚款、滞纳金，甚至可能被追究刑事责任，严重影响企业的声誉和正常经营。
对于个人来说，参与虚开发票的行为也会受到法律的制裁，给自己的职业生涯和个人信用带来负面影响。
二、虚开发票的常见形式1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，A 企业实际上没有向B 企业销售货物，但却为 B 企业开具了销售货物的发票。
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，C 企业为了增加成本，让 D 企业为其开具了不存在的采购发票。
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，E 个人在明知 F 企业和 G 企业之间没有真实交易的情况下，介绍 F 企业为 G 企业开具发票。
三、虚开发票的预防措施1、加强企业内部管理建立健全财务制度：企业应制定完善的财务管理制度，明确发票开具、审核、报销等流程和标准，确保每一张发票都有真实的业务背景和合法的依据。
加强员工培训：对财务人员和相关业务人员进行发票知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和合规意识，让他们了解虚开发票的危害和后果，以及如何识别和防范虚开发票。
定期内部审计：企业应定期对财务和业务进行内部审计，检查发票的真实性和合法性，及时发现和纠正潜在的问题。
2、谨慎选择合作伙伴进行充分的尽职调查：在与新的合作伙伴开展业务之前，要对其进行全面的尽职调查，了解其经营状况、信誉度、纳税情况等，避免与不良企业合作。
原始凭证造假的常见形式及错弊特点
原始凭证造假的常见形式及错弊特点原始凭证会计造假的常见形式（1）伪造、篡改、不如实填写原始凭证伪造、篡改、不如实填写原始凭证是指行为人使用涂改等手法更改会计凭证的日期、摘要、数量、单价、金额等，或采用伪造印鉴、冒充签名、涂改内容等手法，来制造证明经济业务的原始凭证。
（2）白条顶库。
所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段，主要手法有：①打白条子。
即以个人或企业的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
②以收据代替发票。
这种手法经常用来偷逃税款，一些私营企业当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。
③不按发票规定用途使用发票。
如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。
④不按发票规定要求开具发票。
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
（3）取得虚假发票。
这种虚假发票包括两种情况，一种是发票本身是假的；另一种情况就是发票所记载的内容是虚假的。
虽然国家以法律形式明文规定不得使用假发票，并且要求各单位要重视发票的管理和使用，但近年来假发票却是风行天下，十分猖獗的。
另外还有单位之间相互开具假发票，甚至有人专门以开具假发票牟利。
（4）自制假单据、虚开发票。
虚开发票是指行为人在开具发票时，除在金额上采用阴阳术外，还开列虚假品名、价格、数量、日期等，以蒙混过关，便于报销。
具体手法有：①虚假品名。
用便于报销的物品名称代替不符合报销要求的实物名称。
如购买化妆品开列为劳保用品，购买保健品开列为药品等。
②虚假价格。
按需要开列价格或按照虚假货物品名开列相符的价格。
根据收款方、付款方作弊的不同要求，虚假价格具有高开、低开、平开三种方式。
③虚假数量。
按需要开列数量或配合虚假货物价格开列数量。
根据收款方、付款方作弊的不同要求，虚假数量具有多计、少计、等计三种方式。
④假票真开。
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常见的虚假票据有哪些主要特征
继理财“宝宝”们大热之后，现在互联网理财市场正刮“票据”风。
从以往上线的几款票据理财产品来看，产品一经上线，短时间即被抢光。
尽管部分票据理财甚至打出“唯一风险是银行倒闭”的宣传语来营销，但其背后隐藏的风险还是引来了不少质疑。
常见的虚假票据有哪些主要特征和表现形式呢？
1、“大头小尾”票据
这种票据一般大写位不封顶，小写位不写“￥”字，然后在“百、千、万”位上再自填数额，从正面看有时可以以假乱真。
对此的鉴别办法是从发票背面看笔迹、笔画轻重、数字排列是否整齐，从这些方面是能看出破绽的。
2、连号票据
这类票据可从日期和票号上看，正常的是连号票据的编号与日期顺序相一致，而虚假发票往往是日期在前而编号在后或日期在后而编号在前。
3、过期票据
一般从年号、格式、纸质上可鉴别真伪，这种票据容易在一个单位或一个部门出现，一般连号的比较多，纸质较黄。
4、直接撕下后自填票据
这类票据字体生硬做作，笔画细而不畅，品名、单位、数量及大小写金额错位较多，票据背面没有复写痕迹。
自带复写票据自带颜色不一，一般是将同一张票据左边裁下一小条再复写，这种票据比正常票据要短而左边齐整，有时还会出现字体笔画不连贯有间隔断线的情况。
5、克隆票据
即造假者通过复制真发票的发票号码与发票代码所制作出的假发票。
因为该类发票所使用的是仿真度较高的纸张和印刷技术，且印制真发票的票面信息，故仿真度高、迷惑性强不易被人察觉。
总体来说，签发的银行承兑汇票必须记载下列事项：表明“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效，因此持票人应该特别小心。