内部控制制度之生产循环
{财务管理内部控制}了解内部控制生产与仓储循环
后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验商品材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理
×××验收签字。
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。仓库管理员×× ×负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确 认后，Y 系统自动更新材料明细台账。 如某种原材料库存不足，仓库管理员×××编制待购材料明细表，经仓储经理×××复核后，及时通知生产部门及采购部门原材料 的库存情况。 (2)计划与安排生产 生产计划部门根据顾客订单或者对销售预测和产品市场需求等信息编写月度生产计划书，经生产计划经理×××审批后由总经 理×××批准。根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单，该生产通知单一式五联，分别用 于通知仓储部门组织材料发放、第一/第二生产车间组织产品生产、会计部门财务部门组织成本计算，以及生产计划部门按 编号归档管理。 (3)生产生产与发运 1)发出原材料、半成品入库及领用 生产第一车间接到生产通知单后，由车间主任×××编制日生产加工指令单，经生产经理×××审批。 第一车间各生产小组编制原材料领用申请单，并经车间主任×××签字批准。 仓库管理员×××根据经审批的原材料领用申请单核发材料，填制预先编号的原材料出库单。该原材料出库单一式四联：一联 仓库发料、一联仓库留存、一联车间记录、一联递交财务部作为记账凭证。同时，仓库管理员×××还需将原材料领用申请单 编号、领用数量、规格等信息输入 Y 系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y 系统自动更新材料明细台账。 第一车间生产过程结束后，质量检验员×××检查并签发的半成品验收单，生产小组将半成品送交仓库。仓库管理员×××检查半 成品验收单，并清点半成品数量，填写一式四联的半成品入库单，其中：一联仓库收料、一联仓库留存、一联车间记录、一 联递交财务部作为记账凭证。仓库管理员×××还需将半成品入库单编号、入库数量、规格等信息输入系统，经仓储经理×××复 核并以电子签名方式确认后，系统自动更新半成品明细台账。
内部控制制度生产循环
内部控制制度生产循环随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部控制成为企业管理中不可或缺的一部分。
内部控制是指企业为追求自身目标而制定的一系列规章制度和管理措施，以保障企业资源的合理利用、风险的有效管理和业务活动的规范运行。
在生产循环中，内部控制的实施对于提高生产效率、降低运营风险至关重要。
一、内部控制目标及原则内部控制的目标主要包括资产安全、数据准确、财务合规、运营效率和信息披露等方面。
为了达成这些目标，企业需要遵循一些内部控制原则，如分工与协作原则、权限与责任分离原则、审计与监督原则等。
这些原则有效地规范了企业内部各项活动，确保了企业内部控制制度的顺利实施。
二、生产循环中的内部控制生产循环作为企业的核心活动环节，需要严格遵循内部控制制度，以保证生产活动的高效进行。
在生产循环中，内部控制主要包括采购控制、生产计划控制、库存控制、质量控制和成本控制等方面。
1. 采购控制采购控制是生产循环的第一步，也是非常重要的环节。
企业需要建立合理的采购管理制度，明确采购的需求和规范采购流程。
通过采购合同、供应商资质审查等措施，确保采购的物品和服务具有可靠性和合规性。
采用多人核准制度，实行采购凭证的审批流程，严格控制采购成本，防止采购风险。
2. 生产计划控制生产计划控制是生产循环中的核心环节。
企业需要制定科学合理的生产计划，确保生产活动按时进行，完成产品交付的目标。
通过制定生产计划表、生产任务单等文件，明确生产工序、责任人和时间节点，确保每个环节的顺利衔接。
同时，对于生产设备和生产现场需要进行有效管理和维护，确保生产效率和产品质量。
3. 库存控制库存控制是保证供应链流畅的重要环节。
企业需要建立健全的库存管理制度，控制库存数量和质量。
制定库存管理政策，明确最佳订货量、最佳存货周期等指标，减少库存积压和过剩，降低资金占用和仓储成本。
同时，通过库存盘点、库存周转率分析等手段，及时发现和排查异常情况，确保库存数据的准确性和及时性。
生产与存货循环内部控制制度
生产与存货循环内部控制制度生产与存货循环内部控制制度是指企业为保证生产和存货的正常运转，建立一套完整的内部控制制度。
该制度包括以下几个方面的内容：
1.采购管理：企业应建立规范的采购管理制度，明确采购流程和责任人，加强对供应商的管理，确保采购物资的质量和价格合理。
2.生产计划管理：企业应建立科学的生产计划管理制度，根据市场需求和企业实际情况制定合理的生产计划，并对生产进度进行监控和管理。
3.库存管理：企业应建立规范的库存管理制度，明确库存物品的分类、编号、存放位置等信息，加强对库存物品的管理和监控，防止过期、损坏等问题的发生。
4.销售管理：企业应建立规范的销售管理制度，明确销售流程和责任人，加强对客户的关系维护，确保销售收入的合法性和准确性。
5.财务管理：企业应建立规范的财务管理制度，加强对资金的管理和监控，确保资金的安全和有效使用。
通过建立完善的生产与存货循环内部控制制度，企业可以有效地提高生产和存货管理的效率和质量，降低经营风险，增强企业的竞争力。
1/ 1。
审计第十章 生产业务循环
度及存放场所；
2.了解存货会计系统及其他相关的内部控制；
3.评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查
风险及重要性；
4.查阅以前年度的存货监盘工作底稿；
5.考虑实地察看存货的存放场所；
6.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计
师的工作；
7.复核或与管理当局讨论存货盘点计划。
在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时，注 册会计师应当考虑以下主要因素，以评价其能否 合理地确定存货的数量和状况：
第二节 存货成本审计
一、直接材料成本的审计 一般应从审阅材料和生产成本明细账，抽
查有关费用凭证，验证产品直接耗用材料的数 量、计价和材料费用的分配是否真实、合理。 主要内容包括：
1.抽查产品成本计算单，检查直接材料成 本的计算是否正确。
2.检查直接材料耗用数量的真实性。有无 将非生产用材料记入直接材料费用。
较法进行分析性复核，主要是判断其总 体合理性，确定审计的重点。
（二）比率分析法
1.存货周转率
存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标。利 用存货周转率进行纵向比较或与其他同行企业进行横向比较时， 要求存货计价持续一致。存货周转率的波动可能意味着被审计单 位存在以下情况：
（1）有意或无意地减少存货储备； （2）存货管理或控制程序发生变动； （3）存货成本项目发生变动； （4）存货核算方法发生变动； （5）存货跌价准备计提基础或冲销政策 发生变动； （6）销售额发生大幅度变动。
1.盘点的时间安排； 2.存货盘点范围和场所的确定； 3.盘点人员的分工及胜任能力； 4.盘点前的会议及任务布置； 5.存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
生产业务循环审计生产与费用循环的内部控制及测试
存货的实质性程序审査
3.存货的监盘 （1）存货监盘概述 存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的
盘点，并进行适当的检查。其意义如下： ①明确监盘的责任 ②明确监盘目的 ③明确监盘的意义 ④充分考虑存货监盘的局限性，必要时应实施追加的
审计程序
存货的实质性程序审査
（2）制订存货监盘计划 存货监盘计划的主要内容有：存货监盘的目标、
特殊的存货 ⑥考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的
工作 ⑦复核或与管理层讨论其存货盘点计划
存货的实质性程序审査
（3）存货监盘程序 ①现场观察 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点
现场，确定应纳入盘点范围的存货已经适当整理和 排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。 ②检查 注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检 查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应 记录
存货的实质性程序审査
6.审查存货跌价准备 主要审查存货跌价准备的计提依据是否恰当、
计提方法是否合理、计提金额是否正确、计 提存货跌价准备的会计处理是否合规 7.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善 程度 8.审查存货在会计报表上披露的恰当性
存货的实质性程序审査
已销存货的实质性程序审查 该项审计需借助审阅产成品明细账和主营业务收入明细
生产与费用循环的内部控制及测 试
2.人事与薪酬内部控制 （1）职务分离控制 （2）建立原始记录制度 （3）授权批准 （4）完善账户记录
生产与费用循环的内部控制及测 试
生产业务循环内部控制测试 1.成本会计系统控制测试 （1）抽查企业主要产品的成本计划与费用预算，
审查是否建立和执行了成本计划、费用定额、 预算制度 （2）检查企业是否建立和执行了成本费用的归 口分级责任制控制制度以及成本费用的考核与 评价制度 （3）对费用原始记录进行检查，查明内容是否 完整，手续是否齐全，计算是否正确 （4）对材料、在产品和产成品的计量验收制度 及其执行情况进行重点检查 ，必要时监盘 （5）审查成本核算制度的执行
生产循环内部控制制度
信息反馈与调 整
收集员工对内部控制制度 的反馈意见，根据实际情 况进行调整和完善。
监督与评价
定期对内部控制制度的执 行情况进行监督和评价， 确保制度的实施效果。
03
生产循环内部控制制度的具体内容
生产计划与排程控制
• 总结词：生产计划与排程控制是企业进行生产循环的重要环节，它的目的是合理安排生产资源和时间，以 满足市场需求并实现企业生产效益最大化。
优化与改进的方法和步骤
深入了解生产循环流程
要对生产循环的各个环节进行深入 了解，发现存在的问题和瓶颈。
制定改进方案
根据了解的情况，制定相应的改进 方案，包括流程优化、数据分析、 培训等。
实施改进方案
将改进方案付诸实践，并对实施过 程进行监控和调整。
评估改进效果
根据实施情况，对改进效果进行评 估，并进行必要的调整。
详细描述：设备维护与保养控制应通过以下方 式实现
制定设备维护与保养计划，包括定期检查、清理、 润滑等
对设备进行定期巡检，发现并解决潜在问题
对设备维护和保养数据进行记录和分析，以便 进一步优化维护和保养方案
对设备维修人员进行培训和管理，提高维修质 量和效率
生产现场管理与安全控制
总结词：生产现场管理与安全控制是企业进行生产循环 的必要条件，它的目的是营造安全、整洁、有序的生产 现场环境，提高员工的工作效率和满意度。 制定并执行现场管理规定，规范员工行为和工作秩序
优化与改进的实践案例与效果分析
某制造企业生产循环内部控制优化
该企业在生产循环中存在一些问题，如生产效率低下、浪费严重等。通过深入了解生产循环流程，制定了相应 的改进方案，包括优化流程、强化数据分析和加强员工培训等。实施后，企业生产效率和质量得到了显著提升 ，整体运营成本降低，增强了企业在市场中的竞争力。
企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。
它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。
下面将分别对这八大循环进行详细介绍。
一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。
在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。
在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。
二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。
在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。
在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。
三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。
在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。
在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。
四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。
在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。
同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。
五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。
在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。
同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。
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內部控制制度之生
产循环
1
內部控制制度
<生產循環>
文件管制等級:□管制文件□非管制文件
2
文件履歷紀要頁
3
1.總則
1.1.制定目的
為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「生產
循環」(Manufacture)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾
利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與
控制重點,悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位
資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主
管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文
件之規範作業。
2.生產循環
2.1.循環圖
【見】(資料1)「生產循環圖」。
2.2.循環作業
本循環之各項作業:
1)製程規劃作業(CM101),另訂之。
4
2)負荷規劃作業(CM102),另訂之。
3)託外加工作業(CM103),另訂之。
4)排程及生產作業(CM104),另訂之。
5)倉儲管理作業(CM105),另訂之。
6)生產管制作業(CM106),另訂之。
7)品質管制作業(CM107),另訂之。
8)保養維修作業(CM108),另訂之。
9)安全衛生作業(CM109),另訂之。
10)生產成本控制作業(CM110),另訂之。
11)差異分析作業(CM111),另訂之。
3.附則
3.1.制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長
核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時
亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名
5
稱、文件頁次／頁數等項,見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件
3.3.1.相關資料
(資料1) 「生產循環圖」
6
7
(資料1) 「生產循環圖」
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