《标准化账务处理及税务处理技巧》提纲
建筑企业标准化账务处理方法及要求(大型企业)
标准化账务处理方法及要求第一部分日常业务的账务处理1.提取备用金1.1 提取备用金（总部/法人公司）借：库存现金贷：银行存款-外部附件资料：银行支票存根等2.支付报销的各类费用2.1 支付领导、员工报销的各类费用（总部/法人公司）借：管理费用—办公费、车辆费等财务费用—利息支出、手续费等应交税费—待认证进项税额/进项税额贷：银行存款—外部/库存现金注：总部以及各项目部取得可抵扣进项税额的增值税专用发票时，将相关进项税额计入“应交税费—待认证进项税额”；取得增值税专用发票进项税额不得抵扣以及增值税普通发票的情况下，税额计入相关费用。
附件资料：凭证审批单、银行客户专用回单（收付款通知）、增值税发票、收据、有关合同、申请报告、业务明细清单（表格）等2.2支付项目报销的各类费用（项目）借：工程施工—合同成本—间接费用—办公费、差旅费等工程施工—合同成本—其他直接费—试验检验费等工程施工—合同成本—其他直接费—修理费等应交税费—待认证进项税额贷：银行存款—外部/库存现金附件资料：凭证审批单、银行客户专用回单（收付款通知）、增值税发票、收据、有关合同、申请报告、业务明细清单（表格）等3.一般纳税人/一般计税项目购进货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理借：原材料/固定资产等贷：应付账款等注：应付账款应按货物清单或合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账4.计提管理人员工资4.1 计提项目部管理人员工资（项目）借：工程施工—合同成本—间接费用—人工费贷：应付职工薪酬—基本工资/年终奖金4.2计提总部当月员工工资（总部/法人公司）借：管理费用—工资性费用—工资/年终奖贷：贷：应付职工薪酬—基本工资/年终奖金5.计提管理人员社保和公积金（公司承担部分）5.1 计提项目部管理人员社保/公积金/职工福利费等（项目）借：工程施工—合同成本—间接费用—社会保险费/住房公积费/职工福利费等贷：应付职工薪酬—社会保险费/住房公积金/职工福利费等5.2计提总部员工社保/公积金/职工福利费等（总部/法人公司）借：管理费用—工资性费用—社会保险费/住房公积金/职工保险费等贷：应付职工薪酬—社会保险费/住房公积金/职工福利费等注：计提的工资、社保及住房公积金与实际缴纳数存在差异的，在实际缴纳时调整计提数。
会计账务处理原则与处理方法
会计账务处理原则与处理方法一、会计核算制度（一）公司严格按照《会计准则》和《商品流通企业会计制度》的规定，建立会计账簿，设立会计科目，及时提供合法、真实、准确和完整的会计信息。
（二）会计年度采用公历年制，即从公历一月一日起至十二月三十一日止。
（三）会计核算以人民币为记账本位币，以权责发生制为基础，记账方法采用借贷记账法，会计凭证采用记账序时、序号登记，各项财产物资应当按取得的实际成本计价，收入与相关成本相配比。
（四）当发生下列事项时，应当及时办理会计手续，进行会计核算。
1、款项和有价证券的收付。
2、财物的收发、增减和使用。
3、债权债务的发生和结算。
4、资本、基金的增减。
5、收入、支出、费用、成本的计算。
6、财务成果的计算和处理。
7、其他需要办理会计手续进行会计核算。
（五）会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，原始记录及单据必须手续齐全，真实完整，合理合法，按照规范的会计方法进行处理，保证各项经济指标的口径一致，相互可比。
（六）在一个会计年度内，会计处理的方法前后应保持一致，不得随意变更；如确需变更，须请示财务总监，并经公司总经理批准方可。
且应在财务报告中加以说明。
（七）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容，必须符合有关规定。
（八）实行会计电算化后，对使用会计软件生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
且有关电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。
二、填制记账凭证（一）严格按《商品流通会计制度》的规定，正确使用科目，不得任意增减或合并会计科目。
（二）填制会计凭证会计人员对发生的每一笔经济业务，必须取得或填制原始凭证。
1、原始凭证的内容必须具备凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价及金额等。
2、从外单位取得的原始凭证必须有填制单位的公章；从个人取得原始凭证必须有填制人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。
账务处理规范化要求
账务处理规范化要求一、凭证不分现金和转账，直接统一编号。
现金收支凭证由出纳做，转账凭证由相关会计做，谁做谁签章。
二、做凭证时按业务性质分开做，尽量把不同科目的凭证分开。
例如把职工借款、付原料款、报销费用等不要放在一起做一个凭证，而要分成三个凭证做。
三、原料款入账、付款流程：付款时统一用支款条（通过银行打款的可以直接入账），走“应付账款”科目；入库结算时走“原材料”和“应付账款”。
不要用自己统计的证明入账。
四、科目设置：应收账款：赊销的熟料款。
其他应收款：预付电费、职工借款、各种押金等。
原材料——仓库材料：购买的车间用的备品配件；后勤用的一些直接走管理费用，仓库记个台账就可以，不用入材料。
月底根据领料单记入“制造费用”科目原材料——主要材料：购进的石灰石、无烟煤等，月底根据车间盘存表推算消耗记入“生产成本”科目。
库存商品：核算生产、销售的熟料。
待摊费用：核算建设期间发生的费用。
固定资产：核算生产设备，分两年的期限进行折旧。
累计折旧：核算每月提取的折旧。
在建工程：核算以后发生的固定资产构建费用。
应付账款：核算外欠的货款、设备款。
应付职工薪酬：核算工资，每月都要把上个月的工资表造出来，后勤的进“管理费用”，车间的走“生产成本”，发工资也走这个科目，余额就是未发的工资。
其他应付款：不是应付账款的其他应付款项，比如借杨总的周转款项，职工未领的工资等。
制造费用——机物料：月底根据仓库统计的材料领料单入账，最好分出来生料和熟料的费用。
制造费用——铲车柴油：根据平时铲车加油单据入账。
制造费用——铲车费用：平时铲车保养维修的费用。
制造费用——化验室费用：平时化验室的药品等。
制造费用——其他与车间有关的一些费用。
生产成本——原料：从原材料——主要材料中转来的石灰石、无烟煤等消耗，月底是根据车间盘存表推算出的。
生产成本——电费：根据供电局的每月的电费清单入账，同时冲预付的电费。
生产成本——工资：根据每月的车间人员工资表入账。
会计凭证税务处理技巧【会计实务操作教程】
2、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处置，取得不了发票怎么办？等 着税务局来宰？还是想办法完满的处理掉，既不挨宰，事后税务局还背 地里夸你行。
3、发票防伪事关重大，鉴别真假事在人为，拿到发票了，没看出来真 的假的，入了帐，税务局一查，哟，还是张地道的假票，要不要处罚？ 怎么办?有没有补救办法，吃一堑长一智，以后留点心眼，问题是以后怎 么留呢？
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
6、业务不等于必须有票，凭证不等于必须外来，什么样的业务不需要 发票，不需要财政收据，内部凭证的制作是不是以会计准则为准？不需 要发票的业务如何证实真实性？
7、备足弹药，以备检查，千万别学诸葛亮，曹军明天要攻了，今天才 上祭台借东风，平时就悠着点，顺便把该做的活做完了，做到未雨绸 缪，避免损失。特别是损失了还被税务局骂成傻蛋。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计凭证税务处理技巧【会计实务操作教程】 我们知道，原始凭证是会计体系最基础的内容，所谓不积跬步无以至千 里，不涓细流无以成江河，而原始凭证同样是税务检查（稽查）的重要 关注点，或者说是最直接、最相关的证据，作为企业而言，防范税务风 险‚不仅要学习相关税法‚对于入帐的原始凭证如何处理也 是有相应技巧的‚也许这种技巧的处理并不逊色于相关的税收政策 筹划。
4、发票与税收唇齿相依，受票和税政相辅相成，别看这个票，其实里 面含着相当多的税务学问，别以为我建了 1000万的房，拿到 1000万的 票就万事大吉，不要认为租了一套设备，有个租赁发票就高枕无忧，没 有这么轻松的事，不学点相关税政，保不准就哪天翻了船，
账务处理基本流程及要点
账务处理基本流程及要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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会计账务与税务处理差异平衡讲义PPT
定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额
在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金
额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
•
非法代开发票的，依照前款规定处罚。
18
• 第三十九条 有下列情形之一的，由税务机关处
1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元
•
——对知道或者应当知道是假发票的，不得受让、
开具、存放、携带、邮寄和运输；
•
——不得以其他凭证代替发票使用；
•
——查询发票真伪。
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（一）税法有关合法凭证要求
•
1.《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非
法代开发票专项整治行动有关问题的通知》(国税发
[2008]40号)：对于不符合规定的发票和其他凭证，
主要内容
• 第一讲 解读新《发票管理办法》与风险控制 • 第二讲 新会计准则与税法重大变化 • 第三讲 新会计准则与税法差异比较（上） • 第四讲 新会计准则与税法差异比较（下） • 第五讲 2010年帐务调整与纳税调整技巧
1
第一讲 解读新《发票管理办法》与风险控制 • 一、新《发票管理办法》修改背景 • 二、新《发票管理办法》修改内容 • 三、新《发票管理办法》主要内容 • 四、新《发票管理办法》风险控制要点
16
• 第六章 罚则
• 第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之
一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚
款；有违法所得的予以没收：
•
（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定
的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或
者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发
新会计准则实施与纳税处理技巧(ppt 225页)
国际 接轨
首先是企业合并问题。按照国际会计准则，合并只包含没有任何关联 的合并行为，要以公允价值为基础。但是，在我国企业合并重组案例中， 很多都类似股权联营，要以账面价值为基础。因此，我们需要对这种合并 进行规定。
第二是关于关联方及其交易的披露。按照国际会计准则，我国的国家 控制或国有企业之间都将被视为关联方，他们之间的交易都将被作为关联 交易来处理。这在实践中是无法操作的。譬如东部地区和西部地区的国有 企业有何关联？各国有商业银行之间的业务往来更加频繁，如果都当作关 联交易，那就扭曲了关联方和关联交易的本质，或者说掩盖了真正的关联 方及关联交易。所以我们的准则规定，除非国有企业之间存在投资关系， 他们不能作为关联方。
其次，会计准则体系有体系上的创新。会计准则体系包 括基本准则、具体准则和相关应用指南，也就是报告准则， 这形成了一个体系，涵盖了几乎所有的领域。
第三，会计准则体系有内容上的创新。会计准则体系从 过去偏重工商企业的17项准则扩展到横跨金融、保险、农业 等众多领域的39项准则，覆盖了企业的各项经济业务，填补 了我国市场经济条件下新型经济业务会计处理规定的空白。
或有事项
00年4月27日 企业2000年7月1日
中期财务报告
01年11月2日 上市公司02年1月1日
固定资产
01年11月9日 上市公司02年1月1日
存货
01年11月9日 上市公司02年1月1日
无形资产
01年1月18日 上市公司01年1月1日
借款费用
01年1月18日 上市公司01年1月1日
租赁
会计制度名称
具体 特点
① 公允价值的应用
新基本准则中的会计基本原则，继续保留了重要性原则、谨 慎原则、实质重于形式原则等，也强调了可比性、一致性、明晰 性等原则。但历史成本不再作为会计核算的一般原则，而突出了 会计计量模式。
税务账务处理口诀技巧
税务账务处理口诀技巧税务账务处理是企业管理中不可或缺的一项工作，良好的税务账务处理可以为企业带来良好的财务效益。
以下是一些税务账务处理口诀技巧，帮助企业进行有效管理。
一、正确处理会计凭证会计凭证是会计帐务记录的基础，正确处理好会计凭证是税务账务处理的重要环节。
需要特别注意的是：1、要确保会计凭证的准确性、完整性和合法性。
2、对于涉及到折旧、摊销、调整的科目，需要按照规定正确处理。
二、注意处理税收财务处理税务账务处理中审计和税务处理是一个重要部分，应该注意以下几点：1、要按照税法规定进行申报纳税，并注意筹划税收。
2、选择合适的纳税期限。
3、了解企业所得税的计算方式，并且把握好税务缴纳的时机。
4、遵守相关税法法规，合理使用税收优惠政策。
三、注意处理银行账务银行账务处理是税务账务处理的重要部分，应该注意以下几点：1、要熟悉财务中银行账务的流程和处理方式。
2、对当前企业所有的银行账户要做好科学规范地管理。
3、对银行账务进行定期对账，确保账目清晰。
四、注意处理固定资产账务固定资产账务是税务账务处理中的一个比较复杂和重要的问题。
在处理固定资产账务时，需要注意以下几点：1、要正确判定固定资产的议价，遵循会计准则的要求。
2、记录固定资产的购置、贷款、抵押以及政府补贴等情况。
3、对资产进行折旧，注意折旧年限和计算方法。
四、注意处理预付款账务预付款账务处理是企业的重要财务管理内容之一，应该注意以下几点：1、确定预付款的种类、金额及时限。
2、对预付款进行准确地记录和核算，并按照规定的程序处理。
3、对于预付短期费用的处理应该遵循实际执行方案，不得虚增。
税务账务处理根据公司不同的规模、行业、性质，处理方式和技巧也有所不同。
以上这些处理口诀技巧，只是一些基本原则，企业在处理税务账务时，还要根据具体情况，加以调整和完善，以确保企业正常稳定地运营。
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《标准化账务处理及税务处理技巧》提纲
课程背景：
企业是否符合国家法规制度和现行相关文件的要求进行标准化账务处理，能否充分利用现行税收法规政策实施税务筹划以降低税负，关系到企业的规范经营与壮大。
但是，企业由于账务处理不规范，缺乏税务筹划水平与能力，导致违规而影响企业健康发展的情况十分严重。
由此可见，如何有效提升企业标准化账务处理与税务处理技巧，已成为企业所面临的一大课题。
课程收益：
使学员系统掌握企业标准化账务处理与税务处理技巧，提升实操能力。
课程时间：2~3天，6小时/天
授课对象：中高层、财务人员和相关岗位
授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结课程内容：
第一部分标准化账务处理
第一讲标准化账务处理的概念
一、标准化账务处理的含义
二、标准化账务处理应遵循的依据
三、标准化账务处理应达到的规范化要求
第二讲会计六要素的确认条件与逻辑关系
一、反映企业财务状况的会计要素的确认条件
二．反映企业经营成果的会计要素的确认条件
第三讲标准化会计账簿、账套的设置与账务处理程序
一、标准化会计账簿设置
二、标准化会计账套的设置和标准化账务处理程序
第四讲货币资金与应收项目的标准化账务处理
一、货币资金
二、应收项目
第五讲存货的标准化账务处理
一、存货的计量
二、原材料收发核算
三、其他存货的核算
四、存货清查与期末计价
五、存货核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较
第六讲长期股权投资的标准化账务处理
一、长期股权投资的标准化账务处理
二、长期股权投资的后续计量
三、长期股权投资，企业会计准则与小企业会计准则的比较
第七讲固定资产的标准化账务处理
一、固定资产概述
二、固定资产取得的核算
三、固定资产折旧
四、固定资产的后续支出
五、固定资产处置的核算
六、固定资产清查的期末计价
七、固定资产计价的特殊问题
八、固定资产核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较第八讲无形资产的标准化账务处理
一、无形资产概述
二、无形资产的取得、摊销与转让
三、无形资产的期末计价
四、无形资产核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较第九讲负债的标准化账务处理
一、流动负债
二、非流动负债
第十讲所有者权益的标准化账务处理
一、实收资本（股本）的核算
二、资本公积的核算
三、其他综合收益的核算
四、留存收益的核算
第十一讲收入、利润与利润分配的标准化账务处理
一、收入
二、利润与利润分配
第十二讲所得税的标准化账务处理
一、所得税核算的方法程序
二、计税基础的确定
三、暂时性差异
四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量
五、所得税费用的确认与计量
六、所得税的账户设置及核算
第十三讲成本费用的标准化账务处理
一、成本费用的标准化账务处理
二、生产成本在完工产品期末在产品之间的分配
三、产品成本计算的基本方法——品种法
四、产品成本计算的基本方法——分批法
五、产品成本计算的基本方法——分步法
第二部分税务处理技巧第一招掌握合理避税的基本技术方法
一、税务技术的基本方法
二、合理避税的基本方法
案例
第二招操作企业增值税避税
一、纳税人身份选择的增值税避税
二、分散经营的增值税避税
三、联合经营的增值税避税
四、挂靠的增值税避税
五、采购的增值税避税
六、销售的增值税避税
七、不动产买卖的增值税避税
案例
第三招操作企业所得税避税
一、企业所得税避税技巧
二、准予扣除项目的确认与调整
三、不得扣除项目
案例
第四招操作企业其他税种避税
一、资源税避税技巧
二、房产税避税技巧
三、契税避税技巧
四、城镇土地使用税避税技巧
案例
第五招操作企业内资企业利用政策避税
一、利用税法条文伸缩性避税
二、利用税法条文不明晰和不完整避税
三、利用税收筹划避税
四、利用税收优惠避税
案例
第六招操作企业组建避税。