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三大报表财务分析公式 Microsoft Word 97 - 2003 文档
财务分析的一般方法主要有趋势分析法、比率分析法及因素分析法。
主要从企业资产负债表分析资产负债表——所有表格的基础。
从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。
无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。
在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。
后来的会计准则进一步发展，现金流量表才成为必须。
因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
2现金流量表——资产负债表的变化现金流量表是对资产负债表变化的解释。
现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。
而现金的变化源泉则是净利润。
净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。
首先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目（财务支出或收入、投资收益等）的调整，最终转换为经营现金流。
其次，投资的支出与收益的现金流量。
其中买卖资产对资产负债表的资产项目有影响。
最后，筹资的现金流量。
其中，借债与还债会影响资产负债表的借款项目。
分红与增发会影响资产负债表的股东权益项目。
3那么，“财务报表分析”要分析些什么？面对财务三张报表的分析，从逻辑上讲有四大导向：盈利性、安全性、效率性和增长性。
二、企业财务报表分析公式大全1偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%2资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
会计教你读懂三张报表，五分钟了解企业的经营、发展、赚钱能力！
会计教你读懂三张报表，五分钟了解企业的经营、发展、赚钱能力！在会计眼中，一家企业一直都在经营、投资、融资循环往复的做着这三件事。
资产负债表、利润表、现金流量表则是记录企业经营、投资、融资行为的三张数据报表，通过分析三张报表数据即可了解企业赚钱的能力，看清一个企业的经营状况。
经营活动：比如去采购原材料、生产产品、销售产品等；投资活动：比如开发新产品、参股其他公司等；融资活动：比如经营和投资过程中公司如果缺钱的话可能会去银行贷款，或找人投钱。
【资产负债表】资产负债表分左右两部分，左边是资产，右边是负债和股东权益。
资产负债表【货币资金】简而言之就是钱，不管是手里的钱还是存在银行的钱。
【应收账款】把东西卖出去的时候，客户说不能马上付款，但你为了不失去这个客户，你不得不同意客户过几个月再还款，这就产生了你一个收款的“权利”，是不是很容易理解。
应收账款越多，大概能看出企业存在的竞争越大，因为你和竞争对手竞争，客户属于优势的一方，如果你不允许客户欠钱，那么客户就去找其他竞争对手买了。
【其他应收款】打个简单的比方，你的好基友资金临时周转不开，向你借了五千万，半年后再还，这种临时周转的资金并没有产生回报，这就是其他应收款；其实现实中还有一个更普遍的现象：如出差借备用金，这对公司来说就是其他应收款。
【预付账款】比如买东西的时候供应商可以向你要一笔订金，这就给你带来了一个你收货的“权利”，所以这也是你的资产。
【存货】只要记住三个→原材料（生产产品所需的材料）、产成品（已经完工的产品）、在产品（正在生产的产品）。
【待摊费用】这个其实理解起来不难。
比如公司花了10万买了一批办公用品，准备用一年的时间，那这算是资产还是费用呢？我们先来看下资产和费用的区别：资产和费用都是需要花一笔钱出去，如果花完换来了对未来有用的东西，这就是资产，如果花完了就没有了这就是费用。
所以所谓待摊费用就是资产，但是这资产有一个特点，最开始确实是一批资产，但后来随着使用的时间推移，逐渐了变成了费用，所以它叫待摊费用。
财务知识培训 第一课 财务三大报表
现金流量表
现金流量表的概念
第一课 财务三大 报表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流
入和流出的报表。其中，现金是指企业的库存现金以及可以随时
用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指 从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资。 掌握两点 1、时间：一定会计期间 2、内容：现金和现金等价物的流入和流出
内部报表 按会计报表的服务对象
外部报表
按会计报表 个别会计报表 合并会计报表
包括会计主体的范围
目录
第一课 财务三大 报表
会计报表的概念、分类
会计报表的编制要求
三大报表的概念、作用、内容及形式 所有者权益变动表及报表附注 会计要素及会计科目
会计报表的编制要 求
第一课 财务三大 报表
真实可靠 相关可比 全面完整 编报及时 便于理解
现金流量表的结构
第一课 财务三大 报表
我国现金流量表包括正表和补充资料两部分。 正表是现金流量表的主体、核心，企业在一定会计期间现金 流量的信息主要通过正表提供。正表采用报告式结构，按照现金流 量的性质，依次分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生 的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映现金及现金 等价物的净增加额。 现金流量表补充资料包括三部分内容：将净利润调节为经营活 动的现金流量（即按间接法编制的经营活动现金流量）；不涉及现 金收支的投资和筹资活动；现金及现金等价物净增加情况。
现金流量表的编制思路
第一课 财务三大 报表
经营活动现金流量的编制方法分为： 1、直接法：是通过现金收入和支出的主要类别反映来自 企业经营活动的现金流量。 （1）经营活动现金流入类别主要包括： a 、销售商品、提供劳务收到的现金； b、收到的租金； c 、收到的增值税销项税额和退回的增值税款； d、收到的增值税以外的其他税费的返还。
教你如何看懂财务三大报表格
一篇文章教你如何看懂三大财务报表财务报表是以会计准则为规范编制的，向全部者、债权人、政府及其余相关各方及社会民众等外面反应会计主体财务状况和经营的会计报表。
其实简单来说，财报就是公司对外的语言，看懂财报才能认识你的投资对象，只有认识投资对象才能赚钱！赚钱！赚钱！一、财产欠债表财产欠债表是总括地反应会计主体在特定日期（如年终、季末、月底）财务状况的报表。
它的基本构造是：资产= 欠债+ 全部者权益。
无论公司处于怎么样的状态这个会计均衡式永久是恒等的。
财产根源：借债 + 股东投入财产负责表其实很简单看懂，表的左（上）边是钱的去处，右（下）边是钱的根源。
在剖析财产欠债表时我们应第一注意到财产因素剖析，详细包含：1.流动财产剖析。
剖析公司的现金、各样存款、短期投资、各样应收对付款项、存货等。
流动财产比早年增添，说明公司的支付能力与变现能力加强。
2. 长久投资剖析。
剖析一年期以上的投资如公司控股、实行多元化经营等。
长久投资的增添，表示公司的成长远景看好。
所以，我们应当特别注意，折旧、消耗能否合理将直接影响到财产欠债表、利润表和其余各样报表的正确性。
3. 无形财产剖析。
主要剖析商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。
商誉及其余无确指的无形财产一般不予列账，除非商誉是购入或归并时形成的。
获得无形财产后，应登记入账并在规按限期内摊销完成。
其次要对欠债因素进行剖析，包含两个方面：流动欠债剖析。
各项流动欠债应按实质发生额记账，剖析的要点在于要防止遗漏，全部的欠债均在财产欠债表中反应出来。
长久欠债剖析。
包含长久借钱、对付债券、长久对付款项等。
因为长久欠债的形态不一样，所以，应注意剖析、认识公司债权人的状况。
二、利润表利润表也称利润表、损益表，它是总括反应公司在某一会计时期（如年度、季度、月份）内经营及其分派（或填补）状况的一种会计报表。
利润表也叫损益表，资本市场都喜爱看，可是也很简单造假。
利润表里要要点关注营业利润。
教你一分钟看透三大财务报表
教你一分钟看透三大财务报表教你一分钟看透三大财务报表三张报表之间的关系：一个中心、两个基本点一个中心：资产负债表。
两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化(净利润本年累计数= 资产负债表中未分配利润期末数-期初数);现金流量表反映资产负债表中货币资金的增减变化(现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额).三大报表印证出的美从会计报表的角度来讲，资产负债表所表现出来的就是“对称”之美，利润表所表现出来的是“高度”之美，而现金流量表所表现出来的是“健康”之美。
资产负债表说明人生需要努力去创造出一个好的“底子”，损益表说明人生需要做出一番事业，也就是要有一个好“面子”，现金流量表说明人生需要规划好，要会过“日子”。
三张报表的项目都是活泼的三张报表的项目都是活泼、跳跃的。
比如现金跳啊跳，跳成了原材料、固定资产、无形资产以及管理费用等;原材料跳啊跳，跳成了在产品、产成品;固定资产跳啊跳，以折旧和减值的形式跳进了利润表;产成品跳啊跳，以收入成本的方式跳进了利润表;现金跳啊跳，跳进了现金流量表——其实，它们都在跳舞……报表恒等式——大柜子和小抽屉资产负债表恒等式，好比一只大柜子，左边装资产，右边装负债和所有者权益;利润表恒等式，好比装在所有者权益里面的小抽屉，收入就是流入小抽屉，成本费用就是流出小抽屉，余下来的作为本年利润留在小抽屉中，是所有者权益的一个重要组成部分。
解读资产负债表资产负债表是财务报告中唯一的主表，为什么这么说呢?因为要是没有利润表，通过对净资产的期末数与期初数进行比较，照样可以计算出当年的利润数额;要是没有现金流量表，通过对货币资金的期初期末余额增减的比较，也是可以计算出当年的现金及现金等价物净增加额。
多了这两张表，只是多了明细反映而已。
解读利润表为什么要有虚账户?实际上所有的虚账户都是实账户“本年利润”的明细账户，说明企业净资产增减变化的原因。
如果没有虚账户，也可以得出本年利润数。
财务的三大报表
财务的三大报表1：利润表利润表 (Income Statement) 主要供应有关公司经营成就方面的信息。
利润表是反应公司在必定会计期间经营成就的报表。
比如，反应1月 1日至12 月 31 日经营成就的利润表，因为它反应的是某一期间的状况，所以，又称为动向报表。
有时，利润表也称为损益表、利润表。
利润表的特点：利润表分项列示了公司在必定会计期间因销售商品、供应劳务、对外投资等所获得的各样收入以及与各样收入相对应的花费、损失并将收入与花费、损失加以对照结出当期的净利润。
这一将收入与有关的花费、损失进行对照，结出净利润的过程，会计上称为配比。
其目的是为了权衡公司在特准期间或特定业务中所获得的成就，以及为获得这些成就所付出的代价，为查核经营效益和成效供应数据。
比方分别列示主营业务收入和主营业务成本、主营业务税金及附带并加以对照，得出主营业务利润，从而掌握一个企业主营业务活动的成就。
配比是一项重要的会计原则，在利润表中获得了充足表现。
如何看利润表利润表依照“收入 -花费＝利润”来编制，主要反应一准期间内公司的营业收入减去营业支出以后的净利润。
经过利润表，我们一般能够对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评论投资者的投资价值和酬劳。
利润表包含两个方面：一是反应公司的收入及花费，说明公司在一准期间内的利润或损失数额，据以剖析公司的经济效益及盈余能力，评论公司的管理业绩；另一部分反应公司财务成就的根源，说明公司的各样利润根源在利润总数中占的比率，以及这些来源之间的互相关系。
对利润表进行剖析，主要从双方面下手：1.收入项目剖析。
公司经过销售产品、供应劳务获得各项营业收入，也能够将资源供应给别人使用，获得租金与利息等营业外收入。
收入的增添，则意味着公司财富的增添或欠债的减少。
记入收入账的包含当期收讫的现金收入，应收单据或应收账款，以实质收到的金额或账面价值入账。
2.花费项目剖析。
花费是收入的扣除，花费确实认、扣除正确与否直接关系到公司的盈余。
三张财务报表的基本知识
三张财务报表的基本知识财务报表，不仅是企业的经营与管理仪表盘，也是投融资、政府审计与监督、政府宏观调控的晴雨表与风向标。
作为职场人，有必要了解财务报表的基础知识。
财务报表一般包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。
其中，现金流量表像视频一样记录了往来的现金情况，利润表呈现了某个时间段赚钱的情况，资产负债表则像照片一样总体呈现了当时的“家底”有多厚实、是在成长变大还是在萎缩。
利润表：“纸上黄金”1. 生产成本：主要包含直接材料、直接人工、制造费用，简称“料工费”。
2. 毛利1==销售收入-生产成本(即料工费)，毛利率1=毛利1/销售收入*100%。
3. 交付成本：从产品出厂到交付客户使用过程中的成本，一般包含运输费用、保险费用、场地规划、安装费用、培训等。
4. 毛利2=毛利1-交付成本，毛利率2=毛利2/销售收入*100%。
其中，毛利率越高，往往意味着企业的竞争力越高。
5. （1）研发费用，主要包含研发人力成本、设备成本、物料成本、测试成本等（此块有渠道申请政府补贴）；（2）销售费用，主要包括职工薪酬、差旅费、佣金、广告、促销等费用；（3）管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用（职能部门人力费用和其他费用支出）。
其中，管理费用的增速一般等于或小于营业收入的增速。
6. 总投入=生产成本交付成本研发费用销售费用管理费用。
7.息税前利润=销售收入-总投入。
现金流：“真金白银”很多公司的倒闭不是因为没有利润，而是因为现金流断裂。
所以企业要想长期健康发展，必须重视现金流。
并努力做到收入必有正利润，利润必有正现金流。
而要做到正向而充足的现金流，核心要点：加快周转率，出去的钱慢点，进来的钱快点。
对应的就是修炼内功，以提高库存周转率、缩短应收账款回收周期等。
其中，应收账款，拖得越久，收回来的可能性越低，也很容易变成呆坏死账。
所以像茅台这样的公司，是要求供应商先付款再给货的。
资产负债表：家底厚实程度资产，代表钱的去处；负债及所有者权益，代表钱的来源。
财务三大报表内容的详细讲解
财务三大报表内容的详细讲解财务三大报表是企业财务会计报告的重要组成部分，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这三个报表反映了企业在特定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。
资产负债表是一份快照式的报表，显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
资产包括企业拥有的各种资源，如现金、应收账款、存货、固定资产等。
负债是企业所欠的各种债务，如应付账款、短期借款、长期借款等。
所有者权益是企业资产减去负债后剩余的价值，包括股东投入的资本和累积的利润。
资产负债表的主要目的是提供企业的净资产和资金来源，反映了企业的财务健康状况。
利润表是一份反映企业在特定时期内经营成果的报表，包括收入、成本、费用和利润。
收入是企业从销售产品或提供服务中获得的金额，成本是企业生产产品或提供服务所发生的费用，包括原材料成本、人工成本等。
费用是非生产性支出，如销售费用、管理费用、财务费用等。
利润是企业收入减去成本和费用后的剩余金额。
利润表的主要目的是评估企业的盈利能力和经营状况，为投资者和债权人提供决策依据。
现金流量表是一份反映企业在特定时期内现金流入和流出情况的报表。
现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动现金流量包括与日常经营相关的现金流入和流出，如销售商品收到的现金、购买原材料支付的现金等。
投资活动现金流量包括与长期投资相关的现金流入和流出，如购买固定资产支付的现金、出售投资收到的现金等。
筹资活动现金流量包括与融资相关的现金流入和流出，如借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
现金流量表的主要目的是评估企业的现金流动状况，揭示企业的资金来源和运用情况。
财务三大报表是企业财务会计报告的核心内容，分别反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
资产负债表显示了企业的资产、负债和所有者权益，利润表展示了企业的收入、成本、费用和利润，现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
这些报表为投资者、债权人和管理层提供了重要的财务信息，帮助他们做出合理的决策。
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生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气, 但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。
无名财务三大报表基础知识会计基础知识汇总第一节会计的基础知识会计的概念：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
会计的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计会计的主要原则：权责发生制、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则会计的对象：核算和监督会计的六要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利第二节会计报表一、财务报告概述（一）概念：财务报告是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及现金流量情况的书面报告文件，主体为资产负债表、利润表（也称损益表）和现金流量表三张基本会计报表，为了使读者更加详细地理解基本会计报表，企业通常编制基本会计报表的附表和附注、财务情况说明书，提供有关生产经营情况、财务状况以及指标体系的文字说明。
会计报表是财务会计报告的主要组成部分，是根据会计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间的经济活动和财务收支情况及其结果的一种报告文件。
会计报表及其附注（包括附表）、财务情况说明书通称为财务报告。
（二）财务报告应提供的信息1、为现有的与潜在的投资者和债权人做出合理的投资和贷款决策提供有用的信息；2、为那些对营业与经济活动具有合理的理解能力并愿意以合理的勤勉来研究这些信息的人提供可理解的信息;3、关于企业经济资源及其对它们的索取权，以及资源和资源索取权变动的交易事项所产生影响的信息；4、关于企业某一时期内财务成果的信息；（三）企业会计报表的种类下面分别简要介绍资产负债表、利润表、现金流量表、个人财务报表。
二、资产负债表（一）资产负债表的概念资产负债表是静态反映企业在报告期末的资产、负债、所有者权益情况及其相互关系的会计报表。
它根据基本会计等式：“资产=负债+所有者权益”，将某一会计期间结束日的全部资产、负债、所有者权益账户余额，依照既定的分类标准和次序编制成报表，集中反映企业以往的融资、投资、经营活动对资产、负债、所有者权益产生的累计影响。
投资者、债权人以及其他相关人员，通过该报表可以了解企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，企业的财务实力和偿债能力如何等。
（二）资产负债表的格式我国的资产负债表按账户式反映，即资产负债表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。
通过账户式资产负债表，反映资产、负债和所有者权益之间的内在关系，并达到资产负债表左方和右方平衡。
同时，资产负债表还提供年初数和期末数的比较资料。
我国资产负债表的基本格式。
（三）资产负债表的编制依据资产=负债+所有者权益资产负债表可以从两个角度来看待同样的资源：公司持有财产的分布状况和这些资产的形成来源，这两者必然相等。
任何一个企业的资产，只可能有两种来源：一是向债权人借入，二是所有者投入，这在会计上即分别表现为负债和所有者权益。
资产组合（由应收账款、存货、设备和其他资产体现的总资产的比例结构）反映了公司的投资决策，负债加上所有者权益的组合反映了公司的融资决策。
（四）资产负债表中的具体项目流动资产项目1.货币资金在资产负债表中，“货币资金”（包括现金、银行存款和其他货币资金）列第一项，它的流动性是最强的。
但是，具有特定用途的货币资金不能作为流动资产，而应作为货币资金项目之下的一个单独项目，并在表外予以说明。
2.短期投资“短期投资”是企业准备在未来一年内要变现投资，一般都是企业购买的股票、企业债券、国库券。
短期投资随时可以变现，也称为准现金或者有价证券，因此在流动资产中列第二项。
3.应收项目应收项目包括应收票据、应收账款和其他应收款。
应收项目应当列明估计无法收回的款项、贴现或背书转让的款项以及非交易性应收项目（其他应收款）。
4.存货不同行业，存货内容不尽相同。
如建筑公司的存货包括周转材料、工程施工，房地产公司的存货包括库存设备、开发产品、出租开发产品、周转房、开发成本等。
按照《企业会计制度》，存货以净额列示，存货跌价准备不在资产负债表中单独反映，而是在资产负债表的附表------ 资产减值准备明细表中详细反映。
5.预付费用“预付费用”是为在未来一年内取得收益而支出的费用，这些支出己经发生，也肯定是费用，但不属于今年的费用，而是明年的费用，暂时列在流动资产里。
典型的是预付租金、预付保险费等。
为简便起见，有些公司将金额不大的长期预付费用也列为流动资产，如预付2年的保险费。
我国会计制度通常采用“待摊费用”这一概念，典型的项目是低值易耗品。
非流动资产如果资产转化为现金的时间在一年或一个经营周期以上，则属于非流动资产，也称为长期资产，通常有长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产。
1、长期投资“长期投资”是公司准备持有一年以上的投资，通常根据投资所享有的权益分为两类，长期股权投资和长期债券投资，长期应收款项也可列为长期投资。
长期投资的列示应当注意长期投资的减值，同时在报表附注中说明长期股权投资的核算方法——权益法或成本法。
按照《企业会计制度》，长期投资减值准备不在资产负债表中反映。
2、固定资产“固定资产”是公司在日常经营过程中可以长期使用的实物资产，如房屋建筑物、机器设备、车辆等，一些价值较大的耐用品也可以作为固定资产，如模具、家具、工具等。
绝大部分固定资产是可折旧固定资产。
尚未完工的自建固定资产（在建工程）、用于固定资产建造的工程物资也属于固定资产类别。
固定资产的计价基础、抵押情况、折旧方法以及各类固定资产的折旧额应当在报表附注中说明。
此外，期末应按固定资产单项计提的固定资产减值准备，在表中列为固定资产净值的减项，称为“固定资产净额”。
固定资产清理反映公司尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）。
3、无形资产无形资产的基本特征是：没有实物形态、未来收益很不确定、企业长期使用，通常包括商标权、专有技术、专利权、版权、特许经营权、商誉、土地使用权等。
有些无形资产的使用寿命很长，如土地使用权可达70年。
与固定资产不同，无形资产在资产负债表中是直接用净值表示的，即直接列示摊销后的价值。
若无形资产预计可收回金额低于其账面价值时，应按单项无形资产计提无形资产减值准备, 在表中列为无形资产的减项。
无形资产是公司一项十分重要的经济资源，尽管未来的收益风险较大，但收益率却可能很高。
财务分析人员常常忽视无形资产的作用，很多公司的会计人员在摊销或注销时也显得过于随意。
4、其他资产“其他资产”是除了上述资产以外的资产，主要是长期待摊费用包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出、股份有限公司发行股票而支付的手续费或佣金（扣除股票发行冻结期间的利息收入）等。
尽管其他长期资产是无法归于上述分类的一些资产，但对于一些重要的项目，应当单独列示，或在报表附注中说明。
负债项目（资产负债表中的具体项目）流动负债项目1.短期借款。
“短期借款”是企业在未来一年内要偿还的借款，债主一般都是银行或其他金融机构。
我国很多国有企业, 这一项目在流动负债中占的比例非常大。
2.应付账款。
“应付账款”是企业因为购买材料、商品等物品所欠下的货款，这些货款也是要在未来一年内偿还的。
应付账款是企业最常见、最普遍的流动负债，按道理应付账款的偿还期不长，大多在2个月以内。
3.应付票据。
“应付票据”是企业购买材料、商品等物品没有付钱而签发的票据，与应付账款一样，都是企业欠的货款, 不同的是应付票据是企业签了票据，付款时间更具有约束力。
4.预收账款。
“预收账款”是企业向购货方预先收取的货款，如购货方预先支付的定金。
5.其他应付款。
“其他应付款”是企业在一年内要偿还的一些杂项欠款，如向购货方收取的包装物押金，应当付给别人的固定资产租金、包装物的租金，社会统筹后应付给退休职工的退休金等。
6.应付工资。
“应付工资"是企业在一年内要付给职工的工资，包括工资总额中各种工资、津贴、奖金等，与工效挂钩提取的工资也在里面。
国家对国有企业的工资一般都核定工资总额，企业只能在国家核定范围发放工资，有些企业也将工资总额称为计税工资，意思是可以在税前扣除的工资费用。
7.应付福利费。
“应付福利费"是企业应当在一年内向职工支付的各种福利费用。
按照财务制度规定，职工福利费按工资总额的14%提取，主要用于以下几个方面：①支付职工及其供养的直系亲属的医药费、医务人员工资、医务经费、职工因工负伤就医曲路费等；②职工的困难补助费；③职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园人员的工资及名项支出同各项收入相抵后的差额，食堂炊事用具的购置修理费等。
8.应交税金。
“应交税金”是企业在未来一年内应当向国家税务机关缴纳的各种税金，包括所得税、增值税、营业税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税、土地增值税、固定资产投资方向调节税等，印花税和教育费附加不包括在本项目内，而是作为“其他应交款”。
9.未付利润。
“未付利润”是企业在未来一年内要付给投资者的红利，这里的投资者一般都指所有者，也就是企业的所有者，如果是付给不代表所有者身份的上级主管部门的管理费, 就不是分红利，一般不放在“未付利润”里面，而是放在“其他应交款”里面。
10.其他应交款。
“其他应交款”是企业应当在未来一年内向政府有关部门或企业主管部门上交的其他款项，这些款项既不是分配红利，也不是“未交税金"里面的内容，如教育费附加、上级管理费等。
11.预提费用。
“预提费用”实际上就是应该在一年内支付而没有付的费用，也叫应付费用。
1993年3月5日1995年3月31日12 . 一年内到期的长期负债。
这是指原来是长期负债，但要在今后一年内偿还的部分, 比如，向银行借入期限为3年的借款1, 000万，在的资产负债表就要把这1, 000万的长期借款，从长期负债里面转到“一年内到期的长期负债”里。
要注意，这仅限于用流动资产偿还的到期长期负债，用非流动资产偿还的仍然是在“长期借款” 里。
长期负债项目1.长期借款“长期借款”是企业向银行或其他金融机构借人的期限在一年以上的借款，此外，还包括长期借款中没有支付的利息，如果借的是外币，“长期借款”这个项目里还有按规定汇率折算为人民币的折算差额。
2.应付债券“应付债券”是企业还没有偿还的债券本金与利息之和，债券筹集的一般都是长期资金，偿还期都在一年以上。
在我国，工商企业发行的债券称为企业债券，银行发行的称为金融债券。
3.长期应付款“长期应付款”是企业还没有偿还的除长期借款和应付债券以外的其他各种长期负债。