CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-43
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及
答案1124-43
1、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A．进一步强调控制职能。
B．提高审计技术。
C．加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D．更多提请被审计人的关注。
2、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。
内部审计师将：
A．决定必要后续工作的程度；
B．由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情
形属于管理当局的责任；
C．只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；
D．编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性。
3、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。
对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？
A．伪代码
B．矩阵
C．流程图
D．清算表
4、为获取应收账款函证，审计师有可能应用通用审计软件来：
A．测试计算的结果
B．确定单个账目的准确性
C．选择并打印需要函证的账目
D．比较从其他审计程序得来的数据
5、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
A．关键表格的准确性
B．审计线索的可靠性
C．开发人员访问生产系统的机会
D．对存取控制记录的定期审计
答案及解析：
1、答案：D
解题思路：
（略）
2、答案：A
解题思路：
A.正确。
后续审计是审计人员的职责，可以自己决定何时进行，参见SIAS440.01.5。
B.不正确。
后续审计不是管理者的责任。
C.不正确。
审计人员有责任决定后续审计，管理层要求不是必要条件。
D.不正确。
后续审计报告不是审计准则中的必须完成的要求
3、答案；B
解题思路：
A.不正确。
见答案“B”
B.正确。
因为是成对的条件和结果决策，每两个条件决定一个结果，可用矩阵的方法来描述决策的逻辑。
C.不正确。
见答案“B”
D.不正确。
见答案“B”
4、答案：C
解题思路：
正确答案是Ｃ。
要获取函证，就应确定所需函证的范围和内容
5、答案：C
解题思路：
正确答案是C。
擅自访问系统可能绕过系统而没有留下访问记录，有可能对系统中的文件修改而不被发觉，将对选项A、B、D项产生不良影响，而对选项Ｃ没有影响。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化。
（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。
舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。
琼的银行要求进行审计。
当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。
在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。
还要研究舞弊的征兆。
“他还加入一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种：A、合理理由。
B、生活方式征兆。
C、行为征兆。
D、身体征兆。
【答案】B。
CIA考试历年真题精选及答案1127-44
CIA考试历年真题精选及答案1127-441. 在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
【答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。
选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。
2. 针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：A、评估组织内部风险。
B、发现组织外部风险。
C、评估组织外部风险。
D、控制组织外部风险。
【答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。
3. 相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。
下列审计证据中，更真实可信的是：A、采购订单是已收到已付款货物的相关证据。
B、基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。
C、关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。
D、原始文档的复印件比原始文件更可靠。
【答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本这样才具备与总体相同的特征，才具有可信性。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
CIA考试历年真题精选及答案1127-40
CIA考试历年真题精选及答案1127-401.内部审计师为了证实冒名或被解职职员的存在应利用什么样的计算机辅助审计技术：A、对薪金计算的平行模拟法。
B、净支付额的重复计算。
C、对薪金减少进行的例外测试。
D、对薪金税率变化进行标注并追踪。
【答案】C2. 可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育(CPE)时间(小时数)要求?A. 获取工作经验。
B. 参加审计人员会议。
C. 验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D. 发表关于公司内部审计部门的文章。
【答案】D3. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法;B、可以通过质量或数量的比较来进行;C、通常局限于制造业操作和生产过程;D、将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。
【答案】D4. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法;B、可以通过质量或数量的比较来进行;C、通常局限于制造业操作和生产过程;D、将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。
【答案】D5. 以下哪项行为违反了《职业道德规范》：A. 某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为【答案】B。
CIA考试历年真题精选及答案1127-49
CIA考试历年真题精选及答案1127-491、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：（）。
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B.忽视了可带来经营利益的机会C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
答案：C解题思路：A.不正确。
此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。
B.不正确。
通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何边显示出来了。
C.正确。
实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。
D.不正确。
这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。
2、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下（）控制？A.备份和重新启动程序B.计算机作业安排C.工作日志D.程序的文档资料答案：B解题思路：A.不正确。
备份/重新启动程序考虑的是工作过程的非正常中止。
B.正确。
与数据处理工作安排相关的控制对于有效使用计算机资源至关重要，而且它能显示出问题所在。
C.不正确。
工作日志只能够指出问题所在，在后面的审计程序中可能会用到，但它们并不能作为最先检查的对象。
D.不正确。
审查程序的文档资料并非正确的入手点，但在以后确定为什么某个程序出了问题时它可能有用。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-4
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-41、国内某著名电视机生产企业由于质量优异，尽管价格比一般电视机的价格高出20%,但仍然受到广大消费者的青睐。
该企业取得成功的因素最有可能归结为以下哪种战略?A.产品质量差别化战略B.产品可靠性差别化战略C.产品创新差别化战略D.产品品牌差别化战略答案：A2、实施重点集中战略的关键是要选好战略目标，在选择战略目标时应该考虑以下哪些因素?Ⅰ目标市场的容量Ⅱ目标市场的增长速度Ⅲ目标市场的获利能力Ⅳ目标市场的竞争强度A. ⅠB. Ⅱ和ⅢC. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD. Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：C3、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念?Ⅰ.如果安全措施得不到实施可能引起的损失Ⅱ.发生概率Ⅲ.电脑安全性的实施和操作的成本与效益A.只有Ⅲ是对的B.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.只有Ⅰ和Ⅱ是对的D.只有Ⅱ和是对的【正确答案】：B【答案解析】：在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及如果安全措施得不到实施可能引起的损失，发生概率，电脑安全性的实施和操作的成本与效益。
4、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够A.从根目录删除多余的文件B.重新安排数据因素C.减少敲击键盘的次数D.用两种不同的格式合并文件【正确答案】：C【答案解析】：在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够减少敲击键盘的次数。
5、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是：A.神经网络建设B.原型法C.瀑布模型D.重点群体【正确答案】：B【答案解析】：A不正确，神经网络是一种模仿人类大脑的处理模式而不断获取新知识的人工只能技术，而不是一种系统开发方法;B正确，原型法首先根据用户的最基本需求迅速开发一个实验模型交给用户使用启发用户提出进一步需求。
它是一种快速系统开发方法。
C不正确，业务流程再造是对现有业务过程进行分析化简和重新设计以更好地适应信息技术的应用。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-401、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
答案：C解题思路：A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
6个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。
2、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。
下列审计程序中最为适当的是：A、对用户控制实施测试。
B、对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C、对软件许可程序实施综合测试。
D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。
答案：A解题思路：A、正确。
实施用户控制测试能证实控制结构的合理性和有效性。
B、不正确。
对数据实施编辑测试只能证实编辑的有效性和正确性。
C、不正确。
对软件许可程序进行综合测试只能测试软件，不能测试有关对用户的控制。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-44
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-441、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？A．整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B．测试数据可能进入真实的数据环境；C．在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D．测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
2、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A．程序版本的变换在全网络上同进行；B．程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C．合适的用户参加程序变换测试；D．从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
3、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式，但公司有一些因素要求减少书面制度，例如：A．高度分工B．强的组织文化C．巨大的控制跨度D．严格的统一指挥4、根据上述变化，假定审计资源不变，内部审计人员应如何更好的服务于公司？（本题正确答案可能不止一个）A．在系统开发上增加审计时间。
B．在分支机构上增加审计时间。
C．在集权化的功能上增加审计时间。
D．像以前一样分配审计时间。
5、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。
由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。
那么，内部审计的报告关系是：A．行政和业务均对总裁负责。
B．行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。
C．行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。
D．行政上和业务上的均对业务主管负责。
答案及解析：1、答案：BA．不正确。
整体测试法可以测试处理控制有没有作用。
B．正确。
使用整体测试法，如果没有及时消除虚拟数据，测试数据可能进入真实的数据环境，破坏单位的数据文件，或影响重要会计报表的准确性。
C．整体测度法必须使用模拟的主文件记录，与实际数据混合输入，运用被测试程序处理混合程序，与手工处理结果进行比较并评价。
CIA考试历年真题精选及答案1127-43
CIA考试历年真题精选及答案1127-431.下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是：A、问题清单给人一种所有相关因素都已得到考虑的错觉，其实则不然B、问题清单是一种控制手段，采用了标准的方法，提高了数据取得一致性C、问题清单可以防止以为所有相关因素都被考虑的错误D、问题清单可以起到提示的作用，可以帮助审计师确定已经提出了事先确定的所有问题【答案】C2. 1、内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。
为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作C、提高自己的专业技能D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系【答案】A3. 以下不属于内部审计人员的职责的是：A、协助管理层设计综合的评价方法B、推行计算机测试技术C、协助管理层编制内部控制有效性报告D、持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动【答案】D4. 为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于：A、相关分析B、比率分析C、趋势分析D、差异分析【答案】B5. 由于当地环保方面的压力，一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭，这一组织变革称为：A、预期变化型B、增量型C、即时反应型D、战略型【答案】C6. 为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于：A、相关分析B、比率分析C、趋势分析D、差异分析【答案】B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-45
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-451.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度()。
A.国家机关B.企事业单位C.金融机构D.社会团体答案：(ABCD)2.关于国际内部审计的发展趋势，正确的是()。
A.由控制导向向风险导向转变B.职能由评价扩展到预测、咨询和保证C.单纯强调独立而不考虑价值D.审计主要方式由说服转变为协商答案：(ABD)3.内部审计对组织的经营活动和内部控制的()进行审查和评价。
A.合法性B.及时性C.有效性D.适当性答案：(ACD)4.按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为()等。
A.传统的财务审计B.近现代的经营审计C.专项审计D.任期经济责任审计答案：(ABCD)5.与外部审计相比，内部审计具有以下特征()。
A.更强的独立性B.审查评价的及时性和广泛性C.服务的内向性D.与本单位目标的紧密相关性答案：(BCD)6.在企业中，内部审计可发挥以下作用()。
A.监控作用B.信息鉴证作用C.风险预警作用D.咨询作用答案：(ABCD)7.下列不属于内部审计机构权限的是()。
A.检查权B.执行权C.经营权D.处理处罚权答案：(BC)8.实践中，内部审计地位的高低取决于()。
A.内部审计机构的设置层次B.内部审计的职责C.内部审计机构人员数量的多少D.内部审计工作开展的效果答案：(ABD)9.中国内部审计协会接受( )的业务指导和监督管理。
A.审计署B.财政部C.国资委D.民政部答案：(AD)10.国际上，作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括()。
A.属性标准B.工作标准C.实务公告D.实施标准答案：(ABD)。