创新审计方法,开展工程项目结算审计
浅析建筑工程结算审核的方法及建议
浅析建筑工程结算审核的方法及建议摘要：对于建设项目，其主要目的是减少工程造价失控现象造成的负面影响，在此基础上完成科学的投资管理，减少外部因素的干扰和影响，有效提高工程提前结算的综合效果。
然而，从目前的情况来看，一些建设项目在前期工作中往往存在审计质量不高、缺乏有效的监管措施等问题，导致工程项目的实施也受到各种因素的制约。
因此，工程施工企业必须明确预算审计与成本管理的关系，将预算审计与成本管理相结合，加强工程项目的风险控制，并采取相应的对策，不仅要提高工程施工质量，而且要促进工程建设的可持续发展。
关键词：建筑工程；结算审核；方法；建议近年来，随着社会经济的不断进步，建筑业得到了越来越大的发展，有了很大的发展空间。
在这方面，虽然建筑业在未来的发展过程中有着良好的发展前景，但整个行业的竞争形势不容乐观。
对于企业来说，在当前激烈的社会产业竞争中，必须提高自身的产业竞争力，这对企业的未来发展具有十分重要的意义。
在建筑工程领域，我们必须面对工程结算审计。
咨询单位应在审计过程中进行公正、公正、独立的审计，不受其他因素的干扰，保证审计工作质量，有效反映建设单位资金使用情况。
1建筑工程结算审核工作存在的问题1.1结算审核缺乏动态化的审核管理目前，我国许多建设项目在工程结算审计中往往缺乏动态的管理模式，而是采用静态的管理模式，这种管理模式会使计算评分与审计存在一定的差异。
静态规制审计管理模式存在的问题主要表现在以下几个方面：一是部分施工企业的规制方法比较陈旧，没有整合信息技术建立智能化管理体系，在审计阶段无法充分掌握相应的信息。
其次，工程造价结算审核往往是手工进行的，整个过程都会融入会计人员的监督思想，影响结算审核的最终结果。
最后，由于国家建设周期长，建筑材料会不时波动，影响成本结算。
1.2虚增工程对于施工单位来说，在日常工作的执行中，很容易受到虚增工程的影响。
这一问题的出现将导致整个工程造价的上升趋势。
然而，项目虚拟增长的原因是多方面的。
工程结算审计的要点及方法
工程结算审计的要点及方法一、工程结算审计的要点：1.审计对象：对工程项目的费用进行审计，包括材料费用、劳务费用、设备费用、施工分包费用等。
2.审计过程：审计过程需要对工程项目的费用进行核对、计算、比较和审核，确保费用的准确性和合理性。
3.审计依据：审计依据包括合同、施工图纸、计量单据、投标文件、预算报价等相关文件，以确保审计结果的准确性。
4.审计方法：审计方法包括检查、抽样、核实、计算等，通过对各种费用进行综合分析来确保审计结果的准确性。
5.审计程序：审计程序包括确定审计目标、制定审计计划、实施审计、编制审计报告等步骤，每个步骤都需要严格执行，确保审计结果的可靠性。
6.审计报告：审计报告是审计工作的最终成果，应明确列出项目的费用构成、费用的合理性、费用差异的原因和建议等内容，为项目的管理和决策提供依据。
二、工程结算审计的方法：1.检查法：对材料费用、设备费用等进行现场检查，核对数量、规格、型号等是否与合同及相关文件一致，确保费用的准确性。
2.抽样法：通过随机抽样的方式对费用进行核对和审核，确保抽样数据的随机性和代表性，进而推算出整体费用的准确性。
3.核实法：通过对工程项目的费用进行逐笔核实，对照项目的合同、预算等文件，确保费用的合理性和合规性。
4.计算法：对费用进行计算和比较，包括总费用与预算费用的比较、各阶段费用的计算和比较等，确保费用的合理性和准确性。
5.控制法：通过对工程项目的费用进行控制和比较，包括对投资控制、成本控制等进行监测和对比，确保项目费用的合理性和可控性。
6.综合法：以上方法可以综合运用，通过多种方法的综合分析和比较，确保审计结果的准确性和可靠性。
工程结算审计是工程项目管理中的一项重要工作，能够保证项目费用的合理性、合规性和准确性。
以上提到的要点和方法是进行工程结算审计的基本指导，能够帮助审计人员在实际工作中准确、高效地完成审计任务，提高审计效果。
工程价款结算审计项目方案
工程价款结算审计项目方案一、项目背景工程项目的价款结算审计是对工程项目实施过程中的价款结算情况进行审计，主要是对施工单位的工程量、材料使用、施工进度、质量和安全等方面进行审计，以确保施工单位按照合同约定的内容及时、合理、规范地完成工程，并依法依约取得工程价款。
目前，国内外工程项目多为工程总承包模式，加之施工单位的整体实力及内部管理水平参差不齐，导致工程价款结算过程中存在一定程度的风险。
为了确保工程项目的质量和进度，保障工程价款的合理支付，需对施工单位的价款结算情况进行审计。
二、项目目标本项目的目标是对工程项目的价款结算情况进行审计，全面了解施工单位在工程项目实施过程中的工程量、材料使用、施工进度、质量和安全等方面的情况，查明价款结算过程中存在的问题，提出合理的整改建议，确保价款的合理支付。
三、项目内容及范围1. 工程量审计：审计工程项目的施工图设计量和实际施工量之间的差异及其原因，查明是否存在虚列工程量、假冒工程量等问题。
2. 材料使用审计：审计工程项目的材料使用情况，包括材料的采购、使用、消耗等情况，查明是否存在材料偷工减料、假冒伪劣材料等问题。
3. 施工进度审计：审计工程项目的施工进度情况，包括施工计划的执行情况、工期的延误原因及责任归属等，查明是否存在施工进度虚假报告、工期违约等问题。
4. 质量和安全审计：审计工程项目的质量和安全情况，包括质量抽查、施工工艺监督、安全生产等情况，查明是否存在施工工艺违规、质量安全事故等问题。
5. 价款结算审计：审计工程项目的价款结算情况，包括合同价款、变更价款、工程款支付、质保金及其他款项支付等情况，查明是否存在价款支付超过实际工程量、变更价款不合理等问题。
四、审计方法与技术路线本项目将采用以下审计方法和技术路线：1. 文件资料审查：对工程项目的施工合同、施工图设计、材料采购、施工日志、验收报告、价款结算报告等相关文件资料进行审查，全面了解工程项目的实施情况。
工程结算专项审计方案
一、方案背景为确保工程项目结算的真实性、合规性和合理性，防范财务风险，提高资金使用效益，根据《建设工程质量管理条例》、《建设工程造价管理暂行办法》等法律法规，结合我单位实际情况，特制定本工程结算专项审计方案。
二、审计目标1. 审查工程项目结算的真实性、合规性和合理性；2. 查找工程项目结算中存在的问题和风险；3. 提出改进意见和建议，完善工程项目结算管理制度；4. 促进工程项目结算工作的规范化、制度化。
三、审计范围1. 工程项目结算报告；2. 工程项目合同、设计变更、施工组织设计等文件；3. 工程项目施工图、竣工图、工程量清单等资料；4. 工程项目付款凭证、发票、材料采购合同等财务资料；5. 相关法律法规、政策文件等。
四、审计内容1. 工程项目结算的真实性、合规性：（1）审查结算报告编制依据是否符合国家相关法律法规和政策；（2）审查结算报告中各项费用的计算依据是否充分、合理；（3）审查结算报告中的工程量计算是否准确；（4）审查结算报告中的费用构成是否符合合同约定。
2. 工程项目结算的合理性：（1）审查结算报告中各项费用的计取是否符合行业标准和规范；（2）审查结算报告中各项费用的调整是否合理；（3）审查结算报告中各项费用的计取是否与实际工程量相符。
3. 工程项目结算的风险防范：（1）审查结算报告中的风险因素；（2）审查结算报告中的风险防范措施；（3）审查结算报告中的风险责任划分。
五、审计方法1. 文件审查法：对工程项目结算报告及相关文件进行审查；2. 实地调查法：对工程项目现场进行实地调查，核实工程量；3. 对比分析法：对工程项目结算报告与合同、设计变更等进行对比分析；4. 询问法：对工程项目相关人员就结算报告中的问题进行询问。
六、审计步骤1. 制定审计计划：明确审计目标、范围、内容、方法、时间等；2. 审计实施：按照审计计划对工程项目结算进行审计；3. 审计报告：对审计过程中发现的问题和风险进行总结，提出改进意见和建议；4. 审计反馈：将审计报告提交给相关单位，并进行反馈和整改。
工程审计工作计划和实施方案10篇99范文网
工程审计工作计划和实施方案10篇工程审计工作计划和实施方案（精选篇1）__年是学校“__”规划的第二年，审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下，围绕学校中心工作和主要任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学校事业又好又快发展积极工作。
一、积极推动审计工作转型主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。
逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。
二、认真开展建设工程竣工决算审计严格执行基建(修缮)工程竣工决算报审制度。
精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。
在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。
三、切实抓好经济实体财务收支审计按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司__年度和教学基地管理中心__年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。
根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。
四、稳步推进科研经费审计试点在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法(试行)》。
结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。
五、主动参与有关经济管理活动参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的`监督作用，促进经济活动的正常开展。
六、不断加强自身建设认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。
注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。
工程结算审计的重点及方法
工程结算审计的重点及方法一、工程结算审计的重点：1.材料与设备结算审计：这是工程项目结算中的重要环节，需要审查工程项目所使用的材料和设备是否符合规划要求，并核实其数量和质量。
审计人员需要对材料和设备的进货、使用、出货和返回等环节进行审核，确保材料和设备的结算是公正、合理的。
2.工程量审计：工程量审计是审查工程项目实际完成的工作量和计算的工作量之间的差异。
审计人员需要仔细核实工程项目的实际完成情况，对照合同和规划要求，检查工程量的计算是否准确，并确定差异的原因和调整措施。
3.变更和索赔审计：工程项目在实施过程中，可能会发生变更和索赔的情况。
审计人员需要对变更和索赔的申请进行审核，评估其合理性和合规性，并确定变更和索赔的影响范围和费用调整。
4.合同结算审计：合同是工程项目结算的依据，审计人员需要对合同进行审核，确认结算金额和结算周期，并核实合同的签订过程和内容是否符合法律法规和双方协议。
5.质量和安全审计：工程项目的质量和安全是关乎工程项目长期运行和维护的重要因素，审计人员需要对工程项目的质量和安全管理情况进行审查，包括施工过程中的质量控制和安全措施的落实情况等。
二、工程结算审计的方法：1.文件审计：审计人员通过查阅工程项目的文件和记录，了解工程项目的计划、进度和结算情况。
文件审计可以包括对合同、工程量清单、变更申请和索赔文件等的审核。
2.资金流程审计：审计人员可以通过追踪资金流程，了解工程项目的资金使用情况。
资金流程审计可以通过查看银行流水、工程款支付记录和发票等来进行。
3.日常巡查和检查：审计人员可以对工程项目进行日常巡查和检查，了解工程施工过程中的质量和安全情况，并核实工程量和材料的使用情况。
4.数据统计和分析：审计人员可以对工程项目的数据进行统计和分析，分析工程量和结算金额的变动情况，并与合同和规划要求进行对比，确定是否存在差异和调整的需求。
5.调研和询问：审计人员可以通过调研和询问，了解工程项目的实施情况和相关人员的意见和建议，获取第一手信息，并就相关问题进行核实和确认。
工程结算审计实施方案（共8篇）
工程结算审计实施方案（共8篇）第1篇：结算审计实施方案三、结算审计实施方案审计范围：1、竣工结算报告及结算书；2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。
审计程序一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。
二、资料交接：1、资料接收：项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。
委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料：① 工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；② 全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书；③ 施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料；④ 盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书；⑤ 建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证；⑥ 其他与工程造价有关的文件资料。
2、资料符合审查性：① 资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符；② 资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设单位的认可证明。
三、审计实施1、程序实施① 送审资料的完整性、合法性和充分性；② 计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；③ 清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确；④ 工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；⑤ 清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；⑥ 主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；⑦ 甲供材料的品种、数量和结算是否正确；⑧ 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；⑨ 措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；⑩ 各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；⑪实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；⑫索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；⑬其他与工程造价有关的内容。
工程结算审计方案(3篇)
第1篇一、项目背景随着我国经济的快速发展，基础设施建设投资规模逐年扩大，工程结算审计作为建设项目成本控制的重要环节，对于维护国家利益、保护投资者合法权益、提高工程投资效益具有重要意义。
为确保工程结算审计工作的规范、高效，特制定本方案。
二、审计目标1. 确保工程结算的真实性、合规性，防止虚假结算、重复结算、高估冒算等违规行为。
2. 严格控制工程成本，降低工程造价，提高工程投资效益。
3. 提高审计工作效率，缩短审计周期，降低审计成本。
4. 增强审计成果的利用价值，为工程建设管理提供有力支持。
三、审计范围1. 工程合同签订、变更、终止等情况的审查。
2. 工程量清单、工程进度款支付、竣工结算等资料的审查。
3. 工程造价计算、材料价格、设备价格等数据的审查。
4. 工程变更、索赔、合同纠纷等问题的处理。
5. 工程结算审计报告的编制。
四、审计方法1. 文件审查法：对工程合同、设计文件、施工图、工程量清单、竣工结算等资料进行审查，确保其真实、合规。
2. 实地勘察法：对施工现场、工程实体进行实地勘察，核实工程量、工程质量等。
3. 询价法：对工程材料、设备价格进行市场询价，核实工程造价的合理性。
4. 会计核算法：对工程结算进行会计核算，确保其准确性。
5. 比较分析法：对同类工程结算进行对比分析，查找问题，提出改进措施。
五、审计步骤1. 审前准备：了解工程概况、合同条款、工程造价等，确定审计范围、重点和方法。
2. 文件审查：对工程合同、设计文件、施工图、工程量清单、竣工结算等资料进行审查。
3. 实地勘察：对施工现场、工程实体进行实地勘察，核实工程量、工程质量等。
4. 询价核实：对工程材料、设备价格进行市场询价，核实工程造价的合理性。
5. 会计核算：对工程结算进行会计核算，确保其准确性。
6. 比较分析：对同类工程结算进行对比分析，查找问题，提出改进措施。
7. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出审计意见和整改建议。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
创新审计方法,开展工程项目结算审计作者：赵佳妍来源：《科技创新导报》2011年第35期摘要:工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用。
准确、合理、真实的工程结算审计有助于推进工程和专项成本入账合规性,促进工程管理的健全性、有效性和效益性,规范和强化工程管理。
关键词:工程结算审计中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-198X(2011)12(a)-0204-021 工程项目结算审计的目标工程结算审计是在工程竣工验收后,对施工单位编制的工程结算进行全面审查和复核,最终确定工程造价的实施过程和行为。
工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用,可以确保准确、合理、真实地反映工程造价。
1.1 工程项目结算审计的理念工程项目结算审计的理念是:坚持“围绕中心、服务大局,全面审计、突出重点,强化监督、注重规范”的工作方针,以“审计项目精益化、审计成果效用化、审计监督日常化、审计工作标准化、审计手段信息化”为工作主线,致力于推进工程和专项成本入账合规性,促进工程管理的健全性、有效性和效益性,规范和强化工程管理。
1.2 工程项目结算审计的范围主要针对各实施单位承担的工程项目结算资料进行全过程审计。
1.3 工程项目结算审计方式和方法工程项目结算审计的主要目的是通过审核、比对、查证,对发现的送审工程结算中不符合施工合同或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错以及其它人为的高估冒算予以纠正,从而有效地控制工程造价,规范工程造价管理。
为达到以上目的,主要对以下内容进行审计:对照招标投标文件及国家相关法律法规审查施工合同是否有效;变更、签证手续是否完备、真实、有效;工程量计算是否准确;各项取费是否符合相关要求;单价确定是否合理合法;材料设备价格是否合理合法等等。
根据工程具体情况,可采用不同的审核方法,具体有逐项审查法、标准预算审查法、重点审查法、对比审查法等等。
在进行具体审计业务时,主要采取就地审计与送达审计相结合,跟踪审计和事后审计相结合的方式进行。
跟踪审计方式、方法的选择,以既不影响被审计单位、部门工作,同时又有利于提高审计工作效率为原则,采取全程跟踪和重点跟踪相结合的方法。
同时按照审计人员的专业特长合理安排审计资源,需要时借用基层有经验工程管理人员协助审计,以保证审计任务按期高效完成。
2 工程项目结算审计的主要做法下面以笔者所在公司为例,介绍一下工程项目结算审计的主要做法。
2.1 工程项目审计流程(1)各实施单位按照公司下达计划中的实施内容、进度要求编制施工方案并报业务管理部门批准,同时根据批准方案编制工程(项目)预算书,报监察审计部审查。
(2)监察审计部根据所报预算的工程量大小统筹安排审查,审查完成后报分管领导审批。
审查结果作为控制竣工结算的依据。
(3)实施单位按照业务管理部门批复的方案,组织工程(项目)实施并经验收合格后,编制工程(项目)结算书,报监察审计部审查。
(4)监察审计部依据业务管理部门的验收结果、设计变更、工程量签证等进行结算审查,审查完成后报分管领导审批。
(5)财务资产部依据经业务管理部门初审,并经监察审计部审查确认后的结算书,按合同约定进行资金拨付,并及时牵头进行决算工作。
2.2 工程项目结算审计的步骤2.2.1 审计项目安排监察审计部每月初按照项目投资计划,结合每月的生产检修任务,实时关注项目进展情况,制定切实可行的审计计划,并根据项目特点,提早准备审前调查,制定审计方案。
审计过程中发现有影响审计质量和进度的因素时,及时对审计方案进行动态调整。
2.2.2 审计工作要点根据工程具体情况采用科学、合理的审核方法,重点放在做好项目的工程量、单价、各种费用计算的审计上,并在工作中把握以下几个要点:①前期参与合同的签订工作,规范合同条款约定;②严格按竣工图、工程量计算规则核实工程量;③认真履行合同,做好设计变更、现场签证的审核;④正确把握定额套用界限,做好单价套用审核;⑤做好询价调研,认真核实材料价格;⑥工程费用的审计。
2.2.3 审计过程管理(1)做好审计前准备工作熟悉竣工图、施工图和各种合同文件;了解审计范围和采用标准;明确采用单价和调整原则。
(2)选择合适审计方法,按相应内容计算由于工程规模不一,合同订立时间不一,施工企业不同,应对不同情况,采用不同审计方法进行审计。
(3)综合整理审核资料综合整理审核资料,并与管理部门和施工单位交换意见,控制合理的造价水平。
2.2.4 阶段审计重点(1)编制依据审计编制依据主要包括:工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同;施工图预算或招标投标工程的合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更通知单及现场施工变更记录;经管理部门签证认可的施工技术组织措施;预算外各种施工签证或施工记录;合同中规定的定额,材料预算价格,构件、成品价格;国家或地区新颁发的工程建设有关规定。
审核编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备合规。
(2)工程量审计工程量是决定工程造价的主要因素,核定工程量是工程项目结算审计的关键。
审计时可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表,对照图纸尺寸进行计算来审核,也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。
一是重点审核比例较大的分项工程,如基础工程、钢筋混凝土工程、钢结构等。
二是重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
如土石方分部中的基础土方,三是要重点审核容易重复列项的项目。
四是重点审核容易重复计算的项目。
对于无图纸的项目深入现场核实,必要时采用现场丈量实测的方法进行核对。
(3)材料用量及价差审计材料用量审核,主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确,列入直接费的材料是否符合预算价格。
材料代用和变更是否有签证,材料总价是否符合价差的规定,数量、实际价格、差价计算是否准确,并应在审核工程项目材料用量的基础上,依据预算定额统一基价的取费价格,对照材料耗用时的实际市场价格,审核价差的真实性。
(4)隐蔽工程验收记录审计作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。
在审查隐蔽工程的价款时,严格审查验收记录手续的完整性、合法性。
验收记录上除了有关人员确认外,还要加盖管理部门公章并注明记录日期。
(5)预算定额的套用审计主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符,工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格、计量单位是否一致。
正确把握预算定额套用,避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。
(6)工程类别审计对施工单位的资质和工程类别进行审核,是保证工程取费合理的前提,按照国家规定的规范认真核对,确定工程类别。
(7)各项费用的计取审计建筑安装工程取费标准,应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定计取。
审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确,价差调整计算是否符合要求,并在核实费用计算程序时要注意以下几点:①各项费用计取基数。
②取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。
③取费定额是否与采用的预算定额相配套。
④按规定有些应放在独立费用中的签证,是否放在定额直接费中取费计算。
⑤有无不该计取的费用。
⑥结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。
⑦费用计列是否有漏项。
⑧材料正负差调整是否全面、准确。
⑨施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。
⑩有无随意调整人工费单价。
防止各种计算误差。
工程竣工结算是一项非常细致的工作,由于结算的子项目多,工作量大,内容繁杂,不可避免地存在着这样或那样的计算误差。
因此,必须对结算中的每一项进行认真核算,防止因计算误差导致工程价款多计或少计。
(8)工程合同审计工程合同审计是结算审计的一项重要内容,针对合同中对结算方式、工期要求、价格调整等方面进行核对、审计。
2.3 确保流程正常运行的人力资源保证为做好工程项目结算审计工作,公司建立了兼职造价员备案制度,要求各基层单位固定1-2名兼职造价员从事项目预算的编制和结算的初审工作,并不定期地组织业务知识培训和实务考试,强化大家对定额子目和计算规则的理解,促进工程预结算编制的合规性和准确性,也对推进工程结算进度,提高预结算的编制水平起到积极的促进作用。
2.4 保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制公司高度重视工程项目的结算进度,在“三合一”综合管理系统(全过程计划管理、全员绩效管理、全面问责管理系统)的绩效管理模块中,审计管理方面对配合部门(单位)的完成情况予以考核,具体内容为:①按照规定时间和要求,完成月度工作,报送预、结算资料,配合专项审计积极、到位的,为合格(评3分);②报送预、结算资料不完整,有数据错误,导致多次退回重报,为不合格(每发生一次,扣0.1-0.2分)。
③配合专项审计不积极、到位,为不合格(每发生一次,扣0.1-0.2分)。
(图1）。
2.5 工程项目结算审计的内容和重点工程项目过程管理方面,着重对项目方案是否与计划内容吻合、现场实施是否按照经批准的方案进行,隐蔽工程和工程量签证是否真实有效,施工单位营业执照、资质等级证书、法人证书是否与中标文件和合同相符。
工程开、竣工报告、施工方案、三措、竣工报告、验收报告等资料是否经过审批且完整齐备。
工程项目造价管理方面,重点审计工程结算编制依据,工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、地形系数以及定额套用,各项综合取费基数、费率,合同外新增项目综合单价测算,工程结算方式是否与合同描述(承包方式、结算办法及施工期限等)一致。
审计过程中尤其注重收集包括书面证据、实物证据、电子数据等多种形式的原始资料,以促进结算审计的全面性和准确性。
3 评估与改进工程项目结算审计是一项政策性、专业性很强的工作,从工程量的校核的准确性到定额单价套用的合理性,从现场签证、竣工图到现场踏勘等,比较烦琐、复杂。
要做好工程结算审计工作,有效控制工程造价,不仅需要审计人员具有较高的业务素质和丰富的审查经验,还需要具有良好的职业道德和较高思想觉悟,同时也需要工程管理部门、实施单位、施工单位等方面人员的积极配合,出据真实可靠的资料。
只有这样,才能使工程项目结算审计工作得以顺利进行,减少双方纠纷;才能全面真实地反映建设项目合理的工程造价,维护建设单位和施工单位各自的经济利益。