1资产负债表变动情况的分析评价
资产负债表分析报告
资产负债表分析报告1、总量变动及发展趋势分析从资产负债表水平分析表中可以看出，企业无形资产的比重相比年初有了66.76%的增长，表明企业的创新技术和权利也将会给企业带来部份受益。
资产和权益的总量较年初的增幅达到了11.11%，增长的速度是可喜的，如果按照这种发展趋势发展下去，该企业再用几年就可以实现资产总量环比翻一番。
从资产的项目看，流动资产和非流动资产都有所增加，流动资产的增幅较大，表明企业资产的流动性增强，资金营运将会更加的顺畅，非流动资产虽然总量的增幅不大，但是增长点主要集中在固定资产上面，固定资产项目的增长表明了企业生产能力的扩大和生产工艺的提高，将会给企业带来新的利润增长点；同时公司的长期股权投资相比年初增长了58.73%，企业对外的投资增加，风险也会随之增加，如果企业的风险管控较好，也将会使企业的利润增加。
从权益项目来看，负债的总量是减少，所有者权益增加了，表明资产增加的来源全部是通过自有资金增长取得的，不仅如此，通过本期的经营和管理活动，还减轻了企业的债务负担，降低了财务风险。
2、资产结构及其合理性分析从资产负债表的垂直分析表中可以看出，该公司年末的流动资产所占的比重从 31% 增长到了 35%，表明企业资产流动性在增强，偿债能力、支付能力和应变能力有所提高的，虽然非流动资产的比例有所降低，但也占总资产的 65%，它是符合一个创造型企业的基本特征，特别在建工程比例的下降，固定资产的比重有所增长，表明企业前期的投入的在建工程有部份已经完工并投入使用了，表明企业未来的生产能力会得到一定的提高。
债务资本所占的比重明显低于自有资本的，在债务资本内部，短期债务资本和长期债务资本的比重均有不同程度的降低，引起自有资本总量增长、比重提高的原因主要是实收资本的增长，赢余公积和未分配利润的总量与比重也同时在增长，表明企业自有资本的实力是雄厚的，对债务资本的保障程度是比较大的。
3、资本结构及其稳定性分析资本总体结构中资产负债率较低，财务风险相对也不大，资本结构较稳定，财务实力有所增长。
资产负债表分析报告
资产负债表分析报告目录资产负债表分析报告 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)资产负债表概述 (3)定义和作用 (3)资产负债表的基本结构 (4)资产负债表的分类 (5)资产负债表分析方法 (6)比率分析法 (6)垂直分析法 (6)横向分析法 (7)资产负债表分析实例 (8)公司A的资产负债表分析 (8)公司B的资产负债表分析 (9)资产负债表分析的局限性和注意事项 (10)数据可靠性问题 (10)行业差异的影响 (11)其他财务报表的综合分析 (12)结论 (13)对资产负债表分析的总结 (13)对企业管理和决策的启示 (13)参考文献 (14)引言背景介绍资产负债表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
通过对资产负债表的分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务状况、经营能力和风险水平，从而做出相应的决策。
资产负债表分析是一种常用的财务分析方法，它通过对企业资产负债表中各项指标的比较和分析，揭示企业的财务状况和经营情况。
资产负债表分析主要关注企业的资产负债结构、资产负债比例、流动性、偿债能力和盈利能力等方面的指标，以全面评估企业的财务健康状况。
在资产负债表分析中，我们将重点关注企业的资产负债结构。
资产负债结构反映了企业在特定时间点上的资产配置情况，包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债等。
通过分析资产负债结构，我们可以了解企业的资金运作情况、资产配置效率和风险承受能力。
此外，资产负债表分析还需要关注企业的资产负债比例。
资产负债比例是指企业资产与负债之间的比例关系，它反映了企业的资产负债风险和财务稳定性。
通过分析资产负债比例，我们可以判断企业的财务风险水平，以及企业是否存在资金链断裂、偿债能力不足等问题。
流动性是资产负债表分析中的另一个重要指标。
流动性反映了企业在短期内偿付债务的能力，包括流动比率、速动比率等。
资产负债表分析
资产变动的合理性与效率性分析
Hale Waihona Puke 企业的产量、营业收入、净利润和经营活动现金流量净额均在增加，且净利润 增加幅度较大，说明企业的资产利用效率较高，资金相对节约。
权益资金变动对企业未来经营影响的分析评价
当公司需要资金发展时，可以通过增加或减少负债。投资者追加或收回投资 和留存收益三种方式来解决其资金来源。而不同的选择，对公司未来经营具有 不同的影响，所以需要具体分析资金来源方式的影响，从而做出正确的选择。 一、举债 举债会导致负债比重提高，加重债务负担；造成资金制约，增加财务风险； 导致利息支出增加，财务成果减少。若非迫不得已，最好使用其他的方式。 二、追加投资 可以通过投资人追加投资的方式获得筹资，然而企业投资人及其资本毕竟有 限，并不能完全依赖。而且若运用不当，甚至可能会失去投资人的支持。不过， 投资人追加投资，可以增强企业的财务实力，减轻债务负担，促进企业发展。 三、留存收益 企业的健康发展，并不能总是依赖外部，必须提高自身的“造血”功能。通 过留存收益的方式，为企业提供源源不断的资金来源，促进企业经营步入良性 循环。该企业本期未分配利润为189223万元，比上期增长31%，说明该企业有 防范风险意识。
资产结构的具体分析
1、经营资产与非经营资产的比例关 系 该公司经营资产与非经营资产均 在增长，经营资产的增速低于非经 营资产，说明该公司实际经营能力 有所下降。 2、固流比例 该公司流动资产比重为66.73%， 固定资产比重为18.97%，固流比 例为1:3.5，保守的固流结构，流 动性提高，资产风险降低
从权益角度评价分析
从权益角度分析
该公司负债总额较上年减少了7378万元，减少幅度为5.34%，使权益总额减少了 2.01%；股东权益本期增加了138877万元，增长幅度为60.94%，使权益总额增加了 37.93%。二者合计使总额增加了131500万元，增长幅度为35.91%。 （1）本期权益总额增长主要体现在股东权益的增长，其中资本公积增长幅度最大， 增长了83137万元，幅度为571.35%。 （2）负债的变化主要体现在长期借款和短期借款的变化上。长短期借款均减少 了10000万元。公司本期收入净利润较高，内部资金流转较充足。借款的减少，企 业的偿债压力减少。应付职工薪酬比重大幅增加，说明该公司今年可能大量招工。
资产负债表垂直分析
一．资产负债表结构变动情况的分析评价(1)资产结构的分析评价1从静态方面分析，从表中可以看出本期流动资产占资产比重为62.73%，非流动资产比重为37.27%，可以认为公司的流动性比较强，其中货币资金占总资产的比重为12.35%，存货占总资产的比重为41.55%，长期股权投资占总资产的比重为25.11%.2从动态方面分析，公司流动资产比重比上年增长比上去增加5.76%，非流动资产比去年减少 5.76%，货币资金减少12.09%，存货变动17.78%，长期股权投资减少4.09%公司的资本结构变动较大，增强了公司资本的流动性。
（二）资本结构的分析评价1从静态方面分析，公司负责比重为56.44%，股东权益比重为43.56%，综合公司的行业性质和公司资产的流动性看公司的资产负债比率比较合理。
财务风险较小。
2从动态方面分析，公司负债比例增加了2.98%。
股东权益比重下降了2.98%，说明公司的财务实力下降，财务风险稍有增大。
二，资产结构，负责结构和股东权益结构的具体分析评价1资产结构的具体分析评价（１）公司的经营资产与非经营资产比例关系公司的经营资产中比重比较大的有从上表中可以看出公司的经营资产有所增长，增长3.44%，表明公司的实际经营能力有所增长。
2负债结构的具体分析评价公司2011年度流动负债占权益总额比重为37.27%增长3.86%。
非流动负债占权益总额的比重为19.16%减少0.88。
流动负债说明公司的短期还债压力增大；非流动负债的减少有利于降低公司的资本成本。
3资产结构与资本结构适应程度的分析评价2011年公司流动负债比例为37.27%，非流动负债比例为19.16股东权益比例为43.56%；流动资产的比例为62.73%，非流动资产的比例为37.27%。
数据表明股东权益除满足非流动资产的需要外还满足了部分流动资产的需要可见公司的资产于资本结构为保守结构。
资产负债表垂直分析
山西汾酒资产负债表垂直分析
一、资产负债表结构变动情况的一般分析评价
一资产结构的分析评价
1.从静态方面分析
企业的流动资产占总资产的比重为80.83%,而非流动资产只占了19.17%;从中,可以得出结论：企业的流动性很强,偿债能力强,财务风险小,资产弹性较大；但是流动资产占得比重高,会影响企业的获利能力,流动资产的获利能力较弱,而且大量闲置的资金,也会增加企业的管理成本;
这
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要地位的是货币资金、存货和固定资产;这些都是生产经营中的主要基础;可以维持企业的生产经营;
2.固定资产与流动资产的比例关系
半年度,企业的流动资产比重为80.83%,固定资产比重为10.72%;固流比例大致为1：7.54;固流比较适中;财务风险与收益持平;上年度的流动资产比例为81.71%,固定资产比重为12.41%,固流比重为1:6.58,固流比重有所上升,进而,收益有所上升,财务风险也有所上升;但是总体来说,固流比例是比较稳定的; 3.流动资产内部结构
从流动资产结构分析表中可以看出,货币资金占有一半以上的份额,所占比重达到了50.22%,说明企业的即时支付能力很强;各种资产的结构比重变化不大,
只有债权资产上升了3.7%,债权资产是其他企业无偿占用本企业的资金,这部分资金的上升,对企业来说是不利的;但是,企业的营业收入上升了44.35%,说明企业的债权资产上升还是合理的;从总体来看,企业的流动资产内部结构是相对稳定的;
（二）负债结构的具体分析评价
1.负债期限结构分析评价
从负债结构分析表中可以总结出,本企业所有的负债都是流动负债,非流动负债为零;流动负债的成本低,风险高,收益大；非流动负债的成本高,风险低,收益小;可见,该企业的负债风险高,收益也高;
2.负债方式结构分析评价
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资产负债表结构变动情况的分析评价
资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价（1）从静态方面分析，一般来说，企业流动资产变现能力强，其资产变现风险小；非流动资产变现能力差，其资产风险较大。
所以流动资产比重较大时，企业的流动性强而风险小时，非流动资产资产比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业的灵活调度资金，风险较大。
该公司非流动资产2013年比重高达54.53%，2012年的比重50.64%，2011年的比重51.58%，2010年的比重51.76%。
该公司的流动资产2013年的比重45.47%，2012年的比重49.36%，2011年的48.42%，2010年的比重48.24%。
根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性不强，资产风险较大。
（2）从动态方面分析，本期该公司流动资产比重2013年到2012年的下降了3.89%，2012年的到2011年的比重下降了0.94%，2011年的到2010年的比重下降了0.18%。
结合各资产项目的结构变动情况来看，该公司的资产结构相对比较不稳定。
（二）资本结构的分析评价（1）从静态方面看，该公司股东权益2013年比重为58.51%，2012年的比重为50.30%，2011年的比重为53.23%，2010年的比重为61.71%。
负债的比重2013年为41.49%，2012年的比重为49.70%，2011年的比重为46.77%，2010年的比重为38.29%，资产负债表率还是不高的，财务风险相对较小，结合企业盈利能力，通过权益结构化分析才能说明。
（2）从动态方面来看，该公司股东权益比重依次下降了8.21%，上升了2.93%，上升了8.48%；负债比重依次上升了8.21%，下降了2.93%，下降了8.48%，各项变动幅度不大，该公司的资本结构变动还是较稳定的，财务实力有点下降。
（三）根据恒丰公司的资产负债表垂直分析表可以发现，该公司本年流动资产的比重为45.47%，流动负债比重为28.13%，属于风险性结构。
资产负债表垂直分析
一．资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价1.从静态方面分析。
该公司本期流动资产占总资产的比重为30.56%，而非流动资产在总资产中所占比重高达69.44%。
从总体上说企业资产的流动性差.弹性差，不利于企业灵活调动资金，资产风险大。
具体来说，在非流动资产中固定资产的比重高达70.89%（52526÷74097×100%=70.89%）,无形资产的比重达到9.10%，而非流动资产中变现能力较强的可供出售金融资产的比重只有0.13%；流动资产中比重最大的是存货39.14%（12763÷32612×100%=39.14%），其次是应收票据34.85%（11364÷32612×100%=34.85%）。
由这些数据可以看出企业的资产变现能力很差，运营效率差，对企业的发展造成了很大的威胁。
2.从动态方面分析。
企业本期流动资产的比重上升3.02%，非流动资产的比重下降了3.02%，结合各项资产项目的结构变动情况来看，除应收票据上升4.91%，固定资产下降了2.79%，其他项目变化幅度不是很大，说明该企业资产结构相对比较稳定。
（二）资本结构的分析评价1.从静态方面看。
企业股东权益比重为47.37%，负债比重52.63%。
在当今的金融环境下企业的资产负债率还是比较合理的，如果以后的金融环境有所好转，企业可以适度的提高资产负债率但最好不要超过60%。
2.从动态方面分析。
企业股东权益比重下降了3.42%，负债比重上升了3.42%，个项目变化幅度不大，表明企业资本结构还是比较稳定的，财务实力略有下降。
二．资产结构.负债结构和股东权益结构的具体分析评价（一）资产结构的具体分析评价1.经营资产与非经营资产的比例关系经营资产与非经营资产结构分析表金额单位：百万元项目2012年6月30日2011年12月31日2012年6月30日（%）2011年12月31日（%）变动情况（%）经营资产：货币资金2,596.00 2,341.00 2.43% 2.27% 0.16% 预付款项3,215.00 3,860.00 3.01% 3.75% -0.74% 存货12,763.00 14,242.00 11.96% 13.83% -1.87% 一年内到期的非流动资产其他流动资产94.00 94.00 0.09% 0.09% 0.00% 固定资产52,526.00 53,566.00 49.22% 52.01% -2.79% 在建工程9,063.00 9,136.00 8.49% 8.87% -0.38% 工程物资61.00 132.00 0.06% 0.13% -0.07%无形资产6,746.00 6,824.00 6.32% 6.63% -0.30% 经营资产总计87,064.00 90,195.00 81.59% 87.58% -5.99% 非经营资产：交易性金融资产应收票据11,364.00 5,914.00 10.65% 5.74% 4.91% 应收账款2,516.00 1,879.00 2.36% 1.82% 0.53% 应收利息其他应收款64.00 34.00 0.06% 0.03% 0.03% 可供出售金融资产96.00 92.00 0.09% 0.09% 0.00% 长期股权投资2,515.00 2,483.00 2.36% 2.41% -0.05% 投资性房地产递延所得税资产3,090.00 2,391.00 2.90% 2.32% 0.57% 其他非流动资产非经营资产总计19,645.00 12,793.00 18.41% 12.42% 5.99% 资产总计106,709.00 102,988.00 100.00% 100.00% 0.00% 由上表的数据可得：企业本期经营资产减少了3131百万元，减少幅度为3.47%，非经营资产本期增加了6852百万元，增长幅度为53.56%。
资产负债表异常分析报告
资产负债表异常分析报告资产负债表是一份反映公司财务状况的重要财务报表。
通过对资产负债表的异常分析，可以发掘公司可能存在的财务问题，为企业的管理决策提供参考依据。
本报告旨在对某公司的资产负债表进行异常分析，并提出相应的解读和建议。
1. 总体情况根据我们对该公司最近一期资产负债表的分析，整体上可以看出公司的资产规模在不断增长，负债水平相对保持稳定。
然而，我们发现资产负债表中的一些项目显示了异常的变动，需要引起研究与关注。
2. 长期资产异常首先，我们注意到长期资产项目中，固定资产和无形资产的数值出现持续下降的趋势。
对于这一现象，我们认为可能存在以下原因：a) 马上到期或报废的固定资产没有重新购置，导致资产减少；b) 公司进行了一项较大规模的资产处置，导致无形资产减值。
针对这一情况，我们建议公司应该对资产管理进行全面审视，并在进行资产置换或投资决策时，进行充分的风险评估。
3. 长期负债异常其次，长期负债项目中，我们发现公司的长期借款在一年内呈持续增长的态势。
这可能表明公司在一段时间内频繁进行借款，可能存在以下问题：a) 公司规模扩张过快，需要大量借款来支撑；b) 公司可能面临资金链紧张，以借贷来缓解压力。
为了遏制这一现象的发展，建议公司加强财务管理，控制债务规模；同时，寻求多元化的资金来源，降低对银行借贷的依赖。
4. 资本结构异常另外一个异常现象出现在资本结构中。
我们发现公司的资本公积金出现了突然的增加，导致资本的占比异常偏高。
这可能存在以下原因：a) 公司可能通过增资或其他形式引进了大量新股东，增加了资本公积金；b) 公司可能存在财务操作或虚假账目记录。
针对这一问题，建议公司加强资本结构的管理，确保资本的合理配置，并对财务数据进行审计确认，以保持财务信息的准确性和透明度。
5. 其他异常项目除了上述几项异常现象，我们还发现公司负债表中有其他一些项目出现了异常波动。
例如，流动负债中应付账款的金额较上期有明显增加。
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海尔公司资产负债表分析报告一、2006年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量规模也处在经常变动之中。
资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它的获得必须有相应的资产来源。
资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方，反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。
（一）从投资或资产角度进行分析评价第一，海尔的总资产在06年的变动情况为增长了%,总体表明该企业的经营规模有所扩大.说明:(1)流动资产增加了173,万元,增长了% ,使资产总规模增长了%.如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度增加,如表所示:货币资金项目现金 5, 8,银行存款 1,605,969, 670,143,其他货币资金 20,402, 81,合计 1,626,377, 670,233,其中：2006年12月31日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司1,533,311,元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,元，其中: 100,000,元的到期日为2007年1月31日；160,000,元的到期日为2007年2月28日。
货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成,使公司的现金储备增加,但是公司也在外大量举债,其中短期借款增加了21,万元,增长幅度为%,长期借款增加了3,万元,增长幅度为%,公司大量增加货币资金与公司的收购计划和股利政策有关.存货的增加也占有比较大的幅度,期末为134,万元,期初为87,万元.变动额为47,万元,变动率为%.存货的这种变动有助于形成现实的生产能力,但要注意不要积压太多的存货."从表中还可知应收帐款也有增加,变动额为35,万元,变动率为%,对总资产的影响为%.如表账龄应收账款比例应收账款比例坏账准备1年以内1,440,411, % 72,020, 1044,984, % 52,249,1-2年 1,770, % 88, 19,237, % 961,2-3年 177, % 8, 1,409, % 70,3年以上合计142,359, % 72,117, 1,065,630, % 53,281,其中无持本公司5％（含5％）以上股份的主要股东欠款。
欠款前五名金额合计为369,847,元，占应收账款期末余额的%。
母公司的应收账款：.账龄应收账款比例坏账准备应收账款比例坏账准备1年以内 151,662, % 7,583, 220,674, % 11,033,1-2年 100, % 5, 117, % 5,2-3年 79, % 3,合计 151,762, % 7,588, 220,870, % 11,043,其中无持本公司5%（含5％）以上股份的主要股东欠款。
欠款前五名金额合计为66,547,元，占应收账款期末余额的%。
其中都为三年以上的应收账款,且信用政策和收账政策基本不变,可见其基本可行.(2)在建工程增加了10,万元,变动率为%,对总资产的影响为%在建工程的增加有助于扩张该公司的生产能力.(3)固定资产项目增加了40,万元,变动率为%,对总资产的影响为%.固定资产规模的增加有利于企业生产能力的上升,其中固定资产的净值增加了30, 万元,累计折旧也相应增加,说明该公司对固定资产进行有有效的利用,…(4)其他长期资产和长期待摊费用变动幅度虽然较大,但由于对总资产的影响较小,分别为%和%,在分析时可不作为重点.长期股权有所减少,减少额为46,万元,使总资产减少了%,说明该企业无意大举对外扩张.(二)从筹资和权益角度进行分析评价从以下几方面进行分析:(1)本年度负债增加了142,万元,增长幅度为%,使权益总额增长了%.其中流动负债增长幅度为%,主要表现为短期借款,应付账款和其他未交款.短期借款借款类别保证借款 223,000, 7,000,合计 223,000, 7,000,.应付账款其中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。
其他应付款其中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项公司有大量的债务在身,对偿债能力有一定影响,应值得关注.但由于公司无无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项,所以债务偿还的压力不至于太大.(2)本年度所有者权益增加了18, 万元,增长幅度为%,对权益总额的影响为%,主要是由于本年未分配利润大幅度增长引起的,少数股东权益也得到了增加,说明公司开始关注少数股东的权益未分配利润项目金额本期净利润 313,913,加：年初未分配利润 145,370,减：提取法定盈余公积 69,371,提取职工奖励及福利基金 3,891,提取储备基金 11,322,提取企业发展基金 10,291,提取任意盈余公积 6,530,应付普通股股利 119,647,转作股本的普通股股利~未分配利润 238,229,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 149,204, 119,647,其中：支付少数股东的股利 20,607,支付的其他与筹资活动有关的现金 31,838, 31,832,其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金盈余公积中的公益金减少了%,对总资产的影响为%项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积 668,065, 613,705, 1,281,771,法定公益金 547,947, 547,947,任意盈余公积 107,129, 6,530, 113,659,储备基金 11,322, 11,322,企业发展基金 10,291, 10,291,合计 1,323,141, 641,850, 547,947, 1,417,045,二、海尔公司2006年资产负债表垂直分析从资产角度看2006年该公司资产的结构特征是，流动资产在资产中占%，非流动资产占%。
流动资产中应收票据、应收帐款及存货占有较大比重，分别为%、%和%，非流动资产中主要是固定资产，占总资产的%，其次是长期股权投资占%。
从结构变动情况看，流动资产界结构比重上升%，非流动资产下降%，基本保持稳定。
从权益角度看，2006年该公司负债占权益总额的%，其中流动负债占%，非流动负债占%。
所有者权益占权益总额的%，资产负债率较低，财务风险较小。
经营资产与非经营资产结构分析表[期末期初期末（%）期初（%）变动情况项目》经营资产：%%%%%%%%经济资产合计509,/326,非经营资产：%%%%%%%%%-从上表可以看出，该公司的经营资产和非经营资产都有所增长，但由于经营资产的增长速度高于非经营资产繁荣增长速度，经营资产的比重还是增加了%，表明该公司的实际经营能力有所增长。
货币资金比重上升，有助于提高该公司的即期支付能力；债权资产的比重虽然有所下降，但其比重仍然较高，应当引起注意；存货资产比重上升，同时根据以前的分析，可以看出固定资产的比重也有所上升，因此说明该公司扩大了经营规模，导致存货资产增加，如果企业的存货不能及时销售出去，就应该引起管理当局的注意。
货币资产比重上升了11。
7%，债权资产比重下降了1。
3%，说明企业的即期支付能力增强了，：负债按期限的长短可以分为流动负债和非流动负债，其期限的结构可以用流动负债和非流动负债比率来表示。
所以说负债期限结构更能说明企业的负债筹资策。
负债方式结构分析表本期银行信用比重有所下降，由于银行信贷资金的风险要高于其他负债方式所筹资金的风险，因此，随着银行信贷资金比重的下降，其风险也会相应地有所降低。
商业信用的比重有较大幅度的上升，这种负债方式结构的变化将对公司的负债成本产生影响，商业信用筹资越来越成为企业负债筹资的主要来源渠道。
商业负债的基本属于无成本负债，如应付账款等，有些负债如短期借款，属于低成本负债，所以，对于该公司的负债结构的变化有利于降低该公司的负债成本，合理利用无成本负债，是降低企业负债资金成本的重要途径之一。
股东权益结构变动情况分析表从静态方面分析，投入资本仍然是该公司股东权益的最主要来源，从动态方面分析，虽然投入资本几乎没有发生变化，但由于本年留存收益的增加，使投入资本的比重下降了2。
38%，内部形成权益资金的比重相应上升了2。
38%，说明该公司股东权益结构的变化是生产经营上的原因引起的。
三、资产负债表主要项目分析|（一）主要资产项目分析1、货币资金1,533,311,元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,元，其中: 100,000,元的到期日为2007年1月31日；160,000,元的到期日为2007年2月28日。
?从存量的规模和变动情况来看海尔集团2006年末货币资金为万元占总资产的%，较年初万元占总资产的%，增长了95，万元，增长了%，对于总资产的影响达到了%，变动幅度较大，在2006年第三季度之前，其货币资金的存量保持在8亿范围内，但从2006年第三季度开始，货币资金存量大幅度提高，公司2006年度主营业务收入比上年增长%，利润总额增长%，公司解释的主要原因是报告期内公司销售收入增长所致，同时公司货币资金收款增加及银行承兑汇票到期解付。
由于公司所处行业，其上游原材料价格高位横盘，同时预期2007年原材料和能源价格将进一步上升，因此企业需要保持较高的货币资金存量来保证生产经营的正常运行。
报告期内公司投资额为60,875万元，比上年增加51,782万元，增加的比例为%。
本年投资均为非募集资金投资。
按2006年会计制度确定的合并范围，同时考虑新增股份收购四公司——股权因素若按新会计准则将章丘海尔电机有限公司、大连海尔电冰箱有限公司、武汉海尔电冰柜有限公司、青岛海尔电子塑胶有限公司等公司也纳入合并范围，同时考虑新增股份收购四公司股权因素，因此，需要较大规模的货币资金占有量。
2、应收款项应收款项主要包括应收账款，应收票据，应收利息，应收股利，其他应收款，长期应收款。
1）应收账款应收账款期初万元，占总资产的%；期末万元，占总资产的%；增长了35，万元增长率为%，对总资产的影响达到了%；根据海尔公司今年度应收账款随主营业务以及集团规模的扩张，本年度主营业务收入有了较大幅度增长，因此应收账款规模扩大也属于正常情况。
欠款前五名金额合计为369,847,元，占应收账款期末余额的%。
且一年以上的长期应收占款的比例相当少。
坏账损失的核算方法采用备抵法。
根据本公司董事会决议，海尔公司按照应收款项（应收账款、其他应收款）余额的5％计提坏账准备；对于实际发生的坏账按可能损失的金额全额计提坏账准备，待董事会批准后核销。
符合一贯性原则。
且根据资产负债表上账龄表得知，虽然应收账款数额有所增长，但其比重基本未变，说明海尔公司信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款的影响比较小，基本上可以认定应收账款的增长是由于营业收入增长造成的。