2020-2021学年第一学期期末考试《税法》答案
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法错误的是：A. 增值税是一种间接税B. 增值税是按照货物流转和服务消费的环节征收的C. 增值税是只由企业缴纳的税种D. 增值税的税率可以根据政策调整答案：C. 增值税是只由企业缴纳的税种2. 下列资产中，属于企业固定资产的是：A. 应收账款B. 办公用品C. 现金D. 生产设备答案：D. 生产设备3. 下列关于个人所得税的说法正确的是：A. 个人所得税适用的是综合征税制度B. 个人所得税仅适用于个体经营者C. 个人所得税税率根据个人收入水平有所差异D. 个人所得税是一种直接税答案：C. 个人所得税税率根据个人收入水平有所差异4. 下列关于企业所得税的说法错误的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税税率是固定的C. 企业所得税适用的是实体税制D. 企业所得税的计算是根据企业利润进行的答案：B. 企业所得税税率是固定的5. 下列关于税收征管的说法错误的是：A. 税收征管是指对纳税人纳税行为的监督和管理B. 税收征管的目的是保障税法的贯彻执行C. 税收征管机关可以随时任意对纳税人进行抽查D. 税收征管机关有权处罚违法纳税行为答案：C. 税收征管机关可以随时任意对纳税人进行抽查二、问答题1. 什么是税法？税法的作用是什么？答：税法是一门法律学科，是指国家对纳税人征税和税收征管的规范性法律规定的总称。
税法的作用主要有以下几点：- 规范税收征管行为：税法规定了纳税人的纳税义务以及税收征管机关的权利和义务，保障税法的贯彻执行。
- 维护公平和公正：税法通过对不同纳税人依法征税，避免了权力滥用和不公平现象的发生，维护了社会的公平和公正。
- 调节经济发展：税法通过税收政策的调整，可以对经济进行调节和引导，促进经济的平稳发展。
- 提供法律保障：税法为纳税人提供了明确的法律规则，对纳税人的权益进行保护，同时也为纳税人提供了救济的途径和程序。
2. 请简要说明增值税的征收原则及税率调整的方式。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 我国个人所得税法规定的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 符合条件的公益性捐赠支出C. 税收滞纳金D. 罚款支出答案：C6. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口的奢侈品答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 财务年度C. 企业自行决定的12个月期间D. 企业成立之日起至次年同日的期间答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 我国企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100B. 200C. 300D. 400答案：B10. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：AB13. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC14. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产保险合同C. 签订技术合同D. 签订借款合同答案：ABC15. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用的汽车B. 进口自用的摩托车C. 购买自用的农用运输车D. 购买自用的电动汽车答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案【正文】第一题1. A 公司在 2021 年度的营业收入为 10 万元，税率为 25%。
计算应缴纳的营业税额。
答案：营业税额 = 营业收入 ×税率 = 10 万元 × 0.25 = 2.5 万元。
第二题2. B 公司在 2021 年度的利润总额为 50 万元，税率为 20%。
计算应缴纳的所得税额。
答案：所得税额 = 利润总额 ×税率 = 50 万元 × 0.20 = 10 万元。
第三题3. C 公司在 2021 年度的增值税销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元。
计算应缴纳的增值税税额。
答案：增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 40 万元 - 30 万元 = 10 万元。
第四题4. D 公司在 2021 年度的土地增值税收入为 60 万元，税率为 10%。
计算应缴纳的土地增值税额。
答案：土地增值税额 = 土地增值税收入 ×税率 = 60 万元 × 0.10 = 6 万元。
第五题5. E 公司在 2021 年度的消费税应纳税额为 80 万元，税率为 5%。
计算消费税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 80 万元 / 0.05 = 1600 万元。
第六题6. F 公司在 2021 年度的城市维护建设税应纳税额为 50 万元，税率为 7%。
计算城市维护建设税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 50 万元 / 0.07 = 714.2857 万元。
第七题7. G 公司在 2021 年度的印花税应纳税额为 20 万元，税率为 0.1%。
计算印花税的交易额。
解析：交易额 = 应纳税额 / 税率 = 20 万元 / 0.001 = 2000 万元。
第八题8. H 公司在 2021 年度的资源税应纳税额为 30 万元，税率为 5%。
计算资源税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 30 万元 / 0.05 = 600 万元。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
税法期末考试题目及答案
税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。
税法期末考试题答案及解析
税法期末考试题答案及解析# 税法期末考试题答案及解析一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的一般纳税人的税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的税率分为13%和9%两档，其中13%为标准税率。
2. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？- A. 工资、薪金所得- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息所得- D. 政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息所得等，政府补贴不属于个人所得税的征税对象。
二、判断题1. 企业所得税的税率为25%。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。
2. 个人购买自用住房，可以免征契税。
答案：错误解析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》，个人购买自用住房需要缴纳契税，但根据政策，可能会有减免。
三、简答题1. 简述消费税的征收范围和税率。
答案：消费税主要针对特定的消费品征收，如烟草制品、酒类、高档化妆品等。
税率分为定额税率和比例税率两种，具体税率根据不同的消费品而定。
2. 什么是税收筹划？其合法性如何？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择税收政策、税收优惠等手段，降低税负的行为。
税收筹划是合法的，但必须遵守税法规定，不能违反税法进行逃税或偷税。
四、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，支付原材料成本500万元，支付工资及福利费用200万元，支付其他费用100万元，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算应纳税所得额：1000 - 500 - 200 - 100 = 200万元增值税部分：假设该企业为一般纳税人，适用13%的税率。
销项税额 = 1000 * 13% = 130万元进项税额 = 500 * 13% = 65万元应缴纳增值税 = 130 - 65 = 65万元企业所得税部分：应纳税所得额 = 200万元假设企业所得税率为25%。
大一税法期末考试试题及答案
大一税法期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元答案：A2. 增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 我国个人所得税的纳税人包括哪些？A. 只有中国公民B. 只有外籍人员C. 中国公民和外籍人员D. 只有中国境内的居民答案：C5. 企业所得税的征收方式是什么？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 转让无形资产D. 个人无偿捐赠答案：D7. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额答案：D8. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 只有工资收入者B. 只有个体工商户C. 工资收入者和个体工商户D. 所有收入者答案：D10. 我国个人所得税的税率采用的是哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济的发展而调整。
（错）2. 增值税的纳税人包括个人和企业。
（对）3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业规模而变化。
（错）4. 个人无偿捐赠可以抵扣个人所得税。
（错）5. 增值税的计税基础是销售收入。
（错）6. 企业所得税的纳税年度是按自然年计算的。
（对）7. 个人所得税的纳税义务人包括所有收入者。
（对）8. 增值税的税率分为四个档次。
（对）9. 企业所得税的征收方式是按年征收。
税法期末试题及答案详解
税法期末试题及答案详解一、选择题1. 关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种间接税，是企业从生产环节到销售环节的货物和劳务增值额按一定比例征税的税种。
B. 增值税是一种直接税，是个人或企业按一定比例缴纳的税种。
C. 增值税是用于纳税人之间的交易征税的税种。
D. 增值税是一种进口货物征税的税种。
正确答案：A解析：增值税是一种间接税，征税的对象是企业从生产环节到销售环节的货物和劳务增值额。
增值税是指在一定的时期内，国家对纳税人的货物销售和进口货物等事务发生的增值额按照一定税率征收的税种。
2. 下列关于个人所得税的说法，错误的是：A. 个人所得税是针对个人的收入征税的税种。
B. 个人所得税的税率是根据个人所得额的大小而不同的。
C. 个人所得税属于间接税。
D. 个人所得税的计算方法是：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
解析：个人所得税是针对个人的收入征税的税种，属于直接税。
个人所得税的税率是根据个人所得额的大小而不同的，税率是逐级累进的。
个人所得税的计算方法是：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是针对企业的利润征税的税种。
B. 企业所得税属于间接税。
C. 企业所得税的税率是固定的。
D. 企业所得税的税率是根据企业的利润额而不同的。
正确答案：A解析：企业所得税是针对企业的利润征税的税种，属于直接税。
企业所得税的税率是根据企业的利润额而不同的，税率是逐级累进的。
4. 下列关于资源税的说法，错误的是：A. 资源税是针对矿产资源的开采征税的税种。
B. 资源税是一种间接税。
C. 资源税的税率是固定的。
D. 资源税的税率是根据矿产资源的类型和开采程度而不同的。
解析：资源税是针对矿产资源的开采征税的税种，属于直接税。
资源税的税率是根据矿产资源的类型和开采程度而不同的，税率是逐级累进的。
5. 关于税法的说法，下列正确的是：A. 税法是规定税收制度和税收管理的法律法规的总称。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
吉林大学网络教育学院
2020-2021学年第一学期期末考试《税法》大作业（答案）
学生姓名专业
层次年级学号
学习中心成绩
年月日
诚信考试承诺书
吉林大学2020-2021学年第一学期网络教育大作业课程考核要求：务必学生本人通过在线学习平台完成大作业课程考核，下载课程考核试卷并进行A4纸打印，根据考核题目要求，严格按照题号顺序在试卷上独立手写完成；试卷答题不得打印、复印、抄袭，如出现打印、复印、抄袭等情况均按“零分”处理。
本人郑重承诺：我已仔细阅读并认真遵守网院关于大作业课程考核的有关规定，保证按规定程序和要求完成大作业考核，保证我向网院呈交的课程作业，是我本人严格按照作业考核要求独立完成，不存在他人代写、抄袭和伪造的情形。
如违反上述承诺，由本人承担相应的结果。
承诺人：（本人手写签字）
日期：
税法
一计算题 (共1题，总分值15分 )
1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。
（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
（2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。
（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。
高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
要求：
（1）计算乙企业应代收代缴的消费税；
（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税；
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税；
（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税；
（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税；
（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分）
(1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。
(2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
(3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)。
(4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。
(5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。
销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)。
应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)。
(6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。
二论述题 (共1题，总分值15分 )
2. 为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税（15 分）
国税函〔2005〕780号文件不允许抵扣进项税额是针对纳税人销售免税货物，一方面享受免税优惠，同时违反规定开具增值税专用发票的处罚。
因为政策明确规定，享受免税优惠不得开具增值税专用发票。
但对依法声明放弃免税权的，应当允许开具增值税专用发票，并且允许抵扣进项税。
根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)营业税改征增值税试点实施办法第二十四条的规定，用于免征增值税项目购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
公司放弃免税权，相应不再属于免征增值税项目，纳税人放弃免税权后如果符合一般纳税人条件，其购进货物或劳务可以按规定计算抵扣进项税额。
从以上规定可以看出，在很多情况下，放弃免税反而更加划算。
三名词解释题 (共10题，总分值30分 )
3. 车辆购置税（3 分）
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。
4. 增值税销项税额（3 分）
是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。
5. 纳税担保（3 分）
纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
6. 税务稽查（3 分）
税务稽查指税务机关的稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况和涉税事项进行检查处理及相关工作。
7. 从价计征（3 分）
从价计征是指以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据,按这种方法计征的税种称从价税。
8. 超额累进税率（3 分）
超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。
9. 税目（3 分）
是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。