《审计技术与方法》期末复习题,DOC
审计技术与方法
第五章审计技术和方法一、单项选择题1．账项导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．将审计风险控制在可接受水平D．尽量降低检查风险2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法4．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。
A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法5．关于抽样风险和非抽样风险的理解，以下表述中，不正确的是( )。
A．抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以扩大样本规模降低抽样风险B．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受水平C．抽样风险和非抽样风险均不能量化D．抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定进而影响审计风险6．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。
A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法7．系统导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平8.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。
A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样9．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样10．下列各项风险中，对注册会计师审计工作效率和效果均产生影响的是( )。
A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．非抽样风险11．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。
《审计技术与方法》期末复习题,DOC
《审计技术与⽅法》期末复习题,DOC 第⼀章审计技术⽅法概论⼀、选择题1．审计⽅法的主要作⽤不包括（ A ）A 保证审计独⽴性B 贯彻审计制度C 树⽴审计权威 D提⾼审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账⽬基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计⽅法体系包括（ C ）A.审核稽查⽅法、审计记录⽅法、审计评价⽅法和审计报告⽅法B.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计报告⽅法C.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计管理⽅法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。
A.审计⽅法服务于审计⽬标B.审计⽅法应包括正确应⽤审计标准C.审计⽅法贯穿于审计全过程D.审计⽅法是⼀种取证的技术⼿段5.收集审计证据时所采⽤的各种⽅式和技术，在审计⽅法体系中，叫做（ C ）A.审计记录⽅法B.审计评价⽅法C.审计稽察⽅法D.审计管理⽅法6.（ A ）不是审计⽅法选⽤的基本原则。
A.依靠群众选择审计⽅法B.依据审计⽅式选择审计⽅法C.依据审计⼈员素质选择审计⽅法D.根据审计结论的保证程度选择审计⽅法7.审计⽅法体系中审计实施⽅法⼜可划分为（ A ）三部分。
A.审核稽查⽅法、记录⽅法和报告⽅法D.检查分析⽅法、记录⽅法和报告⽅法⼆、思考题1．简述审计⽅法的涵义和特征2．简述审计⽅法的选⽤原则3．简述审计技术⽅法模式的发展4．试论审计⽅法体系的结构及其主要内容第⼆章审计⽅法的⽬标⼀、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的⼯作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。
A.提供证据⼈的独⽴程度B.证据提供者的知识⽔平C.证据本⾝的证据⼒D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计⼈员在监督库存现⾦清点时所取得的现⾦余额表D、专门⼈员对⽀票真伪鉴定结论4、审计⼈员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。
《审计技术与方法》期末复习题
《审计技术与方法》期末复习题第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。
A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。
A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。
A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。
审计学期末考试题任务前十套原Word版
05任务 0001一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法2. 中国注册会计师协会成立于（） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年3. 审计报告收件人是（）。
A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数5. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（） A. 观察、检查实物 B. 审验实物权属转移情况 C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：（） A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通7. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：（） A. 编制审计方案 B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 C. 对内部控制实施内部控制测试 D. 对财务报表项目进行实质性测试8. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A. 独立审计准则 B. 审计质量控制准则 C. 职业道德准则 D. 后续教育准则11. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员12. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
审计技术方法试卷习题4(1).doc
C.预计差错D.总体容量 C ） C.询问法 D.观察法）C,查询法 D.专题调查法 D ）审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
） 1、（ D ）的说法不正确。
A. 审计方法服务于审计目标B. 审计方法应包括正确应用审计标准C. 审计方法贯穿于审计全过程D. 审计方法是一种取证的技术手段2、 审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（C ）。
A 、所有权B 、计价C 、存在性D 、完整性 3、 直查法是指直接从（A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。
A.明细账 B.总账 C,会计报表D.原始凭证 4、 在判断抽样时，（C ）可作为重点抽查的对象。
A. 内部控制制度较强的领域B. 会计人员素质较好人经办的业务C. 可疑的账项D. 符合会计规律的事项 5、以样本实际价值与账面价值的差额来估计总体实际价值的抽样方法是（B ）A. 差额估计抽样 C.平均值估计抽样B. 比率估计抽样D,发现抽样6、用抽样法取代详查法不是因为（C ）A. 详查法费用大、效率低B. 企业规模日益扩大C, 抽查法比详查法结果更为准确D. 经济活动日益复杂7、（ B ）的高低与抽取样本的多少成反比例关系。
A.可靠程度 B.精确度 8、 下列属于辅助审计技术的是（ A. 核对法 B.鉴定法 9、 审计调查取证方法不包括（B A,观察法 B.调账法10、 以下不适用于调整法场合是（A.经查实会计记录有误B. 会计资料存在不可比因素需要调整C. 经查实会计总账资料存在分类错误D. 经查实有关会计报表存在过账错误11、 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（A ）A,实物证据B.视听证据 C, 鉴定证据 D.环境证据 12、 符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（ CA.遵循性测试B.健全性测试C.功能性测试D.实质性测试13、（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；二、多项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；三、判断题（10道题,每题1分,共计10分）；四、名词解释（5道题,每题3分,共计15分）；五、简答题（2道题,共计16分）；六、案例分析（1道题,19分）.此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环(de)内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试(de)事项,摘录如下：(1)采购部根据经批准(de)请购单发出订购单.货物运达后,验收部根据订购单(de)要求验收货物,并编制一式多联(de)未连续编号(de)验收单.仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库.验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部.会计部根据只附验收单(de)付款凭单登记有关账簿.(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项.甲公司授权会计部(de)经理签署支票,经理根据已适当批准(de)凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”(de)印章.解析：(1)验收单未连续编号,不能保证所有(de)采购都已记录或不被重复记录.应建议甲公司对验收单进行连续编号.(2)付款凭单未附订购单及供应商(de)发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错.应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部.(3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款.应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款.（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年(de)会计记录,其理由如下：(1)2011年度(de)有些发票因收到太迟,不能记入12月份(de)付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务(de)说明书.问题：1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账(de)事实而改变原定程序2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响3. CPA在抽查未入账债务(de)程序时可否因内部审计人员(de)工作而取消或减少解析：1、不影响CPA. CPA 通过实施该项测试,可以查明有关2011年(de)验收单、卖方发票是否均已包括在转账分录内.2、客户提供(de)无漏记债务声明书不能作为正当审计程序,仅提供给CPA 额外(de)保证,作为一种内部证据,其证明力较弱,故无法减轻CPA应作抽查(de)责任.3.若CPA已查明内部审计人员具有专业胜任能力和独立性,并已抽查未入账债务,在和其讨论审计程序性质、时间、范围并审阅其工作底稿后, CPA 可减少本身拟进行(de)未入账债务抽查工作,但只是减少,绝不能取消该抽查工作.（三）帕马拉特是典型(de)意大利家族式企业集团.2012年12月,帕马拉特还是意大利最大(de)乳品巨头,转眼之间,其资产负债表出现了143亿欧元(de)黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托坦齐锒铛入狱……短短2周多时间,号称牛奶帝国(de)帕马拉特就终结了它(de)神话.2012年12月初,帕玛拉特公司宣布无法对即将到期(de)总额为亿美元(de)公司债券还本付息.欧洲证券市场一片哗然,因为此前该公司声称自己有52亿美元(de)流动资金.12月20日,帕玛拉特公司(de)财务部会计投案自首,向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目(de)确认函.这名会计说,他从公司(de)旧文件中剪下一个美国银行(de)徽记,用扫描仪扫描进电脑后打印出来,至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾(de)签名,则是从公司(de)一堆旧信件中找出来再扫描进去(de).这封信函确认,有高达49亿美元(de)存款归属于帕玛拉特公司(de)分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作(de)均富会计师事务所收到确认函后,将这笔钱列在了Bonlat公司(de)资产目录中,而负责整个帕玛拉特集团审计(de)德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.另一惊人(de)欺诈行为发生在2011年1月,一份伪造(de)确认函寄到了Bonlat公司,记载古巴一家国营(de)进出口公司购买了总量达30万吨,而这么多(de)奶粉可以冲出25亿夸脱(de)牛奶.这家古巴公司(de)负责人得知此事后说,“如果他们说(de)销售量属实,我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈(de)行为无非为两个目(de)：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致(de)财务亏空,第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业(de)完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈(de)中心.证券投资基金Epicurum(de)最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业(de)基金于2011年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去(de).在董事会两名成员都不知道该基金(de)情况下,外聘律师向会计师们解释,Epicurum是一个开放式共同基金,如果出现流动资金不足问题,这笔投资是可以迅速回购(de).最终审计机构将此项投资在2011年资产负债表上登记为现金和可流通(de)有价证券.问题：1、在帕马拉特审计案例中,均富和德勤会计事务所对帕马拉特(de)银行存款审计使用了哪些审计方法有何缺陷如何改进2、对于本案例中销售(de)存在性可以采用什么方法审计解析：1、用(de)是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料(de),要用原件.作为审计方,应根据客户账面情况填写询证函,然后向客户索要并确认金融机构地址,由审计方寄送原件并根据收到(de)原件确认函证金额是否合理.整个过程中,询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊(de)行为. （9分）2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证.（5分）（四）审计人员对某企业(de)应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要(de)客户作为函证对象并说明理由.（2）如果函证结果发现差异,审计人员应采取哪些主要(de)审计程序解析：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象.函证(de)主要目(de)是验证应收账款(de)真实性.C公司(de)销货虽然只有80 000,但应收账款年末与年初没有变化,仍为220 000元,有可能是有争议(de)货款,金额较大.E公司(de)应收账款由年初(de)70 000元增加到年未(de)350 000元,增幅大而且金额也较大.（2）当函证结果发现差异时,审计人员应查明原因,如果属于错报和漏报,就应估计应收账款总额中可能出现(de)累计差错,并判断是否应扩大函证范围.二、简答题1、简述分项审计与业务循环审计(de)关系.分项审计：就是按财务报表项目组织实施(de)审计.分项审计法与账户设置体系一致,操作方便,但它与按业务循环进行(de)内部控制测试严重脱节,审计工作有重复.循环审计：现代审计业务中一般用循环审计方法.将密切相关(de)交易种类或账户余额划分为同一块,作为一个业务循环来组织审计工作.它有利于与按业务循环进行(de)内部控制测试直接联系,并且便于审计人员对经济业务(de)理解,便于合理审计分工,便于交叉复核,提高审计效率和效果.2、简述注册会计师审计和内部审计(de)区别和联系区别：1）审计目标不同CPA审计：对被审计单位(de)会计报表(de)合法性和公允性进行审计.内部审计：对组织内部(de)经营活动和内部控制(de)适当性、合法性和有效性进行(de)审计.2）独立性不同CPA审计：为需要可靠信息(de)第三方提供服务,不受被审计单位管理当局(de)领导和制约,独立性较强.内部审计：为组织内部服务,接受总经理或董事会(de)领导,独立性较弱.3）接受审计(de)自愿程度CPA审计：CPA以独立(de)第三方对被审计单位进行审计,委托人可自由选择会计师事务所.内部审计：作为内部控制(de)重要组成部分,单位内部组织必须接受内部审计人员(de)监督.4）审计标准CPA审计：遵循(de)是注册会计师审计准则；内部审计：遵循(de)是内部审计准则.5）审计时间CPA审计：通常是定期审计,每年对被审计单位(de)会计报表审计一次.内部审计：通常采用定期或不定期审计,可随时进行审计.联系：由于内部审计是单位内部控制(de)一部分,外部审计就须对内部审计(de)设置和工作情况进行了解,同时内部审计与外部审计在工作上具有一致性,注册会计师审计可利用内部审计工作(de)成果,以提高审计效率.3、简述审计工作底稿(de)作用1）当出现法律诉讼时(de)保护作用2）对审计程序(de)鉴证作用3）对审计工作(de)评价作用4）对今后业务(de)参考作用4、销售交易常用(de)实质性测试程序.（1）登记入账(de)销货业务是真实(de).（2）已发生(de)销售业务均已登记入账.（3）登记入账(de)销货业务(de)估价准确.（4）登记入账(de)销货业务分类正确（5）销货业务(de)记录及时（6）销货业务已正确地计入明细账并准确地汇总.三、名词解释1、认定:是指管理层对财务报表各组成要素(de)确认、计量、列报作出(de)明确或隐含(de)表达.2.控制活动:是指有助于确保管理层(de)指令得以执行(de)政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关(de)活动.3、审计：由独立(de)专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期(de)财务报表及其他有关资料以及经济活动(de)真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证(de)活动.4、审计工作底稿：指注册会计师对制定(de)审计计划、实施(de)审计程序、获取(de)相关审计证据,以及得出(de)审计结论作出(de)记录.5、审计证据：审计人员在审计过程中采用各种方法获取(de)真是凭据,用于证实或否定被审计单位财务报表反映(de)财务状况以及经营成果(de)合法性和公允性(de)一切资料.6、审计对象：一般是指被审计单位(de)经济活动.具体而言,被审计单位(de)财务收支及其有关(de)经营管理活动和被审计单位(de)财务报表和其他有关资料.7、审计抽样：注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百(de)项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取(de)机会8、信赖过度风险：注册会计师推断(de)控制有效性高于其实际有效性(de)风险.9、信赖不足风险：注册会计师推断(de)控制有效性低于其实际有效性(de)风险.四、选择、判断类型题1、掌握ppt上例题；2、审计存在(de)前提-----财产所有权与管理权(de)分离3、了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供重要基础（）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用(de)预期值C、评价所获取审计证据(de)充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受(de)低水平4、审计证据要求充分和适当.5、内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关(de)信息系统与沟通、控制活动、对控制(de)监督.6、对于完整性认定(de)错误一般采用顺查法,而对于发生或存在认定(de)错误一般采用逆查法.7、建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊.8、应付账款通常不需要函证,如函证,最好采用肯定式函证；应收账款通常需要函证,可以采用肯定式也可以采用否定式函证.9、如果委托人不提供必要(de)验资资料,注册会计师可以拒绝接受委托.10、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据(de)方法,这种方法一般用于往来款项(de)查证.11、内部审计(de)主要目(de)是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益.12、有限保证中(de)常用审计程序包括检查记录或文件、询问、分析程序等.13、注册会计师不应以审计成本(de)高低或获取审计证据(de)难易程度作为减少重大审计项目审计证据(de)理由.14、销售与收款循环(de)起点是接受顾客订单.15、销售与收款循环、购货与付款循环以及生产与存货循环涉及(de)主要业务活动.。
审计期末考试试卷
审计期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 财务报表的分析D. 财务报表的评估2. 以下哪项是审计证据的来源？A. 被审计单位的管理层B. 被审计单位的员工C. 被审计单位的外部信息D. 所有上述选项3. 内部控制的测试属于审计过程中的哪个阶段？A. 初步审计阶段B. 详细审计阶段C. 审计计划阶段D. 审计报告阶段4. 审计师在审计过程中发现的财务报表中的错误，通常被称为：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计差异D. 审计调整5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 财务风险6. 审计师在审计报告中表达的无保留意见，通常称为：A. 清洁意见B. 标准无保留意见C. 负面意见D. 限定意见7. 审计抽样是：A. 审计过程中对所有项目进行的检查B. 审计过程中对部分项目进行的检查C. 审计过程中对所有项目进行的测试D. 审计过程中对所有项目进行的分析8. 以下哪项是审计的最终目的？A. 确定财务报表的准确性B. 减少财务报表的错误和遗漏C. 提供合理保证财务报表不存在重大错报D. 为管理层提供咨询服务9. 审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷，通常需要：A. 立即报告给管理层B. 报告给监管机构C. 在审计报告中披露D. 以上全部10. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行的独立、客观的评估和检查，被称为：A. 财务审计B. 内部审计C. 管理审计D. 合规审计二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述审计过程中的审计证据的作用。
3. 解释审计报告中“无保留意见”的含义。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是审计师，你正在审计一家制造公司的财务报表。
在审计过程中，你发现该公司的存货记录与实际库存存在显著差异。
请分析可能的原因，并说明你会采取哪些措施来解决这个问题。
《审计技术与方法》期末复习题,DOC
第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包含（A）A 保证审计独立性B贯彻审计制度C建立审计威望D提升审计效益2. 不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D）A 账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D财富欠债表审计3.审计方法系统包含（C）A.审察稽察方法、审计记录方法、审计评论方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实行方法和审计报告方法4. （D）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包含正确应用审计标准5. 采集审计凭证时所采纳的各样方式和技术，在审计方法系统中，叫做（ CA.审计记录方法B.审计评论方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6. （A）不是审计方法采纳的基根源则。
）A.依靠民众选择审计方法B.依照审计方式选择审计方法C.依照审计人员素质选择审计方法D.依据审计结论的保证程度选择审计方法7. 审计方法系统中审计实行方法又可区分为（A）三部分。
A.审察稽察方法、记录方法和报告方法B.检查剖析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查剖析方法、记录方法和报告方法二、思虑题1．简述审计方法的涵义和特色2．简述审计方法的采纳原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法系统的构造及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1. 评论被审计单位内部控制制度属于审计（A. 准备阶段B.实行阶段A）阶段的工作内容。
C.报告阶段D终结阶段2. 审计凭证的靠谱程度不遇到（D）因素的影响。
A.供给凭证人的独立程度B.凭证供给者的知识水平C.凭证自己的凭证力D.凭证获取的难易程度3、以下哪项属于内部凭证（B）A、成本审计时复算成本所获得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其余有关资料C、审计人员在监察库存现金盘点时所获得的现金余额表D、特意人员对支票真伪判定结论4、审计人员对存货监察盘点所获取的凭证能够证明存货的（C）。
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第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。
A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。
A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。
A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。
A、所有权B、计价C、存在性D、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题1、简述审计依据的特征(P48)三、分析题注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
第三章账目基础审计基本方式一、选择题1．（ C ）最适用详查法。
A．被审计单位规模较小B．被审计单位业务比较单一C．被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D．被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2．逆查法适合于下列（ B ）特点的被审计单位。
A．规模较大 B．业务管理较好 C．业务较简单 D．管理较混乱3.（ D ）是顺查法的优点。
A.节约人力、物力和时间B.高效率C.低成本D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。
A.明细账B.总账C.会计报表D.原始凭证5.逆查法的关键技术在于（ D ）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6. 顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。
A.明细账B.总账C.原始凭证D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。
A.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿8. 流动资产不包括（ C ）A.应收账款B.待摊费用C.预收账款D.预付帐款9. 现金类资产是指货币资金和（ D ）。
A.存货B.短期投资净额C.应收票据D.一年内到期的债权投资10. 应收帐款的形成与（ C ）有关。
A.全部销售收入B.现金销售收入C.赊销收入D.分期收款销售11. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。
A.所有者权益分析B.负债分析C.现金流动分析D.资产分析12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（ D ）。
A.长期投资B.递延资产D.流动资产E.无形资产13. 企业收益的主要来源是（ A ）。
A.经营活动B. 投资活动C.筹资活动D. 投资收益14. （ A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.以上各项均是15. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。
A．短期偿债能力分析 B.资产结构分析 C.现金流动分析 D.筹资能力分析16. 财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ D ）。
A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.全部活动17. 利润表反映企业的（ B ）。
A.财务状况B.经营成果C.财务状况变动D.现金流动18.企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（）天。
A. 140B.110C.55D.6019. 流动资产和流动负债的比值被称为（ A ）。
A.流动比率B. 速动比率C.营运比率D.资产负债比率20.可以分析评价长期偿债能力的指标是（ D ）。
A.存货周转率B.流动比率C.保守速动比率D.负债股权比率二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性（2）分别对2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价第四章账目基础审计技术方法一、选择题1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（ C ）A 从数据本身的正负方向方面来衡量B 从数据增减变动幅度的大小来衡量C从账户的对应关系来衡量D 从数据的精确度上来衡量2.盘点法适合于对（ A ）账户的验证。
A.固定资产B.应收账款C.管理费用D.银行存款3．审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（ A ）方式。
A．积极式函证 B．反面式函证 C．消极式函证 D．否定式函证4.下列属于辅助审计技术的是（ C ）A.核对法B.鉴定法C.询问法D.观察法5.（ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。
A.鉴定法B. 观察法C.调节法D.抽样法6.以下情形不适用集体询问的是（ C ）A.询问的内容不涉及保密问题B.被调查人无打击报复之忧C.被询问人不善言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（ D ）A.制度分析法B.比较分析法C.科目分析法D.相关分析法8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（ A ）A.观察B.查询及函询C.分析性复核D.检查9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（ C ）A.积极式函证B.反面式函证C.消极式函证D.正面式函证10.审计调查取证方法不包括（ B ）A.观察法B.调账法C.查询法D.专题调查法11.账龄分析法是（ C ）分析方法典型的一种。
A.比较分析B.平衡分析C.账户分析D.相关分析12.以下情况一般不适用于积极函询法（ D ）A.应证事项十分重要B.应证事项极为有限C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（ D ）A.监督盘点法B.观察盘点C.抽查盘点D.直接盘点14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（ C ）A.核对法B.复算法C.逆查法D.分析法15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（ A ）A.侧面暗示B.攻心C.对质D.巧设问16.以下不适用于调整法场合是（ B ）A.经查实会计记录有误B.会计资料存在不可比因素需要调整C.经查实会计总账资料存在分类错误D.经查实有关会计报表存在过账错误17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（ C ）A.账龄分析法B.综合分析法C.账户分析法D.比较分析法18. 对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ）。
A、盘点法B、分析法C、复核法D、逆查法19．下列哪项适用于函证法（ C ）A、现金B、存货C、应收账款D、实物证据20. 应收账款的审计较多运用（ C ）审计方法：A、审阅法B、核对法C、函证法D、盘点法21. 内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（ C ）A、核对法B、查询法C、分析性复核D、审阅法二、思考题1、简述审阅法的内容要点2、简述核对法的技术要点3、简述盘点法的技术要点4、简述观察法的技术要点5、简述鉴定法的技术要点6、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？7、哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？8、函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证？9、试论审阅法主要技巧三、案例分析题1．[资料]澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表营业费用明细账(3)1999年12月生产成本总账见表2-4。
表2-4 生产成本总账(6)该公司所得税税率为30％。
[要求]对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。
3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。
××公司产成品明细表数量单位：件产成品类别：××规格：××金额单位：元要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。
请根据以上资料计算个月份的毛利率[（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入×100% ]，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。
7. 大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；（3）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；（5）核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；（6）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；（7）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；（8）盘点库存现金。