执业质量整改报告

2017年执业质量整改报告

江西省注册会计师协会：

收到贵会《执业质量检查反馈函》后，本所针对检查出来的问题，采取措施进行了整改，现将整改情况报告如下：

一、自我检查，查找问题

组织执业人员对检查出的问题进行讨论。本所执业人员诚信执业的操守和愿望及良好的能力是具备的，但检查组指出的问题是存在的，造成这些问题的出现主要是由于执业人员对一些审计程序的重要性认识和重视不够。在实际工作中碰到委托方提供不了资料或不够配合等困难就没有坚持执行审计程序。

二、对照学习《准则》，提高认识

带着检查出的问题，对照《准则》重新学习、理解、讨论准则为什么要这样规定，碰到实际问题，如询证函不复函，委托方财会部门提供不了合同、协议、产权证明等怎样采用替代措施等进行了学习和讨论，统一了认识。

三、完善措施，抓落实

带着检查指出的问题，对照《准则》学习讨论后，决定完善下列措施：

1、执业人员必须按照《准则》要求，完全执行全部程序，如遇委托方提供不了相关资料，应采用替代程序。应确定重要性水平，如无法执行某个程序，要有记录，在审计意见中衡量是否应当披露。

2、复核人员与执业人员承担同样责任，不能走形式，复核意见要有纪录，不能只是口头讨论更改，复核意见要附是否签发人员审核。

3、程序执行不完善，审计意见不恰当的报告不予签发。

4、事务所已有近20年的历史，人员结构趋于老化，要制订发展规划，培育后备力量，即增加活动，保持长远稳定发展，也为增加就业，为行业发展作出努力。

江西金庐陵会计师事务所有限公司

2018年1月11日