增值税练习题目及答案详解
增值税习题及问题详解
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296 答案：D3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前答案：B4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购设备支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用答案：C5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。
A、新办小型商贸零售企业B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业答案：A6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。
A、9299.15B、10040.55C、5100D、5967 答案：C7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额C、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理D、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理答案：A8、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
2020注会税法增值税练习题目及答案解析
2020注会税法增值税练习题目及答案解析题目一: 增值税一般纳税人的税率是多少？答案解析: 增值税一般纳税人的税率是13%。
题目二: 什么情况下可以享受增值税免税政策？答案解析: 根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下情况下可以享受增值税免税政策：- 农业生产者销售自产农产品；- 金融服务、保险服务、教育服务、医疗保健服务等特定行业提供的相应服务；- 国家规定的其他免税项目。
题目三: 增值税专用和普通有什么区别？答案解析:- 增值税专用适用于一般纳税人，可以用于抵扣税款；- 普通适用于小规模纳税人，不能用于抵扣税款。
题目四: 企业销售货物时，增值税的计税依据是什么？答案解析: 企业销售货物时，增值税的计税依据是销售额减去销售成本。
题目五: 增值税纳税申报期限是多久？答案解析: 增值税纳税申报期限为每月15日。
题目六: 增值税的征收方式有哪些？答案解析: 增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法。
题目七: 增值税进项税额可以抵扣哪些税款？答案解析: 增值税进项税额可以抵扣应纳增值税税款。
题目八: 什么是增值税留抵退税？答案解析: 增值税留抵退税是指纳税人在一定期限内，将未能在一期申报纳税期间内抵扣完毕的进项税额，留待以后期间抵扣的退税方式。
题目九: 什么情况下可以申请增值税即征即退政策？答案解析: 根据相关规定，以下情况下可以申请增值税即征即退政策：- 从事农、林、牧、渔业的生产企业；- 从事石油、天然气开采业的企业；- 从事交通运输业的企业等。
题目十: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答案解析:- 增值税一般纳税人是指年销售额超过一定金额的企业，按照一般计税方法计算纳税额；- 小规模纳税人是指年销售额未达到一定金额的企业，按照简易计税方法计算纳税额。
以上是2020年注会税法增值税练题目及答案解析。
初级增值税题目及解析
初级增值税题目及解析一、选择题（每题3分，共30分）1. 以下哪种行为属于增值税应税行为？（）A. 自己种的菜自己吃B. 把闲置的房子免费借给朋友住C. 企业销售产品D. 员工接受公司的福利发放答案：C。
解析：增值税应税行为是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。
企业销售产品属于销售货物，是应税行为。
自己种的菜自己吃不是经营活动，房子免费借给朋友住没有经济利益交换，员工接受公司福利发放不属于应税销售行为。
2. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）。
A. 500万元及以下B. 300万元及以下C. 800万元及以下D. 1000万元及以下答案：A。
解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
这是国家根据税收管理和企业规模等多方面因素确定的标准。
3. 增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 5%答案：D。
解析：增值税一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，5%是部分小规模纳税人或者简易计税项目可能用到的征收率，不是一般纳税人适用的税率。
4. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C. 纳税人取得的中央财政补贴D. 航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入答案：D。
解析：航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入属于增值税应税收入。
而被保险人获得的保险赔付、物业管理单位代收的住宅专项维修资金、纳税人取得的中央财政补贴都不属于增值税应税范围。
5. 某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元，该企业5月应缴纳增值税（）万元。
A. 3B. 13 - 10 = 3C. 10D. 13答案：B。
解析：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
增值税及答案解析
一、单项选择题1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。
A、13%的增值税B、5%的营业税C、17%的增值税D、10%的消费税2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。
A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（D ）。
Ａ、收取的手续费Ｂ、收取的包装物租金Ｃ、收取的运输装卸费Ｄ、收取的销项税额4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ B）。
Ａ、销售钢材Ｂ、销售古旧图书Ｃ、销售粮食Ｄ、进口货物5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。
A、5B、10C、15D、306、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（A ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A、国家税务总局或其授权B、省级以上C、总机构所在地D、分支机构7、某个体商店为小规模纳税人。
12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（B ）。
Ａ、154.5元Ｂ、150元Ｃ、79.5元Ｄ、77.18元8、某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品棉花。
本月公司由于管理不善使仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元，则应申报扣减当期进项税额为（D ）。
A、9000元B、13448元C、117000元D、0元9、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按该厂当月同类产品的平均售价计算的价格为18万元，计征增值税的销售额为（ D）。
A、10万元B、13.25万元C、11万元D、18万元10、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（D ）。
A、从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人11、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ A）。
税法——增值税习题及答案
税法——增值税习题及答案1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。
（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7540元。
（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。
（4）为生产应税货物购进咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。
（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5800元/条。
（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。
（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。
（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。
（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。
（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经营业务：（1）外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。
（2）提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。
（3）从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
（4）销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1100元。
（5）销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
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第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业 6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为 1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。
本月售出80%，取得含税销售额 270万元。
该企业本月缴纳的增值税为（）万元。
A、8.49B、8.62C、8.698、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额 120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为（）。
A 3754.27 元B、6080元C、8098元D、8948元9、某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为 80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A、14.35B、14.58C、14.65D、22.9510、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人， 2012年 7 月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款 2000元。
该项“以旧换新”业务 7月份应纳增值税销项税额为（）。
A、2905.98元B、3400元C、4358.97元D、5100元11 、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D将购买的货物奖励给内部员工12、某市电视机厂为增值税一般纳税人， 2012年11月销售电视机，向某代理商销售 2000 台，由于量大，给对方 5%折扣，开具增值税专用发票注明单价 2000元/ 台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售 100台，不含税售价 2200元 / 台，当月取得进项税专用发票注明的税款为 10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A、57.5B、58C、58.34D、61.7413、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。
A、65.42B、78.42C、86.2214、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少 38140元（包括运费成本 520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本 5600元（增值税专用发票上注明的增值税额 952元）。
进项税额转出额为（）。
A 5500元B、4500元C、5660.52 元D、4600.23 元15、下列项目适用 17%税率征税的有（）。
A、商场销售鲜奶B、花农销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D国营瓜果销售公司批发水果16、下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。
A、发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按 3%勺征收率征收增值税C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%正收率减半征收增值税D自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣17、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A、不缴纳增值税B、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D参照一般纳税人纳税18、按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税B、一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照 7%的扣除率计算进项税额抵扣C、除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税D有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税、多项选择题1、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C生产性外商投资企业自营出口货物D外贸企业出口收购货物2、下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D从不同购买方收取货款3、下列属于兼营行为的有（）。
A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输D运输企业既销售货物又负责运输4、某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。
当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和 250万元。
个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入 310万元。
下列陈述正确的有（）。
A、百货商场本月应纳增值税21.79万元B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元C、个体户本月应纳增值税9.03万元D小规模纳税人征收率为3%5、某公司（一般纳税人） 2012年6月发出一批材料委托甲企业加工， 6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费 1.2万元。
7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 80 万元（无同类产品售价），9月份支付加工费及税款（假设该公司 6月至8月没有其他销售业务），该公司下列税务处理正确的有（）。
A、6月份委托加工业务进项税 13.4 万元B、6月运费可以抵扣的进项税为 0.084万元C、7月销项税为 14.96万元D、9月份进项税为 13.4 万元6、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
A、商业企业向供货方收取的返还收入B、生产企业销售货物时收取的包装物租金C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7、下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）。
A、免税货物的进项税额B、正常损失货物的进项税额C、购进生产用固定资产的进项税额D非应税项目耗用货物的进项税额8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、外购自用的小汽车B、因自然灾害发生损失的原材料C、生产企业用于经营管理的办公用品D为生产有机肥购入的原材料9、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用 17%税率征收增值税的有（）。
A、销售铜矿砂及其精矿B、旧机动车经营单位销售旧机动车C、销售报刊D修理汽车10、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。
A、银行销售金银的业务B、邮政部门发行报刊C、电力公司向发电企业收取的过网费D代销货物收取的手续费三、计算题1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2012年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入 160000元，同时提供安装服务收取安装费 20000元。
(2)销售电视机 80台，每台含税零售单价为 2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000 元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
( 4)当月该商场其他商品含税销售额为 175500元。
(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD®放机未向厂家付款。
( 6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900 元。
( 7)另知该商场上期有未抵扣进项税额 6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求：依据增值税纳税申报表的口径：( 1 )计算该商场 3月份的可抵扣的进项税额。
( 2)计算该商场 3月份的销项税额。
( 3)计算该商场 3月份的应纳增值税税额。
四、综合题1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：(1)1月5日，从某种植公司购进玉米 100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月1 2日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280 万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2 万元，杂费 1万；(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒 1吨，出口离岸价格 16万元，已经按规定纳税申报；( 3) 2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3万元、保险费 13万元，支付进口关税 14.40万元。