商业承兑汇票的处理手续
商业汇票业务操作规程
商业汇票业务操作规程第一章总则为了进一步促进我行商业汇票业务积极、稳健发展，规范商业汇票承兑、贴现业务操作和管理，有效防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《担保法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等法律法规及其它相关规章制度，特制定本操作规程。
一、商业汇票是出票人签发、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
本办法所指商业汇票为人民币商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、商业汇票承兑是指我行作为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让与银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种融通资金行为.商业汇票转贴现是指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一家金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。
四、商业汇票的签发、取得和转让,要遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则,并具有真实、合法的交易关系及债权债务关系，不得办理不具有或不能确认上述关系的商业汇票业务。
五、商业汇票承兑与贴现业务纳入对客户的综合统一授信管理，按信贷授权所规定的权限审批办理;所发生的商业汇票业务须按信贷相关系统要求及时登录记载。
六、商业汇票承兑、贴现和转贴现的会计处理手续，按照中国人民银行《支付结算会计核算办法》和我行《会计业务操作规程》等规章制度的要求办理。
第二章商业汇票的承兑一、商业汇票的出票人向我行申请承兑时,应具备下列条件：（一）依法从事生产和经营活动的法人和其他组织;(二）在本行开立人民币存款帐户，与本行具有真实委托付款关系；(三）经营管理正常，资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源；（四）符合本行信贷政策要求。
二、商业汇票的出票人向我行申请承兑时的处理：出票人向开户银行申请承兑时，应具体说明申请承兑的金额、期限,交易合同所涉及的交易内容、经营方式、经营对象、经营效益、货款回笼以及偿付货款资金来源等情况;经信贷业务部门初审合格同意受理后，必须向我行提供以下材料:（一）银行承兑汇票申请书,主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；（二）营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明等;(三）前三年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表等；（四)承兑申请所依据的商品交易合同或增值税发票原件及复印件等;(五)经年检的贷款证(卡）；（六）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料(包括营业执照或法人执照复印件，前三年度和当期资产负债表、损益表和现金流量表)或抵（质）押物的有关资料等（包括权属证明、评估报告等)；（七）银行要求提供的其他资料。
商业承兑汇票贴现业务流程
商业承兑汇票贴现业务流程嘿，朋友们！今天咱来聊聊商业承兑汇票贴现业务流程，这可是个有意思的事儿呢！你看啊，这商业承兑汇票就像是一张特殊的“欠条”，但它可比普通欠条厉害多啦！企业之间做生意，有时候就会用到它。
那啥是贴现呢？简单说，就是把这张还没到期的“欠条”提前变成现金。
咱先说说这第一步，你得有张商业承兑汇票吧。
就好像你要出门旅行，得先有张车票一样。
这汇票上会写清楚各种信息，比如谁欠谁钱啦，啥时候还钱啦等等。
有了汇票，接下来就得找个能贴现的地方。
这就好比你找到了一家能兑换外币的银行。
可不是随便哪个地方都能给你贴现哦，得找专业的机构或者银行才行。
然后呢，人家得审核审核这汇票靠不靠谱。
就跟你去面试一样，人家得看看你合不合适呀。
他们会仔细检查汇票的真假啦，上面的信息全不全啦。
审核通过啦，那就该谈价钱啦！这可很关键哦，就像你去市场买菜还得讲讲价呢。
贴现的利率可不是固定不变的，会根据各种因素变化。
你可得瞪大了眼睛，争取个好价钱。
谈好价钱，就该办手续啦。
这手续可不能马虎，就像你签合同一样，得认真看清楚每一条。
填各种表格，盖各种章，可别嫌麻烦，这都是为了保障你的权益呢。
手续办完，就等着收钱啦！哇，是不是感觉挺爽的？就像你辛苦工作了一个月，终于拿到工资的那一刻。
不过这里面也有风险哦，要是汇票不靠谱，或者中间出了啥岔子，那你可就麻烦啦。
就像你走在路上，突然遇到个大坑一样。
所以啊，在做这个之前，一定要了解清楚，找靠谱的机构和人合作。
你想想，要是你手里有张汇票，急需用钱的时候，通过贴现就能快速拿到现金，多方便呀！但要是不了解流程，瞎弄一气，那可就糟糕啦。
总之呢，商业承兑汇票贴现业务流程虽然有点复杂，但只要你认真对待，了解清楚每一个环节，还是能从中受益的。
别小看这一张小小的汇票，它里面可蕴含着大商机呢！怎么样，是不是对商业承兑汇票贴现业务流程有了更清楚的认识啦？赶紧去试试吧！。
商业承兑汇票管理制度
商业承兑汇票管理制度第一章总则第一条为规范商业承兑汇票的管理，保障商业承兑汇票交易的安全性和合法性，维护公司和客户的利益，制定本管理制度。
第二条商业承兑汇票是指企业为了结算交易或者满足其他支付需要而开具的、确定支付人、支付行为及金额的汇票。
商业承兑汇票可以作为企业的财务凭证，具有一定的商业信用。
第三条本管理制度适用于公司内部商业承兑汇票的管理和使用。
公司应当建立完善的商业承兑汇票管理机制，规范商业承兑汇票的开具、核查、使用、转让和兑现等各项工作，以确保商业承兑汇票的安全和合规使用。
第四条公司管理层应当加强对商业承兑汇票管理制度的宣传和落实，确保全体员工了解并遵守相关规定，提高商业承兑汇票管理的效率和规范性。
第五条公司应当加强内部控制，规范商业承兑汇票的管理和使用，防范商业承兑汇票风险。
第二章商业承兑汇票的开立第六条企业在交易结算或者其他支付需要时，应当根据合同或者协议的约定，向收款人开立商业承兑汇票。
第七条商业承兑汇票的开立应当符合《中华人民共和国票据法》和相关法律法规的规定，确保商业承兑汇票的有效性和合法性。
第八条商业承兑汇票的出票人应当根据收款人提供的真实交易信息，填写商业承兑汇票的相关内容，包括但不限于出票金额、出票日期、付款行、收款人名称等。
第九条商业承兑汇票的出票人应当在商业承兑汇票上签字或者盖章，确保商业承兑汇票的真实性和有效性。
第十条商业承兑汇票的出票人应当对商业承兑汇票的真实性和有效性负责，确保商业承兑汇票的安全和合法使用。
第三章商业承兑汇票的核查第十一条公司应当加强对商业承兑汇票的核查工作，确保商业承兑汇票的真实性和有效性。
第十二条公司应当对收款人提供的商业承兑汇票进行核查，比对商业承兑汇票的内容与实际交易情况是否一致，核实商业承兑汇票的真实性和有效性。
第十三条公司应当对商业承兑汇票的出票人进行资信调查，确保商业承兑汇票的背书人具有足够的支付能力和履约能力。
第十四条公司应当派专人负责商业承兑汇票的核查工作，及时发现商业承兑汇票中可能存在的问题，并提出处理意见。
商业承兑汇票解付流程
商业承兑汇票解付流程一、商业承兑汇票的基本概念商业承兑汇票是由企业开具、承兑人签字承诺支付一定金额给持票人的一种票据。
承兑人在票面上签字承兑后，即表示愿意承担支付责任。
商业承兑汇票具有一定的透支性，可以作为企业的支付凭证，方便企业之间的资金往来。
二、商业承兑汇票的解付流程1. 持票人提出解付申请商业承兑汇票到期后，持票人可以向承兑人或承兑人指定的银行提出解付申请。
持票人需在解付申请中提供有效的票据、身份证明和相关付款信息。
2. 银行确认票据真实性承兑人或指定的银行在接到持票人的解付申请后，会对商业承兑汇票的真实性进行确认。
银行将核对票据的签字、金额、到期日等信息，确保票据的合法性和有效性。
3. 银行办理解付手续确认商业承兑汇票的真实性后，银行会按照承兑人的承诺支付金额给持票人。
银行需要核对持票人的身份证明和付款信息，确保支付的安全和准确。
4. 持票人收取解付金额持票人在银行确认解付手续完成后，即可收取商业承兑汇票的解付金额。
持票人需在银行办理解付手续时提供有效的身份证明和相关付款信息，以确保解付金额的准确性。
5. 银行记录解付信息银行在完成商业承兑汇票的解付后，会记录相关解付信息并通知承兑人。
银行会将解付信息反馈给承兑人，并确保相关记录的准确性和完整性。
6. 承兑人承担支付责任商业承兑汇票的解付是承兑人承担的支付责任。
承兑人需在票据到期时按照承兑汇票的金额支付给持票人。
如果承兑人无法履行支付责任，将被视为违约，持票人可以向法院提起诉讼要求承担相应赔偿责任。
三、商业承兑汇票解付流程的注意事项1. 提前确认解付时间持票人在商业承兑汇票到期前应提前与承兑人或指定的银行确认解付时间。
及时了解解付时间可以避免因支付延误而导致的损失。
2. 保管好商业承兑汇票持票人在商业承兑汇票未到期前应妥善保管好票据，避免票据遗失或被盗。
如发生此类情况需及时向有关单位报案。
3. 核对解付金额持票人在收取商业承兑汇票的解付金额时需仔细核对金额的准确性。
商业汇票承兑的具体操作
商业汇票承兑的具体操作商业汇票的承兑分为商业承兑汇票的承兑和银行承兑汇票的承兑。
一、商业承兑汇票的承兑如前所述，付款人对于提示承兑的商业汇票，应在自汇票提示日起的三日内进行承兑或拒绝承兑。
具体操作步骤如下∶（一）对由收款人签发的商业承兑汇票的承兑1.提示∶即收款人签发商业承兑汇票后，持汇票的第一、二联向付款人提示承兑。
2.审查∶即对收款人提示承兑的汇票，付款人应认真审查各栏内容的填写是否正确、完整，是否与销售合同的有关内容一致等。
3.承兑∶即付款人对汇票的内容审查无误后，在汇票第二联的正面签署"承兑"字样和承兑日期，并在"承兑人盖章"处签章（一般为加盖预留银行印鉴）。
4.交票∶即对汇票进行承兑后，将已承兑的汇票第二联交回收款人。
5.留存∶即付款人在汇票的第一联上注明承兑日期后留存保管，以备到期付款。
完成第五个步骤后，整个承兑过程完毕。
（二）对由付款人签发的商业承兑汇票的承兑由付款人签发的商业承兑汇票的承兑，必须由付款人本人进行。
付款人可参照上述有关步骤进行承兑。
如果付款人在承兑过程中没有在汇票正面记载"承兑"字样，而只加盖了预留银行印鉴，这种方式通常也视为正常承兑。
如果付款人在承兑时没有在汇票正面注明承兑日期，则应以承兑提示期限的最后一天，即自汇票提示之日起算第3天作为承兑日期。
如3月15日提示承兑，汇票正面没有注明承兑日期的则3月17日就是承兑日期。
如果付款人承兑时在汇票正面没有签章（指签名、盖章或签名加盖章），则视为承兑无效。
二、银行承兑汇票的承兑（一）可以对银行承兑汇票进行承兑的银行必须符合下列条件∶1.参加全国联行或省辖联行（限省内范围使用）。
2.内部管理完善、制度健全。
3.具有到期支付票款的能力。
4.区域性银行（如中信实业银行、光大银行、广东发展银行等，包括交通银行）不能向本系统未设立机构的地区办理汇票承兑业务，非银行金融机构不能办理银行承兑汇票的承兑业务。
商业承兑汇票使用的流程
商业承兑汇票使用的流程1. 什么是商业承兑汇票商业承兑汇票是一种常见的支付工具，广泛应用于商业交易中。
商业承兑汇票通常由买方（承兑人）开具并向卖方（收款人）承诺在未来一定日期支付一定金额的票据。
商业承兑汇票具有强制力和法律保障，可以在市场上作为一种短期贷款工具进行流通。
2. 商业承兑汇票的流程商业承兑汇票的使用流程一般包括以下几个步骤：步骤1：出票出票是商业承兑汇票流程的第一步。
买方需要在汇票上填写相关信息，包括票据金额、支付日期、收款人名称等。
同时，买方还需要签字确认承兑责任。
出票后，买方将汇票交给卖方作为支付凭证。
步骤2：验票卖方收到汇票后，需要进行验票。
验票的目的是确保汇票的有效性和真实性。
卖方需要核对汇票上的信息，如票据金额、支付日期和买方的签字等，以确保与交易达成的协议一致。
步骤3：承兑如果卖方对商业承兑汇票无异议，即认为汇票有效且真实，可以选择承兑。
承兑是指卖方签字确认接受汇票，并承诺在汇票到期日支付对应金额给持票人。
步骤4：贴现持有商业承兑汇票的个人或机构，在汇票到期前可以选择将其贴现（折现）给金融机构。
贴现是指以商业承兑汇票作为抵押品，向金融机构申请短期贷款，并按照一定折扣率获得款项。
金融机构在汇票到期日收回票据金额。
步骤5：兑现商业承兑汇票到期时，买方需要按照汇票上约定的支付日期支付对应金额给持票人。
持票人可以向买方催款，以确保兑现。
3. 商业承兑汇票的优势商业承兑汇票作为一种常见的支付工具，在商业交易中具有以下优势：•强制力和法律保障：商业承兑汇票是一种具有法律效力的票据工具，可以通过法律手段强制催收；•高流动性：商业承兑汇票可以在市场上作为一种短期贷款工具进行流通，提高了流动性；•灵活性：商业承兑汇票的支付日期和金额可以根据双方协商确定，具有一定的灵活性；•信用保障：商业承兑汇票承兑人的信用状况对汇票的可靠性和可贴现性产生影响，增加了交易的信任度。
4. 商业承兑汇票的注意事项在使用商业承兑汇票时，需要注意以下事项：•出票人的信誉度：出票人的信誉度直接影响商业承兑汇票的可靠性和可贴现性，需要做好出票人的信用调查；•自然人与法人的差异：自然人和法人所承兑的商业汇票在法律规定和办理手续上有一定差异，需要注意并遵守相关法律法规；•汇票到期的兑现：持票人需要在合适的时间向买方催款，以确保汇票到期时可以顺利兑现。
银行结算会计核算手续
银行结算会计核算手续文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】1988.12.19•【文号】•【施行日期】1989.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国人民银行关于印发＜支付结算会计核算手续＞的通知》（发布日期：1997年9月19日实施日期：1997年12月1日）废止银行结算会计核算手续（国务院办公厅批转１９８８年１２月１９日中国人民银行颁发自１９８９年４月１日起实行）壹、银行汇票会计核算手续一、签发行承办银行汇票的处理手续（一）汇款人需要使用银行汇票，应向银行提交汇票委托书（附式一）。
汇票委托书一式三联，第一联存根，第二联支款凭证，第三联收入凭证。
交现金办理汇票的，第二联注销。
签发行受理时，应认真审查委托书的内容是否填写齐全、清晰。
汇票委托书填明“现金”字样的，应审查汇款人是否是个体经济户或个人。
转帐付款的，以第三联作收入传票，第二联作付出传票。
其分录是：（收）汇出汇款科目（付）××科目汇款人户现金交付的，以第三联作收入传票。
其分录是：（收）汇出汇款科目（付）库存现金科目（二）签发行在办好转帐或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以下简称汇票）。
汇票一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐通知。
１．汇票的日期和金额必须大写。
填写汇票的字迹要清楚，不得涂改。
如果填写错误应当作废重填。
２．个体经济户和个人需要在兑付行支取现金，须在四联汇票第二栏“汇款金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写汇款金额，在兑付行名称栏填明指定的本系统银行名称。
３．汇票委托书的备注栏内注明“不得转汇”的，签发行应当在汇票的用途栏内注明。
４．在总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如签发行不办理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和汇款解讫通知填写的签发行行号之后，应加盖“请划付××全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。
商业汇票的核算
商业汇票的核算一、银行承兑汇票的核算(一)承兑银行办理汇票承兑的处理1.营业柜台接到有关部门签署的“银行承兑协议”等相关资料后，售出银行承兑汇票并登记“重要空白凭证登记簿”及“重要空白凭证使用情况登记簿”，同时填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账：付出：重要空白凭证银行承兑汇票在用户2.营业柜台受理汇票和承兑协议，应审查是否是本行出售的票据，汇票记载事项是否齐全，与银行承兑协议的内容是否相符，出票人是否在本行或辖属行开立存款账户，是否按规定交足保证金，出票人签章处是否加盖预留银行印鉴。
审核无误后，在汇票第一、二、三联上注明承兑协议编号，在汇票第二联“付款行行号”栏填写承兑行的全国汇票机构号码，“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章，加编密押后，第二、三联汇票连同一联承兑协议交给出票人，同时按规定比例向出票人收取承兑手续费。
会计分录：借：XX活期存款XX出票人户贷：结算业务收入银行承兑汇票户按承兑金额填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账：收入：银行承兑汇票XX出票人户同时登记“银行承兑汇票登记簿”，将汇票第一联、承兑协议副本等有关资料专夹保管。
承兑行应将保存的汇票第一联经常与表外科目“银行承兑汇票”、“银行承兑汇票登记簿”进行核对，以保证三者相符。
(二)持票人开户行受理银行承兑汇票的处理持票人委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制“委托收款凭证”，在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”字样及汇票号码，在汇票背面作成委托收款背书，连同汇票第二联一并送交开户行。
开户行收到持票人交来的“委托收款凭证”和汇票后，应审查：1.汇票是否是统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期限；2.汇票上填明的持票人是否在本行开户；3.出票人、承兑人的签章是否符合规定；4.汇票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；密押是否正确。
5.是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；6.委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
支付结算业务
• 本章主要介绍：支付结算的概念、原则、结算纪律； 转账结算的核算、票据结算的核算、银行卡的核算。 • 要求在了解概念的基础上，重点掌握各种业务的核算。
第一节
支付结算业务概述
一、支付结算概念： 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、 银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货 币给付及其资金清算的行为。 银行是支付结算和资金清算的中介。 二、支付结算的作用： 1.可以减少现金流通，减少货币发行。 2.有利于发挥银行的监督作用，加快企业资金周转。 3.有利于集中闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源。 三、支付结算的基本原则： 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，有谁支配。 3.银行不予垫款
练习汇兑的核算
3、15日，收到工商银行湖州支行寄来邮划给宏昌工厂 货款的信汇凭证一份，金额为32,000元。经审查无 误后，予以入帐。 4、18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金” 字样的信汇凭证一份，金额为18,000元，付款人为 刘凯先生，收款人为王芳先生。经审查无误后，予 以入帐，并通知收款人来行办理取款手续。 5、20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查 无误后，当即支付其现金18,000元。
（2）汇入行主动退汇 收款单位拒收汇款或者汇款超过规定期限（2个月） 仍无法解付时，汇入行可以主动办理退汇。 A、汇入行的处理 借：应解汇款 贷：联行存放款项 B、原汇出行的处理 借：存放联行款项 贷：活期存款 或：其他应付款 借：其他应付款 贷：现金
7、电子汇兑
是开户行将客户委托办理的汇划款项目以及银 行内部资金往来，利用银行系统内电子计算机网 络，通用专用通讯线路，采用逐级传输的方式来 完成的资金划拨过程。
练习汇兑的核算
资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经 济业务：
1、1日，收到本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份， 要求将36,000元货款汇给在工商银行开封支行开户 的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣 除。
2、8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现 金”字样的信汇凭证一份，以及现金22,000元，要 求将22,000元汇至工商银行常州支行，收款人为江 镇先生。经审查无误后，予以入帐。
5、汇兑业务的帐务处理核算
（1）汇出行的核算 借:活期存款 贷：联行存放款项 或者：借：现金 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：联行存放款项 （2）汇入行的核算 直接入帐：借：存放联行款项 贷：活期存款 间接入帐：借：存放联行款项 贷：应解汇款
5、汇兑业务的帐务处理核算
A、取现 借：应解汇款 贷：现金 B、转收支取 借：应解汇款 贷：活期存款 C、分次支取 D、转汇 借：应解汇款 贷：联行存放款项
四、支付结算纪律 1.单位和个人的结算纪律： 不准套取银行信用，签发空头支票、远期支票； 不准无理拒付，任意占用他人资金； 不准违反规定开立和使用账户； 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据等。 2.银行的结算纪律（10条）
五、支付结算方式和工具
1.支付结算方式： 现金结算：发生经济业务的双方，以现金方式完成货币 给付及其资金清算。 转帐结算：发生经济业务的双方，以信用方式代替现金 支付，通过在银行帐户间划转款项，完成货币给付及其 资金清算。
借：活期存款 贷：联行存放款项
E、拒绝付款 全部拒付；部分拒付
练习托收承付的核算：
资料：工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济 业务： 1、1日，收到开开公司交来的托收承付 凭证一份，金额 为48000元，付款人为桂 林旅游公司，经审查无误后， 为其办理托收手续，予以入帐。 2、2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各 一份，金额分别为72000元和88000元，付款人分别是郑 州商厦和杭州商厦。经审查无误后，为其办理托收手 续，予以入帐。 3、3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份 及交易单证，系太原化工厂收取货款27600元，经审查 无误后，为其办理托收手续，予以入帐。
2.支付结算工具： 三票：汇票、本票、支票 一卡 ：银行卡（信用卡） 三方式：汇兑、托收承付、委托收款
第二节
转账结算的核算
一、转账结算 由单位或个人填写结算凭证，直接提交银行委托收款或 付款的结算手段。主要包括：汇兑、托收承付、委托 收款。
二、汇兑结算核算 1.汇兑结算的有关规定 2.信汇 3.电汇 4.电子汇兑
三、托收承付方式
1.托收承付： 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人 收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2.流程图
收款单位 2 3 8
1
付款单位
6 4 发出商品②委托银行收款③银行受理后退回托 收凭证回单④传递凭证⑤通知付款⑥同意付款 ⑦划转款项⑧通知货款已经收妥入帐
6、退汇的处理
• 定义：将已经汇出的尚未解付的汇款退回给汇款人。 有汇款人主动退款和汇入行主动办理退汇两种情况。 • （1）汇款人申请退汇 A、汇出行的处理 B、汇入行的处理
借：应解汇款 贷：联行存放款项
C、汇出行收到退汇的处理
借：存放联行款项 贷：活期存款（原汇款人在本行开户） 或：其他应付款（原汇款人不在本行开户） 借：其他应付款 贷：现金
3、托收承付的结算
(1)托收承付结算方式的基本规定：见P99 (2)全额承付的核算 分付四个阶段 A、托收 B、承付 C、划款
借：活期存款 贷：联行存放款项
D、收款
借：存放联行款项 贷：活期存款
(3)托收承付的特殊结算 A、提前承付的处理 B、多承付的处理 C、部分支付的处理 D、逾期付款 付款人开户行的处理； 收款人开户行的处理； 赔偿金的收取：
练习汇兑的核算
6、24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取” 字样的电汇凭证一份，金额为90,000元，付款人为 扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。 经审查无误后，予以入帐，并通知收款人来办理 取款手续。 7、25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提 取5,000元。经审查无误后，予以支付。 8、30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的 转帐支票和填制的进帐单各一份，金额为85,000元， 要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。 经审查无误后，予以入帐。 要求：编写会计分录