《税收理论与实务》第一次在线作业
17秋电大税收理论与实务01任务-0004作业答案
17秋电大税收理论与实务01任务-0004作业答案1.某农机生产企业在2004年6月销售了自产的拖拉机，不含税销售额为200万元。
此外，该企业还从农民修理拖拉机中获得了15万元的现金收入。
本月，该企业购入了农机生产零配件，销售额为80万元，已经获得了认证的防伪税控系统增值税专用。
那么，该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？2.在2015年5月，境外公司向我国A企业提供了技术咨询服务，含税价款为200万元。
该境外公司在境内没有设立经营机构，也没有境内代理人。
那么，A公司应该扣除多少增值税税额？3.税收权利主体是谁？可选的答案有税务机关、纳税义务人、征纳税双方和税务总局。
4.下列使用13%税率的项目有哪些？可选的答案有销售农机整机、销售农机零件、加工农机的加工费收入和加工农机零件的加工费收入。
5.下列税种中属于价外税的是哪一个？可选的答案有资源税、增值税、营业税和消费税。
6.我国税法由一系列要素构成，其中三个最基本的要素是什么？可选的答案有纳税义务人、税率、纳税期限和税目、减免税。
7.下列不属于流转税类的税种有哪一个？可选的答案有印花税、增值税、营业税和消费税。
8.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有哪些？可选的答案有某生产企业外购钢材用于扩建厂房、某商店为厂家代销服装、某运输企业外购棉大衣用于职工福利和某歌厅购进一批酒水饮料用于销售。
9.土地增值税的税率属于哪一种？可选的答案有全额累进税率、超额累进税率、定额税率和超率累进税率。
10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是什么时候？可选的答案有收到第一笔货款的当天、收到最后一笔货款的当天、发出商品的当天和合同约定的收款日期的当天。
11.按照增值税条例的规定，哪些物品应当征收增值税？可选的答案有大型机器设备、电力、热力和房屋。
12.税法可以按照征收对象的不同进行分类，可分为哪些类别？可选的答案有对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。
大学税收理论与实务(一)试题及答案
税收理论与实务（一）税收理论与实务单选题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80 C． 100 D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．51 B．68 C．145．29 D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。
A．2% B．3% C．4% D．6%10．下列不征收增值税的是（）。
A．货物期货 B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
国开作业税收理论与实务-形考作业1（）（25分）48参考（含答案）
题目：税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
(判断题)选项A：对选项B：错答案：对题目：我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。
选项A：对选项B：错答案：对题目：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）选项A：将自产的货物用于非应税项目选项B：将购买的货物委托外单位加工选项C：将购买的货物无偿赠送他人选项D：将购买的货物用于集体福利选项E：销售代销货物答案：将自产的货物用于非应税项目, 将购买的货物无偿赠送他人, 销售代销货物题目：增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。
这一规定的主要目的有（）选项A：保证增值税专用发票传递的不中断选项B：平衡自制与外购货物的税收负担选项C：简化扣除划分问题。
选项D：堵塞征管漏洞，防止偷税答案：保证增值税专用发票传递的不中断, 平衡自制与外购货物的税收负担, 简化扣除划分问题。
, 堵塞征管漏洞，防止偷税题目：某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。
假设无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税的销项税额？选项A：3万元选项B：3万元选项C：2,288万元选项D：2万元答案：2,288万元题目：划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）选项A：纳税人是否自愿申请选项B：纳税人会计核算是否健全选项C：能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小选项D：税务局是否批准选项E：纳税人是否准时纳税答案：纳税人会计核算是否健全, 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小题目：增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税选项A：对选项B：错答案：错题目：下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )选项A：购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证选项B：一般纳税人购进货物所支付的运费选项C：购进单位内部食堂用品选项D：专营单位购进废旧物资选项E：非正常损失的购进货物。
天大21秋《税收理论与实务》在线作业一【标准答案】
《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
答案:A
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
答案:D
3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.柴油
B.金锭
C.井矿盐
D.石灰石原矿
答案:A
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
答案:C
5.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.分类综合所得税制
B.个别所得税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案:A
6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.我国对所有的税种都设置了税目
C.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
南开24秋学期《税收理论与实务》作业参考一
24秋学期《税收理论与实务》作业参考1.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）。
选项A：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入选项B：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得选项C：单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险选项D：个人转让债券所得参考答案：B2.甲企业在2021年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元(不含增值税)，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
选项A：3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税选项B：3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收人标准按月计算缴纳增值税选项C：4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税选项D：4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收人标准按月计算缴纳增值税参考答案：C3.代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。
选项A：委托方所在地选项B：代扣代收地选项C：双方协商选项D：经营地参考答案：B4.下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
选项A：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税选项B：零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收选项C：改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰选项D：金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税参考答案：B5.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）选项A：房地产公司出租别墅选项B：非营利的基金会将合作建造的房屋转让选项C：房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校选项D：城市居民之间互换自有居住用房且经核实参考答案：B6.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收人（）。
天大16秋《税收理论与实务》在线作业一
20. 增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
21. 我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
A. 纳税义务人、税率、纳税期限
B. 纳税义务人、税率、违章处理
C. 纳税义务人、税目、减免税
D. 纳税义务人、税率、征税对象
D. 资源税
正确答案：
5. 小规模纳税人可以抵扣进项税额。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
6. 下列货物适用17%税率的是（ ）。
A. 生产销售啤酒
B. 生产销售煤炭
C. 生产销售农产品
D. 生产销售暖气
正确答案：
7. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( )
正确答案：
3. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
正确答案：
4. 下列税种中属于从量税的是( )。
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 营业税
正确答案：
22. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案：
23. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。
北理工《税务理论与实务》在线作业-0001【20春答案47357】
5.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得
D.特许权使用费所得
6.城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税、营业税的。 A.国有企业 B.个体工商户 C.股份制企业 D.外商投资企业
7.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的人 D.在中国境内有住所的个人
10.税收中的代扣代缴义务是非法定义务。 A.正确 B.错误
7.按照个人所得税法有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是。 A.差旅费津贴 B.安家费 C.“内退”工资 D.院士津贴
8.下列属于城镇土地使用税纳税人的有。 A.拥有土地使用权的外商投资企业 B.租借写字楼办公的内资公司 C.拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位 D.未确定土地使用权的土地使用人
北理工《税务理论与实务》在线作业-0001 红字部分为答案！
单选题 1.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱,销售同类焰火为260箱,每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费 税为。 A.7440元 B.2080元 C.1200元 D.2480元
2022年南开大学《税收理论与实务》在线作业-00001
2022年南开大学《税收理论与实务》在线作业-000012021年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。
王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2400B:720C:685.71D:0正确选择：D下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税B:零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C:改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰D:金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税正确选择：B下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。
A:6%B:9%C:3%D:13%正确选择：B2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）(含)以下。
A:300万元B:400万元C:500万元D:600万元正确选择：C下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。
A:拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B:吨税设置一栏税率C:吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D:吨税由海关负责征收正确选择：B某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。
高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（）万元。
A:4.7B:3.2C:4.5D:5.6正确选择：C企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:铅蓄电池B:电动汽车C:体育用鞭炮药引线D:销售价格为9000元的手表正确选择：A某商场为增值税一般纳税人，2021年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收人12.76万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入20.88万元，其中金银首饰18.56万元、镀金首饰2.32万元，该商场当月应缴消费税（）万元。
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第一次在线作业
1 判断题 (共40道题)
2 收起
1.（
2.5分）税收是中国政府财政收入最主要的来源。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
2.（2.5分）税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
3.（2.5分）税收基本法规由国务院制定。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
4.（2.5分）车辆购置税属于货物和劳务税类。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
5.（2.5分）土地增值税属于所得税类。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
6.（2.5分）契税属于财产税类。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
7.（2.5分）印花税属于财产税类。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
8.（2.5分）非税财政收入由财政局负责征收。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
9.（2.5分）教育附加费属于非税财政收入。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
10.（2.5分）各级人民政府可以规定由税务机关征收社会保险费。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
11.（2.5分）税务机关是唯一的税收征收机关。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
12.（2.5分）海关也是税收的征收机关。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
13.（2.5分）增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
14.（2.5分）增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
15.（2.5分）纳税人发生视同销售货物行为应缴纳增值税。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
16.（2.5分）纳税人发生混合销售货物行为应缴纳增值税。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
17.（2.5分）纳税人发生兼营行为应缴纳增值税。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
18.（2.5分）增值税税率的调整由全国人民代表大会决定。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
19.（2.5分）小规模纳税人可以抵扣进项税额。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
20.（2.5分）某商场本月增值税销项税额200万元，进项税额150万元。
其本月应纳增值税为50万元。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
21.（2.5分）某钢铁公司出售钢材，价格100万元，则该钢铁公司应收取的销项税额为13万元。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
22.（2.5分）某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
23.（2.5分）组成计税价格中包含应征收的消费税。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
24.（2.5分）外购固定资产所支付的增值税可以进行抵扣。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
25.（2.5分）用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
26.（2.5分）小规模纳税人按简易办法计算增值税税额，其征收率为6%。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
27.（2.5分）小规模纳税人购进货物时支付的进项税额计入其购货成本。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
28.（2.5分）一般纳税人被认定为小规模纳税人后，就不能再转为一般纳税人了。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
29.（2.5分）一般情况下，出口企业应从货物报送出口之日起60日申报退（免）税。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
30.（2.5分）采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为收取款项当天。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
31.（2.5分）进口货物应在海关填发税款缴纳证之日起7日缴纳增值税。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
32.（2.5分）固定业户到外县销售货物应向其机构所在地税务机关申报缴纳增值税。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
33.（2.5分）消费税由国家税务局负责征收管理，所得收入归中央政府所有。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
34.（2.5分）目前中国消费税收入主要来自饮料制造业、烟草制造业等行业的企业。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
35.（2.5分）消费税下设14个税目，采用比例税率的标准计税。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
36.（2.5分）消费税计税方法有二种：从价定率和从量定额。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
37.（2.5分）某啤酒厂本月销售啤酒6000吨，不含税价格为2900元/吨，其计税依据为1740万元。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
38.（2.5分）三轮农用运输车免征车辆购置税。
•正确
•错误
我的答案：正确此题得分：2.5分
39.（2.5分）关税由海关总署负责征收管理，所得收入归地方政府所有。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分
40.（2.5分）一般情况下，反补贴税的征收期限不超过3年。
•正确
•错误
我的答案：错误此题得分：2.5分。