酒鬼酒：内控审计报告
企业财务内控制度相关问题及对策--酒鬼酒事件的启示
企业 内部控制制度 的好坏也影 响到企业 内部实施后 的效 果 。为 了确保企业 内控制度得 以顺利实施 ， 其前提是完善企业 治理结构 ， 设 计出 良好 的 、 符合企业实 际的内部财务控制制度 。 第一 、 需 要完善企 业治理结构。将企 业权 利机构（ 董事会 、 企业 经 营者 、 股东大会 、 监事会 等 ） 的责任 、 权利 等相关方面进行 明 确 的规定和划分 。 确保执行者 、 监督者 、 决 策者在进行企业运营 管理时 ， 不受 到相互 的营销 和制衡 。第二 、 明确企业 内控 目标 。 建立完善的财务控制和管理体系 ， 并加强财务监督 和管理 。第 三、 在具体的财务控 制实施过程 中 ， 遵 循财务控 制行为 的基 本 工作流程 。在财务控制过程 中， 应该 注重防 、 堵、 查这三项操作 的完善和落实 。在进行企业财务控制实施过程时 ， 应该关注关 键 内控点对企业财务控制 目标 的影响 。抓住关键控制点 ， 保 障 控制点 的有效实施 ， 从 而有 效确保了企业 内部财务控制过程的 顺利开展。
制定 出相 应 的 应 对 策 略 。
财务控制制度 建设 、 加 强管理 、 完善 内部环境和信息 系统 ， 从 而促进企业正常运行以及 可持 续发展 。
关键词 ： 企业 内控 ； 财务控 制 ； 管理措施 ； 资金 盗转
中 图分 类 号 ： Ｆ ２ ７ ５ 文献 标 志 码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ０ — ８ ７ ７ ２ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ７ — ０ １ ７ ４ — ０ ２
对于企业财务资金管理漏洞问题 ， 应该加强企业 内部财 务 控制制度 ， 而 良好 的企业 内部环境是 内控 制度 得以顺利 实施 的 关键。企业内部财务控制制度 中比较重要 的一部分是 内部审计 制度。内部审计制度是对企业其他生产 、 经营活动中 ， 进行内部 监督的关键手段和措施 。所 以， 制定 、 完善 、 落实企业 内控中的 财务控制制度 ， 首先需要建立 和完善企业 内控 中的内审监控 机 制 。可 以建立独立于企业管理层的 内审机构 ， 由董 事会 或者是 审计委员会 直接领导 。内部审计部 门独立于其他部门 ， 不受 到 企业其他管理层 的约束 ， 肩负特 殊使命 ， 从而保 障企业 内部 审
财务报表分析酒鬼酒财务分析报告
财务报表分析酒鬼酒财务分析报告Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998酒鬼酒财务分析报告目录1.企业概况与行业背景企业概况酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年07月上市，公司股票上市地为深圳证券交易所，证券代码为000799，股票简称“酒鬼酒”。
公司主营业务为生产、销售酒鬼酒、湘泉酒、内参酒等系列白酒产品，产品畅销全国30多个省、市、自治区，远销美国、日本、俄罗斯等20多个国家和地区。
公司传承湘西悠久的民间传统工艺，依托湘西独特的自然地理环境和地域文化资源，独创中国白酒“馥郁香型”，是企业的核心卖点，荣获多项世界级和国家级奖项。
酒鬼酒公司位于湖南吉首市北郊酒鬼工业园区，为风景名胜区张家界、猛洞河、王村古镇至德夯苗寨、凤凰古城的必经之地，这里群山环抱，风景如画，酒鬼生态工业园已被国家旅游局列为全国首批工业旅游示范点。
2007年，酒鬼酒公司在湖南省委、省政府及湘西州委、州政府的支持下，在社会各界的关心下，完成企业重组和改制工作。
中国糖业酒类集团公司子公司中皇有限公司成为公司第一大股东。
2010年8月17日，酒鬼酒总经理辞职，他出任酒鬼酒总经理尚不满3年。
而接替徐可强担任总经理职务的是夏心国。
2012年11月19日，酒鬼酒塑化剂事件爆发，并于当天遭临时停牌。
受塑化剂事件影响，酒鬼酒2013年上半年净利大跌近9成。
2014年1月27日，酒鬼酒公司公告称，子公司酒鬼酒供销公司1亿元存款涉嫌被盗取，已向公安机关报案，公安机关已受理并正在进行侦查。
2014年4月8日发布公告称，此前被盗取的1亿元公司存款已被警方追回3699万元。
酒鬼酒据此将2013年业绩预亏幅度下调为3500万元-4500万元。
2015年4月27日，酒鬼酒2013、2014年连续亏损被交易所实行退市风险警示，股票简称也变更为“*ST酒鬼”。
2015年6月5日，酒鬼酒发布公告称，因“拟筹划重大事项”，于6月8日开盘起停牌，待公司通过指定媒体披露相关公告后复牌。
贵州茅台 内部控制审计报告
内部控制审计报告第 1 页
五、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到贵公司的非财务报告内部控 制不存在重大缺陷。需要指出的是，我们并不对贵公司的非财务报告 内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制 有效性发表的审计意见。
立信会计师事务所 （特殊普通合伙）
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 重大缺陷
重要缺陷
定性标准 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷： 1.对生产运营产生重大影响（如设施永久损害，造成生产线废弃、生产长 时间关停） 2.违反国家法律、法规，如环境污染；对周围环境造成严重污染或者需高 额恢复成本，甚至无法恢复； 3.导致一位以上职工或者公民死亡； 4.对于“三重一大”事项，缺乏集体决策程序； 5.决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功； 6.重要岗位的管理人员或者关键岗位的技术人员纷纷流失； 7.媒体负面新闻频现；负面消息在全国各地流传，政府或监管机构进行调 查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害； 8.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改； 9.重要业务缺乏制度控制或者制度系统性失效。 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷： 1.对生产运营产生中度影响（如生产故障造成停产） 2.负面消息在某区域流传，对企业声誉造成中等损害； 3.长期影响多位职工或公民健康； 4.环境污染和破坏在可控范围内，没有造成永久的环境影响；
要体现在公司的组织架构调整之后，公司的内控体系文件需修订，部分管理制度需完善等。 上述一般缺陷经发现后已立即整改，使公司风险可控，上述缺陷不影响公司非财务报告内部 控制目标的实现。 2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告
试论企业内部控制的重要性——再看酒鬼酒事件
分行华丰路支行开 立了户名为 “ 酒鬼酒供销有限责任 公司 ” 的 活期结算账户 ， 该账户前后共计存 入 １ 亿元人民 币存款 。但据 账户变动 明细显示 ， 在２ ０ １ ３年 １ ２月 １ ０日、 １ ２月 １ １日， 一名嫌 疑人在供销 公司毫 不知情的情况下 向该 账户先后存现 ２ ０ ０元 、
３ ０ ０元 ， 但在 ２ ０ １ ３年 １ ２月 １ １日却通过该支行柜 台转 走了供销 公司的 ３ ５ ０ ０万元存款 。次 日， 该嫌疑人 如法炮制 ， 向该账户先
的严重 眭， 在管理意识 中对产品质量 、 食 品安全缺乏深 刻认识 ，
才会在 问题 已经暴露 、 风 险已经显现 的时候 无所谓 ， 采取漠 视 的态度。经查 ， 塑化 剂“ 元凶” 主要是 自动 包装线上 的小塑料管 、
业在经营过程 中推崇 的基 本信念和奉行 的 目标 ， 是 为企业绝 大
多数 成 员共 有的关于 企业 意义的 终极判断 ，是 企业文 化的基 石 。越来越多的例子证 明了企业价值观决定着企业 存续 。酒 鬼 酒 公司虽宣 称已形成 “ 相信品质 的力量” 的核 心价值观 ， 但塑 化 剂事件 无疑让人 对其产品的“ 品质” 画上 问号 ， 也给 企业 的核 心
价值观画上了问号 ， 同时对其企业文化建设提 出质疑 。
直以酝酿湘西千年文化 ， 传 承湘西古老秘 方 自居的酒鬼酒塑
化 剂超标 竟高达 ２ ６ ０ ％， 而成 为名副其实的“ 毒酒 ” 了 。酒鬼酒股 票 立即 由升 转跌 ， 公司股 票只好 紧急停牌 ， 连带 白酒板 块 也遭 受重挫 ， 酒鬼酒塑化剂事件成 为了行业调整的催化剂 。 连续遭遇 “ 春劫” ， 我们 不禁要拷 １ 司： 酒 鬼酒内部 控制系统 作用何在？
酒店内部审计报告范文（模板）
酒店内部审计报告范文酒店内部审计报告范文篇一：内部审计报告范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。
生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。
在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。
一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
酒鬼酒2023年审计报告
酒鬼酒2023年审计报告1. 简介本文档是酒鬼酒公司2023年的审计报告。
审计是一个独立的、系统性的过程，旨在评估和验证企业的财务状况、内部控制以及财务报告的准确性和可靠性。
酒鬼酒公司委托独立审计师对其2023年财务报表进行审计，以确保其财务状况的真实性和合规性。
2. 审计结果根据我们的审计工作，我们得出以下结果：a) 财务报表真实、准确和合规根据我们的审计工作，我们认为酒鬼酒公司的2023年财务报表真实、准确和合规。
我们对财务报表中的各项指标、交易和披露进行了充分的审查，并在报告中提供了审计意见。
b) 内部控制评估我们对酒鬼酒公司的内部控制进行了评估，并提供了有关其有效性和合规性的意见。
根据我们的评估结果，酒鬼酒公司的内部控制体系是有效的，并能提供合理的保障，以确保财务报表的准确性和可靠性。
c) 合规性评估我们对酒鬼酒公司的财务报告进行了合规性评估，并对其符合相关法规和会计准则的程度进行了评估。
根据我们的评估结果，酒鬼酒公司的财务报告符合适用的法规和会计准则，并提供了合规的披露和信息。
3. 重要审计事项在本次审计过程中，我们特别关注了以下重要审计事项：a) 酒鬼酒公司财务状况变化我们对酒鬼酒公司的财务状况变化进行了审计，并评估了其合规性和真实性。
通过审计工作，我们确认酒鬼酒公司的财务状况在过去一年内发生了明显的变化，并且变化情况得到了准确和合规的披露。
b) 资产负债表的准确性我们对酒鬼酒公司的资产负债表进行了审计，并确认其准确性和合规性。
通过审计工作，我们评估了酒鬼酒公司的资产和负债项目，并确认其与财务报表的披露一致，反映了公司的真实财务状况。
c) 现金流量表的真实性我们对酒鬼酒公司的现金流量表进行了审计，并评估了其真实性和准确性。
通过审计工作，我们确认酒鬼酒公司的现金流量表准确地反映了公司的经营、投资和融资活动，且符合适用的会计准则和法规。
4. 审计意见根据我们的审计工作，我们对酒鬼酒公司的2023年财务报表发表了无保留意见。
对酒鬼酒的内部控制分析(课堂PPT)
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LOGO 建议
3.加强企业资金管理
企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施 进行企业内部资金管理， 大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。
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LOGO 建议
4.加强内部监督
要确保企业内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监 督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时 发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环 节，及时修正或改进。
1.完善企业内部环境
（1）完善公司治理结构。 （2）塑造良好的企业文化。
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LOGO 建议
2.树立企业风险管理理念
企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响， 应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的 风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。
第二阶段: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖 南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落网。
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LOGO 事件回顾
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第三阶段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒发布 《重大事项公告》，宣布存款被盗一事。
第四阶段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒发布《 2013 年年度业绩预亏公告》，因存款被盗及行 业调整因素影响，公司预计亏损6800 万元。
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LOGO 后果及影响
（三）增长能力分析
企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力，评价指标 主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。
000799酒鬼酒2023年三季度财务风险分析详细报告
酒鬼酒2023年三季度风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为43,242.36万元，2023年三季度已经取得的短期带息负债为0万元。
2.长期资金需求该企业权益资金能够满足长期性投资活动的资金需求，并且还有293,379.72万元的权益资金可供经营活动之用。
3.总资金需求该企业资金富裕，富裕250,137.36万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为254,576.75万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是277,285.49万元，实际已经取得的短期带息负债为0万元。
5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为265,931.12万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为271,608.3万元，在5年之内偿还的贷款总规模为282,962.67万元，当前实际的带息负债合计为0万元。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该企业在未来一个分析期内有能力偿还全部负债。
该企业负债率低，发生资金链断裂的风险极小。
资金链断裂风险等级为0级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供297,819.11万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为43,242.36万元。
这部分资金缺口已被长期性融资活动所满足。
其中：应收利息减少79.18万元，应收账款增加5.21万元，预付款项增加2,794.93万元，存货增加23,390.36万元，其他流动资产增加2,840.36万元，共计增加28,951.68万元。
应付账款减少25,009.05万元，预收款项增加11.14万元，应付职工薪酬减少3,340.68万元，应交税费减少11,564.04万元，其他流动负债减少752.75万元，共计减少40,655.37万元。