园林绿化类企业核算规范
园林单位适用的会计制度(3篇)
第1篇一、引言园林单位作为城市绿化的重要组成部分，其财务管理和会计核算对于保障园林单位的健康发展具有重要意义。
本文旨在探讨园林单位适用的会计制度，从会计核算原则、会计科目设置、会计报表编制等方面进行详细阐述，以期为园林单位提供科学、规范的会计管理体系。
二、园林单位会计核算原则1. 实质重于形式原则：会计核算应以经济业务的实质为基础，而非仅仅以法律形式为依据。
2. 收益与费用配比原则：收入与费用应当相互配比，以正确计算当期损益。
3. 历史成本原则：资产应当按照取得时的成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。
4. 重要性原则：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
5. 可靠性原则：企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，保证会计信息真实可靠、内容完整。
6. 及时性原则：企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
三、园林单位会计科目设置1. 资产类科目- 固定资产：包括绿地、建筑物、构筑物等。
- 在建工程：包括正在施工的绿化工程、建筑安装工程等。
- 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
2. 负债类科目- 短期借款：包括向金融机构或其他单位借入的短期借款。
- 应付账款：包括向供应商采购物资或接受服务的应付账款。
- 应交税费：包括应交的增值税、企业所得税等。
3. 所有者权益类科目- 实收资本：包括投资者投入的资本。
- 资本公积：包括资本溢价、股本溢价等。
- 盈余公积：包括法定盈余公积和任意盈余公积。
4. 收入类科目- 主营业务收入：包括绿化服务收入、物业管理收入等。
- 其他业务收入：包括出租资产收入、投资收益等。
5. 费用类科目- 主营业务成本：包括绿化养护成本、物业管理成本等。
- 销售费用：包括广告宣传费、业务招待费等。
- 管理费用：包括管理人员工资、办公费等。
园林绿化工程费用会计核算说明
园林绿化工程费用会计核算说明园林绿化工程费由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成；分部分项工程费、单价措施项目费、其他项目费包含人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费和利润。
二、费用说明（一）分部分项工程费分部分项工程费是指各专业工程的分部分项工程应予列支的各项费用。
（二）措施项目费措施项目费是指为完成建设工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、文明、环境保护等方面的费用，内容包括：1．单价措施项目费单价措施项目包括树木支撑、草绳缠树干、搭设遮荫棚及围堰等。
2．总价措施项目费(1)安全文明施工费安全文明施工：费是指在工程施工期间，按照国家、地方现行的建筑施工安全、施工现场环境保护、施工现场环境与卫生标准的有关规定，购置搭设和更新施工安全防护用具及设施、改善安全生产条件和作业环境所需要的费用。
包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费。
①环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。
包括现场施工机械设备降低噪音、防扰民措施费用；水泥和其他易飞扬细颗粒建筑材料密闭存放或采取覆盖措施等费用；工程防扬尘洒水费用；施工现场裸露的场地和堆放的土石方采取覆盖的费用；土石方、建筑渣土及种植遗弃物外运车辆冲洗、防洒漏等费用；现场污染源的控制、生活垃圾清理外运、场地排水排污措施的费用等。
费用：（分部分项工程人工费+单价措施项目人工费）×0.83%②文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
包括“五牌一图”的费用；现场围挡的墙面美化及压顶装饰等费用；土石方、建筑垃圾采取覆盖、洒水等控制扬尘费用；工地出口设置冲洗车辆、泥浆沉淀池等费用；现场厕所便槽刷白、贴面砖，水泥砂浆地面或地砖费用，建筑物内临时便溺设施费用；其他施工现场临时设施的装饰装修、美化措施费用；现场生活卫生设施费用；符合卫生要求的饮水设备、淋浴、消毒等设施费用；生活用洁净燃料费用；防煤气中毒、防蚊虫叮咬等措施费用；施工现场操作场地的硬化费用；现场绿化费用、治安综合治理费用；现场配备医药保健器材、物品费用和急救人员培训费用；其他文明施工措施费用。
园林绿化工程会计核算制度
园林绿化工程会计核算制度一、园林绿化工程会计核算的基本内容1. 资本投资核算园林绿化工程的建设通常需要大量的资金投入，因此资本投资核算是非常重要的一环。
资本投资核算的主要内容包括项目预算编制、投资计划管理、资金使用情况监控等。
在园林绿化工程的会计核算中，需要对资本投资进行详细的掌控和监督，及时调整项目预算，确保资金使用得当，避免出现超支情况。
2. 成本核算园林绿化工程的成本核算是会计核算中的关键环节。
成本核算的内容主要包括直接成本和间接成本的核算、成本分析、成本控制等。
在园林绿化工程的成本核算中，需要对各项成本进行详细的核算和分析，包括人工成本、材料成本、设备成本等，确保成本管控得当，提高工程效益。
3. 收入核算园林绿化工程的收入核算是评价工程效益的重要指标之一。
收入核算主要包括项目收入的认定、收入确认、收入分摊等内容。
在园林绿化工程的收入核算中，需要准确识别各项收入来源，合理进行收入确认，确保收入计量准确。
通过收入核算，可以有针对性地调整项目计划，提升工程效益。
4. 支出核算园林绿化工程的支出核算是项目成本管理的重要环节。
支出核算的内容包括项目支出的认定、支出审批、支出支付等。
在园林绿化工程的支出核算中，需要对各项支出进行详细的核算和管理，确保支出决策合理，支出支付及时。
通过支出核算，可以有效控制项目成本，提高工程效益。
二、园林绿化工程会计核算的实践应用1. 完善会计核算制度要实现园林绿化工程的科学管理，需要建立完善的会计核算制度。
首先要明确各项会计核算的内容和要求，确立核算的基本原则和方法，制定详细的核算操作流程和程序。
同时，要加强会计核算制度的执行和监督，确保核算工作的规范进行。
2. 提高会计核算能力园林绿化工程的会计核算需要有专业的财务人才来进行具体操作。
因此，要不断提高财务人员的专业技能和综合素质，提高他们的会计核算能力和水平。
可以通过培训、学习等方式，加强园林绿化工程的会计核算能力，提高核算工作的效率和质量。
绿化园林公司财务制度
绿化园林公司财务制度一、总则绿化园林公司是一家从事城市园林绿化建设和维护的企业，为有效管理和监督公司财务活动，保障公司经济发展和利益最大化，特制订本财务制度。
二、会计政策1.会计政策应符合国家法律法规和相关会计准则的规定。
2.会计政策应合理、清晰且稳定，不得频繁更改。
3.会计政策的改变应经过公司高层审批，并在公司内部公示。
三、会计核算1.公司应按照收入实现原则和费用发生原则对财务活动进行核算。
2.会计核算应按照相应的会计科目和账簿进行记录，并应当真实、准确、完整。
3.公司应对固定资产和无形资产进行定期折旧和摊销。
四、预算管理1.公司应制定年度预算，并根据市场需求和公司实际情况进行调整。
2.预算编制应科学合理，包括收入、费用、投资等各项指标。
3.公司管理层应对预算执行情况进行定期监测和评估，并及时调整预算方案。
五、资金管理1.公司应建立健全的资金管理制度，保证公司日常经营和项目开展的正常运转。
2.资金的存放应按照公司规定的渠道和账户进行，严格控制资金流动。
3.公司应根据资金需求和风险情况进行合理的资金运作和投资。
六、会计监督1.公司应设立内部审计部门，独立开展公司财务活动的检查和审计。
2.公司应定期组织外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。
3.公司应建立健全的内部控制体系，防范公司财务风险和内部作弊行为。
七、会计报告1.公司应按照法律法规和公司规定，定期编制财务报表，并向股东、主管部门、员工等各方公开披露。
2.公司应确保财务报表的真实性、准确性和及时性，不得隐瞒或篡改重要信息。
3.公司应将财务报表提交公司董事会审议，并在指定渠道公示。
以上为绿化园林公司财务制度，公司全体员工应严格遵守，确保公司经营活动的正常开展和发展，促进公司的可持续发展和长期稳定。
园林绿化工程财务管理制度
一、总则为了加强园林绿化工程财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，特制定本制度。
二、财务管理制度1. 资金管理（1）园林绿化工程资金必须按照国家有关财务规定进行管理，确保资金安全、合规、高效。
（2）资金收支实行预算管理，各部门、项目组必须按照预算执行，不得超预算支出。
（3）资金支出必须按照合同约定进行，确保工程质量和进度。
2. 会计核算（1）园林绿化工程会计核算应遵循国家会计制度，严格执行会计准则。
（2）会计凭证必须真实、完整、合法，严禁伪造、变造会计凭证。
（3）会计账簿应设置合理，账实相符，确保会计信息准确、完整。
3. 报销管理（1）报销人员必须提供真实、合法的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。
（2）报销单据需经项目负责人、财务主管、财务经理逐级审批，最后报总经理审批。
（3）报销审批流程如下：a. 报销人员填写报销单，附上原始凭证；b. 项目负责人审批；c. 财务主管审核；d. 财务经理审批；e. 总经理审批；f. 出纳处报销。
4. 财务报告（1）园林绿化工程财务报告应按月编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）财务报告需经财务主管审核、财务经理审批，最后报总经理审批。
（3）财务报告应及时报送公司领导和相关部门。
5. 内部审计（1）园林绿化工程财务部门应定期进行内部审计，确保财务制度执行到位。
（2）内部审计应关注资金管理、会计核算、报销管理等方面，发现问题及时整改。
（3）内部审计结果应及时上报公司领导和相关部门。
三、责任与处罚1. 财务部门负责人对本部门财务管理工作全面负责，确保财务制度执行到位。
2. 财务部门工作人员应严格遵守财务制度，对违反规定的行为，视情节轻重给予警告、记过、降职等处罚。
3. 对故意伪造、变造会计凭证、隐瞒、谎报财务信息等违法行为，依法严肃处理。
四、附则本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
本制度由公司财务部负责解释。
园林绿化财务核算制度
园林绿化财务核算制度随着城市化程度的不断提高，城市绿化已成为城市建设不可或缺的一部分。
园林绿化工作作为城市生态建设的重要组成部分，对提高城市环境质量、改善人居环境、增强市民幸福感和城市文化内涵的提升有着至关重要的作用。
但是园林绿化建设与管理在经济上需要承担巨大的财务压力，因此制订一套循环稳定、科学规范的园林绿化财务核算制度，对于推进园林绿化事业的发展来说具有十分重要的意义。
一、园林绿化财务核算概述园林绿化财务核算是指，在园林绿化工作的各个环节中，对有关财务事项进行综合核算，以便掌握预算、资金、花费、投入效益、总体收支等关键指标并及时跟踪和调整。
该制度要求建立完善的园林绿化财务管理制度，规范园林绿化财务预算、执行、核算、监督和控制的各个方面，确保财务活动的合法、规范和科学，最终实现园林绿化建设的可持续发展。
二、制定园林绿化财务核算制度的基本原则为确保园林绿化财务核算制度的科学性、合理性和实用性，需要遵循以下基本原则：1.经济适用原则。
财务核算应当以经济效益为核心，在保证园林绿化工程质量的同时，尽可能降低园林绿化建设投资和运营维护成本。
2.预算管理原则。
对于园林绿化建设的每一项财务支出，应当先进行严格的预算编制，以规范预算执行，从而确保支出合理。
3.按月核算原则。
园林绿化财务核算应按月进行，及时掌握园林绿化财务状况，方便及时进行调整。
4.监督检查原则。
在财务核算过程中，应当建立相关的监督检查机制，定期对园林绿化财务进行复核和审查。
三、园林绿化财务核算制度的主要内容1. 财务预算管理在园林绿化建设中，需要对财务预算进行严格的管理，确保每项支出能够得到合理的利用和发挥。
应当按照项目化、阶段化和分年度实施原则，编制园林绿化工程收支预算。
并且，每项园林绿化工程都应下达预算，不允许发生超预算行为。
预算的制定应当支持科技创新和智能化手段的推广，以提高园林绿化工作的效率和质量。
2. 财务收入核算园林绿化工作的收入来自于很多方面，包括园林绿化工程的开展以及其他相关活动。
园林绿化工程财务核算制度
园林绿化工程财务核算制度简介园林绿化工程是指针对森林、公园、花园等环境绿化建设的设计、建造、养护等过程。
在该过程中，财务核算起着至关重要的作用。
本文将介绍园林绿化工程的财务核算制度。
设计阶段在园林绿化工程设计阶段，需要进行预算编制。
预算编制需要列举出项目所需的物品、设备、材料、劳务的清单，并确定对应的价格。
同时，还需要考虑项目的财务来源，包括政府的投资、企业的捐赠、私人投资等。
预算编制完成后，需要进行审批，并在施工阶段进行核实。
施工阶段在园林绿化工程施工阶段，需要对工程进度、成本、品质进行监管。
工程进度需要按照预算计划进行控制，确保工程能够按时完成。
成本需要通过成本控制进行监管，比如使用责任簿来掌握工人出勤情况、材料使用情况等。
品质需要通过质量检测来掌握和把控。
养护阶段在园林绿化工程养护阶段，需要考虑的内容包括庭园维护、设备养护、植物管理、保养工程等。
同时，还需要按照约定的财务预算进行投入和监管，以确保养护工程的顺利进行。
财务报表园林绿化工程的财务报表包括预算报表、成本报表、利润报表等。
其中预算报表用于记录园林绿化工程的预算信息，包括收入、支出、资产和负债等内容。
成本报表用于记录园林绿化工程的成本信息，包括材料、设备、劳务等成本信息。
利润报表用于记录园林绿化工程的经营利润情况，包括总收入、总成本、净利润等内容。
这些财务报表对于园林绿化工程的经营和管理至关重要。
结论园林绿化工程的财务核算制度需要从项目的预算编制、施工阶段的监管、养护阶段的监管以及财务报表的管理四个方面进行把握。
只有通过严谨的财务管理掌握园林绿化工程的经营情况，才能让园林绿化工程有更好的发展。
公司绿化工程的会计准则
公司绿化工程的会计准则一、工程成本的核算。
1. 初始成本。
首先呢，那些买树苗、花花草草的钱肯定得算成本。
就好比你去市场买菜一样，你花多少钱买这些绿色的小生命，这个钱就得记下来，这就是绿化工程的原材料成本。
比如说，你买了100棵樱花树苗，一棵100块，那这10,000块就是实实在在的成本啦。
还有人工成本呢。
请工人来挖坑、种树、浇水啥的，给工人发的工资都得算进去。
这就像你请人来家里打扫卫生，给人家的工钱一样，都是成本的一部分。
如果一个工人一天工资200块，干了10天，那2000块人工成本就得记好喽。
另外，那些工具设备的费用也不能忘。
像铲子、水桶、割草机之类的。
你买这些工具花的钱，要分摊到这个绿化工程里。
假如割草机花了2000块，你估计它能在这个工程里用个两年，那每年就分摊1000块，按照工程进行的时间再具体分到工程成本里。
2. 间接成本。
运输费可不能漏哦。
把那些树苗花草运到公司来，花的运费，不管是找卡车还是三轮车运的，这个钱也要算进成本。
这就好比你在网上买东西，付的快递费也是你买这个东西的总成本的一部分。
要是为了这个绿化工程租了场地来临时放那些树苗花草或者工具设备的，租金也得计入成本。
就像你租房子住，租金是你生活成本的一部分一样。
二、工程收入的确认。
1. 按进度确认收入。
如果这个绿化工程是个大工程，要搞个一年半载的。
那不能等工程完全结束了才确认收入。
比如说，工程进行到一半的时候，你大概能看出来已经完成了50%的工作量。
那如果这个工程总的合同金额是100万，这时候就可以确认50万的收入了。
这就好比你做一个大蛋糕，做了一半的时候，你可以说已经完成了一半的成果，就可以算一半的收益啦。
2. 完工时确认收入。
要是这个绿化工程比较小，一下子就做完了，那就等工程全部完工了，验收合格了，再一次性确认收入。
就像你去街边修个自行车，车修好了，你付了钱，修车师傅这时候就把整个修车的钱算做他的收入。
三、资产折旧与减值。
1. 固定资产折旧。
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澳海※同瀚※三江园林绿化企业财务会计核算规范（讨论稿）第一部分：经营前期准备工作1.股东会决议及章程、住所证明；2.工商部门“企业名称预先核准通知书”3.银行开设验资账户4.会计师事务所出具“验资报告”；5.工商部门审批核准“企业法人营业执照”；6.公安治安科审批指定刻印社刻公章、财务章、合同章、法人章；7.技术监督局审批“组织机构代码证”；8.国地税审批“税务登记证”；9.银行申请“开户许可证”后开设基本结算账户；10.签订银行税务扣税款协议；11.刻“发票专用章”；12.办理“办税员服务卡”和“企业办税卡”（有些省不需要）；第二部分：会计核算科目（明细）设置一、资产类：1.现金；2.银行存款---XX银行（银行）；3.其它货币资金---XX银行存单或XX单位汇票；4.短期投资---XX股票或XX投资；5.应收票据---XX单位（单位往来）；6.应收账款---XX单位（单位往来）；7.预付账款---XX单位（单位往来）；8.其它应收款---XX单位或个人（单位往来）；9.库存商品---XX商品（数量金额式）或XX类商品（一般）；10.待摊费用---房租等；11.长期股权投资---XX单位；12.固定资产---房屋建筑物---XX房产、---运输工具---XX汽车、---管理用具---XX用品；13.累计折旧---房屋建筑物---XX房产、---运输工具---XX汽车、---管理用具---XX用品；14.在建工程---XX房屋；15.无形资产---XX土地或XX商标；16.长期待摊费用---XX房屋装潢；17.固定资产清理---XX财产清理；二、负债类：1.短期借款---XX银行(一般)；2.应付票据---XX单位（单位往来）；3.应付账款---XX单位（单位往来）；4.预收账款---XX单位（单位往来）；5.其它应付款---XX单位或个人（单位往来）；6.应付工资---管理人员工资；7.应付利润---XX股东；8.应交税金---应交增值税应交税金---城建税；应交税金---个人所得税；应交税金---企业所得税；应交税金---印花税；应交税金---待抵进项税额；9. 其他应交款---教育费附加、---地方教育附加、---水利基金；10.预提费用---银行利息或房租或水电费；11.长期借款---XX银行或XX单位或个人；12.长期应付款---XX单位或个人；三、所有者权益：1.实收资本---XX股东；2.资本公积；3.盈余公积---公积金；4.本年利润；5.利润分配---未分配利润；四、损益类：1.主营业务收入---XX类商品或XX商品或XX工程项目、---转销；2.主营业务成本---X XX类商品或XX商品或XX工程项目、---转销；3.主营业务税金及附加---城建税、---教育费附加、---地方教育附加、---转销；4.营业费用---广告宣传费、---佣金、---转销；5.其它业务收入---XX收入、---转销；6.其它业务支出---XX成本支出、---转销；7.管理费用---办公费、差旅费、管理人员工资、福利费、业务招待费、社保费、折旧费、汽车费、通讯费、教育经费、工会经费、印花税、房产税、水电费、低值易耗品、审计费、其它；管理费用---转销；8.财务费用---利息支出、银行手续费、利息收入、---转销；9.营业外收入---财政补贴、罚款收入、---转销；10.营业外支出---行政罚款滞纳金、捐款、---转销；11.所得税---所得税费用、---转销；第三部分：经营期间会计核算（分录）1.预付定金或预付款时：借预付账款-XX单位贷银行存款；2.购入苗木到培育基地、发票到时借基本生产成本-苗木基地贷预付账款（应付账款）-XX单位；购入苗木到园林工地、发票到时借基本生产成本-XX工程项目贷预付账款—XX单位3、购入固定资产取得普通发票借固定资产-XX财产贷银行存款（现金）；4．报销出差住宿、车船机票时：借管理费用（销售费用）-差旅费5．报销招待业务餐费、礼品时：借管理费用-业务招待费贷银行存款（现金）；6． 1）支付后期房租时：借待摊费用-房租费贷银行存款；2）摊销当月房租时：借管理费用（销售费用）-房租费7． 1）房租未付预提时：借管理费用——房租费贷预提费用-房租费；2）支付前期房租费时：借预提费用-房租费8. 1）（新会计准则下）支付后期房租时：借: 预付账款-房租费贷:银行存款2）摊销当月房租时：借: 管理费用(销售费用) -房租费贷:预付账款9. 1）（新会计准则下）房租未付预提时：借: 管理费用-房租费贷:其他应付款2）支付前期房租费时：借: 其他应付款贷:银行存款10．购入交通工具时：借固定资产-XX汽车贷银行存款；11．购入房子时：借固定资产-XX房屋贷银行存款；12．购入土地时：借无形资产-土地使用权贷银行存款；13．建造房屋时：借在建工程-XX房屋贷银行存款；14．房屋完工时：借固定资产-XX房屋贷在建工程-XX房屋；15．支付小轿车费用时：借管理费用-汽车费用贷银行存款（现金）；16．支付水电费时：借管理费用-水电费贷现金；17．支付电话费时：借管理费用-通讯费贷银行存款；18. 发放员工工资时：借: 应付工资-管理人员工资应付工资-工地人员工资贷:其他应付款-社会保险费（个人部分）其他应付款-公积金（个人部分）应交税费-应交个人所得税银行存款；19．支付员工福利费时：借管理费用-福利费20．支付员工劳保费时：借管理费用-劳保费用贷银行存款（现金）；21．支付员工教育费用时：借管理费用-教育经费22．支付工会经费时：借管理费用-工会经费23.预收定金或订金或预收款时：借银行存款贷预收账款-XX单位；24．开具自产苗木销售发票时借预收账款（应收账款）-XX单位贷主营业务收入-XX类商品贷应交税金-应交增值税（3%）25.购入辅助材料借基本生产成本 ---XX工程项目、贷银行存款（应付账款）结转工资时借管理费用-工资基本生产成本-XX工程项目贷应付工资-管理人员工资-工地人员工资26.结转苗木销售成本时：借主营业务成本-XX类苗木贷基本生产成本-苗木基地结转工程项目成本时借主营业务成本-XX工程项目贷基本生产成本-XX工程项目27．开具施工发票借：预收账款（应收账款）贷主营业务收入-XX工程项目28．缴纳所得税时：借应交税金-企业所得税贷银行存款；29. 减免的增值税，上年末或年初时要向单位主管税务部门进行审批，审批后，每月进行帐务处理：结转免缴增值税额：借：应交税金--应交增值税（减免税款）贷：营业外收入（新制度）30．缴纳地税费时：借应交税金-城建税借应交税金-个人所得税借其它应交款-教育费附加借其它应交款-水利基金（或其它）借管理费用-房产税借管理费用-土地使用税借管理费用-印花税借管理费用-社保费贷银行存款；31．收到出租房屋租金时：借银行存款（现金）贷其它业务收入-房租收入32．缴纳房租营业税费时：借其它业务支出-房租支出贷银行存款33.出售固定资产：①:将准备出售的固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产②:发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款③:收到出售固定资产的价款借:银行存款贷:固定资产清理④:出售已使用过的固定资产，计提增值税借:固定资产清理贷:应交税费-应交增值税⑤:清理结转借:固定资产清理或借:营业外支出34．银行贷款时：借银行存款贷短期借款-XX银行；35．收到单位和个人借款时：借银行存款贷其它应付款-XX单位和个人；36．支付银行和单位利息时：借财务费用-利息支出贷银行存款；37．支付个人利息时：借财务费用-利息支出按利息总额的20%代扣贷应交税金-个人所得税贷银行存款（现金）；38．收到银行或单位利息收入时：借银行存款（现金）财务软件分录做借方红字借财务费用-利息收入※39．收回管理费用中费用时：借银行存款（现金）财务软件分录做借方红字借管理费用-xx费用※40．分摊土地费用时借：管理费用—土地使用费分摊贷无形资产-- 土地使用费分摊41．月末计提折旧时：借管理费用-折旧费贷累计折旧（摊销）-XX财产；42．月末计提税费时：借主营业务税金及附加-城建税借主营业务税金及附加-教育费附加按当月应交营业税的3%计提贷应交税金-城建税贷其它应交款-教育费附加；43．计提企业所得税时：借所得税-所得税费用贷应交税金-应交所得税；44．月末结转收入类本年利润时：借主营业务收入-转销借其它业务收入-转销借营业外收入-转销贷本年利润；45．月末结转支出类本年利润时：借本年利润贷主营业务成本-转销贷主营业务税金及附加-转销贷其它业务支出-转销贷营业外支出-转销贷管理费用-转销贷财务费用-转销贷所得税-转销46. 年末结转本年利润时：借本年利润贷利润分配-未分配利润或借利润分配-未分配利润贷本年利润第四部分经营终止清算1．股东会决议成立清组算，指定清算组成员；2．向工商部门申请企业注销备案；3．凭工商部门备案书在县级以上报纸刊登“注销公告”；4．清算组登记债权债务并进行处理；5．有车辆的须清理变卖过户，缴纳有关税费；6．有房屋、土地的须清理过户，缴纳有关税费；7．有财产、存货的须清理变卖，缴纳有关税费；8．向国地税部门申请各税结算，有必要时须提供税务鉴证，财产损失报批；9．向国地税部门申请注销税务登记证；10．清算组出具清算报告，写明清算步骤、清算程序、债权债务处置情况、净资产分配情况；并经股东会决议通过；11．在报纸刊登“注销公告”45天后向工商部门办理执照注销；12．注销“组织机构代码证”；13．注销“开户许可证”，并划清分配货币、交割财产和债权债务。