新会计准则测试题(1)

新会计准则测试题

一、单项选择题

1．以下存货核算中，会计准则与所得税法一致的地方是（ B ）。

A.存货的入账价值确认

B.非货币性资产交换

C.存货盘盈的处理

D.存货跌价准备的确认

2．以下固定资产核算中，会计准则与所得税法不一致的地方是（ B ）。

A.确认标准

B.核算范围

C.折旧开始时间

D.分配股利

3．投资性房地产在不同情况下选用的核算方法中，肯定不正确的是（ C ）。

A.比照无形资产进行核算

B.比照固定资产进行核算

C.比照长期股权投资进行核算

D.比照交易性金融资产进行核算

4．甲公司2007年末存货账面余额1 000万元，当年计提存货跌价准备100万元，本年所得税税率15％，预期以后适用所得税税率是25％，则在资产负债表债务法下期末应确认（ C ）。

A.递延所得税资产15万元

B.递延所得税负债15万元

C.递延所得税资产25万元

D.递延所得税负债25万元

5．某公司2008年1月1日递延所得税负债贷方余额为330元，上年所得税税率33％，本年度又发生应纳税暂时性差异1 000元，适用所得税税率25％，则该公司2008年12月31日递延所得税负债税款账面贷方余额应为（ B ）。

A. 80元

B.500

C. 550元

D. 660元

6．某企业采用资产负债表债务核算法所得税，适用所得税税率始终为25％。期初累计已发生的应纳税暂时性差异为10 000元，期末累计已发生应纳税暂时性差异11 000元，本年度应交所得税为25 000元，则该企业本年度所得税费用为（ C ）元。

A. 24 750

B. 25 000 C .25 250 D. 26 000

7．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 640万元，本期又发生应纳税暂时性差异 2 000万元，该企业适用的所得税税率一直都是25％，则本期期末“递延所得税负债”科目余额为（ C ）万元。

A.2 140（贷）

B.2 970（贷）

C.3 140（贷）

D.4 640（贷）

8．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末"递延所得税资产"科目的借方余额为50万元，本期发生可抵扣暂时性差异200万元，该企业适用所得税税率为一直都是25％。本期期末"递延所得税资产"科目余额为（ C ）万元。

A.0

B.50（借）

C.100（借）

D.250（借）

9．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为132万元，适用的所得税税率为33％。本期发生的应纳税暂时性差异100万元，预期适用的所得税税率为25％。本期末“递延所得税负债”科目贷方余额为（ B ）万元。

A.107

B.125

C.157

D.232

10．某公司采用资产负债表债务法核算所得税，递延所得税资产账面期初累计借方余额为16 500元，本年度应纳税所得额200 000元，转回可抵减暂时性差异40 000元，适用的所得税税率始终为25％，该公司本年度所得税费用为（ C ）元。

A.40 000

B.50 000

C.60 000

D.90 000

二、多项选择题

1．存货核算中会计准则与所得税法一致的地方有（）。

A.都不允许采用后进先出法

B.都允许采用计划成本核算

C.存货报废损毁的处理

D.存货用于抵偿债务

2．无形资产摊销中会计准则与所得税法不一致的地方有（）。

A.摊销范围差异

B.摊销方法差异

C.摊销年限差异

D.摊销金额差异

3．固定资产以下核算中，会计准则与所得税法可能不一致的地方是（A.C.）。

A.入账价值

B.非货币性资产交换

C.大修理支出

D.分配股利

4．甲公司2008年发生经营性亏损400万元，假设可以由以后年度税前弥补，未来适用所得税税率为25％，则在资产负债表债务法下应确认（AD ）。

A.可抵扣暂时性差异400万元

B.应纳税暂时性差异400万元

C.递延所得税负债100万元

D.递延所得税资产100万元

5．甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。购买该股票时的公允价值为300万元，2008年末，该股票的公允价值为260万元，则在资产负债表债务法下应确认（ AC ）。

A.可抵扣暂时性差异40万元

B.应纳税暂时性差异40万元

C.递延所得税资产10万元

D.递延所得税负债10万元

6．下列哪些表述符合资产负债表债务法的特点（ ACD ）。

A.税率变动或开征新税时，需相应调整递延所得税资产/负债的余额

B.税率变动或开征新税时，不需调整递延所得税资产/负债得的余额

C.本期发生经营性亏损，可能需确认递延所得税资产

D.本期发生暂时性差异影响金额，用现行税率计算

7．采用资产负债表债务法核算所得税，下面的表述正确的有（ BCD ）。

A.暂时性差异发生时的影响金额均按当期所得税率计算

B.暂时性差异发生时的影响金额均按预期所得税率计算

C.不论会计以何种方法核算所得税，并不影响当期的应交所得税

D.是一种纳税影响会计法

8．采用资产负债表债务法时，需要确认递延所得税资产的情况有（ BCD ）。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.产生暂时的经营性亏损，预期可以很快加以弥补

9．下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ABCD ）。

A．预提产品保修费用