审计学试题一及答案

审计学试题一及答案

一、单选选择题(每题2分，共20分)

1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。

A．属于政府领导的国家审计机关B．属于财政部领导的国家审计机关

C．属于议会领导的国家审计机关D．属于董事会领导下的审计机关

2．监督的具体要求不包括（）。

A．使项目组了解工作目标

B．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作

C．解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案

D．识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项

3．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。

A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估

C．财务报表要素的缩小错误和夸大错误D．财务报表要素的错误、舞弊和不法行为

4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。

A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠

D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠

5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．重大错报风险

6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。

A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，

均可获得充分、适当的审计证据

B.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序

C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择

D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率

7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。

A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广

C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

9．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（）。

A．审核应付账款账簿记录

B．审核期后未付账单的主要凭证

C．追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票

D．审核期后现金支出的主要凭证

10.注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论。如果上期财务报表未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具( )的审计报告。

A.无保留意见

B.保留意见

C.非无保留意见

D.否定意见

二、多项选择题(每小题4分，共40分)

1．注册会计师是指（）。

A．取得注册会计师证书人员

B．注册会计师所在的会计师事务所

C．取得注册会计师证书并在事务所执业的人员

D．取得注册会计师证书并在事务所兼职的人员

2．会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（）。

A．对业务质量承担的领导责任B．职业道德规范

C．客户关系和具体业务的接受与保持D．业务执行

3．在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（）。

A．业务约定事项

B．审计对象特征

C．责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项

D．使用的标准、预期使用者的需求

4．以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有（）。

A．注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险

B．在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较

C．如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险

D．注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序5．注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（）。

A．通过扩大化控制测试范围

B．实施追加的控制测试

C．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险

D．实施追加的实质性程序

6.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（）。

A.增加样本量

B.执行替代审计程序

C.修改实质性测试程序

D.发表保留意见或否定意见

7.注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有（）。

A.单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

B.单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理

C.单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款，应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

D.单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

8．应付账款明细表由被审计单位编制时，注册会计师应采取的行为是（）。

A 审核其计算的准确性

B 核对该明细表与应付账款总账是否相符

C 审查明细表上应付账款分类的准确性

D 直接作为审计工作底稿

9．下列关于注册会计师检查固定资产所有权的表述恰当的有（）。

A．对外购的机器设备等固定资产，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定