全面预算管理详解1电子教案
全面预算管理教案
（3）在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严 格控制预算外行为；
· （4） · （5）
第二十四页，共71页。
预算(yù suàn)目标的确定与分解
目标(mùbiāo)确定 的预算原目则标的确定遵循先进性与现实性相结合的原则。预算的先进性是指预算是要经过
第十八页，共71页。
年度计划制定(zhìdìng)步骤
战略目标分解
业务(yèwù)计划
产品计划
销售/渠道计划
研发计划
服务计划
生产/供应计划
IT计划 ISO9000计划
人员计划
品推计划
物流计划
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预算的组织(zǔzhī)及关系
目的(mùdì)及意 义
预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预 算目标制定、预算编制和修订(xiūdìng)、预算考核及控制的主体机构。
正是全面预算在企业管理控制(kòngzhì)系统中的关键作用，作为评 价业绩的标准，
第九页，共71页。
现代企业为什么需要(xūyào)全面预算 管理
预算(yù suàn)是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公 司整体经营活动的一系列量化的计划安排
预算(yù suàn)涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动， 其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同 时也建立了他们必须共同遵守的行为规范
分析、考核
工作 (gōngzuò)业
务
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全面预算的基本(jīběn)观念
全面预算管理培训讲义
第十六页，共65页。
目录(mùlù)
目
录
年度计划与预算(yù
2
suàn)目标
第十七页，共65页。
语录(yǔlù)：
1、花钱比挣钱重要(zhòngyào)！哈哈(hā ha)！
挣钱从花钱开始！
他..他..
控制花钱是实现挣钱的第一步！真能胡说！
2、预算没有完成问题！
只有执行好坏的问题！
3、魔鬼藏在预算的细节中！
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与企业发展(fāzhǎn)战略相配合的战略保障体系
预算考 评
预算实 施
年度 预 算战 略Fra bibliotek算 公司战略SWOT分析(fēnxī)
基础分析(fēnxī) 评价
预算制定 预算实施与
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全面(quánmiàn)预算管理
市场机会与企业资源的最佳组合！
•外•内部部环条件境分分析析
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业绩(yèjì)合同
业绩合同是中层以上管理人员与上级就应实现的工作/业绩订立的 正式书面协议,它定义了公司各管理层的主要考核方面及关键业绩指标、 工作目标设定，确定了各主要考察内容的权重，并且参照历史业绩及未 来策略重点设定业绩需达标准，参与决定合同受约人的薪酬与非物质奖 惩。业绩合同的制定是通过上下级业务之间和同级各部门之间的共同沟
高层领导介入(jièrù)
领导(lǐnɡ dǎo) 重视
直接领导
具体参与
• 预算制度明确职责
• 议事日程表
• 预算管理部专业支持
没有预算就没有支出！
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全面预算管理制度
总
设计 制度 则
纲领性文件
预 算
全面预算管理与控制课件 (一)
全面预算管理与控制课件 (一)
全面预算管理与控制课程是现代企业管理中非常重要的一环。
在日益复杂和多变的市场环境下，实现企业健康可持续发展需要全面的预算规划和管理，以便在这种不确定性下更好地应对风险和挑战。
以下是全面预算管理与控制课件的内容：
一、课程简介
1.1 课程目标
1.2 课程内容
二、预算管理基础
2.1 什么是预算管理
2.2 预算管理的重要性
2.3 预算管理的优缺点
2.4 预算管理的组成要素
三、预算编制与实施
3.1 预算编制的流程
3.2 预算编制的目标和依据
3.3 预算编制的方法和技巧
3.4 预算实施的步骤和控制点
四、预算管理工具
4.1 预算控制工具
4.2 预算执行工具
4.3 预算评估工具
4.4 预算修正工具
五、预算管理与企业经营决策
5.1 预算在企业经营决策中的地位
5.2 预算与企业策略的协调关系
5.3 预算与企业经营风险的关系
5.4 预算与企业应对市场竞争的关系
六、预算管理的挑战与应对
6.1 新经济和新动能带来的挑战
6.2 信息技术发展的影响
6.3 文化差异和全球化趋势的影响
6.4 财务人员素质提高的要求
结论
全面预算管理与控制课件可以帮助企业管理层和财务人员更好地掌握
预算管理的基本概念、方法和工具，从而更好地实现企业的战略目标。
我们需要不断提高自身的预算管理能力，以适应市场的变化和挑战，
为企业持续发展提供更好的支持。
《全面预算管理》课件
加强预算编制的科学性和 准确性
提高预算执行的效率和效 果
加强预算监控和调整的及 时性和灵活性
提高预算分析和评价的深 度和广度
加强预算管理的信息化和 智能化
提高预算管理的战略性和 前瞻性
汇报人：
,
汇报人：
01 02 03 04 05
06
Part One
Part Two
全面预算管理是一种企业财务管理方法，它通过预算的方式对企业的所有资源进行规 划和控制。
全面预算管理包括预算编制、预算执行、预算监控和预算评价等环节。
全面预算管理可以帮助企业实现资源的合理配置，提高企业的经济效益。
全面预算管理可以促进企业内部各部门之间的协调和合作，提高企业的管理效率。
培养目标：培养具备全面预算管理 能力的人才
培训方式：采用线上线下相结合的 方式，如讲座、研讨会、案例分析 等
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
培训内容：包括预算编制、执行、 监控、评估等环节
培训效果评估：通过实际工作表现 和业绩来评估培训效果
Part Five
企业背景：某大型制造企业
预算目标：提高生产效率，降低成本
Part Six
数字化趋势：利用大数据、云计算 等技术，提高预算管理的准确性和 效率
集成化趋势：将全面预算管理与企 业的其他管理系统集成，提高管理 效率
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
智能化趋势：引入人工智能技术， 实现预算管理的自动化和智能化
战略化趋势：将全面预算管理与企 业的战略目标相结合，提高企业的 竞争力和可持续发展能力
● 实施步骤： a. 制定全面预算计划：包括销售、生产、研发、人力资源等各个方面。 b. 建立预算 执行监控体系：定期检查预算执行情况，及时调整预算计划。 c. 加强预算执行考核：将预算执行 情况与员工绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理。
全面预算管理课件
全面预算管理课件第一部分：预算管理概述1. 什么是预算管理- 预算管理的定义- 预算管理的重要性及作用- 预算管理与企业管理的关系2. 预算管理的基本原理- 预算管理的基本概念- 预算管理的原理和特点- 预算管理的分类及应用3. 预算管理的流程- 预算编制- 预算执行- 预算控制- 预算调整第二部分：预算编制1. 预算编制的基本流程- 确定预算编制的时间表- 收集相关信息和数据- 制定预算编制的指导方针- 制定预算编制的规定和办法2. 预算编制的基本内容- 营业预算- 费用预算- 资本预算- 现金预算- 非财务指标预算3. 预算编制的技术和方法- 预算编制的定量方法- 预算编制的定性分析- 预算编制的弹性预算第三部分：预算执行与控制 1. 预算执行- 预算的下达和传达- 预算执行的组织和领导- 预算执行的监督和检查2. 预算控制- 预算控制的基本手段- 预算控制的灵活性原则- 预算控制的效果评价第四部分：预算调整与监测 1. 预算调整- 预算调整的依据和条件- 预算调整的程序和方法- 预算调整的灵活性和及时性 2. 预算监测- 预算监测的目标和要求- 预算监测的内容和方法- 预算监测的实施和效果第五部分：预算管理的应用1. 预算管理在企业管理中的应用- 预算管理对企业管理的影响- 预算管理与企业目标的协调- 预算管理在企业决策中的作用2. 预算管理在不同行业中的应用- 预算管理在制造业的应用- 预算管理在服务业的应用- 预算管理在非营利组织中的应用第六部分：案例分析与讨论1. 典型企业的预算管理案例- 企业A的预算编制与执行分析- 企业B的预算控制与调整案例- 企业C的预算管理成功经验分享2. 预算管理的讨论和交流- 预算管理的现状和发展趋势- 预算管理的问题和挑战- 预算管理的未来发展方向结语：展望未来的预算管理- 预算管理的前景与机遇- 预算管理者的发展与定位- 预算管理的创新与突破- 预算管理的重要性再强调以上就是《全面预算管理课件》的内容概要，希望对您有所帮助。
2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
全面预算管理课件
全面预算管理课件第一部分：预算管理概述1.1 预算管理的概念和意义- 预算管理的定义- 预算管理的目的和意义- 预算管理与企业管理的关系1.2 预算管理的基本原理- 预算编制原理- 预算执行原理- 预算控制原理1.3 预算管理的分类- 静态预算与动态预算- 主管预算与自律预算- 部门预算与现金预算1.4 预算管理的流程- 预算编制流程- 预算执行流程- 预算控制流程第二部分：预算编制2.1 预算编制的基本过程- 预算编制的目标确定- 预算编制的依据获取- 预算编制的方法选择- 预算编制的方案制定- 预算编制的审核和批准2.2 预算编制的技巧与方法- 预算编制的技巧- 预算编制的灵活应用- 预算编制的现代工具第三部分：预算执行3.1 预算执行的核心内容- 预算执行的组织保障- 预算执行的信息反馈- 预算执行的资源分配3.2 预算执行的有效手段- 预算执行的激励和约束- 预算执行的监督和考核- 预算执行的灵活应变第四部分：预算控制4.1 预算控制的实质和特点- 预算控制的内涵- 预算控制的特点4.2 预算控制的方法和途径- 预算控制的定额控制- 预算控制的成本控制- 预算控制的效益控制第五部分：预算管理的实施与优化 5.1 预算管理的实施- 预算管理的程序- 预算管理的制度- 预算管理的机制5.2 预算管理的优化- 预算管理的反思- 预算管理的改进- 预算管理的创新结语通过本课件的学习，学员将能够全面了解并掌握预算管理的概念、原理、流程，以及编制、执行、控制的技巧与方法。
也能够了解预算管理在企业管理中的实施与优化，为将来的实际工作提供理论指导与操作支持。
2024版年度全面预算管理培训讲义
对预算执行过程中的风险进行实时 监控，并定期或不定期向相关部门 和人员报告风险情况，以便及时采 取应对措施。
14
04
全面预算管理的分析与 评价
2024/2/2
15
预算分析的内容与方法
内容
差异分析、对比分析、趋势分析、因素分析、结构分析等。
2024/2/2
方法
定量分析与定性分析相结合，运用比较法、比率法、因素分析 法、趋势分析法等。
某零售企业通过全面预算管理，优化了库存结构， 降低了库存成本，提高了资金周转效率。
案例三
3
某跨国公司通过全面预算管理，协调了全球各地 的分支机构，实现了资源的优化配置和整体效益 最大化。
2024/2/2
29
全面预算管理对企业发展的促进作用
提高企业决策水平
全面预算管理可以为企业提供全面的、准确的、及时的信息， 帮助企业做出更加科学的决策。
明确战略目 标
监控战略执 行
全面预算管理可以将企业绩效与预算执行情况相结合 进行考核和评价，从而激励员工积极完成工作任务并
提高工作绩效，推动企业整体绩效的提升。
促进绩效提 升
全面预算管理可以对企业战略执行情况进行实时监控 和评估，及时发现问题并采取相应措施进行调整和改 进，确保企业战略目标的顺利实现。
02
规模较小，业务相对简单，预算管理体系较为灵活，注重短期
经营效益。
不同行业企业预算管理特点
03
不同行业企业的经营特点和市场环境不同，预算管理的重点和
方法也有所不同。
28
全面预算管理在企业中的实践案例
1 2
案例一
某大型制造企业通过全面预算管理，实现了生产 成本的有效控制，提高了企业的盈利能力。
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习题库：全面预算管理详解随机显示题型：判断单选多选第1部分判断题1. 分析价值驱动因素的基础上，综合有关因素情况确定预算目标的方法是因素分析法。
A、对2. 以基期的费用水平为基础，根据预算期内有关情况变化，对基期费用水平做适当调整，以确定预算数的方法是弹性预算法。
B、错3. 多级法人在预算目标分解时，当子公司处于不同业务领域时，应考虑行业差别问题。
A、对4. 财务预算控制中，应监控现金收支，一旦现金预算执行出现较大差异，需及时调整现金流相关的各项政策和预算，A、对5. 预算编制是对经营期经营活动的综合权衡和规划。
B、错6. 产品成本与期末存货预算是编制预计利润表和预计资产负债表的依据之一。
A、对7. 在预算控制环节中对主要的资本支出计划，需经预算决策机构批准。
A、对8. 预算管理是与公司治理结构无关的一套管理系统，只是简单的数据堆砌和表格罗列。
B、错9. 预算管理委员会确定企业的年度预算目标。
B、错10. 预算年度出现客观环境和内部条件发生重大变化、经营计划进行重大调整以及其他不可预测因素发生，经预算部建议和预算管理委员会批准，可以动用预算准备费。
A、对11. 以销售为中心的预算主题可能造成产品过度开发；忽略成本管理；出现过度赊销。
A、对12. 利润中心是企业预算管理的工作机构。
B、错13. 多级法人进行预算目标分解时，应按各责任中心对财务资源（如资产总额）和非财务资源（如市场成熟度等）的占用情况分解，上述两种因素占不同权重。
A、对14. 通过预算管理可以使企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。
A、对15. 固定预算与弹性预算的差异在于预算期预计业务量的收入特征。
B、错16. 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。
A、对17. 以销售为中心的预算主题有利于企业由直接管理转为间接管理；有利于明确工作目标调动下属的积极性；有利于增强企业的综合盈利能力B、错18. 销售费用与管理费用预算如果包括非付现项目，应通过对其扣除确定现金支出。
A、对19. 固定预算法根据预算期固定的业务量水平来确定相应的预算数。
A、对20. 预算编制不是简单加加减减的数字游戏。
A、对21. 以利润作为预算主题的企业，以管理者为核心。
B、错22. 预算编制必须与预算主题相符。
A、对23. 增量预算法与零基预算法的差别在于编制成本费用预算的出发点不同。
A、对24. 采用零基预算法编制预算，对于酌量性费用进行需“成本—效益”分析，并按照重要性程度排序，以便对有限的经济资源进行优化配置。
A、对25. 资产负债预算是在预算期初资产负债表的基础上，依据前述所编制的各种预算和专门决策预算分析编制。
A、对26. 年度预算可以分解为季度、月份乃至旬，以分期预算控制保证年度预算目标的实现。
A、对27. 以销售作为预算主题的企业，以出资人为核心B、错28. 制造费用预算包括固定性制造费用预算和变动性制造费用预算两部分。
A、对29. 全面预算管理是以全面预算为手段对企业内外部各部门、各单位的各种活动进行规划，并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的经营活动，实现特定的经营目标。
B、错30. 全面预算分解为各预算执行单位部门预算，各预算执行部门再将预算指标层层分解从横向和纵向落实到内部各单位、环节和岗位，形成全方位的预算责任体系。
A、对31. 单级法人的预算分解方法包括倒挤法、固定比例法、基数法和自主申报法。
A、对32. 利润预算的编制依据是财务预算。
B、错33. 预算编制是对保障经营活动目标实现的资源进行配置。
A、对34. 预算反馈程序应是预算指标下达的逆过程。
A、对35. 预算的执行与控制必须以预算编制为根本出发点。
B、错36. 全面预算管理的最高境界在于使预算成为一种自我管理机制，而不是单纯的控制手段。
A、对37. 采用增量预算法编制预算，当预算期情况发生变化时，预算数额受到以前的不合理因素的影响，可能导致预算结果的不准确。
A、对38. 董事会是企业预算日常管理的权力机构。
B、错39. 一个责任单位上年实际完成目标为基础预测发展速度，在此基础上进行分解总目标的预算分解方法是基数。
A、对40. 效益系数法是以上年水平为基础，结合其他因素确定加成率确定预算目标。
B、错第2部分单选题41. 用（A）编制预算适用于经营比较稳定的企业和非营利组织。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法42. 以（B）作为预算主题的企业，以出资人为核心。
A、销售B、利润C、成本D、投资43. 总预算是指（A）。
A、财务预算B、生产预算C、采购预算D、销售预算44. 以（C）预算为预算编起点点的企业，以管理者为中心。
A、销售B、利润C、成本D、投资45. 关于预算编制下列说法错误的是（D）。
A、在编制直接人工预算时，若产品需耗用不同工种的人工，则按工种分别编制B、直接材料预算用来确定预算期材料的采购数量和采购成本C、在编制生产预算时，在存在不同产品品种和生产车间情况下，应按品种和生产车间分别编制D、生产预算用来确定预算期直接人工工时消耗水平和人工成本水平46. 审定预算/决算方案的机构是（A）。
A、股东大会B、董事会C、预算管理委员会D、各单位责任中心47. 不考虑以往业务及费用支出的实际水平，一切从零开始，根据预算期的实际需要和可能，逐项审定各预算项目及开支的必要性及其数额。
这种预算编制方法是（D）。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法48. 企业决策管理的一级决策机构是（D）。
A、预算管理办公室B、预算管理委员会C、董事会D、股东会49. 以（A）的预算主题符合市场需求能够以销定产；减少资金沉淀；提高市场占有率。
A、销售为中心B、利润为中心C、成本为中心D、投资为中心50. （C）以基期的费用水平为基础，根据预算期内有关情况变化，对基期费用水平做适当调整，以确定预算数。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法51. 在企业全面预算管理中董事会负责（A）。
A、制定财务预算B、审定预算方案C、确定预算边界D 建议年度预算目标52. （B）的编制基础是经营预算和专门决策预算。
A、制造费用预算B、现金预算C、管理费用预算D、销售费用预算53. 在编制预算时，先按照一个会计年度来编制，但随着时间的推移和预算的执行不断延伸补充预算。
这种预算编制方法是（D）。
A、固定预算法B、弹性预算法C、定期预算法D、滚动预算法54. 预算预备费按年预算（C）总额一定比例（5%-10%）测算。
A、销售收入B、利润C、成本费用D、管理费用55. （C）是本预算期内企业生存与发展要解决的核心问题。
A、预算执行B、预算编制C、预算主题D、预算考核56. 反映预算期内企业的经营成果的预算是（D）。
A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、利润预算57. 制定预算管理制度的机构是（C）。
A、股东大会B、董事会C、预算管理委员会D、各单位人力资源部58. 合理确定一套固定的分配比例，据此对总预算目标进行分解落实的预算分解方法是指（B）。
A、倒挤法B、固定比例法C、基数法D、自主申报法59. 各单位财务部是企业全面预算管理的（C）。
A、决策机构B、责任主体C、预算信息机构D、预算审计机构60. （D）编制依据是预计生产量、单位产品标准或定额工时和小时工资率。
A、销售预算B、直接材料预算C、生产预算D、直接人工预算61. 全面预算是（B）。
A、为实现特定目标而在预测的基础上以一定的方式对企业未来的经营活动和财务情况所作的详细规划与设计B、为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明C、对企业内部各部门、各单位的各种活动进行规划，并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的经营活动，实现特定的经营目标D、对企业所有活动进行规划，并对相关资源进行配置、控制和考核的一种管理活动。
62. （A）编制依据是预计生产量或直接人工总工时（多品种生产条件下）、固定性制造费用和变动性制造费用的划分及各自具体的组成项目等。
A、制造费用预算B、直接材料预算C、生产预算D、直接人工预算63. 结合行业投入产出比确定本企业预算目标的方法是（B）。
A、基数加成法B、效益系数法C、因素分析法D、目标导向法64. 全面预算管理以（B）为手段对企业内部各部门、各单位的各种活动进行规划。
A、管理B、全面预算C、战略规划D、绩效考核65. 一个责任单位上年实际完成目标为基础预测发展速度，在此基础上进行分解总目标的预算分解方法是（C）。
A、倒挤法B、固定比例法C、基数法D、自主申报法66. 负责预算考核结果计算及兑现的机构是（D）。
A、股东大会B、董事会C、预算管理委员会D、各单位人力资源部67. 在编制预算时以不变的会计年度作为预算期的预算编制方法是（C）。
A、固定预算法B、弹性预算法C、定期预算法D、滚动预算法68. 根据直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算编制的预算是（B）。
A、制造费用预算B、产品成本与期末存货预算C、生产预算D、直接人工预算69. （D）是衡量企业预算期内经营绩效的标杆。
A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、利润预算70. 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内（C）的行动计划与相应措施的数量说明。
A、财务活动B、部分经营活动C、全部经营活动D、投资活动71. 预算控制方式不包括：（D）。
A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、突发事件控制72. 采用（A）编制预算，一旦预算期实际的业务量水平与预算业务量水平不一致且相差比较大，预算就不能作为规划、控制和客观评价企业经营活动的依据。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法73. （B）是反映企业预算期末财务状况的预算报表。
A、销售预算B、资产负债预算C、生产预算D、利润预算74. 以（B）为中心的预算主题有利于企业由直接管理转为间接管理。
A、销售B、利润C、成本D、投资75. 反映预算期某预算指标编制依据、计算方法及其他有关情况说明的预算表是（C）。
A、预算汇总表B、预算明细表C、预算编制底表D、预算审批表76. 下面（C）不是定期预算法的缺点。
A、远期指导性差B、灵活性差C、配比性差D、连续性差77. 以销售预算——生产预算——采购预算——成本费用预算——利润预算——现金流量预算为逻辑的预算编制起点是（A）。
A、销售预算B、利润预算C、成本预算D、现金流预算78. （B）是企业预算日常管理的权力机构。