财务收支曲线图
Excel财务分析经典图表及制作教程
Excel财务分析经典图表及制作教程Excel财务分析经典图表及制作教程财务分析和经营分析中经常要用到图表，因为图表比表格更直观、也显得更专业。
作为财务人员，尤其是财务分析岗位和财务经理，Excel图表的制作是其必须掌握的一项技能。
下面仁和会计店铺就为大家详细介绍财务分析常用图表的制作方法。
计划分两篇讲解常用图表的制作。
本篇按由易到难的顺序介绍五个常用图表的`制作：一、显示最高、最低、平均价格的价格走势图。
制作步骤：1、D2单元格输入公式=IF（OR（B2=MAX（$B$2B$11），B2=MIN（$B$2B$11）），B2,#N/A），下拉填充到D3：D13；2、选定A1：D13区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“折线图”；3、选定“最大最小值”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图；4、选定“平均价格”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图；5、选定“平均价格”系列，右键，数据系列格式－－误差线X，将误差设成负偏差，误差量设成自定义：正的为12，负的为1；6、选定“销售价格”系列，右键，数据系列格式，将图案选项卡中的线型的“平滑线”打上勾；7、再根据个人的偏好将图表美化一下。
二、业绩完成情况对比图；制作步骤：1、选定A1：C6区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“柱型图”；2、选定“预算收入”系列，数据系列格式，在“图案”选项卡将其内部填充色设为无、在“系列次序”选项卡将预算收入下移排在实际收入后、在“选项”选项卡，将重叠比例设为100%；3、根据个人偏好进行美化。
三、完成进度对比分析图；制作步骤：1、选定A1：A7，E1：F7区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“柱型图”；2、制作步骤参见“业绩达成比率”图的制作；3、选定“目标”数据系列，右键，数据系列格式。
在“数据标志”选项卡将数据标签包含值勾选上；4、两次单击（不是双击）部门A的进度数据标签，在工作表公式编辑栏输入＝后，点选B2单元格，回车。
财务管理第三章货币时间价值
0 1 2 3 4 5 A A A 假设1～m期有收支
【例题】有一项年金，前3年无流入，后5年每 年年初流入500万元，假设年利率为10%，其 现值为多少万元。
本题总的期限为8年，由于后5年每年初有流量，即 在第4～8年的每年初也就是第3～7年的每年末有流 量，从图中可以看出与普通年金相比，少了第1年 末和第2年末的两期A，所以递延期为2，因此现值 =500×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2） =500×3.791×0.826=1565.68（万元）。
（二）计息期数n的计算（与利率计算一致）
第二节 利率决定因素
一
利率报价与调整 利率构成 利率的期限结构
二
二
一、利率报价与调整
1.名义利率与有效年利率
名义利率 名义利率是指银行等金融机构提供的利率， （报价利率） 也叫报价利率。
期间利率 期间利率是指借款人每期支付的利息与借款 额的比。它可以是年利率，也可以是六个月、 每季度、每月或每日等。
【例题】某人拟购房，开发商提出两种方案 ，一是5年后一次性付120万元，另一方案是 从现在起每年年末付20万元，连续5年，若目 前的银行存款利率是7%，应如何付款？
方案1终值： F1=120万元 方案2的终值： F2=20×（F/A，7%，5）=115.014（万元） 由于方案二的终值小于方案一，应选择的付款 方案为方案二。
【例题】某人拟购房，开发商提出两种方案， 一是现在一次性付80万元，另一方案是从现在 起每年年初付20万元，连续支付5年，若目前的 银行贷款利率是7%，应如何付款？
方案1现值： P1=80万元 方案2的现值： P2=20×（P/A，7%，5）×（1+7%）=87.744（万元） 或P2=20+20×（P/A，7%，4）=87.744（万元） 应选择现在一次性付80万元。
用EXCEL建立财务模型
B 部分应用B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。
每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。
B部分的章节安排如下：6 业绩分析7 现金流8 预测模型9 财务预测10 方差分析11 收支平衡分析12 投资组合分析13 资本成本14 债券15 投资分析16 风险分析17 折旧18 租赁19 公司评估20 最优化21 决策树22 风险管理23 模型一览表第6章:业绩分析本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告·审计报告—关于经营业绩的第三方报告·损益表—标示收益和成本状况的报表·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。
报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。
私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。
在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。
公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。
会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。
例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。
公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。
公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。
然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。
家庭财务报表
������ 剩下68万元, 加上原生息资产10万元,共78 万元为期初可投资资产
������ 未来一年负储蓄6万元, 理财收入=[78万元 +(- 6万元/2)] ×8%=6万元, 刚好抵销负储蓄
八. 家庭财务预算与现金流量 预估表的编制
������ 以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀 率
收入预算-应有收入计算案例
8.1.6 支出预算—支出预算的步骤
家庭支出预算表
各年度的人均消费支出与支出比 率
人均消费支出与支出比率 —按收入阶层分
人口、收入、支出与储蓄
8.2 家庭财务预算的控制
������ 家庭财务预算控制方式 ������ 家庭财务预算控制表 ������ 家庭财务预算差异分析
������ 对可控制预算要做差异分析，每月检讨 改进。
8.1.4 家庭预算规划流程
8.1.5 收入预算—收入来源的分类 与特性
城镇地区居民收入来源
家庭收入预算表
收入预算—应有收入计算
������ 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出× 家庭人口数
������ 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息 摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄
6.2.2 利用银行账户智慧型记账
七.家庭综合财务比率分析与情 景分析
������ 家庭综合财务比率分析 ������ 情景分析
7.1 家庭综合财务比率分析
������ 收支平衡点 ������ 安全边际率 ������ 应有净值与净值成就率 ������ 财务自由度 ������ 资产增长率 ������ 净值增长率
企业财务模型图解析！（推荐收藏）
企业财务模型图解析！（推荐收藏）一个完整的企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。
这三张表相互联系，互相影响，构成了对一个企业财务运营的完整模拟。
通过对模型参数的调整，可以对企业的各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析。
在建立模型之前，首先要对会计准则和这三张表的内在关系深入了解。
我对这三张表的理解，一图以概之：真正了解这三张表的内在联系，深入了解公司的运营本质，才能真正建好一个财务模型。
建模准备在建立模型前，首先要取得至少过去5年的财务数据，以便根据历史数据设定对未来的假设。
当然，不仅是数字，更要通读过去5年的年报，尤其是财务报表附注部分，掌握数据后面的信息。
利润表建立财务模型的第一步就是建立利润表模型。
利润表与其它两个表的联系不是最为复杂，利润表更多的是给现金流量表和资产负债表提供输入，所以利润表比较容易建立。
为了建立利润表，必须对影响利润表的一系列因素进行假设。
一些最基本的假设如下：在所有的假设中，销售额增长率是最为关键的一个，因为很多的其它参数的假设都是基于销售额的一个比例而来。
在做假设时，既要参考历史数据，也要考虑公司未来的发展，可以说是没有绝对的正确与否。
但是，在利润表上，有一个重要的质量监控指标，这就是运营杠杆。
一般来讲，一个公司的运营杠杆相对固定。
如果预测未来公司的各项数字，发现运营杠杆与历史相比有重大变化，这时候就要重新检查各种假设，看是不是有不合理的地方。
一般的模型假设都没有深入的固定成本与费用和可变成本与费用的分析，很容易把运营杠杆的效果就忽视了。
利润表上另外一个重要的质量监控指标就是净利润增长率与ROE 的关系。
在盈利能力与资本结构不变的情况下，ROE就是净利增长的极限。
如果净利润增长远远超过历史平均ROE水平，那么这个公司一定有重大的改变，比如增发或借贷这样的资本结构变化，或者盈利能力的大幅度提高。
如果没有这些重大改变，肯定有一些假设是错误的。
家庭财务报表
1.家庭资产负债表
2.家庭收支储蓄表
3.家庭财务状况分析 你有哪些家庭财务的改进建议？
住房公积金缴存 个人养老金缴存
现金流量表
现金流量表的正负
期初现金余额 +本期现金收入 +本期投资本金收回 +本期新增借款 -本期现金支出 -本期投资本金投入 -本期本金还款支出 =期末现金余额
二、家庭财务比率分析与诊断
家庭偿债能力指标 家庭应急能力指标 家庭储蓄能力指标 家庭财富增值能力指标 家庭保障能力指标 家庭财务自由度指标
• 理财支出主要
包括利息支出和保障型保险的保费 支出
普通人一生的收支曲线图
储蓄用途分析
开源 节流
可自由使用资金
自由 储蓄
实现目标
本金 提 前
还款
储
本金 还
款 固定
蓄
用途
储蓄
长期 目标
定额 储蓄
为实现旅游等短期目 标预留资金
提前还清贷款
计划贷款还款的
本金摊还部分 教育储蓄存款
储蓄型保险保费 基金定投
投资性负债/投资 性资产
≤50%
为利用财务杠杆做投资的指标，投资 标的风险越大，融资比率应越低
年本息支出/年可 支配收入
年利息支出/负债 总额
≤40% ≤基准利率*1.2
超过40%很难从银行增贷，也会影响 生活水平
超过标准表示运用到银行以外高利率 借贷途径，负担重
家庭应急能力指标
指标
定义
合理区间
紧急预备金月数 流动资产/月总支出 ≥3源自家庭财务自由度指标指标
定义
合理区间
常见的曲线(系数)①拉弗曲线一般而言,税率越高,政
税率调整等。
率调整等。
政策制 国家财政部制定，经 中央银行直接制定。
定者不 全国人大或全国人大
同
常委会通过。
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；② 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用 联系 的。经济严重萧条下，货币政策不明显，财政政策则 比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因改变税法 需时间，货币政策更具灵活性和及时性
②分配政策的影响
在社会财富总量一定的前提下
①经济发展不水利于平财：政收入增加 不利于企业发展
财（政把收是蛋入确糕过保多做财大直和政接个减收人－少收入企入业的加基快础不经性利济措于人发施民展） 生活水平提高
②财把政分收蛋配入糕政过分少策降好支：低持－对和经调济控制发力展定度的合理不分利不于利配企于政业个发人策展
（6）财政实现的环节：预算和决算
◎国家预算——由政府提出并经过法定 程序审查批准的国家年度基本收支计划。
◎国家决算——上一年度国家预算执行结 果的会计报告、总结
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹
集起来的资金
财政收入的来源
（２）构成：
90%以上
• 考点2 税收与财政的关系
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
材料二：就解决小微企业经营困难，人大代 表积极进行社会调研，在网上征求群众意
①见财。政网在民社甲会认经为济解生决活小中微发企挥业着的巨困大难的关作键用， 网在民于甲政认府为正国确家处“理放国水家养与鱼企”业，的通关过系减，轻企 业“负放担水，养有鱼利”于，发减挥轻财企政业合税理负配负置担资；源网的民作 用乙，认保为障小小微微企企业业要平走稳出发经展营。困同境时的网根民本甲在看 到于了企正业确自处身理“国练家好与内企功业”的，关降系低，经合营理成制本定
财务管理通货膨胀和通货紧缩
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⑤ 破坏正常的信用关系，增加生产性投资风险和经营成本，从而缩减银行信贷 业务，使流向生产性部门的资金比重下降，流向非生产性部门的资金比重增 加，导致产业结构和资源配置不合理，国民经济畸形发展；
⑥ 阻碍本国商品的出口，导致国民收入减少。同时还会鼓励外国商品进口，加 剧国内市场竞争压力，影响国内进口替代品生产企业的发展，并导致贸易收 支逆差。
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➢ 通货膨胀会造成市场供不应求的环境，使购买者盲目抢购，不计质量，加 重经济结构的不平衡；
➢ 通货膨胀会使实际利率下降，打击公众的储蓄意愿，使资本积累的速度降 低；
➢ 在通货膨胀期间，中央银行基准利率的调整往往滞后，使金融机构的正常 融资渠道受阻，而民间高利贷则得以盛行，因而会改变正常的利率结构， 阻碍长期金融工具的发行，影响金融市场的健康发展及其配置社会资源的 功能。
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有害论：强制储蓄可以扩大政府投资，但由于物价 水平的上涨和实际利率的下降，其结果会使民间消 费和储蓄的实际额减少，导致民间资本积累速度下 降，并使企业历年所累积的折旧不能满足设备更新 需要，从而减少民间资本存量。民间资本和投资的 减少部分大体相当于政府运用通货膨胀强制储蓄的 部分。因此，强制储蓄的结果不会带来社会总投资 的扩大。
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债权人和债务人之间：通货膨胀时期，面值固定的金融资产如债券和票据 等，其价值会下跌，而各种变动收益的证券和实物资产如股票和房地产等， 其价值会增大。因此债权人是受害者，债务人是受益者。通货膨胀在减少 债务性金融资产实际价值的同时也减轻了政府、金融机构和公司企业的债 务负担。最易受通货膨胀打击的往往是小额存款人和债券持有人。因为大 的债权人不仅可以采取更多的措施避免通货膨胀的不利影响，同时他们也 是更大的债务人。