增值税行业平均税负率
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
增值税行业平均税负率参照表
增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50或低于-50，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
2022年最新行业税负率一览表
2022年最新行业税负率一览表身为会计，我们都知道增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%！有很多会计都对企业税负率有疑问，也会问：我们企业的税负率标准是多少呢？税负率要根据企业实际经营情况计算出来的，就像上面的公式一样，影响税负率的因素还是比较多，比如成本和毛利率等。
所以，税负率不是一个唯一的标准！下面我们就来看看增值税和企业所得税税负率如何计算？以及企业如何应对税负率低的情况说明！另外还给财务人员带来了，全自动excel增值税税负预警系统，录入进销发票可自动预警！一、2022各行业增值税和企业所得税预警税负率表下表中的预警税负率供财务人员做个参考，并不是唯一标准值！1、各个行业增值税预警税负率表2、各个行业企业所得税预警税负率表二、企业税收评估的6大预警指标三、企业税负率计算案例1、增值税税负计算案例2、企业所得税税负计算案例上面的案例告诉我们财务人员，平常我们的财务工作要时刻关注税负率，而不是以税负预警率为标准！下面是全自动excel增值税税负预警监控系统，有兴趣的再一起看看吧！四、全自动excel增值税税负预警监控系统1、税负率如何倒算出成本2、全自动excel财指标税负监控表3、增值税税负管理表格的使用操作步骤<img style="background: none; margin: 0px 0px 20px; padding: 0px; outline: 0px; border: 0px currentColor; border-image: none; height: auto; font-size: 16.5px; vertical-align: baseline; max-width: 100%; overflow-wrap: break-word;" src="" p=""汇总表……5、全自动可视化excel增值税税负分析模板。
各行业税负率
增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.52 食品饮料 4.53 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 56 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.59 卷烟加工12.510 塑料制品业 3.511 非金属矿物制品业 5.512 金属制品业 2.213 机械交通运输设备 3.714 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.516 电气机械及器材 3.717 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.919 商业零售 2.520 其他 3.5（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比较合适?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负一、增值税各行业税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
小规模纳税人的税负率就是征收率3%，而一般纳税人可以抵扣进项税额，税负率不是增值税率，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
二、增值税税负率多少正常？不同行业的增值税税负率是不一样的，以农副产品为例，行业的企业增值税税负率在 3.5%左右，而食品饮料企业，增值税税负率需4.5%左右、商业零售企业的增值税税负率要控制在2.5%。
增值税税负率用来衡量企业在一定时期内的实际税负，在某些情况下，若实际税负过低，有可能偷税漏税，引起税务监管部门的注意，从企业的角度来看，若实际税负较高，企业也应当找出原因，加强税务会计管理，避免不必要的税负损失。
影响企业增值税税负率的降低因素有哪些?第一、若企业的销售价格较低，导致其销项税额减少，从而影响企业增值税税负率，这时可以比较一段时间内的销售价格的波动趋势，并解释为什么销售价格较低，如季节性、供过于求、商业竞争激烈等。
第二、若购买价格上升，进项税抵扣额也增加，从而减少销项税额与进项税额的差额，降低税负率。
第三、若企业购进货物或者原材料多而销销售货物却比较少，进项税额多而销项税额少，也会降低某一时期的税负。
第四、一定时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低此时期的税负率。
三、各行业的企业所得税税负率企业所得税率是企业的应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
各行业增值税、所得税税负率预警参照表
各行业增值税、所得税税负率预警参照表一、增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率01 农副食品加工 3.50%02 食品饮料 4.50%03 纺织品(化纤) 2.25%04 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91%05 造纸及纸制品业 5.00%06 建材产品 4.98%07 化工产品 3.35%08 医药制造业8.50%09 卷烟加工12.50%10 塑料制品业 3.50%11 非金属矿物制品业 5.50%12 金属制品业 2.20%13 机械交通运输设备 3.70%14 电子通信设备 2.65%15 工艺品及其他制造业 3.50%16 电气机械及器材 3.70%17 电力、热力的生产和供应业 4.95%18 商业批发0.90%19 商业零售 2.50%20 其他 3.50%二、企业所得税行业预警税负率序号行业平均税负率01 租赁业 1.50%02 专用设备制造业 2.00%03 专业技术服务业 2.50%04 专业机械制造业 2.00%05 造纸及纸制品业 1.00%06 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%07 饮料制造业 2.00%08 医药制造业 2.50%09 畜牧业 1.20%10 通用设备制造业 2.00%11 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%12 塑料制品业 3.00%13 食品制造业 1.00%14 商务服务业 2.50%15 其他制造业--管业 3.00%16 其他制造业 1.50%17 其他建筑业 1.50%18 其他服务业 4.00%19 其他采矿业 1.00%20 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%21 批发业 1.00%22 农副食品加工业 1.00%23 农、林、牧、渔服务业 1.10%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%25 零售业 1.50%26 居民服务业 1.20%27 金属制品业--轴瓦 6.00%28 金属制品业--弹簧 3.00%29 金属制品业 2.00%30 建筑材料制造业--水泥 2.00%31 建筑材料制造业 3.00%32 建筑安装业 1.50%33 家具制造业 1.50%34 计算机服务业 2.00%35 化学原料及化学制品制造业 2.00%36 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%37 工艺品及其他制造业 1.50%38 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%39 非金属矿物制品业 1.00%40 纺织业--袜业 1.00%41 纺织业 1.00%42 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%43 房地产业 4.00%44 电气机械及器材制造业 2.00%45 电力、热力的生产和供应业 1.50%46 道路运输业 2.00%47 餐饮业 2.00%48 娱乐业 6.00%。
税负率的概念和计算方法
税负率的概念和计算方法----供招商及企业帮办工作中参考为了在日常招商和企业帮办中，科学、快速的衡量出某个行业或企业的税收供献大小，或是否存在申报异常行为，都可以通过该行业的平均税负率来做一个基本判断，下面我们就税负率的概念、计算方法以及各行业的参考税负率做一简要阐述，以供各招商、帮办人员参考。
一、税负率概念及计算方法简单来说：税负率就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般计算公式如下：税负率＝应交税金÷销售收入×100%增值税税负率＝实际交纳税额÷不含税的实际销售收入×100% 所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%具体来说：税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额二、各行业平均税负率序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50三、税负率偏低的因素及衡量标准1、销售价格降低，可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。
各行业预警税负率及计算公式(纯干货)
各行业预警税负率及计算方法（增值税及企业所得税）增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税税务管理，避免不必要的纳税损失。
一、各行业增值税税负率一般如下：（仅供参考）1、食品饮料：4.50%2、农副食品加工：3.50%3、医药制造业：8.50%4、纺织品(化纤)：2.25%5、金属制品业：2.20%6、机械交通运输设备：3.70%7、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%8、电子通信设备：2.65%9、造纸及纸制品业：5.00%10、建材产品：4.98%11、卷烟加工：12.50%12、化工产品：3.35%13、塑料制品业：3.50%14、非金属矿物制品业：5.50%15、电气机械及器材：3.70%16、工艺品及其他制造业：3.50%17、电力、热力的生产和供应业：4.95%18、商业批发：0.90%19、商业零售：2.50%20、房地产：3.5%21、建筑安装：3.5%22、其他：3.5%二、增值税税负率计算公式：简单的来说：理论税负率：销售毛利＊13%（具体根据行业税率）除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率一般就是:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%、9%或6%,而是小于该比例,具体计算:增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1）对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额；2）通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数三、各行业企业所得税税负率（仅供参考）1、造纸及纸制品业：1.00%2、畜牧业：1.20%3、医药制造业：2.50%4、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%5、通用设备制造业：2.00%6、食品制造业：1.00%7、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%8、饮料制造业：2.00%9、畜牧业：1.20%10、塑料制品业：3.00%11、商务服务业：2.50%12、专用设备制造业：2.00%13、专业技术服务业：2.50%15、其他制造业-管业：3.00%16、其他制造业：1.50%17、建筑业：1.50%18、其他服务业：4.00%19、采矿业：1.00%20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%21、批发业：1.00%22、农副食品加工业：1.00%23、金属制品业--轴瓦：6.00%24、金属制品业--弹簧：3.00%25、金属制品业：2.00%26、化学原料及化学制品制造业2.00%27、农、林、牧、渔服务业1.10%28、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%29、零售业：1.50%30、居民服务业：1.20%31、建筑材料制造业--水泥：2.00%32、建筑材料制造业：3.00%34、家具制造业：1.50%35、计算机服务业：2.00%36、工艺品及其他制造业--珍珠：4.00%37、工艺品及其他制造业1.50%38、废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%39、非金属矿物制品业：1.00%40、纺织业：1.00%41、纺织服装、鞋、帽制造业1.00%42、房地产业：4.00%43、电气机械及器材制造业2.00%44、电力、热力的生产和供应业1.50%45、道路运输业：2.00%四、企业所得税税负率计算公式所得税税负率为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。
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增值税行业平均税负率参照表
增值税行业平均税负率参照表（05年3月）
序号行业平均税负率
1农副食品加工 3.50
2食品饮料 4.50
3纺织品(化纤) 2.25
4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
5造纸及纸制品业 5.00
6建材产品 4.98
7化工产品 3.35
8医药制造业8.50
9卷烟加工12.50
10塑料制品业 3.50
11非金属矿物制品业 5.50
12金属制品业 2.20
13机械交通运输设备 3.70
14电子通信设备 2.65
15工艺品及其他制造业 3.50
16电气机械及器材 3.70
17电力、热力的生产和供应业 4.95
18商业批发0.90
19商业零售 2.50
20其他 3.50
内销企业的增值税负率
参考公式如下：
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
/archiver/tid-24788.html网址
再公布一个可以做参考的数据
企业增值税税负=企业应交增值税/企业计税销售收入*100%
由于国内同行业增值税税率相同且税收政策基本一致，因此企业增值税税负水平主要取决于企业的产品增值水平（或称企业的利润空间）、企业纳税意识高低、税收征管质量等因素。
而企业的产品增值水平又受企业规模大小、产业周期和产品结构、产品信誉、产品供求平衡状况、产品技术含量、企业劳动力水平、企业经营状况、企业性质等自身因素，地区的资源贫富、人员构成、运输条件、市场发育水平、基础设施和能源提供等环境因素，以及地方政府行为、法制健全程度、产业政策、信贷政策、财政财务政策、环境保护政策、物价政策、外贸政策等政策因素影响。
上述因素在不同企业、不同地区都存在一定的差异，其综合影响的结果使不同地区的同行业企业增值税税负水平存在差异性。
我们对2004年上半年江苏省通州市的几个代表性行业的增值税税负水平进行了调查统计，并与江苏省相应行业的同期增值税税负水平进行对比，附表如下：
2004年上半年增值税税负比较表
行业名称通州行业税负江苏行业税负
纺织业 2.35% 2.75%
服装及其他纤维制品制造业 3.74% 3.23%
普通机械制造业 4.01% 3.39%
专用设备制造业 4.69% 3.16%
电子及通信设备制造业 5.15% 2.56%
饮料制造业8.12% 4.82%
零售业 1.69% 1.51%
从上表可看出，不同地区的同行业企业增值税税负存在一定的差异性，通州纺织业、服装及其他纤维制品制造业、普通机械制造业、零售业增值税税负水平与全省税负水平接近，而专用设备制造业、电子及通信设备制造业及饮料制造业增值税税负与全省税负水平差异较大。