2018年电大税务形考任务答案
2018电大税务形考答案
形考一、题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。
选择一项：a. 生产型增值税b. 收入型增值税c. 流通型增值税d. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于（）。
选择一项：a. 出口货物b. 古旧图书c. 进口货物d. 农业产品3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
a. 发出货物的当天b. 收到货物的当天c. 书面合同约定的收款日期的当天d. 签订合同的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税额为（）。
a. 2940.25元b. 17087.5元c. 79400.35元d. 12584.03元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
a. 收取的包装物租金b. 收取的手续费c. 收取的违约金d. 收取的销项税额6.下列不属于增值税的征税范围的是（）。
选择一项：a. 在中华人民共和国境内销售货物b. 在中华人民共和国境外销售货物c. 进口货物d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。
选择一项：a. 20000b. 15000c. 10000d. 250008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。
选择一项：a. 6%b. 3%c. 2%d. 1%9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
选择一项：a. 160b. 170c. 80d. 9010我国现行增值税的基本税率定为（）。
选择一项：a. 15%b. 13%c. 17%d. 01.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
国家开放大学(中央电大)2018年春季学期“开放专科”期末考试 试题与答案-税收基础
销售，但相关机构设在同一县（市）的除外（这一点是讲总机构与分支机构以及各分支机构．只
要不设在同一县（市），相互间移送货物时均以销售货物一方为纳税人）；
(4) 将自产或委托加工的货物用千非应税项目；
(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
10. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税
进项税额。（
)
11. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销
售数撞。（
12. 对非居民纳税人来源千中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（
1334
)
得分 1 评卷人
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
LA
2. C
3. D
4. A
5. D
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. BCD
7. ACD
8. BC
9. ABC
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ".J "'错误的在题后括号里划
"X" 。每小题 5 分，共 15 分）
巳知：甲类卷烟消费税税率为 56% 加 150 元／标准箱、烟丝消费税税率为 30% 。计算当月该卷
烟厂应纳消费税税额。
1335
试卷代号： 2727
回家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
(2018更新版)最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案
（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案100%通过2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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一单选题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。
（4.00分）A. 卫生许可证B. 组织机构代码证C. 统计登记证D. 税务登记证2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
（4.00分）A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式3.采用超额累进税率征收的税种是（）。
（4.00分）A. 土地增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
（4.00分）A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B. 不拆本使用发票C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
（4.00分）A. 20B. 15C. 5D. 106.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
（4.00分）A. 财产权力B. 社会权力C. 管理权力D. 政治权力7.采用比例税率征收的税种是（）。
（4.00分）A. 城镇土地使用税B. 合伙企业投资者的个人所得税C. 煤炭资源税D. 土地增值税8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。
课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。
题目顺序是随机的，使用查找功能(Ctrl＋F)进行搜索。
形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。
[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。
[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。
[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。
[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。
[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。
[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。
[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。
[税务筹划]2018年电大《纳税筹划》试题及答案(可编辑)doc下载
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《纳税筹划》一、单选：A按（B节税原理）进行分类纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
按现行增值税制度的规定一般纳税人生产的下列货物可以按简易办法依照％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
按照个人所得税法的有关规定下列各项个人所得中不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
按照企业所得税法和实施条例规定飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．年）。
按照企业所得税法和实施条例规定下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费不超过销售（营业）收入permil的部分准予扣除）。
按照企业所得税法和实施条例规定下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
按照税法规定可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）按照现行个人所得税的规定下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准取得执照从事办学、医疗等活动应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税）。
按照现行规定下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品年销售额万元的药厂）。
按照新企业所得税法的规定企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．）。
按照新企业所得税法的规定企业年度终了后进行汇算清缴结清税款的期限是（c个月）。
按照新企业所得税法的规定下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B避税最大的特点是它的（C非违法性）C从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在（C万元（含））以下的为小规模纳税人。
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额在（B万元（含））以下的为小规模纳税人。
D代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）当甲乙双方交换房屋的价格相等时契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
当前依法治税工作的重中之重是（A．规范税收执法）定额税率的基本特点是（A．税率与课税对象的价值脱离了联系）。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务3及4网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务3及4网考题库答案形考任务3一、单选题(10道，共40分)1.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。
正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2.下列关于借款费用的说法不正确的是()正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成()结果。
正确答案：获得了货币时间价值4.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。
20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
正确答案：1725.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()正确答案：企业所得税6.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
正确答案：15000元7.在新个人所得税法规定中，每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()正确答案：基本减除费用8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月()扣除正确答案：1000元9.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法正确答案：按月预扣预缴10.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在()内不能变更。
正确答案：一个纳税年度二、多选题(5道，共30分)11.下列各项个人所得，免征个人所得税：()正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12. “三险一金”指的是()正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13.下列允许税前扣除的税金有()正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14.纳税人采取()方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
电大《税收基础》形考任务4(25分)
试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。
1.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.火车
B.养殖渔船
C.三轮汽车
D.摩托车
【答案】:A
2.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（）。
A.192万
B.200万
C.232万
D.272万
【答案】:A
3.下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
A.载客汽车
B.拖船
C.三轮汽车
D.船舶
【答案】:C
4.某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A.27万元
B.4.8万元
C.24万元
D.28.8万元
【答案】:A
5.下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.行政机关所属的招待所使用的房产
D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
【答案】:C
6.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
电大《税收基础》形考任务2(25分)
试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。
1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A.私营企业
B.外商投资企业
C.国有企业
D.合伙企业
【答案】:D
2.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元
A.18.75
B.25
C.17.25
D.15
【答案】:D
3.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
【答案】:C
4.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。
A.交易活动发生地
B.销售方注册所在地
C.合同签订地
D.购买方注册所在地
【答案】:A
5.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.电动汽车
B.竹制筷子
C.护肤护发品
D.高尔夫球
【答案】:D
6.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
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a. 出口货物
b. 古旧图书
c. 进口货物
d. 农业产品
3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
a. 发出货物的当天
b. 收到货物的当天
c. 书面合同约定的收款日期的当天
d. 签订合同的当天
4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入
库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费
用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税额为（）。
a. 2940.25元
b. 17087.5元
c. 79400.35元
d. 12584.03元
5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
a. 收取的包装物租金
b. 收取的手续费
c. 收取的违约金
d. 收取的销项税额
6.下列不属于增值税的征税范围的是（）。
选择一项：
a. 在中华人民共和国境内销售货物
b. 在中华人民共和国境外销售货物
c. 进口货物
d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务
7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。
选择一项：
a. 20000
b. 15000
c. 10000
d. 25000
8、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%
的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。
选择一项：
a. 6%
b. 3%
c. 2%
d. 1%
9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
选择一项：
a. 160
b. 170
c. 80
d. 90
10我国现行增值税的基本税率定为（）。
选择一项：
a. 15%
b. 13%
c. 17%
d. 0
1.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
（）
选择一项：
对
错
2.从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该
企业当期的增值税销项税额中抵扣。
（）
选择一项：
对
错
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形考2
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形考3
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题目5企业所得税的税率为（）。
选择一项：
a. 20%
b. 10%
c. 17%
d. 25%
题目6 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
a. 10%
b. 17%
c. 20%
d.
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