《纳税会计实务》作业练习
《纳税会计实务》作业练习
北京广播电视大学开放教育会计学本科
《纳税会计实务》作业练习㈠
第一章——第三章
（一）单项选择
1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为（）
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
2、定额税率一般适用（）的某些税种、税目。
A、从价征收
B、从量征收
C、复合征收
D、混合征收
3、税基指的是（）
A、计税单位
B、计税价格
C、计税依据
D、应税所得
4、增值税纳税义务中的“个人”是指（）
A、独立的个人
B、个体经营者
C、中国公民
D、个体经营者及其他个人
（二）多项选择
1、税收减免的类型主要有（）
A、法定减免
B、确定减免
C、特定减免
D、临时减免
2、纳税账簿主要包括有（）总账账簿。
A、营业税金及附加账簿
B、应缴税费账簿
C、所得税费用账簿
D、递延所得税账簿
3、税务会计的基本前提主要有（）
A、纳税主体
B、持续经营
C、纳税年度
D、货币时间价值
4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分
A、对流转额的征税
B、对所得额的征税
C、对资源的征税
D、对财产的征税E对行为的征税
5、税务会计的特点主要体现在（）
A、法定性
B、广泛性
C、交叉性
D、双重性
（三）判断
1、所有的税种都规定税目。
（）
2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。
（）
3、税法对每一税种都要确定纳税环节。
（）
4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（）
5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。
（）
（四）思考题：
1、税务会计与财务会计的区别与联系。
2、一般纳税人与小规模纳税人的区别
（五）业务题
1、某年1月27日，A公司销售给B公司一批商品，价值50000元，货款尚未收到。
2月份A公司收到
退货10000元，并收到原开据的增值税专用发票的发票联和抵扣联，以及退货运杂费480元的运输业票据，其中运费400元。
增值税率17%。
试根据以上资料做出账务处理。
2、某甲零售企业4月份接受乙企业代销商品400件，含税接收价为23.4元/件,不含税接收价为20元/件,甲企业含税零售价为29.25元/件,代销手续费为含税零售价的8%,营业税率为5%,试根据以上业务作出相应会计分录。
北京广播电视大学开放教育会计学本科
《纳税会计实务》作业练习㈡
第四章—第六章
㈠单项选择
1、下列商品中，应征收消费税的有（）
A、商店出售的化妆品
B、烟草公司批发的卷烟
C、汽车加油站销售的汽油
D、啤酒厂销售的啤酒
2、委托加工应税消费品计算公式为（）
A、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格=（成本+特殊消费品利润）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=（成本—特殊消费品利润）÷（1-消费税税率）
3、以下不属于营业税免税项目的是（）
A、托儿所、幼儿园提供的育养服务
B、展览馆举办文化活动的门票收入
C、企业单位取得的科研收入
D、医院提供的医疗服务
4、邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（）征收营业税
A、服务业
B、邮电通信业
C、混合销售
D、兼营业务
5、某矿山机械厂从国外租用一台检测仪器，其到岸价格为人民币100万元，发生国内运费3000元，经海关审定的仪器租赁费为4万美元（汇率8.3）进口关税税率为5%，其应纳进口关税为（）
A、16600
B、50000
C、50510
D、66750
㈡多项选择。
《会计实务与纳税》习题库+答案
《会计实务与纳税》习题库+答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、会计利润D、计税收入正确答案：A2、收回应收账款存入银行，对会计要素的影响是（）。
A、负债内部一增一减B、资产和负债同时增加C、资产和负债同时减少D、资产内部一增一减正确答案：D3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A、酒店向消费者个人提供住宿服务B、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务C、装修公司向消费者个人提供装修服务D、百货公司向消费者个人销售金银首饰正确答案：B4、美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。
则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。
A、这几年均不是我国居民纳税人B、2009C、2008D、2010正确答案：B5、“固定资产”账户按固定资产的（）反映其增减变动和结存情况。
A、重置价值B、市价C、原始价值D、折扣价值正确答案：C6、世界各国普遍采用的一种记账方法，也是在我国应用最广泛的一种记账方法是（）。
A、收支记账法B、借贷记账法C、增减记账法D、收付记账法正确答案：B7、对属于本单位或存放在本单位的所有财产物资、货币资金和各项债权债务进行全面盘点和核对的是（）。
A、全面清查B、不定期清查C、定期清查D、局部清查正确答案：A8、下列各项中，企业以银行存款支忖银行承兑汇票手续费，应借记的会计科目是（）。
A、研发费用B、在建工程C、管理费用D、财务费用正确答案：D9、下列不属于流转税类的是（）oA、印花税B、消费税C、增值税D、营业税正确答案：A10、企业生产经营过程中的在产品属于（）。
A、存货B、实收资本C、无形资产D、固定资产正确答案：A11、对应收帐款进行明细分类核算时，其明细帐格式应采用（）oA、数量式B、三栏式C、多栏式D、数量金额式正确答案：B12、会计工作组织形式视企业具体情况可分为（）。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
请计算A的个人所得税应缴金额。
解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。
根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。
根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。
根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。
纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。
解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。
计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。
进一步，计算进项税额。
进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。
根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。
税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。
纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。
《纳税会计实务》作业练习
《纳税会计实务》作业练习北京广播电视大学开放教育会计学本科《纳税会计实务》作业练习㈠第一章——第三章（一）单项选择1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为（）A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月2、定额税率一般适用（）的某些税种、税目。
A、从价征收B、从量征收C、复合征收D、混合征收3、税基指的是（）A、计税单位B、计税价格C、计税依据D、应税所得4、增值税纳税义务中的“个人”是指（）A、独立的个人B、个体经营者C、中国公民D、个体经营者及其他个人（二）多项选择1、税收减免的类型主要有（）A、法定减免B、确定减免C、特定减免D、临时减免2、纳税账簿主要包括有（）总账账簿。
A、营业税金及附加账簿B、应缴税费账簿C、所得税费用账簿D、递延所得税账簿3、税务会计的基本前提主要有（）A、纳税主体B、持续经营C、纳税年度D、货币时间价值4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分A、对流转额的征税B、对所得额的征税C、对资源的征税D、对财产的征税E对行为的征税5、税务会计的特点主要体现在（）A、法定性B、广泛性C、交叉性D、双重性（三）判断1、所有的税种都规定税目。
（）2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。
（）3、税法对每一税种都要确定纳税环节。
（）4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（）5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。
（）（四）思考题：1、税务会计与财务会计的区别与联系。
2、一般纳税人与小规模纳税人的区别（五）业务题1、某年1月27日，A公司销售给B公司一批商品，价值50000元，货款尚未收到。
2月份A公司收到退货10000元，并收到原开据的增值税专用发票的发票联和抵扣联，以及退货运杂费480元的运输业票据，其中运费400元。
增值税率17%。
试根据以上资料做出账务处理。
会计-纳税实务练习题
会计-纳税实务练习题1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
【单选题】A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象(正确答案)D、税率2.根据增值税法律制度的规定，下列增值税征税范围中，属于销售货物的是（）.[单选题】A、热力公司为居民楼供暖(正确答案)B、修理厂提供设备修理C、加工厂提供金银首饰加工业务D、数码产品商店提供手机贴膜业务3.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
【单选题】A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利(正确答案)C、将委托加工的货物分配给股东D、将资产的货物用于个人消费4.某商场为一般纳税人，2019年10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该商场当月的消项税额为()元。
【单选题】A、1460.16(正确答案)B、1292.18C、1670.76D、1909.445.一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
【单选题】A、将购进的货物一批投资到另外一家企业B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因管理不善发生损失(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是（）。
【单选题】A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、关税完税价格+关税+消费税(正确答案)D、成本(1+成本利润率)7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
【单选题】A、116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B、116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C、116×(1+10%))×13%=16.59(万元)(正确答案)D、116×13%=15.08(万元)8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
会计实务与纳税练习题库(含参考答案)
会计实务与纳税练习题库（含参考答案）1、2019 年 6 月 12 日，某股份有限公司委托证券公司发行股票 1000 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 8 元，向证券公司支付佣金 100 万元。
不考虑其他因素，该公司发行股票应记入“资本公积——股本溢价” 科目的金额为（）万元。
A、7000B、6900C、1000D、7900答案：B2、下列各项中，关于存货期末计量会计处理表述正确的是（）。
A、当存货可变现净值高于存货成本时，应将其差额计入当期损益B、当存货账面价值高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备C、已计提的存货跌价准备不得转回D、当存货可变现净值高于存货成本时，应按其可变现净值计价答案：B3、在我国会计法规制度体系中，属于最高层次地位的是( )。
A、会计法B、企业会计准则C、企业财务通则D、企业会计制度答案：A4、会计凭证划分为原始凭证和记账凭证两大类的依据是( )。
A、凭证填制的时间B、凭证填制的方法C、凭证填制的程序和用途D、凭证反映的经济内容答案：C5、下列不属于汇总原始凭证的是_____。
A、发料凭证汇总表B、限额领料单C、差旅费报销单D、工资结算汇总表答案：B6、某公司期末“固定资产”账户借方余额为100000元，累计折旧账户余额为30000元，那么该公司应填列资产负债表中“固定资产”项目的金额为( )。
A、100000元B、30000元C、70000元D、130000元答案：C7、在经济活动开始前进行的监督是( )。
A、事中监督B、事前监督C、事后监督D、事后核算答案：B8、事先并无计划安排，而是根据实际需求所进行的临时性清查是( )。
A、全面清查B、不定期清查C、局部清查D、定期清查答案：B9、对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿是( )。
A、序时账簿B、分类账簿C、备查账簿D、汇总账簿答案：B10、所有者对企业进行投资的形式不包括（）。
A、投入货币B、提供借款C、投入材料D、投入设备答案：B11、下列不属于非流动负债的是_____。
会计实务与纳税练习题与答案
会计实务与纳税练习题与答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.会计以_____为主要计量单位。
A、实物B、货币C、劳动耗费D、实物正确答案：B2.会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是信息变换的关键环节。
A、会计确认B、会计报告C、会计计量D、会计记录正确答案：A3.三栏式现金日记帐一般由( )登记。
A、经手人B、会计C、会计主管D、出纳正确答案：D4.下列各项中，行政单位可以根据实际情况自行选择是否编制的财务报表是（）。
A、收入费用表B、资产负债表C、净资产变动表D、现金流量表正确答案：D5.一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是_____。
A、明细分类账B、备查账C、总分类账D、日记账正确答案：B6.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是 ( ) 。
A、资产负债表B、所有者权益变动表C、现金流量表D、利润表正确答案：D7.土地增值税的税率属于（）。
A、超率累进税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率正确答案：A8.会计科目与账户间关系，下列表述不正确的是_____。
A、实际工作中，对会计科目和账户往往不加以严格区分，而是相互通用B、账户是会计科目的具体运用C、没有会计科目，账户就失去了设置依据D、两者口径一致，但性质不同正确答案：D9.总局、各省（市、自治区）、各地（市）（）均为会计核算汇总单位，不属于税收会计主体。
A、国有企业B、税务局C、征收局D、纳税人正确答案：B10.下列各项，不属于专用记账凭证的是_____。
A、通用记账凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：A11.以现金支付办公费用,会计分录为( )。
A、借：库存现金贷：管理费用B、借：管理费用贷：库存现金C、借：银行存款贷：管理费用D、借：管理费用贷：银行存款正确答案：B12.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分B、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分C、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分D、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分正确答案：A13.下列油类产品中，应征收资源税（）。
《纳税实务》D答案
《税法实务》试卷D卷参考答案适用班级：考试时间：100分钟一、单项选择题：(20×1=20分)1D 2B 3B 4D 5D 6C 7A 8 A 9C 10A二、判断题：(10×2=20分)1× 2√ 3× 4× 5√ 6√ 7√ 8× 9√ 10×三、多项选择题：(9×3=27分)1.ABCD2.AB3.AB4.ABC5. ABD6.BC7.ABC8. ABCD9. AC 10.BCD四、计算题：（33分）(1)应缴纳的城镇土地使用税＝(50000－900－1600)×3＝142500(元)＝14.25(万元)(2)销项税额＝12000×13％+200×13％＝1586(万元)可以抵扣的进项税额＝420+4000×9％＝780(万元)应缴纳的增值税＝1586-780＝806(万元)(3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝806×(5％+3％)＝64. 48 (万元)(4)超过扣除标准的机器设备的折旧费用＝55－(550+50)×(1－5％)÷10÷12×9＝12.25(万元)(5)超过扣除标准的财务费用＝120－1500×6％＝30(万元)(6)超过扣除标准的广告费用和业务宣传费＝3070－(12000+200)×15％＝1240(万元)(7)业务招待费用扣除限额：(12000+200)×5‰＝61（万元），实际发生额的60％＝124×60％＝74.4(万元)，准予扣除61万元。
超过扣除标准的业务招待费用＝124－61＝63(万元)(8)确认应纳税所得额时的企业收入总额＝12000+200+550＝12750(万元)(9)应纳税所得额＝12750-7300-3100-300-900-14.25-64. 48+12.25+30+1240+63＝2416.52(万元)（10）应纳企业所得税＝2416.52×25％＝604.13(万元)。
会计实务与纳税习题及参考答案
会计实务与纳税习题及参考答案1、总账的保管期限一般是_____。
A、10年B、15年C、5年D、永久答案：B2、采购员出差预借差旅费时，应借记( )账户。
A、其他应收款B、管理费用C、原材料D、制造费用答案：A3、收回应收账款存入银行，对会计要素的影响是( )。
A、负债内部一增一减B、资产和负债同时减少C、资产内部一增一减D、资产和负债同时增加答案：C4、会计凭证按其来源和用途不同，分为 ( ) 。
A、原始凭证和记账凭证B、专用凭证和通用凭证C、外来原始凭证和自制原始凭证D、一次性凭证和累计凭证答案：A5、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、房屋、建筑物D、已提足折旧继续使用的固定资产答案：D6、下列各项中，属于账账核对的是（）。
A、银行存款总账的期末余额与银行存款日记账的期末余额之间的核对B、银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对C、库存现金日记账账面余额与现金实际库存数逐日核对D、库存现金日记账与库存现金收款凭证的核对答案：A7、企业生产完工验收入库的产成品，应于月末确定其实际生产成本，从( )账户结转到“ 库存商品” 账户。
A、生产成本B、主营业务成本C、本年利润D、制造费用答案：A8、用以办理业务手续、记载业务发生或完成情况、明确经济责任的会计凭证是( )。
A、原始凭证B、收款凭证C、记账凭证D、付款凭证答案：A9、会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是信息变换的关键环节。
A、会计报告B、会计确认C、会计计量D、会计记录答案：B10、下列油类产品中，应征收资源税（）。
A、柴油B、人造石油C、天然原油D、汽油答案：C11、下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本，应借记的会计科目是（）。
A、主营业务成本B、销售费用C、发出商品D、其他业务成本答案：C12、下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。
纳税实务练习题答案_修订版
《纳税实务》习题参考答案第二章增值税一、选择题 1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B二、业务模拟题（一）1.采购时：借：原材料 7000000应交税费—应交增值税（进项税额）1190000贷：银行存款（应付账款） 81900002.借：原材料 18600应交税费—应交增值税（进项税额）1400贷：银行存款 200003.借：银行存款（应收账款） 9360000贷：主营业务收入 8000000应交税费—应交增值税（销项税额） 13600004.借：固定资产 351000贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本 200000贷：库存商品 2000005.借：库存商品100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款（应付账款） 1170006.借：营业外支出 117000贷：库存商品 100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元当期应纳税额=1428000-1208400=219600元月末结转：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600贷：应交税费—未交增值税 219600（二） 1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税（1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。
（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税：【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元（2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税：销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元合计：148264.96 元增值税一般纳税人企业未分别各项收入，要合并计算缴纳增值税，企业税收负担可能加重。
会计实务与纳税练习题(含答案)
会计实务与纳税练习题（含答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.不属于无形资产的是（）。
A、专利权B、商标权C、商誉D、非专利技术正确答案：C2.固定资产折旧费用的计提属于( )。
A、收入分摊B、预收账款C、费用分摊D、应计收入正确答案：C3.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。
A、550元B、2200元C、1100元D、0元正确答案：C4.账户余额一般与（）在同一方向。
A、增加额B、贷方发生额C、借方发生额D、减少额正确答案：A5.下列事项中，免征增值税的是（ )。
A、提供工业性加工修理修配劳务B、出口货物C、内销货物D、进口货物正确答案：B6.下列油类产品中，应征收资源税（）。
A、天然原油B、柴油C、人造石油D、汽油正确答案：A7.复式记账法与单式记账法相比较，正确的说法是 ( ) 。
A、两者都有利于检查账户记录的正确性B、两者都有一套完整的账户体系C、复式记账法能清晰地反映经济业务的过程和结果D、两者的账户都有相互对应关系正确答案：C8.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月受托加工一批高档香水，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 51 000 元、税额 6 630 元，委托方提供材料成本 204 000 元；甲公司无同类高档香水销售价格，已知，高档化妆品消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（204 000＋51 000）÷（1－15%)×15%＝45 000 元B、（204 000＋51 000）×15%＝38 250 元C、（204 000＋51 000＋6 630）÷（1－15%）×15%＝46 170 元D、（204 000＋51 000＋6 630）×15%＝39 244.5 元正确答案：A9.出纳人员在办理收款或付款后，应在_____上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。