美国注册会计师财务报表怎么看懂!
美国注册会计师财务报表怎么看懂！
同样是财会领域的权威证书，不少宏景的学员顺利通过CPA后，在继续突破美国注册会计师的过程中，却发现，依然困难重重。
除了科目、考试周期上的差异，一些适用的规则、知识点，也大不相同。
就拿美国注册会计师中的FAR，即财务会计与报告来说，作为四门中的基础科目，其中涉及到的编制财务报表、财务会计与报告的方法等，因为中美差异，常常让考生们伤透了脑筋。
而现实工作中，想要读懂财务报表，也并不是一件相当容易的事情。
中国和美国的财务报表，究竟有哪些差异？宏景小编为你揭晓答案！
1、应收款项：包括应收股东款项、应收关联方款项，以及其他应收款项三方面的差异。
国内的财务报表不反映应收股东款项、应收关联方款项，而在「应收账款」等往来款项中，加以反映。
美国的报表中则单独设置有这两项。
美国的财务报表合并了待摊费用、应收补贴款、预付账款等，还设置有其他款项科目。
2、资产：包括固定资产、无形资产。
像中国规定，房屋、家具、家私等可可以按照扣除残值后的金额计提折旧，而美国不允许。
关于无形资产的研究和开发支出，国内规定在满足一定条件的前提下将开发支出确认为无形资产。
美国把研究和开发支出一般作为当期费用。
3、税：国内的财务报表不反映「应收所得税」，与此相反，美国财务报表单独设置该项目。
所得税、增值税等各种税金，在中国的财务报表上，都要求反映。
而美国，仅要求反映应交所得税贷方余额。
当然，其他还包括长期待摊费用、应收保证金、主营业务税金及附加、财务费用、补贴收入、营业外收入、营业外支出、盈余公积、出口运保费、销售收入、资本公积、财务报表列报等方面的差异。
想要读懂「财务报表」，你需要注意这几点：
1、在进行复杂的计算和分析之前，你需要进行一遍大致的浏览。
初步探测是否有重大的财务问题，通读利润表、资产负债表以及现金流量表这三张报表。
找出其中的异常科目或金额异常的科目。
浏览利润表的结构，对浏览收入、成本费用、利润的金额和大致的比例结构，形成一个初步的印象。
留意附注中收入、成本和费用项目的明细和变动。
观察资产负债表结构，了解公司现在的现金资产。
而像税项、非经常性损益等，在初步浏览的阶段可以忽略不计。
2、想要读懂财务报表，你需要看的，从来不仅仅是「财报」本身。
除了基础的财务报表，你还需要关注和财报相关的系列材料，像历史数据，这是基础中的基础，以及和业绩相关的分析资料及之后的电话会议文字摘要。
最后，还要留心相关的分析师报告，主要着眼于分析角度和逻辑，注意财务指标、经营指标、管理层中给出的信号。
3、分析财务指标的历史长期趋势，比较利润水平和现金流量的水平是否保持一致。
一般而言，一家连续赢利的公司业绩要比一家前几年亏损，本期却赢利丰厚的企业业绩，来得可靠一些。
有些时候会发现，企业在利润表上反映了很高的经营利润水平，而在现实经营中产生的现金流量方面却表现贫乏，这中间往往存在着需要深究的问题。
4、小心企业兼并「增加」利润的陷阱。
通过兼并其他营利企业，以增加其合并报表的理论，是某些丧失盈利能力的企业惯用的手段。
具体表现为，利用国内尚未有合并会计报表的会计准则，以及目前合并报表暂行规定中的漏洞，将被兼并企业全年的利润全部并入合并报表中。
在读财务报表时，要尤其小心这方面的陷阱。
解读财务报表，是会计类的基础技能。
「在美国注册会计师的FAR科目中，不少学员会将英文对照中文书理解，以及容易用中国的会计准则代入处理问题，而忽视了中美的会计准则差异，从而给学习的过程，带来了不少问题。
这是不少宏景学员在学习的过程中，都需要留意的。
」宏景美国注册会计师研究院的Helen老师，如是提醒。
财务报表分析的背后，隐藏着企业的玄机。
在解读和分析财务报表的过程中，能帮助我们剔除报表对企业漏洞的「粉饰」，从而公允地评估企业的决策绩效。
解读财务报表，看似基础，地位却举足轻重，是每个美国注册会计师在学习过程中，都需要熟练掌握的。
如何更好地理解财务报表
如何更好地理解财务报表财务报表是企业经营的一面镜子，通过财务报表我们可以了解企业的经营情况以及财务状况。
但是对于非专业人士来说，财务报表可能会让人望而生畏，因为其中涉及到大量的财务数据和术语，不理解这些内容就难以读懂财务报表。
那么，如何更好地理解财务报表呢？下面，笔者将从几个方面来讨论这个问题。
一、了解财务报表的基本结构财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
资产负债表反映了企业在某个时点上拥有的各种资源（资产）、债务和股东权益的情况。
利润表则反映了企业在一定期间内所获得的收入、发生的费用以及利润的情况。
现金流量表反映了企业在一定期间内所收到的现金流入和所支付的现金流出以及现金的净流量情况。
股东权益变动表反映了企业在一定期间内股东权益的变动情况。
了解这些基本财务报表的结构和内容是理解财务报表的基础。
只有了解了这些基本知识，才能更好地看懂财务报表，并对企业的财务状况进行分析和判断。
二、理解财务报表上的数字和术语在财务报表中，数字和术语是非常重要的。
数字反映了企业的经营状况和财务状况，而术语则是对财务报表中涉及的经济事项的准确描述。
首先，要了解数字的含义，不同的数字反映的内容也会不同。
例如，资产负债表中的资产是指企业拥有的资源，而负债则指企业欠债的金额。
理解这些数字的含义，可以更加准确地评估企业的财务状况。
其次，要了解财务报表中的术语。
例如，流动资产、非流动资产、流动负债、长期负债等等。
这些术语反映了企业在财务状况中的重要指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等。
理解这些术语并掌握其计算方法，可以更好地分析和理解企业的财务状况。
另外，在理解财务报表上的数字和术语的时候，还需要注意一些财务报表上的约定俗成的规则和标准，如会计准则、财务报表编制规则等等。
这些规则和标准是保证财务报表的准确性和可比性的重要保障。
三、比较历史财务数据比较历史财务数据，是了解企业财务状况和发展趋势的有力工具。
财务报表如何正确解读
财务报表如何正确解读在商业世界中，财务报表就像是企业的“体检报告”，它反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。
然而，对于大多数非财务专业人士来说，财务报表往往如同“天书”一般，充满了各种数字和术语，让人感到困惑和迷茫。
那么，如何才能正确解读财务报表，从中获取有价值的信息呢？首先，我们要了解财务报表的基本构成。
一般来说，财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三大核心报表。
资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况，它就像是一张企业的“快照”。
左边列出了企业的资产，包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）；右边则是负债和所有者权益，负债分为流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等），所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
通过资产负债表，我们可以了解企业的资产规模、负债水平以及所有者权益的情况，从而判断企业的财务结构是否合理，偿债能力是否足够。
利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，好比是企业的“成绩单”。
它展示了企业的营业收入、成本、费用和利润等项目。
营业收入减去成本和费用就是营业利润，再加上营业外收支就是利润总额，扣除所得税后就是净利润。
利润表可以帮助我们了解企业的盈利能力、成本控制水平以及利润的来源和构成。
现金流量表则记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，如同企业的“血液循环图”。
它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。
通过现金流量表，我们可以了解企业的现金获取能力和资金使用情况，判断企业是否有足够的现金来支持日常经营和发展。
在解读财务报表时，不能仅仅关注单个数字，而要注重各项数据之间的关系和趋势。
比如，通过比较不同期间的资产负债表，可以观察企业资产和负债的增长变化，判断其发展态势；分析利润表中各项收入和费用的占比及变动趋势，能够了解企业经营策略的调整和效果；研究现金流量表中经营活动现金流量与净利润的关系，可以评估企业利润的质量。
教你如何正确读懂财务报表
教你如何正确读懂财务报表财务报表是公司向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
对于普通投资者或企业管理者来说，正确读懂财务报表显得尤为重要。
不少人一看到财务报表就头大，因为那些数字、图表看起来晦涩难懂。
但其实，只要掌握了一些基本的方法和技巧，读懂财务报表并不是难事。
本文将从几个方面向大家介绍如何正确读懂财务报表。
第一步：了解财务报表的类别和内容财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表三大类。
资产负债表展示了公司在特定日期的资产、负债和股东权益情况；利润表显示了公司在一定期间内的营业收入、成本和利润状况；现金流量表则总结了公司在同一期间内的现金流入和流出状况。
了解财务报表的类别和内容是读懂财务报表的第一步。
第二步：分析关键财务指标在阅读财务报表时，重要的是要关注一些关键财务指标，比如营业收入、净利润、总资产、负债总额、每股收益等。
这些指标可以帮助我们了解公司的经营状况和财务健康度。
比如，营业收入增长率较高，净利润率稳定等，都是公司经营良好的表现。
第三步：比较不同时间段或不同公司的财务报表除了单独看待某一期的财务报表外，我们还可以通过比较不同时间段或不同公司的财务报表来获取更多信息。
比如比较公司过去几年的财务报表，可以了解其发展趋势；比较同行业内不同公司的财务报表，可以了解其在行业内的地位和竞争力。
第四步：注意财务报表披露的附注和注释财务报表中的附注和注释，往往包含了一些重要的信息和解释。
有时候要想准确理解财务报表，就需要去阅读这些细节。
比如某项费用的具体构成方式，负债的到期时间等，都可能通过附注和注释中得到答案。
要想正确读懂财务报表，关键在于了解财务报表的类别和内容，分析关键财务指标，比较不同时间段或公司的财务报表，以及注意财务报表的附注和注释。
只有通过不断学习和实践，才能逐渐掌握正确读懂财务报表的技巧。
读懂财务报表并非难事，只要掌握了正确的方法和技巧，每个人都可以轻松理解财务报表背后的故事，为自己的投资决策或企业经营提供更准确的参考。
2020新版CMA(美国注册管理会计师) P2 第一章 财务报表分析04
知识点一 经济利润与会计利润
三、 会计利润与经济利润的区别与联系 以会计利润为基础调整经济利润，财务会计的目的并不
是使会计利润尽可能地接近经济利润，而是为推断经济利润 提供一个合理的基础，从而能根据报告的会计利润得出经济 利润的取值。
知识点一 经济利润与会计利润
公司可以实际上利用某种资源，而不必在资产负债表中披露 相关资产或相应的负债。 1. 表外融资目的。
粉饰报表，公司利用某项资产，无须披露相应的负债， 在资产负债表中隐藏债务或未来资源的索取权。
知识点三 收益质量
2. 表外融资的主要形式。 (1)应收账款让售：附有追索权的应收账款出售 (2)特殊目的实体：促成租赁、证券化、研发、金融衍生品 交易，独立于母公司存在，不并入合并报表。 (3)经营租赁：将融资租赁构造成经营租赁。 (4)合资企业：持股比例低于合并会计报表要求，导致合资 企业不必并入合并报表。
第一章 财务报表分析
第四节 特殊事项
本节主要内容： 知识点一 经济利润与会计利润 知识点二 会计变更与差错变更 知识点三 收益质量 知识点四 价格变化与通货膨胀对财务报表的影响 知识点五 外币交易的会计处理和外币报表折算
知识点一 经济利润与会计利润
一、 会计利润 会计利润是建立在权责发生制基础上的一个量度指标。
2. 折旧方法的变更（例如，从直线法变为双倍余额递减法） 不属于会计政策变更，它属于会计估计变更。
会计政策变更适用于追溯重述法。这种方法要求在发现 前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报 表相关项目进行更正。 从可追溯重述的最早期间开始调整 留存收益的期初余额。
知识点二 会计变更与差错变更
立在权责发生 经济利润的赚得并非发生在
读懂财务报表的方法
读懂财务报表的方法一、显微镜分析法1、善于提出问题：迅速辨认企业非常情形拿到财务报表，第一要从头到尾浏览一遍，凭第一感觉迅速发觉哪些数据存在非常。
一样作为直接参与经营管理、财务管理的经理人，根据体会可以迅速找到报表中的问题。
第一类问题常常凭第一感觉可以发觉。
例如，从利润表上发觉净利润亏损、营业收入很少、投资收益很高或亏损很多、营业外支出金额很大等；资产负债表中应收账款、存货金额很大，应对账款、应对票据、短时间借款等活动负债很多；现金流量表中净现金流量为负值、经营现金净流量为负值等。
例如，对于第一类问题即便是非财务专业的人员，只要看到报表中的数字和自己感觉到的不一样，也能迅速发觉问题。
如一家企业正常的月收入应当在2000万元，结果利润表上只有200万元，那么作为经理人，看一眼都能感觉到不正常。
第二类问题是需要运算才能发觉的。
例如，运算的内容有两类，一是增减变动的运算，比如营业收入、营业本钱、净利润与往年同期对照增减多少，增减的幅度有多大，这些运算不需要会计知识，只需用到加减乘除；二是比率运算，比如净资产收益率、销售净利率、资产负债率、活动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、现金收入比等，这些运算需要掌控一定的会计知识，需要准确掌控运算公式。
第二类问题发觉的程序：要详细了解自己企业以往年度的历史数值，可以参考最近3～5年的数值，要结合公司最近几年的经营形势来摸索。
例如，毛利率在最近5年都在20％～30％，而今年的毛利率为28％，再推敲到最近几年竞争的猛烈程度，能够到达28％已经是非常不错了。
假设仅为10％，那就明显不正常，多是个非常严重的问题。
要常常关注同类公司的财务数据，特别是与本公司存在直接竞争关系的公司，作为公司经理人，应当常常关注与本公司业务类似的一些上市公司的报表，以及相干的证券研究报告，通过常常分析，可以培养出对各种财务数值的敏捷感觉。
2、追根究底，找到答案有些问题需要做深入分析进而找到答案。
美国注册管理会计师(CMA) 3.财务报表组成——现金流量表
CMA P2 中文课程财务报表组成——现金流量表现金流量表⏹ 目的提供一家企业在一定期间内有关现金收入和现金支出的信息以现金为基础提供有关公司经营、投资和筹资活动的信息⏹ 用途通过检查诸如销售和经营活动产生的现金流量净额，或者经营活动产生的现金流量净额和现金增减等项目间的关系，或许能够比单独运用权责发生制为基础的数据更好地预测未来现金流量缺乏足够的现金，企业将无法支付工人工资、偿还债务、发放股利，或者取得设备。
员工、债权人、股东以及顾客应该会对这张报表特别感兴趣，因为只有它能说明企业的现金流动经营活动(operating activities)涉及交易对现金的影响进而会影响净利润的计算，比如销售商品、提供服务收到的现金，为获得存货而支付给供应商和员工的现金，以及其他费用⏹ 现金流入销售商品和提供服务贷款收益（利息）以及权益证券收益（股息）⏹ 现金流出购买存货而支付给供应商获得服务而支付给员工向政府缴税支付给债权人的利息支付其他的费用投资活动(investing activities)一般涉及长期资产，包括1) 对外发放及其收回的贷款2) 对外投资及长期制造性资产等的购置和处置现金流入出售财产、厂房和设备出售其他实体的债务和权益性证券收回对其他实体贷出的本金现金流出购买财产、厂房和设备购买其他实体的债务和权益性证券对其他实体发放贷款融资活动(financing activities)涉及债务和股东权益项目，包括1) 从债权人处取得现金并偿还所借债务2) 从所有者处取得资本并提供投资回报现金流入出售权益性证券发行债务（债券和票据）现金流出向股东发放股利赎回长期债务或回购股本定义间接法，又称为调整法(reconciliation method)是以净收益为起点的，并将其调整为经营活动产生的现金流量净额。
换句话说，间接法就是针对那些影响报告净收益却不影响现金的项目，对净收益进行调整经营活动现金流净收益将净收益调整为经营活动净现金流：+ 折旧/折耗/摊销费用+ 出售长期资产的损失− 出售长期资产的利得− 除了现金以外的流动资产的增加+ 除了现金以外的流动资产的减少+ 流动负债的增加− 流动负债的减少⏹ 定义因为现金流量表以现金流的形式仅仅报告经营、投资和融资活动的影响，所以会遗漏一些重大的非现金交易以及其他投资或融资活动事项。
如何读懂财务报表
如何读懂财务报表财务报表是一个公司在每个财政年度最重要的一份报告，它展示了公司的财务状况和业绩。
尽管财务报表对投资人、股东和其他利益相关者很有价值，但是很多人却不知道如何读懂财务报表。
在本文中，我们将提供几个关键步骤，以帮助您更好地读懂财务报表。
1. 确定财务报表的类型了解财务报表的类型是读懂它的必要前提。
最常见的财务报告是资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了公司的资产、负债和股东权益之和。
利润表反映了公司的财务业绩，包括收入、成本和利润。
现金流量表展示了公司在一段时间内的现金流入和流出情况。
知道财务报表的类型，您就可以更有针对性地了解报表中的内容。
2. 查看报表上的关键数字检查财务报表中的关键数字是更好地了解公司财务状况的关键。
关键数字包括营业额、净利润、收入、资产负债率、现金储备和股息收益率等。
营业额和净利润是常见的衡量公司财务业绩的关键数字，而资产负债率和现金储备则可以帮助您了解公司财务状况的健康程度。
如果公司有股息政策，那么股息收益率是另一个重要的关键数字，它反映了投资者可以获得多少股息回报。
3. 进行横向和纵向分析一旦您理解了报表上的关键数字，您可以开始进行横向和纵向分析。
横向分析是比较一年和另一年的财务报表，纵向分析是比较一种财务比率在不同时间段之间的变化。
通过进行横向和纵向分析，您可以了解公司财务状况的趋势和变化，以及确定其将来的走向。
4. 研究公司财务业绩的原因当您了解了公司财务报表背后的数字和趋势时，您需要考虑其所显示的原因。
一些公司财务业绩变化可能归因于外部因素，如经济环境，但也有可能是由内部原因，如营销策略或财务管理决策等引起的。
通过研究公司财务业绩的原因，您可以更好地预测公司的未来走向和风险。
总之，读懂财务报表需要时间和专业知识，但学会了这些步骤后，您就可以更好地理解公司财务状况和业绩。
作为一名投资者或股东，了解如何读懂财务报表是非常重要的，它可以帮助您做出明智的投资决策，也可以帮助您更好地管理自己的投资组合。
教你如何正确读懂财务报表
教你如何正确读懂财务报表财务报表是公司向外界展示其财务状况和经营成果的主要工具之一。
对于非财务背景的人来说，财务报表可能充满了各种数字和名词，看起来晦涩难懂。
但是，只要掌握了一些小窍门，其实每个人都可以很容易地读懂财务报表。
在本文中，我将分享一些简单易懂的方法，帮助你正确读懂财务报表。
1.把财务报表拆解为三大部分财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
将其拆解为这三个部分有助于你更清晰地理解公司的财务状况。
资产负债表展示了公司的资产和负债情况，利润表展示了公司的获利情况，现金流量表展示了公司的现金流动情况。
2.注意关键指标的变化趋势在阅读财务报表时，重点关注关键指标的变化趋势。
比如，利润表中的营业收入和净利润，资产负债表中的总资产和总负债等指标。
通过分析这些指标的变化趋势，你可以更好地了解公司的盈利能力和偿债能力是否在提高或下降。
3.比较同行业公司的财务报表要更全面地评估一家公司的财务状况，可以将其财务报表与同行业其他公司的报表进行比较。
这种对比可以帮助你了解公司在行业中的地位，以及公司相对于竞争对手的优势和劣势。
4.注意财务报表附注除了主要的财务报表外，财务报表的附注也是很重要的部分。
附注中包含了对财务数据的解释和详细信息，有助于你更好地理解财务报表背后的故事。
一些重要的信息和风险提示通常会在附注中披露。
5.学习基本的财务术语和概念要想正确读懂财务报表，就必须学习一些基本的财务术语和概念。
比如，理解资产、负债、净利润、现金流等概念，可以帮助你更好地理解报表中的内容。
通过以上几点方法，相信你可以轻松地读懂财务报表，了解一家公司的财务状况。
财务报表虽然看似复杂，但只要掌握了一些基本技巧，每个人都可以成为财务报表的读懂高手！消化信息，把握要点，财务报表就是一本打开的书籍，让我们从字里行间读懂企业的财务故事。
美国注册管理会计师(CMA) 任务1- 财务报表介绍
异常事项 不可抗力事件的损失
最终的净利润
利润表/损益表
在净利润之后：
其他综合收益（other comprehensive income） 异常事项（extraor供出售金融资产公允价值变动损益 养老金计划未确认的前期服务成本
综合收益
资产 = 负债 + 所有者权益
单位:百万美元
应付帐款 应付费用 应付票据/短期债务 长期债务中本期到期部分 /资本租赁 其他流动债务总额 流动债务总额 长期债务 长期债务总额
债务总额
递延所得税 其他债务总额
债务总额 普通股总计 留存盈余(累计亏损) 其他权益总额
权益总额
至2013-12-31
5398 3169 300
答案：C
答案：A
3 经典例题 EXAMPLE
根据FASB的概念框架，财务报告的目的不包括以下哪项信息？ A、全面收益 B、现金流 C、公司价值 D、经济资源和对经济资源的权利
答案：C
4 经典例题 EXAMPLE
以下哪项可能包含在损益表的持续经营收益之后？ A、前期调整 B、商誉分摊 C、异常事项 D、所得税
现金流量表
特点
反映现金收支状况 反映现金流的构成：
•运营活动 •投资活动 • 筹资活动
留存收益表 特点
反映留存收益当期的增减变动情况
年初留存收益
+以前年度调整 +净利润
-已支付的现金股利 年末留存收益
财务报表的特点
特点
财务目标的载体 不同侧面，互相补充 报表之间有联系 脚注/附注用于补充解释相关信息；不能用于更正报表中的信息
20,372 -5,941 14,431 -7,488
6,943 -175 -66 6,957 -1,297 5,660
如何解读财务报表
如何解读财务报表财务报表是企业重要的财务管理工具之一，通过对财务报表的解读，可以了解企业的财务状况和经营成果。
然而，财务报表中常用的财务指标和数据对于非财务专业人士来说可能显得比较晦涩难懂。
因此，本文将就如何解读财务报表进行详细的介绍和分析。
一、了解财务报表的基本结构财务报表通常由资产负债表、利润表和现金流量表三部分组成。
其中，资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
了解财务报表的基本结构有助于我们更好地理解和解读报表中的内容。
二、分析资产负债表资产负债表是企业在特定日期的财务状况的表现，其中最重要的部分是资产和负债两个方面的内容。
对于资产方面，我们可以关注两个指标：流动比率和速动比率。
流动比率反映了企业是否能够以流动资产偿付流动负债，通常要求大于1；速动比率则进一步剔除了库存这一相对不易变现的资产，通常要求大于0.5。
对于负债方面，我们可以重点关注财务杠杆比率，即资产负债率和权益乘数。
资产负债率反映了企业的债务规模，高负债率可能意味着较大的偿债风险；权益乘数则衡量了企业通过财务杠杆运作的能力。
三、分析利润表利润表反映了企业一段时间内的经营成果，我们可以通过关注几个指标来解读利润表。
首先是毛利率，它表示了企业在销售商品或提供服务后所获得的毛利润占营业收入的比例；其次是净利率，即净利润与营业收入的比例，能够反映企业的盈利能力。
另外，营业收入的增长率也是一个重要指标，它体现了企业的经营业绩和市场竞争力。
四、分析现金流量表现金流量表是反映企业现金收入和支出情况的重要报表，我们可以通过几个关键指标对其进行解读。
首先是经营活动产生的现金流量净额，它反映了企业主营业务的现金流入和流出状况，正值表示净现金流入，负值表示净现金流出；其次是投资活动产生的现金流量净额，它反映了企业投资活动的现金流动情况；最后是筹资活动产生的现金流量净额，它反映了企业筹资活动的现金流动情况。