《公司财务》练习题：第十三章流动资产管理
财务管理学-流动资金管理(一)-1
财务管理学-流动资金管理(一)-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：23，分数：23.00)1.流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为______∙ A.成本资金∙ B.营运资金∙ C.货币资金∙ D.消耗资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。
2.可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为______∙ A.流动资产∙ B.固定资产∙ C.不变资产∙ D.可变资产（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 流动资产是相对于固定资产而言的，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
本题旨在考查流动资产的含义。
3.下列流动资产中，流动性最强的是______∙ A.应收账款∙ B.存货∙ C.预付账款∙ D.应收票据（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 应收账款中流动性最强的是应收票据，应收票据可以兑现和背书转让。
4.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是______∙ A.存货∙ B.应收及预付款∙ C.生产储备资金∙ D.成品资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。
5.货币资金包括______∙ A.现金和有价证券∙ B.现金和银行存款∙ C.现金、银行存款和有价证券∙ D.现金、银行存款和待摊费用（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。
6.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过______的有价证券及其他投资。
∙ A.一年∙ B.二年∙ C.两年半∙ D.三年（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。
流动资产管理考试试题
流动资产管理一、单项选择题1.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。
(A)缺货成本(B)平均库存量(C)交货期(D)存货需求量正确答案：B解析：合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。
保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。
而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。
平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。
3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（）。
(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
4.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。
(A)采购成本(B)储存成本中的固定成本(C)订货成本中的固定成本(D)订货成本中的变动成本正确答案：D解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。
5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。
达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）。
(A)1000(B)2000(C)3000(D)4000正确答案：B解析：最佳现金持有量＝达到最佳现金持有量的全年转换成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）。
6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。
(A)12(B) 6(C) 3(D) 4正确答案：B解析：经济批量＝7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。
(A)持有现金的机会成本(B)固定性转换成本(C)现金短缺成本(D)现金保管费用正确答案：A解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
流动资产评估练习及答案
流动资产评估练习及答案1、术语解释（1）流动资产（2）实物类流动资产（3）债权类流动资产（4）货币类流动资产2、单项选择题（1）评估流动资产时有时会考虑其( )a.经济性贬值b.功能性贬值c.实体性损耗d.各种贬值（2）在用低值易耗品的评估一般采用( )a．成本法 b．市场法 c．收益法 d.清算价格法（3）企业中A材料为一个月前从外地购进，数量5000公斤，单价为200元，当时付运杂费500元。
评估时清查盘点尚有1500公斤A材料，则该材料评估值为( )元。
a．30000 b.300150 c．300500 d．以上都不对(4)某低值易耗品原价700元，预计可使用1年，现已使用6个月。
据调查，该低值易耗品的现行市价为1100元，则其评估值为( )元。
a．1100 b．1000 c．800 d．550(5)采用成本法对在用低值易耗品评估时，成新率的确定应根据( )。
a．已使用月数 b．已摊销数额 c．实际损耗程度 d．尚未摊销数额(6)某企业截止评估基准日止，经核实的应收账款余额为200万元，前5年有关a．200 b．190.45 c．181.6 d. 175.5(7)确定应收账款评估值的基本公式是：应收账款评估值等于( )。
a．应收账款账面值-已确定坏账损失-预计坏账损失b．应收账款账面值-坏账准备-预计坏账损失c．应收账款账面值-已确定坏账损失-坏账损失d．应收账款账面值-坏账准备-坏账损失(8)一般来说，应收账款评估后，账面上的“坏账准备”科目应为( )。
a．零 b．应收账款的3‰~5‰ c．按账龄分析确定 d．评估确定的坏账数字(9)某企业向甲企业售出一批半成品，贷款金额500万元，约定半年后付款。
采用商业承兑汇票结算。
该企业6月10日开出汇票，并经甲企业承兑。
汇票到期日为12月10日。
现对该企业进行评估。
评估基准日为8月10日，月贴现率为5‰，则应收票据的评估值应为( )万元。
a．500 b．490 c．510 d．495(10)某企业三月初预付6个月的房屋租金90万元，当年5月1 日对该企业评估时，该预付费用评估值为( ) 万元。
财报分析题目(流动资产、非流动资产、流动负债)
流动资产质量分析1.单选(2分)关于货币资金,下列说法错误的是( )。
A.资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金B.好的企业没必要持有大量的货币资金C.不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好D.资金本身就是现金，无需变现2.单选(2分)下列选项中，不属于企业货币资金发生增减变动的原因是( )。
A.销售规模的变动B.信用政策的变动C.坏账准备计提方法的变化D.为大笔现金支出做准备3.单选(2分)应收账款是指( )。
A.长期金融资产B.各类保证金C.应收职工欠款、应收债务人利息等D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的款项4.单选(2分)下列关于存货可变现净值的表述中,正确的是( )。
A.可变现净值等于存货的市场销售价格B.可变现净值等于销售存货产生的现金流入C.可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值D.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一5.单选(2分)在通货膨胀时期，企业可以选用的存货计价方法中，如果要使会计报表中的净利润最高,采用的计价方法是( )。
A.加权平均法B.先进先出法C.进先出法D.个别计价法6.多选(4分)企业持有一定量的货币资金的动机主要是满足( )A.偿债性需要B.交易性需要C.投机性需要D.预防性需要7.多选(4分)货币资金包括( )。
A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.其他货币资金8.多选(4分)在资产负债表中,流动资产项目包括( )。
A.货币资金B.预付款项C.应收票据D.存货9.多选(4分)对应收账款质量的判断,应当从以下方面分析( )。
A.应收账款规模的合理性B.应收账款的账龄C.应收账款的债务人分布D.坏账准备的计提10.多选(4分)从经营角度讲,应收账款规模发生增减变动的原因包括( )。
A.销售规模的变动B.信用政策的变动C.空挂应收账款，虚构销售收入D.关联方占用资金11.多选(4分)若流动比率大于1,则下列结论中不一定成立的是( )。
流动资产管理部分
流动资产管理一、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）1．某企业计划年度商品产品销售收入为18 000万元，流动资金平均占用额为3000万元。
则该企业流动资金周转次数为（）。
A．3次B．4次C．6次D．8次2．企业库存现金的限额一般以不超过（）零星开支的正常需要为限额。
A．l～3天B．3~5天C．5~ 7天D．7~10天3．企业距离银行较远或交通不便的情况下，企业库存现金限额一般不得超过（）。
A．3天B．5天C．7天D．10天4．在货币资金最佳持有量的存货模式中，不需要考虑的成本是（）。
A．机会成本B．持有成本C．短缺成本D．转换成本5．当货币资金的持有成本上升时，则货币资金的转换成本（）。
A．上升B．下降C．不变D．既可能上升，也可能下降6．某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60％在第10天付款，40％的客户在第30天付款，则该企业的应收账款的周转次数为（）。
A．18天B．22天C．20次D．30次7．某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60％在第10天付款，40％的客户在第30天付款，该企业的年销售额为7 200万元。
则该企业应收账款的平均余额为（）。
A．180万元B．200万元C．320万元D．360万元8．核定企业应收账款成本时，不需要考虑的成本是（）。
A．机会成本B．管理成本C．坏账成本D．转换成本9．信用标准是（）的重要内容。
A．信用政策B．信用条件C．收账政策D．信用期限10．信用标准通常用（）来衡量。
A．预计的坏账损失率B．应收账款周转率C．预计的未来收益率D．预期的未来收账费用11．某企业的某种原材料的年度采购总量为490 000千克，采购一次所需要的采购费用为900元，单位材料的储存保管费用为8元，则该材料的最佳采购批量为（）千克。
A．12 000 B．10 000 C．16 000 D．18 000二、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）1．企业流动资产的具体项目包括（）。
流动资产财务管理
第二篇工程财务——1Z102080 流动资产财务管理现金及有价证券管理包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
有价证券是“现金”的一部分。
【例题·多选题】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（）。
A.应收账款B.库存现金C.银行存款D.银行本票E.无形资产『正确答案』BCD『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。
现金是企业流动性最强的资产。
具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
一、现金管理的目标满足交易性、预防性和投机性需要。
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
【2018考题·单选题】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（）需要。
A.交易性B.投机性C.预防性D.风险管理『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
其中，交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
二、现金收支管理1.力争现金流量同步；2.使用现金浮游量；3.加速收款；4.推迟应付票据及应付账款的支付。
【例题·单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（）。
A.充分使用现金浮游量B.推迟应收账款时间C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些D.提前应付款的支付期『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的方法。
提高现金使用效率，应当注意：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付票据及应付账款的支付。
三、最佳现金持有量【例题·单选题】关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（）。
A.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本B.管理成本与现金持有量一般成正比例关系C.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加D.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度『正确答案』A『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量分析。
中级审计《流动资产》章节练习题及答案
中级审计《流动资产》章节练习题及答案中级审计《流动资产》章节练习题及答案一、单项选择题1、关于存货成本的确定，下列说法不正确的是：A、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定B、盘盈的存货，其成本按公允价值确定C、取得渠道不同的存货，其成本构成也不相同D、自产的产成品、在产品、半成品及委托加工物资等存货，其成本由采购成本、加工成本及时存货到达目前场所和状态所发生的其他成本构成【正确答案】 A【答案解析】投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
该题针对“存货”知识点进行考核2、下列金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的是：A、可供出售金融资产B、交易性金融资产C、持有至到期投资D、应收账款【正确答案】 B【答案解析】交易性金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的借方。
ACD计入入账价值。
该题针对“交易性金融资产”知识点进行考核3、甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8 000万元;A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。
当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。
当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。
当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。
甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。
甲公司A产成品当月末的账面余额为：A、4 710B、4 740C、4 800D、5 040【正确答案】 B【答案解析】因为本题甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本，所以计算如下：(8 000+600+15 400-300)-(8 000+600+15 400-300)/(1 000+2 000)×2 400=23 700-23 700/3 000×2 400=4 740(万元)。
流动资产管理练习题
一、单项选择题1、下列各项中，不属于现金的是（）A 商业汇票B 银行汇票C 库存现金D 银行存款2、企业为了应付意外紧急事件而持有现金的数额与下列项目无关的是（）A 企业临时举债的能力B 资本市场利率的高低C 企业现金预算的可靠程度D 企业愿意承担风险的程度3、M 企业预计下年度的存货周转天数为160天，应收账款周转天数为80天，应付账款的周转天数为40天，企业全年的现金需要量为450万元，则该企业的最佳现金持有两为（）A 160 万元B 50万元C 250万元D 350万元4、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）A 与持有时间成反比B 与有价证券的利息率成正比C 与现金持有量成反比D 是非决策的相关成本5、下列对信用期限的描述，错误的是（）A 信用期限越长，表明客户享有的信用条件越优惠B 延长信用期限，将会减少销售收入C 信用期限越短，收账费用越少D 信用期限越短，坏账发生的可能性越小6、下列各项中，不是信用条件构成要素的是（）A 现金折扣B 信用期限C 折扣期限D 商业折扣7、企业在进行应收账款管理时，除要合理确定信用条件和信用标准外，还要合理确定（）A 现金折扣比率B 信用期限C 现金折扣期限D 收账政策8、某公司预测下年度赊销收入额为300万元，应收账款收账期为40天，变动成本率为50%，资金成本率为12%，则应收账款的机会成本为（）A 4万元B 1 万元C 2万元D0.5万元9、存货经济批的基本模型所依据的假设不包括（）A 存货进价稳定B 存货集中到货C 一定时期的存货需求量能够确定D 允许缺货10、储存成本是指为保持存货而发生的成本，储存成本（）A 全部是固定性的B 全部是变动性的C 一部分是固定性的，一部分是变动性的D 既不是固定性的也不是变动性的二、多项选择题1、下列活动中，为满足现金的交易需要而发生的是（）A 缴纳所得税B 支付职工工资C 发放现金股利D 购买原材料E 发现收购机会持有大量现金2、企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需要考虑的因素包括（）A 企业临时举债能力的强弱B 金融市场投资机会的多少C 企业收账能力的强弱D 企业现金流量预测的可靠程度E 企业销售水平的高低3、为实现控制现金收支的目的，企业常采用的基本方法有（）A 严格控制现金支出B 减少流动资产持有量C 尽量加速收款D 力争现金流入与流出同步E大量购买债券4、确定最佳现金持有量的模型有（）A 现金周转模型B存货模型 C 流动资产模型 D 米勒—奥尔模型E 成本分析模型5、应收账款产生的主要原因是（）A 经济危机的影响B 销售和收款的时间差距C 激烈的商业竞争D 信用工具的产生E 流动变现能力的降低6、5C评估法重点分析的是影响客户信用的（）A 资本B 抵押品C 经济状况D 能力E 品德7、存货是企业的一项重要资产，存货所带来的成本有（）A 储存成本B 沉没成本C 缺货成本D 订货成本E 购置成本8、基本经济订货批量模型的基本假设包括（）A 存货单价不变，不考虑现金折扣B 一定时期的存货需求量能够确定C 存货集中到货D 企业现金充足E 企业能够及时补充存货，所需的存货市场供应充足9、信用条件是企业向客户提供商业信用的付款要求，其所包括的要素有（）A 折扣期限B 现金折扣C 信用期限D 客户信用等级E 销售额10、监控应收账款所采用的主要方法包括（）A 账龄分析法B 信用评估法C 平均收账期发法D 最优点法E ABC法三、判断题1、满足交易动机的现金需要量主要取决于企业的产销业务量水平。
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1８、在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式有：（ ）。 A、应收账款应计利息＝应收账款占用资金×销售成本率 B、收益的增加＝销售量增加×边际贡献率 C、应收账款占用资金＝应收账款平均余额×资本成本率 D、应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期
1９、如果企业延长信用期，则下列哪种情况不会发生。（ ） Ａ、销售增加 Ｂ、现销增加 Ｃ、应收帐款增加
Ｄ、平均收账期延长
２０、在存货的管理中，以下与建立保险储备量无关的因素是（ ）。 A、缺货成本 B、平均库存量 C、交货期 D、存货需求量
２１、下列订货成本中属于变动性成本的是（ ）。 A、采购人员计时工资 B、采购部门管理费用 C、订货业务费 D、预付订金的机会成本
２２、下列各项中，与再订货点无关的因素是（ ）。 A、经济订货量 B、日耗用量 C、交货日数 D、保险储备量
B、1600 元 C、2000 元 D、2300 元
1４、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）。 A、机会成本和交易成本 B、机会成本和短缺成本 C、管理成本和交易成本 D、管理成本、短缺成本和交易成本
1５、通常情况下，企业持有现金的机会成本（ ）。 A、与现金余额成反比 B、与有价证券的利息率成正比 C、与持有时间成反比 D、是决策的无关成本
12、下列关于最佳现金持有量存货模式的表述中正确的有（ ）。 A、现金的交易成本与现金的平时持有量成反比 B、现金的机会成本与现金的平时持有量成正比 C、机会成本与交易成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量 D、存货模式的假定是现金流出量是不稳定的
13、建立存货保险储备的目的是（ ）。 A、在过量使用存货时保证供应 B、在进货延迟时保证供应 C、使存货的缺货成本和储存成本之和最小 D、降低存货的储备成本
B、11250 C、6250 D、5000
１０、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。 A、交易性、预防性、收益性需要 B、交易性、投机性、收益性需要 C、交易性、预防性、投机性需要 D、预防性、收益性、投机性需要
１１、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（ ）。 A、持有现金的机会成本 B、固定性交易成本 C、现金短缺成本 D、现金保管费用
７、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的是（ ）。 A、交易动机 B、预防动机 C、投机动机 D、稳定动机
８、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（ ）。 A、力争现金流量同步 B、使用现金浮游量 C、加速收款 D、推迟应付款的支付
９、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于 5000 元，现已知现金返回线的数值为 6250 元，则其现金量的控制上限应为（ ）元。 A、8750
B、激进型融资政策 C、稳健型融资政策 D、均可
５、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。 A、企业销售水平的高低 B、企业临时举债能力的大小 C、企业对待风险的态度 D、金融市场投机机会的多少
６、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。 A、企业账户所记存款余额 B、银行账户所记企业存款余额 C、企业账户与银行账户所记存款余额之差 D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
１２、下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（ ）。
A、派发现金股利 B、支付工资 C、缴纳所得税
D、购买股票
1３、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金 200000 元，现金与有价证券的转换 成本每次 400 元，有价证券的年利息率为 10％，则现金的交易成本为（ ）。 A、1000 元
３、假设其他条件相同，则流动资产占总资产的比例较小的企业，（ ） A、利润率或总资产收益率较高，财务风险较大 B、利润率或总资产收益率较高，财务风险较小 C、利润率或总资产收益率较低，财务风险较大 D、利润率或总资产收益率较低，财务风险较小
４、某企业在生产经营淡季资产为 1000 万，在生产经营旺季资产为 1200 万。企业的长期负 债，自发性负债和权益资本可提供的资金为 900 万元。则该企业采取的是（ ）。 A、配合型融资政策
17、若其他条件不变，则最佳安全库存量将随缺货成本的增长而增长，随订货提前期不确定 性的提高而提高，随预计需求量不确定性的提高而降低。
18、经济订货批量越大，进货周期越长。
19、在计算经济订货批量时，如果考虑订货提前期，则应在按经济订货量基本模型计算出订 货批量的基础上，再加上订货提前期天数与每日存货消耗量的乘积，才能求出符合实际的最 佳订货批量。
2、下列说法中正确的是（ ）。 A、现金持有量越大，机会成本越高 B、现金持有量越低，短缺成本越大 C、现金持有量越大，管理成本越大 D、现金持有量越大，收益越高 E、现金持有量越大，信用损失越大
3、通常情况下，企业持有现金的机会成本（ ）。 A、与现金余额成正比 B、等于有价证券的利息率 C、与持有时间成反比 D、是决策的无关成本
4、下列哪些属于交易性需要的支出（ ）。 A、到期还本付息 B、支付工资 C、交纳税款 D、支付股利 E、购买材料
5、企业应持有现金总额通常小于交易性、预防性、投机性三种动机各自所需现金持有量的 简单相加，其原因是（ ）。 A、现金可在各种动机中调剂使用
B、现金可在不同时点上灵活使用 C、现金的存在形态可以多样化 D、现金与有价证券可以相互转换
13、若应收账款的资金来源于企业内部，则没有资金成本。
14、企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本 ，与现金持有量之间无明显的比例关 系。
15、企业预防性现金储备的多少取决于企业现金流量的可预测性和企业的临时借款能力。
16、经济批量模型是在假设单位存货的年储存成本与存货水平直接相关的前提下建立的。
4、在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产减少而流动资产增加，就会 减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。
5、企业保持较高的流动资产持有量，则可以降低风险，但也会降低企业的收益性；而企业 保持较低的流动资产持有量，会使企业收益率较高，但又会加大企业的风险。
6、某企业的主营业务是生产和销售食品，目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产 总额 6000 万元，其中长期资产 3000 万元，流动资产 3000 万元，永久性流动资产约占流动 资产的 40％；负债总额 3600 万元，其中流动负债 2600 万元，流动负债的 65％为自发性负 债。由此可得出结论，该企业奉行是稳健型营运资金筹资策略。
C、此模型计算的最佳经济订货量大于基本存货模型计算的最佳经济订货量数额 D、此模型也可用于进行自制和外购的选择决策
四、判断题： 1、流动资产包括货币资金、短期投资、应付款项、预收款项以及可以变现的固定资产。
2、流动负债是指将在一年或者超过一年的一个经营周期内需要偿还的债务。
3、流动资产具有流动性强、期限短、灵活性强、成本低和风险较大的特点。
2３、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（ ）。 A、一定时期的进货总量可以准确预测 B、存货进价稳定 C、存货耗用或销售均衡 D、允许缺货
2４、根据存货陆续供应与使用模型，下列情形中能够导致经济批量降低的是（ ）。 A、存货需求量增加 B、一次订货成本增加 C、单位储存变动成本增加 D、每日消耗量增加
第十三章 流动资产管理 本章提要
流动资产是公司的营运资产，过少地持有流动资产会使资产的流动性减弱，影响公司的 偿债能力；过多地持有流动资产回使资产的收益性减弱，影响公司的获利能力。因此流动资 产的管理就是要在流动性和收益性之间权衡，研究流动资产的持有政策及融资政策。同时本 章针对现金、应收帐款以及存货等流动资产的具体项目进行研究，研究其持有的功能与成本 及管理目标，并对最佳现金持有量，应收帐款的信用政策以及存货的经济批量作出决策，同 时对三者的日常管理也有所兼顾。
7、对信用期限的叙述，说法不正确的是（ ）。 A、信用期限越长，企业坏账风险越小 B、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C、延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D、信用期限越长，应收账款的机会成本越低
8、下列各项中，属于应收账款管理成本调查费 D、应收账款占用资金的应计利息
14、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（ ）。 A、商誉（信誉）损失 B、延期交货的罚金 C、采取临时措施而发生的超额费用 D、停工待料损失
15、存在订货提前期的情况下，有关计算存货最佳持有量模型的正确的说法是（ ）。 A、此模型根据交货时间和存货的日平均消耗量即可确定再订货点 B、此模型假设存货是集中到货，而不是陆续到货
10、计算¡°应收账款占用资金应计利息¡±时使用的资本成本，应该是企业等风险投资的最低报 酬率。
11、如果在折扣期内将应收账款用于短期投资所得的投资收益率低于放弃折扣的隐含利息成 本，则应放弃折扣而去追求更高收益。
12、企业的信用标准严格，给与客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于企 业的利润。
1６、对信用期限的叙述，正确的是（ ）。 A、信用期限越长，企业坏账风险越小 B、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C、延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D、信用期限越长，应收账款的机会成本越低
1７、在对存货实行 ABC 分类管理的情况下，ABC 三类存货的品种数量比重大致为( )。 A、０．７：０．２：０．１ B、０．１：０．２：０．７ C、０．５：０．３：０．２ D、０．２：０．３：０．５
7、利用成本分析模式控制现金持有量时，若现金持有量超过总成本线最低点时，机会成本 上升的代价大于短缺成本下降的好处。反之，则相反。
8、现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下， 因此计算出来的现金量比较保守，往往比运用存货模式的计算结果小。
9、按随机模式要求，当现金存量低于最优返回线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余 额。
6、下列关于最佳现金持有量确定的随机模式的说法中正确的是（ ）。 A、若现金持有量在控制的上下限之间，便不需要进行现金和有价证券的转换 B、控制下限的确定，要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素 的影响 C、该模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现 金持有量比较保守 D、企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量控制的上下限