新会计准则测试题(1)
Bhizyeh2010年会计继续教育答案-新企业会计准则1
秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。
在线作答新企业会计准则（一）本套题考试成绩93分。
一、单项选择题（共10题）1.2006年1月1日，甲公司以银行存款666万元购入一项无形资产，其预计使用年限为6年，采用直线法按月摊销，2006年和2007年末，甲公司预计该无形资产的可收回金额分别为500万元和420万元，假定该公司于每年年末对无形资产计提减值准备，计提减值准备后，原预计的使用年限保持不变，不考虑其他因素，2008年6月30日该无形资产的账面余额为（）万元，该无形资产的账面价值为（）万元。
A.666，405B.666，350C.405，350D.405，388.52.某企业为延长甲设备的使用寿命，2007年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。
根据2007年6月末的账面记录，甲设备的账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。
若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业2007年6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为（）万元。
A．0 B. 15C. 18D. 203.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是（）。
A．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本B．应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本C．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益4.天地公司自20×1年开始自行营造10公顷橡胶树，当年发生种苗费94 500元，平整土地和定植所需的机械作业费27 750元，定植当年抚育发生肥料与农药费125 250 元、人员工资等225 000 元。
会计继续教育新会计准则部分试题及答案
会计继续教育新会计准则部分试题及答案新企业会计准则⼀、单项选择1、资产负债表中的“未分配利润”项⽬，应根据（c）填列A“利润分配”科⽬余额B“本年利润”科⽬余额C“本年利润”和“利润分配”科⽬的余额计算后D“盈余公积”科⽬余额2、长城公司⼀台设备的账⾯原值为100000元，预计净残值率为5%，预计使⽤年限为5年，采⽤双倍余额递减法按年计提折旧。
该设备在使⽤3年6个⽉后提前报废，报废时发⽣清理费⽤1000元，取得残值收⼊2500元。
则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（B）元。
A20100 B15950 C15780 D193503、2008年12⽉31⽇，ABC公司库存钢板⼄（均⽤于⽣产甲产品）的账⾯价值（即成本）为740万元，市场购买价格总额为720万元，假设不发⽣其他购买费⽤；市场上钢板⼄⽣产的甲设备的市场销售价格总额由950万元下降为890万元，但⽣产成本仍为900万元，将钢板⼄加⼯成甲设备尚需投⼊其他材料570万元，预计销售费⽤及税⾦为25万元，则2008年底钢板⼄的可变现净值为（D）万元。
A720 B715 C740 D2954、甲公司只有⼀个⼦公司⼄公司，2007年度，甲公司和⼄公司个别现⾦流量表中“销售商品提供劳务收到现⾦”项⽬的⾦额分别为1800万元和800万元。
2007年甲公司向⼄公司销售商品收到现⾦100万元，不考虑其他事项，合并现⾦流量表中“购买商品、接受劳务⽀付现⾦”项⽬的⾦额为（D）万元。
A3000B2600C2500D29005、对于应当编制合并会计报表的上市公司，其中期财务报告应当（C）。
A提供合并会计报表B提供母公司会计报表C同时提供合并会计报表和母公司会计报表D提供合并报表或母公司会计报表6、甲公司通过定向增发普通股，⾃⼄公司原股东处取得⼄公司30%的股权。
该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1000万股（每股⾯值1元，公允价值为2元），发⾏股份过程中向证券承销机构⽀付佣⾦及⼿续费共计50万元。
新企业会计准则练习题
《企业会计准则》《会计报表与分析》练习题一、单项选择题1、企业将融资租入的固定资产视同自有资产管理与核算所体现的会计信息质量要求是（c ）。
A 相关性B 谨慎性C 实质重于形式D 可比性2、下列各项中，不符合资产定义的是（a ）。
A 待处理财产损失B 委托代销商品C 委托加工物资D 融资租入资产3、下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（ c ）。
A 可理解性B 实质重于形式C 公允价值D 可比性4、下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（ a ）。
A 权责发生制B 可靠性C 重要性D 谨慎性5、企业会计确认、计量和报告的基础是（b ）。
A 收付实现制B 权责发生制C 实地盘存制D 永续盘存制6、在存在不确定因素的情况下作出判断时，采取不高估资产或收益，不低估负债或费用的做法所体现的会计信息质量要求是（ c ）。
A 可靠性B 可比性C 谨慎性D 重要性7、确定会计确认、计量和报告的空间范围所依据的会计基本假设是（d ）。
A 持续经营B 货币计量C 会计分期D 会计主体8、对于售后回购交易，如果不满足收入确认条件，则不能确认收入。
这一做法所遵循的会计信息质量要求是（ b ）。
A 重要性B 实质重于形式C 可比性D 谨慎性9、权责发生制与收付实现制的产生，以及应收、应付、递延等会计处理方法的运用是以（d ）为前提的。
A 会计主体B 持续经营C 货币计量D 会计分期10、企业计提固定资产折旧主要依据的是下列（a ）会计基本假设。
A 持续经营B 会计主体C 会计分期D 货币计量11、企业会计确认、计量和报告必须符合国家统一的会计制度规定，这是为了满足下列（ a ）会计信息质量要求。
A 可比性B 谨慎性C 重要性D 可靠性12、下列项目中，符合资产定义的是（ d ）。
A 经营租赁方式租入的设备B 待处理财产损失C 计划购买的设备D 购入的设备13、存货期末采用成本与可变现净值孰低法计价，所体现的会计信息质量要求是（c ）。
新会计准则测试题
新会计准则测试题 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-新会计准则测试题一、单项选择题1．以下存货核算中，会计准则与所得税法一致的地方是（ B ）。
A.存货的入账价值确认B.非货币性资产交换C.存货盘盈的处理D.存货跌价准备的确认2．以下固定资产核算中，会计准则与所得税法不一致的地方是（ B ）。
A.确认标准B.核算范围C.折旧开始时间D.分配股利3．投资性房地产在不同情况下选用的核算方法中，肯定不正确的是（ C ）。
A.比照无形资产进行核算B.比照固定资产进行核算C.比照长期股权投资进行核算D.比照交易性金融资产进行核算4．甲公司2007年末存货账面余额1 000万元，当年计提存货跌价准备100万元，本年所得税税率15％，预期以后适用所得税税率是25％，则在资产负债表债务法下期末应确认（ C ）。
A.递延所得税资产15万元B.递延所得税负债15万元C.递延所得税资产25万元D.递延所得税负债25万元5．某公司2008年1月1日递延所得税负债贷方余额为330元，上年所得税税率33％，本年度又发生应纳税暂时性差异1 000元，适用所得税税率25％，则该公司2008年12月31日递延所得税负债税款账面贷方余额应为（ B ）。
A. 80元B.500C. 550元D. 660元6．某企业采用资产负债表债务核算法所得税，适用所得税税率始终为25％。
期初累计已发生的应纳税暂时性差异为10 000元，期末累计已发生应纳税暂时性差异11 000元，本年度应交所得税为25 000元，则该企业本年度所得税费用为（ C ）元。
A. 24 750B. 25 000 C .25 250 D. 26 0007．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 640万元，本期又发生应纳税暂时性差异 2 000万元，该企业适用的所得税税率一直都是25％，则本期期末“递延所得税负债”科目余额为（ C ）万元。
会计试题1
一、判断题（每题1分，共15分）⒈资产只有与权益项目一一对应，才能保持数量上的平衡。
⒉一切费用都可视为一瞬间的资产。
⒊本期减少本期期初+本期增加－本期期末发生额= 余额发生额余额⒋科目汇总表核算组织程序下，总分类账均应依据科目汇总表登记。
⒌期间费用账户是专门用于归集企业在经营过程中各项收入的账户。
⒍成本计算账户可以提供有关成本计算对象的货币指标和实物指标。
⒎抵减附加账户是依据调整账户的余额方向，判别是用来抵减被调整账户余额，还是用来附加被调整账户余额。
⒏记账凭证一律由会计人员填制。
⒐凡设有明细分类账户的总分类账户，均是统驭账户。
⒑仓库发出材料用于产品生产时，应借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”科目。
⒒长期负债通常按负债的面值计价。
⒓企业如果编制工作底稿，就不必再编制记账凭证。
⒔月末对账时，必须进行账证核对。
⒕报表分析是报表编制工作的继续。
⒖速动比率是评价企业营运能力的指标。
二、单项选择题（每题1分，共15分）⒈制定会计准则的主要依据是。
A．会计实践B．宪法C．会计法D．会计制度⒉下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是________。
A．配比原则B．权责发生制原则C．一致性原则D．谨慎性原则⒊会计科目是对于会计对象的具体内容进行分类核算的________。
A．标志B．账户C．结果D．指标⒋购进材料未付款时，这笔未结算的款项作为一项________加以确认。
A．资产B．负债C．费用D．收入⒌“生产成本”账户的期末借方余额表示________。
A．完工产品成本B．期末在产品成本C．本月生产费用合计D．库存产成品成本⒍收入的入账金额一般是按销售产品的________确认。
A．售价B．进价C．销售产品成本D．销售产品的生产成本⒎企业期末结转已销售产品的生产成本时，应________。
A．借记“主营业务收入”科目B．借记“本年利润”科目C．借记“主营业务成本”科目D．借记“库存商品”科目⒏根据连续反映某一时期内不断重复发生而分次进行的¨定业务编制的原始凭证有________。
会计准则第一章练习
a. 重要性
b. 实质重于形式
c. 谨慎性
d. 及时性
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你的回答不正确
会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。
The correct answers are: 实质重于形式, 重要性, 谨慎性, 及时性
题目9
未回答
满分10
未标记标记题目
选择一项：
a. 多计收入
b. 多计损失
c. 少计损失
d. 计提坏账准备
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你的回答不正确
正确答案是：计提坏账准备
题目3
未回答
满分8
未标记标记题目
题干
对会计实务中出现的、具体准则尚未规范的新问题，其会计处理应严格遵循（）的要求。
选择一项：
a. 基本准则
b. 财务报表
c. 会计科目
d. 应用指南
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题干
所有者权益的确认和计量，主要取决于（）等会计要素的确认和计量。
选择一项或多项：
a. 费用
b. 资产
c. 收入
d. 负债
e. 利润
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你的回答不正确
所有者权益是企业的资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，取决于以上要素的确认和计量。
The correct answers are: 资产, 负债, 收入, 费用
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我国企业会计准则体系包括基本准则、具体会计准则、准则应用指南和会计准则解释等。
The correct answers are: 基本准则, 具体准则, 应用指南, 准则解释
题目7
未回答
满分10
未标记标记题目
会计继续教育答案新企业会计准则
七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。
吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。
情也成空，且作“挥手袖底风”罢。
是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。
乃书于纸上。
毕而卧。
凄然入梦。
乙酉年七月初七。
-----啸之记。
在线作答新企业会计准则（一）本套题考试成绩93分。
一、单项选择题（共10题）1.2006年1月1日，甲公司以银行存款666万元购入一项无形资产，其预计使用年限为6年，采用直线法按月摊销，2006年和2007年末，甲公司预计该无形资产的可收回金额分别为500万元和420万元，假定该公司于每年年末对无形资产计提减值准备，计提减值准备后，原预计的使用年限保持不变，不考虑其他因素，2008年6月30日该无形资产的账面余额为（）万元，该无形资产的账面价值为（）万元。
A.666，405B.666，350C.405，350D.405，388.52.某企业为延长甲设备的使用寿命，2007年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。
根据2007年6月末的账面记录，甲设备的账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。
若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业2007年6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为（）万元。
A．0 B. 15C. 18D. 203.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是（）。
A．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本B．应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本C．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益4.天地公司自20×1年开始自行营造10公顷橡胶树，当年发生种苗费94 500元，平整土地和定植所需的机械作业费27 750元，定植当年抚育发生肥料及农药费125 250 元、人员工资等225 000 元。
会计准则考试试题及答案
会计准则考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据国际会计准则，下列哪项不是资产的定义？A. 预期会为企业带来经济利益B. 企业拥有或控制的资源C. 企业已支付现金购买D. 企业未来可能获得的资源答案：D2. 会计信息质量要求中的“可靠性”指的是：A. 信息应具有可比性B. 信息应反映交易或事件的实质C. 信息应具有及时性D. 信息应具有重要性答案：B3. 以下哪项不是会计政策变更的类型？A. 会计估计变更B. 会计政策选择C. 会计政策放弃D. 会计政策的持续应用答案：D4. 在会计中，收入的确认应遵循以下哪个原则？A. 权责发生制B. 收付实现制C. 现金流量表制D. 资产负债表制答案：A5. 以下哪项不是会计估计变更的常见原因？A. 会计政策的变更B. 会计估计基础的变更C. 会计估计方法的变更D. 会计估计结果的变更答案：A6. 会计准则中，资产减值测试的目的是什么？A. 确认资产的公允价值B. 确认资产的可回收金额C. 确认资产的账面价值D. 确认资产的初始成本答案：B7. 会计准则规定，下列哪项不是企业应披露的信息？A. 企业的财务状况B. 企业的经营成果C. 企业的现金流量D. 企业的内部管理信息答案：D8. 会计准则中，下列哪项不是财务报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 内部审计报告答案：D9. 根据会计准则，下列哪项不是企业应计提的准备？A. 坏账准备B. 存货跌价准备C. 固定资产减值准备D. 投资收益准备答案：D10. 在会计准则中，下列哪项不是财务报表附注的内容？A. 企业的基本情况B. 企业的会计政策C. 企业的会计估计D. 企业的内部审计结果答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 会计信息的使用者包括：A. 投资者B. 债权人C. 政府机构D. 企业管理层答案：A, B, C, D12. 会计准则中，下列哪些属于会计政策的范畴？A. 存货的计价方法B. 固定资产的折旧方法C. 投资性房地产的计量基础D. 收入的确认时点答案：A, B, C, D13. 会计准则规定，以下哪些情况需要进行会计政策变更？A. 法律法规要求变更B. 会计政策变更能提供更可靠的会计信息C. 会计政策变更能提供更相关的会计信息D. 会计政策变更能减少企业的会计成本答案：A, B, C14. 会计准则中，以下哪些属于会计估计？A. 坏账准备的计提比例B. 存货的净实现价值C. 固定资产的使用寿命D. 投资性房地产的公允价值答案：A, C15. 会计准则规定，以下哪些属于财务报表的披露要求？A. 企业的经营风险B. 企业的财务风险C. 企业的财务状况变动原因D. 企业的财务报表编制基础答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 会计政策变更必须在财务报表中披露。
新企业会计准则应用指南--会计考试题库
新企业会计准则应用指南一、单项选择题1.A公司于2008年4月20日,以每股9元的价格购入某上市公司股票50万股,划分为交易性金融资产,购买该股票另支付手续费10万元。
6月22日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。
12月31日该股票的市价为每股11元。
2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为()万元。
A. 550B. 575C. 585D. 6102.A公司从B公司融资租入一条生产线,其原账面价值为430万元,该条生产线在租赁开始日的公允价值为410万元,按出租人的内含利率折现的最低租赁付款额的现值为420万元,最低租赁付款额为500万元,发生的初始直接费用为10万元。
不考虑其他因素,则A 公司租赁的该条生产线的入账价值、未确认融资费用分别是()。
A.420万元和80万元B.410万元和100万元C.420万元和90万元D.430万元和80万元3.甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。
假定税法规定对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
出售时,一并计算应计入应纳税所得额的金额。
则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为()万元。
A.150B.135C.285D.154.2008年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料,含税价为500万元,至2009年1月2日尚未支付货款。
双方协议,B公司以一项专利技术偿还债务。
该专利技术账面余额为405万元,B公司对该专利已提减值准备30万元,公允价值为420万元。
A公司已对该债权计提坏账准备45万元。
不考虑其他费用。
则A公司债务重组损失为()万元。
A.420B.35C.80D.455.企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,转换日其公允价值大于账面价值的差额,应确认为()。
A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.公允价值变动损益6.下列关于可收回金额的表述,正确的是()。
企业会计准则题测试题库
《企业会计准则（10个）》测试题库第1号—存货一、单项选择题1．不属于发出存货成本的确定方法的是（）。
A．先进先出法B．加权平均法C．个别计价法D．后进先出法2．下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。
A．购入存货时发生的增值税进项费用B．购买存货而发生的运输费用C．购买存货而支付的进口关税D．购入存货发生的保险费3．在物价下降期间，企业将存货的计价方法由原来的加权平均法改为先进先出法后，对企业毛利、资产负债表上的存货、在产品数额产生的影响是（）。
A．增加毛利，增加存货和在产品B．增加毛利，减少存货和在产品C．减少毛利，增加存货和在产品D．减少毛利，减少存货和在产品4．企业某种存货的期初实际成本为200万元，期初“存货跌价准备”账户贷方余额2.5万元，本期购入该种存货实际成本45万元，领用150万元，期末估计库存该种存货的可变现净值为91万元。
则本期应计提存货跌价准备额为（）万元。
A．1.5 B．2.5 C．4 D．95．2005年12月31日，蓝宇公司库存B材料的账面价值（成本）为60万元，市场购买价格总额为55万元，假设不发生其他购买费用，由于B材料市场销售价格下降，市场上用B材料生产的乙产品的市场价格也发生下降，用B材料生产的乙产品的市场价格总额由150万元下降为135万元，乙产品的成本为140万元，将B材料加工成乙产品尚需投入80万元，估计销售费用及税金为5万元。
2005年12月31日B材料的价值是（）万元。
A．60 B．50C．55 D．806．某工业企业为增值税一般纳税人。
购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为毎吨1200元，增值税额为1020000元。
另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。
原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。
该原材料的入账价值为（）元。
A．6078000 B．6098000C．6093800 D．60890007．下列费用应当在发生时计入存货成本，不确认为当期损益的是（）。
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新会计准则测试题
一、单项选择题
1．以下存货核算中，会计准则与所得税法一致的地方是（ B ）。
A.存货的入账价值确认
B.非货币性资产交换
C.存货盘盈的处理
D.存货跌价准备的确认
2．以下固定资产核算中，会计准则与所得税法不一致的地方是（ B ）。
A.确认标准
B.核算范围
C.折旧开始时间
D.分配股利
3．投资性房地产在不同情况下选用的核算方法中，肯定不正确的是（ C ）。
A.比照无形资产进行核算
B.比照固定资产进行核算
C.比照长期股权投资进行核算
D.比照交易性金融资产进行核算
4．甲公司2007年末存货账面余额1 000万元，当年计提存货跌价准备100万元，本年所得税税率15％，预期以后适用所得税税率是25％，则在资产负债表债务法下期末应确认（ C ）。
A.递延所得税资产15万元
B.递延所得税负债15万元
C.递延所得税资产25万元
D.递延所得税负债25万元
5．某公司2008年1月1日递延所得税负债贷方余额为330元，上年所得税税率33％，本年度又发生应纳税暂时性差异1 000元，适用所得税税率25％，则该公司2008年12月31日递延所得税负债税款账面贷方余额应为（ B ）。
A. 80元
B.500
C. 550元
D. 660元
6．某企业采用资产负债表债务核算法所得税，适用所得税税率始终为25％。
期初累计已发生的应纳税暂时性差异为10 000元，期末累计已发生应纳税暂时性差异11 000元，本年度应交所得税为25 000元，则该企业本年度所得税费用为（ C ）元。
A. 24 750
B. 25 000 C .25 250 D. 26 000
7．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 640万元，本期又发生应纳税暂时性差异 2 000万元，该企业适用的所得税税率一直都是25％，则本期期末“递延所得税负债”科目余额为（ C ）万元。
A.2 140（贷）
B.2 970（贷）
C.3 140（贷）
D.4 640（贷）
8．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末"递延所得税资产"科目的借方余额为50万元，本期发生可抵扣暂时性差异200万元，该企业适用所得税税率为一直都是25％。
本期期末"递延所得税资产"科目余额为（ C ）万元。
A.0
B.50（借）
C.100（借）
D.250（借）
9．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为132万元，适用的所得税税率为33％。
本期发生的应纳税暂时性差异100万元，预期适用的所得税税率为25％。
本期末“递延所得税负债”科目贷方余额为（ B ）万元。
A.107
B.125
C.157
D.232
10．某公司采用资产负债表债务法核算所得税，递延所得税资产账面期初累计借方余额为16 500元，本年度应纳税所得额200 000元，转回可抵减暂时性差异40 000元，适用的所得税税率始终为25％，该公司本年度所得税费用为（ C ）元。
A.40 000
B.50 000
C.60 000
D.90 000
二、多项选择题
1．存货核算中会计准则与所得税法一致的地方有（）。
A.都不允许采用后进先出法
B.都允许采用计划成本核算
C.存货报废损毁的处理
D.存货用于抵偿债务
2．无形资产摊销中会计准则与所得税法不一致的地方有（）。
A.摊销范围差异
B.摊销方法差异
C.摊销年限差异
D.摊销金额差异
3．固定资产以下核算中，会计准则与所得税法可能不一致的地方是（A.C.）。
A.入账价值
B.非货币性资产交换
C.大修理支出
D.分配股利
4．甲公司2008年发生经营性亏损400万元，假设可以由以后年度税前弥补，未来适用所得税税率为25％，则在资产负债表债务法下应确认（AD ）。
A.可抵扣暂时性差异400万元
B.应纳税暂时性差异400万元
C.递延所得税负债100万元
D.递延所得税资产100万元
5．甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。
购买该股票时的公允价值为300万元，2008年末，该股票的公允价值为260万元，则在资产负债表债务法下应确认（ AC ）。
A.可抵扣暂时性差异40万元
B.应纳税暂时性差异40万元
C.递延所得税资产10万元
D.递延所得税负债10万元
6．下列哪些表述符合资产负债表债务法的特点（ ACD ）。
A.税率变动或开征新税时，需相应调整递延所得税资产/负债的余额
B.税率变动或开征新税时，不需调整递延所得税资产/负债得的余额
C.本期发生经营性亏损，可能需确认递延所得税资产
D.本期发生暂时性差异影响金额，用现行税率计算
7．采用资产负债表债务法核算所得税，下面的表述正确的有（ BCD ）。
A.暂时性差异发生时的影响金额均按当期所得税率计算
B.暂时性差异发生时的影响金额均按预期所得税率计算
C.不论会计以何种方法核算所得税，并不影响当期的应交所得税
D.是一种纳税影响会计法
8．采用资产负债表债务法时，需要确认递延所得税资产的情况有（ BCD ）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.产生暂时的经营性亏损，预期可以很快加以弥补
9．下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ABCD ）。
A．预提产品保修费用
B．计提存货跌价准备
C．固定资产减值准备
D．计提持有至到期投资减值准备
10．下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有
（ AC ）。
A．短期借款B．预收款项 C．应付账款D．预计负债
三、判断题
1．存货初始确认与所得税法一致。
而后续确认则因为减值准备而不一致。
（×）
2．因为无形资产摊销存在诸多会、税差异，因此享受加计扣除优惠的无形资产摊销额，应在会计计量的基础上加以调整。
（√）
3．投资性房地产采用公允价值计量时，会计与税务之间可能存在双重差异。
（√） 4．所得税采用资产负债表债务法核算的情况下，预期税率的变动可能会同时引起递延所得税资产和递延所得税负债的调整。
（√）
5．资产负债表债务法核算下，本期资产的账面价值大于资产的计税基础或负债的账面价值小于计税基础时，本期则应确认递延所得税负债。
（√）
6．所有的时间性差异都是暂时性差异；但暂时性差异不一定都是时间性差异。
（√）7．“递延所得税负债”贷方发生额主要表示企业本期暂时性所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的暂时性差异的所得税金额。
（×）8．资产负债表债务法核算下，本期发生经营性亏损，则可以确认相应的递延所得税资产。
（√）
9．从理论上讲，采用资产负债表债务法时，递延所得税资产/负债的产生皆是由于资产/负债的账面价值与计税基础的差异造成的。
（×）
10．采用资产负债表债务法时，本期发生的暂时性差异对所得税费用的影响和本期应缴纳的所得税，均用现行税率计算确定。
（×）。