《税法》第二章《增值税》作业注册会计师考试助理会计师考试
班级：学号：姓名：
第二章增值税法
一、单项选择题
1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.非增值税应税项目
B.集体福利
C.个人消费
D.无偿赠送其他单位
2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。
A.牡丹籽油
B.环氧大豆油
C.农用挖掘机
D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书
3.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.港口设施经营人收取的港口设施保安费
C.代理记账
D.放映服务
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
6.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额
7.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增
值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。
则该卷烟生产企业2014年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。
A.10.30
B.9.43
C.10.41
D.8.65
8.某企业为增值税一般纳税人，2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。
则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.0
B.60860
C.60380
D.60060
9.某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。
当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。
已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
10.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。
该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。
A.20132
B.24946.74
C.20710
D.28900
D.27540
二、多项选择题
1.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税
B.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税
C.翻译服务按照咨询服务征收增值税
D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收营业税
2.甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2014年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。
以下关于此项业务的处理，不正确的有（）。
A.属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税
B.属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税
C.应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D.甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元
3.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
D.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户
4.下列各项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品
D.境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务
5.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。
A.干姜
B.姜黄
C.麦芽
D.淀粉
6.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。
A.巴氏杀菌乳
B.灭菌乳
C.调制乳
D.鲜奶
7.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.自来水
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦
D.以水泥为原料生产的水泥混凝土
8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17%的有（）。
A.远洋运输的程租、期租业务
B.远洋运输的光租业务
C.航空运输的湿租业务
D.航空运输的干租业务
9.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。
A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
10.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.货物运输业增值税专用发票
B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的税收缴款凭证
C.增值税普通发票
D.农产品收购发票
三、计算问答题
1.甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；
（2）计算该企业当月的增值税销项税额；
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
09注会考试《税法》第二章同步习题
09注会考试《税法》第二章同步习题一、单项选择题1.下列()属于增值税的纳税人。
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方2.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是()。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有()。
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入5.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2006年10月份发生以下经济业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元，材料已验收入库，但款项尚未支付；(2)接受外单位转入材料一批专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料未到；(3)将产品投资入股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价；(4)将外购的存货直接分配给股东，账面成本1500000元；(5)将外购的货物15000元作为职工福利发给所有员工；(6)销售产品给股东，取得销售入18万元。
2023年注册会计师《税法》 第二章 增值税法
第十四章税务行政法制第01讲税务行政处罚考情分析本章是税法体系中的程序法，为非重点章节，内容繁杂零散但考试分数占比不大，通常在客观题中出现，历年来一般平均分值2分左右。
内容框架第一节税务行政处罚第二节税务行政复议第三节税务行政诉讼第一节税务行政处罚【知识点】税务行政处罚（★★）一、税务行政处罚的设定（一）全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚；（二）国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；（三）尚未制定法律、行政法规的，国家税务总局可通过规章的形式设定警告、通告批评或一定数额的行政处罚。
尚未制订法律、行政法规，因行政管理迫切需要依法先以部门规章设定罚款的，设定的罚款数额最高不得超过10万元，且不得超过法律、行政法规对相似违法行为的罚款数额，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，设定罚款数额最高不得超过20万元；超过上述限额的，要报国务院批准。
二、税务行政处罚的种类（一）罚款；（二）没收财物违法所得；（三）停止出口退税权；（四）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
三、税务行政处罚的主体税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关。
各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。
四、税务行政处罚程序（一）简易程序适用情形：1.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；2.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
（二）一般程序五、税务行政处罚的执行（一）当场收缴罚款：依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行的情形。
（二）处罚收缴分离：由银行或其他金融机构代收罚款。
【提示1】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。
2012注册会计师《税法》第二章课后作业题及答案
注册会计师网校培训：/kcnet1160/
第4页
A.0.9 B.2.5 C.3.4 D.5.1 19.辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税 人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过( )份。 A.20 B.25
注册会计师网校培训：/kcnet1160/
第1页
2012注册会计师《税法》课后作业题
第二章 增值税
一、单项选择题 1.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.银行销售金银业务 C.邮政部门发行报刊 D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 2.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是( )。 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一 般纳税人资格认定 C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税 人 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 3.2012年3月1日，某辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票 20份，3月20日，领 购的20份专用发票全部用完，开具的增值税专用发 票销售额共计18万元。该纳税人预计至 月底前销售货物还可取得8万元不含税销售额，需要再次领购专用发票10份，则该纳税人再 次申请领购增值税专用发票 时，应向主管税务机关预缴增值税( )万元。 A.0.24 B.0.54
注册会计师 CPA 税法 分章节考点讲解及例题 第二章 增值税法
【考情分析】近10年平均分值20分左右，其中2009年最低12.5分，2014年最高24.5分，2018年分值为20分。
近10年本章客观题年均不到3题，分值4分左右，主观题考查共13次，其中综合题11次、计算问答题2次，这给我的启示是：习题阶段开始，增值税要多做大题，敢做大题！在保证一定数量练习题的前提下，要注重知识点的总结和解题流程的演练。
综上所述，本章不再讲解客观题，典型的客观题已经在第一个阶段的教材精讲班中做了内容和解题思路的介绍。
本章将根据考题的特点进行“专题式”学习。
【专题一】销售货物、销售劳务增值税重要考点汇总1.销售或者进口的货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.销售劳务：加工劳务注意委托方提供原料及主要材料；修理修配劳务注意对象。
3.纳税人取得的中央财政补贴不征收增值税。
4.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
5.视同发生应税销售行为：（1）将货物交付其他单位或者个人代销。
（2）销售代销货物。
【提示】收到的代销手续费属于现代服务业，税率6%（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
【提示1】“用于销售”，指受货机构发生以下情形之一的经营行为：A.向购货方开具发票B.向购货方收取货款【提示2】受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，应区别情况分别向总机构或分支机构所在地纳税。
（4）－（8）问来源看去向：自产、委托加工：非应税项目、集体福利或个人消费、投、分、送外购：投、分、送（9）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
6.混合销售：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。
注册会计师《税法》同步训练 第二章 增值税
2009年注册会计师《税法》同步练习第二章增值税法同步强化练习题一、单项选择题1.下列各项中，属于视同销售行为的是( )。
A.将接受的应税劳务用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利2.下列各项中，不征收增值税的是( )。
A.生产企业产权转让中涉及的有形动产B.旧货经营单位销售旧货C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物D.销售进口时已纳增值税的货物3.下列各项中，适用17%税率的是( )。
A.自来水生产企业销售自来水B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂印刷图书报刊D.果品公司批发水果4.下列各项中按6%的征收率征税的是( )。
A.生产销售新型墙体材料产品B.自来水公司销售自来水C.企业转让全部产权涉及的应税货物转让D.一般纳税人销售寄售物品5.下列运费中，不得抵扣进项税额的是( )。
A.销售货物支付的运输费用B.外购免税农产品支付的运输费用C.外购设备的运输费用D.向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车7.下列各项中，应作进项税额转出的是( )。
A.一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金B.自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失C.纳税人将外购的货物用于发放职工福利D.一般纳税人发生购货退出8.纳税人销售自产货物实现的增值税实行即征即退50%的是（）。
A.利用风力生产的电力B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力C.污水处理劳务D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉9.以下关于油气田企业增值税的税收政策正确的是（）。
A.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为13%B.跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总缴纳增值税C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天D.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税10.关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（）。
注会考试《税法》知识点总结第二章 增值税法
注会考试《税法》知识点总结第二章增值税法本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值约为17分，考虑到有英文答题加分的因素，本章的分数甚至能突破20分，属于非常重要的一章。
增值税是我国税收收入中比重最高的税种，在2016年5月“营改增”全面推进以后，增值税在我国税收体系中“一家独大”的地位愈加显著，加之2017年CPA税法教材删除了营业税一章，这使得增值税的分值会进一步提高。
增值税应纳税额的计算和管理规则的复杂性带来考点的复杂性和多变性。
全面“营改增”后，多档次的税率、复杂的预缴规则，使本章可考知识点增加且更加细碎。
本章与其他税种的关系，如与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税等的关系也易成为考点。
作为历年考试的重点，本章可以出各种题型，尤其是计算问答题、综合题，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，在复习中应对此特别重视。
本章重难点精讲增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务（简称应税劳务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
增值税的计算方法2016年5月1日全面“营改增”之前，我国的增值税应纳税额的计算采用的是间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物、劳务和服务的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。
这是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。
2016年全面“营改增”进程中为了平衡和减低税负，增值税的计算出现了扣额和扣税相结合计算增值税的方式，这增加了增值税税额计算的复杂性，也使得本章在今年的学习难度增加。
增值税的特点（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。
CPA税法-第二章答案
答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】选项B、D，属于增值税兼营行为；选项C均为混合销售行为。
【该题针对“特殊经营行为的税务处理”知识点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800（元）【该题针对“特殊销售方式下的销售额”知识点进行考核】3、【正确答案】B【答案解析】选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税；选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税；选项D，出口的古旧图书实行免税不退税的办法。
【该题针对“出口货物退（免）税的基本政策及适用范围”知识点进行考核】4、【正确答案】D【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。
【该题针对“征税范围,增值税征税范围”知识点进行考核】5、【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C都属于营业税征税范围。
【该题针对“征税范围,增值税征税范围”知识点进行考核】6、【正确答案】C【答案解析】根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
【该题针对“税率与征收率的确定,增值税的征收率”知识点进行考核】7、【正确答案】B【答案解析】选项A、C、D都适用17%的税率。
【该题针对“税率与征收率的确定,增值税的税率”知识点进行考核】8、【正确答案】B【答案解析】一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率为13%；营改增后交通运输业一般纳税人增值税税率为11%。
此题准予抵扣的进项税＝60000×13%＋500×11%＝7855（元）【该题针对“准予抵扣的进项税额”知识点进行考核】9、【正确答案】C【答案解析】进项税转出额＝（30.79－2.79）×17%＋2.79×11%＝5.07（万元）【该题针对“不得抵扣的进项税和进项税转出”知识点进行考核】10、【正确答案】B【答案解析】随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税。
注册会计师《税法》第二章考点.doc
注册会计师《税法》第二章考点2018年注册会计师《税法》第二章考点第二章增值税法一、增值税的征税范围1.销售或进口的货物，指有形动产，包括电力、气体、和热力。
(注意增值税法中的“固定资产”范围。
在会计核算中称为“固定资产”的项目在税法有一部分归增值税征收范围，例如机器设备;一部分归营业税征收，例如房屋。
)2.提供加工(严格限制在委托方提供原料及主要材料)、修理修配劳务(使货物恢复原状和功能的业务。
注意：是修理动产，不是改良和制造不动产)3.特殊项目①货物期货交增值税，在实物交割环节纳税。
(非货物期货(买卖合约)交营业税)②银行销售金银业务，交增值税。
③典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品，交增值税。
98年以后按4%征收。
④集邮商品的生产，以及邮政部门以外的单位个人销售，交增值税。
(邮局卖，则交营业税)4.特殊行为①视同销售(各种题型都可能考到，熟练掌握)。
A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售(用于生产就不算),但相关机构设在同一县(市)的除外。
D.自产或委托加工的货物：无论作何用途，一律视同销售E.外购的货物：对外使用(包括投资、分配和无偿赠送)时，作销售计算销项;对内使用(非应税项目、免税项目和福利等)，作进项税额转出(请注意各章中提到的所谓“非应税项目”;在增值税章中，指的是交营业税的项目和在建工程;而在营业税章中，“非应税项目”就是指交增值税的项目。
)例如，购进货物200万元，付增值税进项34万，其中50%作为投资，视同销售，可以抵扣增值税;50%用于福利，进项税额不能抵扣，如果购进的时候已经抵扣，而后发生进项不得抵扣的情形，则需要将已经抵扣的进项转出。
②混合销售：从事生产批发零售的，视为销售货物。
③兼营非应税劳务：不能准确核算销售额和非应税劳务的营业额的，一律征收增值税。
5.其他征免税的有关规定(1)经营融资租赁业务的单位①未经央行和对外贸易合作部(即商务部)批准的(税务不承认为融资租赁，按经营租租凭或销售对待)——转移所有权的，交增值税;——收回融资设备的，交营业税。
注册会计师2012年考试税法课后习题第二章
第⼆章增值税法⼀、单项选择题1.以下属于增值税应税⾏为的是( )。
A.电视台提供⼴告播映B.汽修⼚提供汽车修理的劳务C.房地产开发企业销售商品房D.交通部门有偿转让⾼速公路收费权⾏为2.以下关于增值税视同销售⾏为的说明正确的是( )。
A.购进的货物⽤于⾮增值税应税项⽬应该作增值税视同销售处理B.购进的货物⽤于个⼈消费属于增值税的视同销售的⾏为C.位于同⼀县市的实⾏统⼀核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物⽤于⽆偿赠送给其他单位属于增值税视同销售⾏为3.下列描述中，不属于增值税混合销售⾏为的基本特征的是( )。
A.既涉及货物销售⼜涉及⾮应税劳务B.发⽣在同⼀项销售⾏为中C.同时从⼀个购买⽅取得货款D.从不同购买⽅收取货款4.以下收⼊应该计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税⼈收取的会员费收⼊B.农业⽣产者销售⾃产农产品收⼊C.避孕药品和⽤具的销售收⼊D.从事货物期货收⼊5.纳税⼈销售货物或者应税劳务适⽤免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂⾏条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税后，( )个⽉内不得再申请免税。
A.12B.24C.36D.486.某企业(增值税⼀般纳税⼈)因管理不善毁损⼀批以往购⼊的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账⾯成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为( )元。
A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.597.“增值税⼀般纳税⼈”戳记印⾊为红⾊，印模由( )制定。
A.纳税⼈B.主管税务机关C.国家税务总局D.国务院财政部门8.增值税⼀般纳税⼈发⽣以下业务不需要缴纳增值税的是( )。
A.将⾃产的货物捐赠给西部贫困县的⼉童B.将购进的货物⽤于企业的办公楼的建设C.将委托加⼯收回的货物⽤于交际应酬D.以⾃产的货物作为分红分配给投资者9.以下关于增值税纳税⼈适⽤税率的说明正确的是( )。
A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税⼀般纳税⼈适⽤B.增值税⼩规模纳税⼈⼀般情况下适⽤的征收率为3%C.增值税⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的物品统⼀适⽤4%的征收率减半征收增值税D.增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈销售旧货的增值税计算公式是⼀样的10.以下关于纳税⼈申请办理增值税⼀般纳税⼈资格应该提供的材料说法不正确的是( )。
《注册会计师》税法考试-最新版考试-第2章 增值税法课后习题(第1部分)
《注册会计师》税法考试-最新版-第2章增值税法——注册税法第一章增值税配套练习题（第1部分）第2章增值税法课后习题目录第一题：单选题 (1)第二题：多选题 (8)第三题：计算分析题 (10)答案解析： (17)第一题：单选题 (17)第二题：多选题 (21)第三题：计算分析题 (23)第一题：单选题1、下列不属于增值税金融服务征税范围的有（）。
A．融资租赁服务 B．保险服务C．直接收费金融服务 D．金融商品转让服务2、下列不属于增值税物流服务的有（）。
A．装卸搬运服务 B．收派服务C．车辆停放服务 D．港口码头服务3、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A．境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B．境外单位向境内单位出租境外的厂房C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产D．境外单位在境内向境外单位提供运输服务4、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A．被保险人获得的保险赔付B．航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C．居民存款利息D．母公司向子公司出售不动产5、下列收入中，免征增值税的是（）。
A．被保险人获得的保险赔付B．电力公司向发电企业收取的过网费C．销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费D．销售代销货物取得的收入6、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
（2015年）A．将购进的货物用于集体福利B．将购进的货物用于个人消费C．将购进的货物用于非增值税应税项目D．将购进的货物用于对外投资7、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将购进的货物用于本单位职工集体福利B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将自产的货物分配给投资者8、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的9、下列各项中应办理一般纳税人认定的是（）。