《中级财务会计(二)》试题及标准答案
中级财务会计二试题及答案
中级财务会计二试题及答案中级财务会计二第1题:应收账款的产生原因是(B赊销)。
第2题:D公司接受A公司投入设备一台，原价元，账面净值元，评估价为元。
则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为(C元)。
第3题:提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是(A资产负债表)。
第4题:下列各项不属于存货的是(A工程物质)。
第5题:我国现行企业会计制度要求对应收账款等八项资产计提减值准备。
此要求体现的会计核算原则是(D谨慎性原则)。
第6题:当长期待摊费用项目不能使企业以后会计期间受益时，应当将尚未摊销的价值转入(A当期损益)。
第7题:下列属于法定公益金用途的是(D改善职工集体福利设施支出)。
第8题:企业对短期投资持有期内取得的现金股利或分期付息债券利息，除该项短期投资发生时已计人应收项目的外，会计上应(B冲减短期投资成本)。
第9题:将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为元，已提折IH 2600元，支付清理费用700元。
处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为(B7900元)。
第10题:年未资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是(A“利润分配”账户年末余额)。
第11题:工业企业出租包装物，出租期内摊销的包装物成本应计人(B其他业务付出)。
第12题:20XX年7月1 XXX以每张900元的价格购人B 公司20XX年1月1日发行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次还本付息的债券50张。
不考虑所支付的相关税费，该项债券投资的折价金额应为(C5750元)。
第13题:本期末，企业对持有的一年内到期的长期应付债券，编制管帐报表时应(A视为流动负债在资产负债表中单独反映)。
第14题:备抵法下，企业应采用专门方法估计坏账损失。
下列不属于坏账损失估计方法的是(D净价法)。
第15题:A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。
该汇票的到期日应为(B7月14日)。
第16题:企业对现金清查中发现的的确无法查明原因的长款，应将其计人(C营业外付出)。
中级财务会计2试题及答案[1]
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中级财务会计二试题及答案三、判断改错题1、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
（×）2、商业承兑汇票是一种商业信用，贴现后如果承兑人到期不能偿付，贴现企业没有责任向银行兑付。
（×）4、采用委托银行收款结算方式销售产品的情况下，应以收到货款时作为销售实现。
（×）。
四、简答题1、简述成本法与权益法的主要差别。
答：1）成本法、权益法是长期股权投资的两种会计核算方法。
（1分）2）主要差别：（下列3点中答出其中2点就可。
每点2分）一是被投资单位发生盈亏时，成本法下不予以确认；权益法下要按所占投资单位的持股比例计算投资收益或损失，并相应调整增加或减少长期投资的帐面价值。
二是对被投资单位分派的现金股利或利润，成本法下确认为投资收益；权益法下则冲减长期股权投资的帐面价值。
三是权益法下要求核算股权投资差额，成本法则无此要求。
2、举借长期债务对企业有何好处？答：1）不会影响企业原有的股权结构，从而保证原有股东控制企业的权利不受损害。
2）可以增加股东所得的盈余。
3）长期负债费用可以作为收益性支出处理，减少企业利润总额，从而使企业少交所得税。
五、业务计算题1、某企业在现金清查中发现短缺50元,仍无法查明原因.责成出纳员王丽赔偿。
借：其他应收帐款—现金短缺 50贷：现金 50借：其他应收款—王丽 50贷：其他应收款—现金短缺 502、将一张面值100000元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现，支付银行贴现息3000元。
借：银行存款 97 000 贷：应收票据 100 000财务费用 3 0003、A公司购入C公司本年初发行一年期债券5000份，用银行存款支付价款50000元（含前3个月的利息850元），同时支付佣金等费用500元4、某企业购买一项专利技术，价款250000元，规定按10年平均摊销。
（要求只编制无形资产摊销的会计分录）借：短期投资—债券投资 49650应收利息 850贷：银行存款 505005、某企业销售产品一批，售价10000元，增值税额为1700元，对方开立一张3个月的商业汇票。
《中级财务会计二》试题及标准答案
中级财务会计(二)试题2011 年7 月一、单项选择题1. 现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是(D )A. 项目金额的大小B. 项目的重要性C. 项目的货币性D. 项目的流动性2. 我国《公司法》规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。
上项比例为( A)A. 50%B. 25%C. 20%D. 10%3. 2009 年8 月T 公司〈一般纳税人) 购入机器一台自用，价款60 000 元、增值税10 200元，途中保险费3 000 元。
该机器的原价应为( B)A. 60 000 元B. 63 000 元C. 70 200 元D. 73 200 元4. 下列各项不应作为财务费用核算的是( C)A. 短期借款利息B. 支付给购货单位的现金折扣C. 诉讼费用D. 支付给金融机构的结算手续费5. K 公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有3 0 % ，败诉的可能性为7 0 %。
如果败诉，将要支付80万元- 1 00万元的赔偿款。
据此， K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债(B)A. 80 万元B. 90 万元C. 100 万元D. 180 万元6. 对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是(D)A. 商品发出时B. 开出发票时C. 收到货款时D. 退货期满时7. 小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是(A)A. 计入存货成本B. 计入管理费用C. 计入销售费用D. 作为进项税单独核算8. 采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是(C)A. 投资损失B.计提的坏账准备C. 处置固定资产的收益D. 计提的固定资产折旧9. 下列各项中，属于会计估计内容的是(B)A. 长期股权技资采用权益法核算B. 固定资产折旧年限定为5 年C. 符合条件的借款费用予以资本化D. 发出存货计价采用先进先出法10. 2003 年A 公司经营亏损650 万元。
国家开放大学电大《中级财务会计(二)》2022-2023期末试题及答案(试卷代号2608)
国家开放大学电大《中级财务会计（二）》2022-2023期末试题及答案（试卷代号2608）国家开放大学电大《中级财务会计（二）》2022-2023期末试题及答案（试卷代号：2608）盗传必究一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中选择一个正确的，将其序号填在答题纸上。
每小题2分，共20分）1.2022年12月31日“持有至到期投资”账户余额50万元，其中第二年4月末到期收回金额为20万元。
则本年末资产负债表中“持有至到期投资”项目年末余额应填列的金额为()。
A．20万元B．30万元C．50万元D．70万元2．对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是()。
A．商品发出时B．开出发票时C．收到货款时D．退货期满时3．购进存货付款时所发生的现金折扣收入，正确的会计处理方法是()。
A．冲减财务费用B．增加营业外收入C．冲减管理费用D．减少进货成本4．对辞退福利的正确列支方法是()。
A.计入制造费用B．计入财务费用C．计入管理费用D．计入销售费用5．下列各项会计政策或会计估计中，一定能使企业本期利润减少的是()。
A．固定资产折旧由快速法改为平均法B．备抵法下，坏账的估计率由1%调至10%C．物价持续上涨时，发出存货计价采用先进先出法D．对亏损联营企业的长期股权投资采用权益法核算6.2022年公司实现税前利润200万元，其中本年确认国债利息收入10万元、支付污染环境罚款2万元、计提存货跌价准备5万元。
据此，本年的纳税所得额应为()。
A．197万元B．200万元C．203万元D．217万元7．采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是()。
A．投资损失B．计提的坏账准备C．计提的固定资产折旧D．处置固定资产的收益8.2022年1月2日发行一批5年期、一次还本分期付息的公司债券，总面值100万元，票面利率6%，发行时的市场利率为8%，实际收款918824元（发行费用略）；利息每半年支付一次。
中级财务2试题及答案
中级财务2试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 在会计核算中，下列哪项不属于资产的特征？A. 由企业拥有或控制B. 预期会给企业带来经济利益C. 预期会导致企业经济利益的流出D. 由企业在过去的交易或事项中形成答案：C2. 企业在编制财务报表时，下列哪项不符合会计信息质量要求？A. 可靠性B. 及时性C. 可理解性D. 重要性答案：B3. 企业对外投资时，下列哪项不是投资成本的组成部分？A. 购买价款B. 相关税费C. 交易费用D. 预期收益答案：D4. 下列哪项不是企业财务分析的主要目的？A. 评价企业的盈利能力B. 评估企业的偿债能力C. 预测企业未来的财务状况D. 确定企业的经营目标答案：D5. 在计算财务杠杆系数时，下列哪项不是计算的组成部分？A. 净利润B. 总资产C. 负债总额D. 利息费用答案：B6. 企业进行资产评估时，下列哪项不是资产评估的方法？A. 重置成本法B. 市场比较法C. 收益现值法D. 现金流量折现法答案：B7. 企业在进行财务预测时，下列哪项不是常用的预测方法？A. 回归分析法B. 时间序列分析法C. 财务比率分析法D. 德尔菲法答案：C8. 企业在编制现金流量表时，下列哪项不是现金流量表的项目？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 非经常性损益答案：D9. 企业在进行财务决策时，下列哪项不是财务决策的基本原则？A. 收益最大化原则B. 风险最小化原则C. 成本效益原则D. 利润最大化原则答案：D10. 下列哪项不是企业财务报告的内容？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 内部控制报告答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业在编制财务报表时，下列哪些因素需要考虑？A. 会计政策B. 会计估计C. 会计假设D. 会计准则答案：A、B、C、D2. 企业在进行财务分析时，下列哪些指标是常用的财务比率？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 净资产收益率答案：A、B、C、D3. 企业在进行资产评估时，下列哪些因素会影响评估结果？A. 资产的使用寿命B. 资产的预期收益C. 市场供求状况D. 评估方法的选择答案：A、B、C、D4. 企业在进行财务预测时，下列哪些因素需要考虑？A. 历史数据B. 行业趋势C. 宏观经济状况D. 企业战略目标答案：A、B、C、D5. 企业在进行财务决策时，下列哪些因素需要考虑？A. 投资回报率B. 投资风险C. 资本成本D. 税收政策答案：A、B、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业的所有者权益等于总资产减去负债总额。
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版第一章总论一、单选题1.A2.B3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.C 10.A11.C 12.D 13.D二、多选题1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABD 8.AC 9.ABC 10.AD 11.AC三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8. ×9.√ 10.√四、案例分析题参考答案：第一方案：可以考虑采纳,但需同时考虑延期付款的风险。
所谓夜长梦多，在公司延期付款期间，被收购公司可能改变出售计划或抬高价格。
在延期前应争取和对方达成书面的延期协议。
第二方案：不能采纳。
此方案违反了会计法，是明显的做假账形为。
而且应付账款和股东权益通常不是对应科目，会计处理比较困难。
另外，此方案低估了注册会计师的审计能力，带有明显的侥幸心理。
第三方案：可以考虑采纳。
但同时要考虑12%的利息的成本因素。
这种企业私下的借债是受到法律约束的，应当考虑采取一种合法的形式。
而且，利息明显高于银行同期存款利率，按所得税法规定，超过部分是不能在税前作成本列支的。
第四方案：可以考虑采纳，但要采取符合会计准则的方式。
还可以考虑将此项资产出售，来变现该项资产的增值收益。
第二章货币资金一、单选题1.D2.D3.A4.B5.A6.B7.C8.D9.B 10.B11.D二、多选题1.ABCD2.BD3.AC4. ABCD5.CDE6. ABC7.AC8.ABC9.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√四、业务题1. 练习银行存款清查的核算表2.2 银行对账单户名：华安公司账号：0156731表2.3 银行存款日记账第页根据资料核对账目后编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表20×3年9月30日2．（1）借：其他货币资金——外埠存款500 000 贷：银行存款500 000 （2）借：在途物资 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68 000贷：其他货币资金——外埠存款 468 000 （3）借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金——外埠存款 32 000 （4）借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （5）借：管理费用 1 600 贷：其他货币资金——信用卡存款 1 600（7）借：其他货币资金——存出投资款 200 000 贷：银行存款 200 000 五、案例分析题【案例1】参考答案：（1）兴发公司货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金收付和控制规定、货币资金的专用印章不得由一人保管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
国家开放大学中级财务会计二习题及参考答案
精心整理国家开放大学(中央广播电视大学)2016 年秋季学期“开放专科”期末考试中级财务会计( 二) 一、单项选择题(从下列每小题的四个选项中选择一个正确的，并将其序号字母填在答题纸上。
每小题2分，共2 0 分)1 ．在我国营业税改征增值税后，企业出售不动产按规定交纳的增值税，其核算账户是( ) 。
A ．“应交税费”B ．“其他业务成本”C ．“营业外支出”D ．“固定资产清理”2. 2015 年1 2 月3 1 日“持有至到期投资”账户余额400 000 元，其中1 年内到期的金额为1 00 000 元。
则年末资产负债表“持有至到期投资”项目的期末余额应为( ) 。
A ．1 00 000 元B ．3 00 000 元试题2017年1月C ．4 0 0 000 元D ．5 0 0 000 元3．因采购商品开具面值80 万元，票面利率4%．期限3 个月的商业汇票一张。
该票据到期时，公司一共应偿付( ) 。
A ．800 000 元B ．808 000 元C ．810 667 元D ．832 000 元4．下列各项中，不属于职工短期薪酬内容的是( ) 。
A ．工会经费B ．住房公积金C ．高空作业津贴D ．辞退福利5．企业现有注册资本2 000 万元，法定盈余公积余额800 万元。
则法定盈余公积中可用于转增资本金的数额为( ) 。
A ．3 00 万元B ．400万元C ．5 00 万元D ．800万元中，不影响其营业利润的是( ) 。
A ．商品销售收入B ．固定资产出租收入C．无形资产出售净收益D．不适用原材料的销售收入7．我国现金流量表中，偿付借款利息所涉及的现金流出属于( ) 。
A ．经营活动的现金流量B．投资活动的现金流量C．筹资活动的现金流量D．非正常活动的现金流量8．A 公司以一台自用设备抵偿B公司重组债务2 00 000 元，设备账面净值1 40 000 元、公允价值1 2 0 000 元，抵债设备应视同销售交纳增值税20 400 元。
中级财务会计(二)》2019期末试题及答案
中级财务会计(二)》2019期末试题及答案中级财务会计(二)》期末试题及答案一、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）1.辞退福利的正确列支方法是计入营业外支出。
2.可根据相应账户期末余额直接填列的资产负债表项目是应付账款。
3.不正确的利润表表述是属于中报与年报。
4.根据公司律师的意见，Z公司在一桩诉讼中败诉的可能性为70%，应在本期末资产负债表中确认预计负债金额为50万元。
5.采购商品开具的商业汇票到期时，公司应偿付412,000元。
6.12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为200万元，本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为400万元。
7.如果某项会计变化不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做法是在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选一种。
8.年末预提商品保修费15万元，该项负债产生的暂时性差异类型为不确定。
9.企业现有注册资本2,000万元，法定盈余公积余额400万元，前年发生的亏损中尚有450万元未予弥补，本年可用于弥补亏损的法定盈余公积数额为100万元。
10.将面值1000万元的股票按1100万元的价格发行，支付发行费用35万元。
该项股票发行后，计入“资本公积一股本溢价”账户的金额应为(。
)A．35万元B．65万元C．100万元D．135万元11.以下属于会计政策内容的有(。
)A．坏账损失的核算方法B．借款费用的核算方法C．所得税费用的核算D．无形资产的使用寿命E．发出存货的计价方法12.企业交纳的下列各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有(。
)A．消费税B．增值税C．车船税D．印花税E．营业税13.以下应作为营业外支出核算的有(。
)A．对外捐赠资产B．存货非常损失C．债务重组损失D．税款滞纳金支出E．出售固定资产净损失14.以下业务会引起资本公积总额变动的有(。
)A．分配现金股利B．用资本公积转增资本C．确认债务重组收益D．确认长期股权投资收益E．确认可供出售金融资产期末市价变动收益15.以下不产生现金流量的有(。
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中级财务会计(二)试题2013 年1 月一、单项选择题1.对1 年内到期的持有至到期投资，填列资产负债表时的正确做法是(D)。
A.合并填入"交易性金融资产"项目B. 直接填入"持有至到期投资"项目C. 在"持有至到期投资"项目下单设" 1 年内到期的金额"项目反映D. 在流动资产项目下单设"1 年内到期的非流动资产"项目反映2. 因采购商品开具面值40 万元、票面利率4% 、期限3 个月的商业汇票一张。
该应付票据到期时，公司一共应偿付(C)。
A. 440000 元B. 412 000 元C. 404000 元D. 400000 元3. 支付给职工的下列各项中，不属于职工薪酬内容的是(D)。
A.医疗保险费B.住房公积金c.职工教青经费D.职工出差补贴4. 企业现有注册资本1 000 万元，法定盈余公积余额600 万元。
则法定盈余公积中可用于转增资本金的数额为(A)。
A. 350 万元B. 400 万元C. 500 万元D. 600 万元5. 我国现行会计实务中，对所发生的销售折让，正确的会计处理是(C)。
A. 增加折让发生当期的销售成本B. 增加销售费用C. 直接冲减折让发生当期的销售收入D. 作为资产减值损失处理6. 2011 年2 月7 日， A 公司收到法院通知被K 公司起诉，并被要求赔偿违约经济损失30万元。
至6月末，法院尚未作出裁决。
A公司估计有8 0 %的可能胜诉;若败诉，赔偿金额估计为20万元，并支付诉讼费用3万元。
对此项诉讼， 2 0 11 年6月30日A公司对外报送财务报表时，需要做的会计处理是(B)。
A. 不确认负债，也无需在财务报表附注中披露B. 作为或有负债在财务报表附注中披露C. 确认预计负债2 3 万元，同时在财务报表附注中披露D. 确认预计负债33 万元，同时在财务报表附注中披露7. 下列各项中，不属于会计差错内容的是(D)。
A. 记账凭证中科目使用错误B. 漏计已完成的交易C. 应计项目期末未作调整D. 根据新掌握的信息调整坏账估计率8. 委托证券公司发行股票，股款总收入1 000 万元，按规定支付给证券公司的发行费用20 万元从中抵扣。
股票发行结束并与证券公司结算后，企业对上述现金流量应在现金流量表中( B)。
A. 反映"投资所支付的现金" 9 8 0 万元B. 反映" 吸收技资所收到的现金" 9 8 0 万元C.反映"技资所支付的现金" 9 80万元D.分别反映"吸收投资所收到的现金" 1 000 万元和" 支付的其他与筹资活动有关的现金" 2 0万元9. 在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项，属于资产负债表日后非调整事项的是(A)。
A. 出售亏损的一家子公司B. 发现报告年度的固定资产折旧金额计算错误C. 原涉诉的案件法院已裁决，企业实际赔偿金额比原预计的大额增加D. 报告期内申请破产清算的某债务企业已进入清算阶段，企业对该项债权提高坏账估计率10.2010 年1 月2 日发行一批5 年期、一次还本分期付息的公司债券，总面值100 万元，票面利率6 %，发行时的市场利率为8 %，实际收款9 1 8 825 元( 发行费用略h 利息每半年支付一次3采用实际利率法， 2 0 1 0年6月30日公司应确认利息费用(C)。
A. 27 565 元B. 30000 元C. 36 753 元D. 73 506 元二、多项选择题1. 下列各项中，应作为营业外支出核算的有( ABDE)。
A. 对外捐赠资产B. 火灾导致的存货损失C. 租赁办公房支付的租金D. 税款滞纳金E. 出售固定资产净损失12. 下列各项发生时，可能产生或有负债的有(ABCD)。
A.提供债务担保B.因经济纠纷被起诉C. 产品质量保证D. 商业承兑汇票贴现E 发行债券13. 下列业务发生时，能引起企业现金流量变动的是(DE)。
A. 用设备抵债B. 将交易性金融资产中已持有三个月的债券投资变现C.将现金存入银行D. 用银行存款购入上市公司股票E. 收回已到期的债券投资存入银行14. 下列各项中，属于会计估计内容的是(ABC)。
A.无形资产的摊销年限定为5年B. 预计负债按最有可能发生金额确定C.期末确定存货可变现净值D. 可供出售金融资产期末按公允价值计价E. 对具有商业实质的非货币性资产交换，换人资产按公允价值计量15. 一般纳税企业下列业务支付的增值税，按规定可予抵扣的有(BC)。
A. 购进在建工程物资B. 购进存货C. 购进作为固定资产的机器设备D. 购进用于年终奖励的奖品E.购进用于技术研究的材料三、筒答题16. 什么叫借款费用资本化? 我国现行企业会计准则规定可予资本化的借款费用具体有哪些?答：借款费用资本化是指将与购置资产相关的借款费用作为资产取得成本的一部分。
我国《企业会计准则第1 7号一借款费用》规定，需要经过相当长时间(通常为1年以上、含1 年) 的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产、存货〈仅指房地产企业开发的用于对外出售的房地产开发产品、企业制造的用于对外出售的大型机器设备等〉、建造合同、开发阶段符合资本化条件的无形资产等，在资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的借款费用予以资本化，计人所购建或生产的资产成本。
17. 如何理解编制利润表的"本期营业观"与"损益满计观"？试举一例说明。
答：本期营业观z 利润表中的本期损益仅指当期进行营业活动所产生的正常性经营损益，据此利润表的内容只包括与本期正常经营有关的收支。
损益满计观z利润表中的本期损益应包括所有在本期确认的收支，而不管产生的时间和原因，并将它们计列在本期的利润表中。
例如自然灾害损失，会计上确认为营业外支出。
编报利润表时，按照本期损益现不包括在利润表中;按照损益满计观，则应包括。
还有，因各种原因发生的以前年度损益调整，按照本期营业现，不能在利润表中列示，因为它与本期经营活动无关；按照损益满计观，当然反映在利润表中。
四、单项业务题18. E 公司( 一般纳税人，经营存货适用1 7 % 的增值税) 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录(写出总账科目即可) :(1)计提长期借款利息8万元，明年6月初支付。
该笔借款用于企业的日常经营与周转。
(2) 交纳上月未交增值税20 万元。
(3) 销售产品一批，售价25 万元、戚本10 万元，合同规定购货方在明年3 月31 日之前有权退货。
E公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。
(4) 经批准，按每股1 2 元的价格回购本公司发行在外的普通股股票1 0 0 0 0 股。
(5) 因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额3 0 万元。
(6) 出售自用厂房一栋，按规定应交营业税1 2 万元。
(7) 发现去年6 月初购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧。
该设备原价5 0 0 00元，预计使用5年，无残值，直线法折旧。
经确认，属于非重大会计差错。
(8) 在建工程领用自产产品一批，成本7 万元、售价1 2 万元。
(9) 年终决算，结转本年度发生的亏损8 0 万元。
(1 0 )经批准用盈余公积4 0万元弥补亏损。
答：(1)借：财务费用 80000贷：应付利息 80000(2)借：应交税费 200000贷：银行存款 200000(3)借：应收账款 42 500贷：应交税费 42 500同时：借：发出商品 100000贷：库存商品 100000(4)借：库存股 1 200000贷:银行存款 1 200000(5)借：管理费用 300000贷：应付职工薪酬 300000(6)借: 固定资产清理 120000贷：应交税费 120000(7)借: 管理费用 15 000贷：累计折旧 15 000(8) 借: 在建工程 140 400贷:主营业务收入 120000应交税费 20400同时：借:主营业务成本 70000贷：库存商品 70000(9)借：利润分配 800000贷：本年利润 800000(10)借：盈余公积 400 000贷：利润分配 400 000五、计算题19. 2011 年1 月2 日K 公司销售产品一批，售价( 不含增值税)400 万元。
营销条件如下：条件-.购货方若能在1个月内付款，则可享受相应的现金折扣，具体条件为2 / 1 0， 1 / 2 0、n/30 。
条件二:购货方若3个月后才能付款，则K公司提供分期收款销售。
约定总价款为4 8 0万元，2年内分4次支付( 6个月一期、期末付款〉、每次平均付款1 20万元。
本题销售业务所发生的增值税略。
要求:(1)根据营销条件一，采用总额法计算并填妥下表中与上项销售业务相关的各项指标。
K 公司销售收入确认与收款计算表单位: 元(2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额。
答：根据营销条件一， K公司发生的各项指标的计算结果如下表所示。
K 公司销售收入确认与收款计算表单位: 元(2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额=400 万元六、综合题20. 2009 年12 月底甲公司购人一项设备并投入使用，原价15 万元，预计使用5 年，元残值，采用双倍余额递减法计提折旧。
税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。
2011 年末，根据债务重组协议，甲公司将该设备(公允价值与账面价值相同，增值税率17%) 抵偿前欠某公司的货款1 0万元。
要求(有关计算请列示计算过程) :(1)分别采用直线法、双倍余额递减法计算该项设备2 0 1 0年、2 0 11年度的折旧额;(2) 计算2011 年末该项设备的账面价值与计税基础;(3) 编制2011 年末甲公司用该设备抵债的会计分录。
答：(1 ) 2 0 1 0年度：采用直线法折旧，年折旧额= 1 5 0 0 0 0 / 5 = 3 0 0 00元采用双倍余额递减法折旧， 2 0 10年折旧额= 1 5 0 000*40%=60 000元2011 年折旧额=90 000*40%=36 000元(2)2011 年末：该项设备的账面价值=原价1 5 0 000一会计累计折旧(60 000十36 000)=54000元该项设备的计税基础=原价1 5 0 000 一税法累计折旧30 OOO* 2=90000 元(3)2011 年底公司用设备抵债时，应视同销售交增值税9 180 元、即54000*17% 。
借:应付账款 100 000累计折旧 96 000贷:固定资产 1 50 000应交税费 9 180营业外收入 36 820。