固定资产的日常业务及期末处理
固定资产涉及到的会计科目及帐务处理
1601固定资产 ⼀、本科⽬核算企业持有的固定资产原价。
建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科⽬核算。
⼆、本科⽬可按固定资产类别和项⽬进⾏明细核算。
融资租⼊的固定资产，可在本科⽬设置“融资租⼊固定资产”明细科⽬。
三、固定资产的主要账务处理。
（⼀）企业购⼊不需要安装的固定资产，按应计⼊固定资产成本的⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”等科⽬。
购⼊需要安装的固定资产，先记⼊“在建⼯程”科⽬，达到预定可使⽤状态时再转⼊本科⽬。
购⼊固定资产超过正常信⽤条件延期⽀付价款、实质上具有融资性质的，按应付购买价款的现值，借记本科⽬或“在建⼯程”科⽬，按应⽀付的⾦额，贷记“长期应付款”科⽬，按其差额，借记“未确认融资费⽤”科⽬。
（⼆）⾃⾏建造达到预定可使⽤状态的固定资产，借记本科⽬，贷记“在建⼯程”科⽬。
已达到预定可使⽤状态、但尚未办理竣⼯决算⼿续的固定资产，应按估计价值⼊账，待确定实际成本后再进⾏调整。
（三）融资租⼊的固定资产，在租赁期开始⽇，按应计⼊固定资产成本的⾦额（租赁开始⽇租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费⽤），借记本科⽬或“在建⼯程”科⽬，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”科⽬，按发⽣的初始直接费⽤，贷记“银⾏存款”等科⽬，按其差额，借记“未确认融资费⽤”科⽬。
租赁期届满，企业取得该项固定资产所有权的，应将该项固定资产从“融资租⼊固定资产”明细科⽬转⼊有关明细科⽬。
（四）固定资产存在弃置义务的，应在取得固定资产时，按预计弃置费⽤的现值，借记本科⽬，贷记“预计负债”科⽬。
在该项固定资产的使⽤寿命内，计算确定各期应负担的利息费⽤，借记“财务费⽤”科⽬，贷记“预计负债”科⽬。
（五）处置固定资产时，按该项固定资产账⾯价值，借记“固定资产清理”科⽬，按已提的累计折旧，借记“累计折旧”科⽬，按其账⾯原价，贷记本科⽬。
固定资产的处理程序
固定资产的处理程序1. 简介固定资产是指企业用于长期使用、具有价值的资产，如土地、建筑、机械设备等。
在企业运营过程中，固定资产会因为技术更新、损坏、报废等原因而需要进行处理。
固定资产的处理程序是企业为了合理、规范地处理固定资产而制定的一系列操作流程。
固定资产的处理程序旨在实现以下目标：•确保固定资产的安全和保值•提高固定资产的利用效率•合理分配企业资源•遵守财务法规和会计准则3.1. 固定资产登记固定资产登记是指将企业拥有的固定资产进行分类、编号、记录，并建立相应的档案。
登记的信息应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、取得方式、购置金额等。
登记的目的是对固定资产进行实时的监控和管理。
3.2. 固定资产验收固定资产验收是指对新购置的固定资产进行核实和验收，确认其数量、性能和质量是否与合同规定相符。
验收过程应包括资产清点、性能测试和质量检查等环节。
验收合格的资产可以进行后续的使用和计提折旧。
3.3. 固定资产使用固定资产使用是指将固定资产投入到实际业务中进行生产或经营。
在使用过程中，应遵守固定资产的使用规范，定期进行保养和维修，保证资产的正常运行和延长使用寿命。
固定资产维护是指定期进行检修、保养和维护保养，以确保固定资产的正常运行和延长使用寿命。
维护工作包括定期保养、故障维修、更换零部件等。
3.5. 固定资产报废固定资产报废是指因技术过时、损坏无法修复等原因，将固定资产从企业的资产清单中剔除，并进行处置或销售。
在进行报废处理之前，应进行资产估值、报废准备等相关工作。
固定资产处置是指将报废或闲置的固定资产进行安全、合规的处理。
处置的方式可以包括出售、委托处理、捐赠等。
在处置过程中，应遵守相关法规和企业内部政策，并进行相关的登记和记录。
4. 注意事项在固定资产的处理过程中，需要注意以下事项：•严格遵守会计准则和财务法规，确保处理程序的合规性。
•建立健全的固定资产管理制度，明确各环节的责任和流程。
•定期进行固定资产的盘点，核实资产的数量和状况。
固定资产的期末总结
固定资产的期末总结一、固定资产期末总结的作用1.了解固定资产投资的状况：通过固定资产期末总结，可以了解企业在一定时期内的固定资产投资状况，包括固定资产的种类、数量、使用状况以及价值变动情况等。
2.评估固定资产的使用效益：期末总结可以对固定资产的使用效益进行评估，包括固定资产的产能利用率、资源利用率等，从而找出存在的问题并采取相应的措施予以改进。
3.评价固定资产价值：固定资产期末总结可以对固定资产的价值进行评价，包括对固定资产的价值变动情况进行分析，并对固定资产的净值进行核算，评估固定资产对企业财务状况的影响。
二、固定资产期末总结的内容1.固定资产投资状况：对期末固定资产的种类、数量、使用状况进行总结，包括新投资的固定资产、报废或处置的固定资产等。
2.固定资产使用效益评估：对固定资产的使用效益进行评估，包括产能利用率、资源利用率、维护保养情况等。
通过对固定资产使用效益的评估，可以了解固定资产的使用状况，找出存在的问题并采取措施予以改进。
3.固定资产价值评价：对固定资产的价值进行评价，包括对固定资产净值的计算和分析，评估固定资产对企业财务状况的影响。
此外，还可以对固定资产的折旧情况进行统计和分析，了解固定资产的折旧速度和折旧方法是否合理。
4.固定资产管理措施：对固定资产管理措施的实施情况进行总结，包括固定资产的验收管理、清查和盘点等，以及对固定资产维修保养、更新改造等的管理措施。
同时，还可以对固定资产使用人员的培训和管理要求进行总结，确保固定资产的合理、有效使用。
三、固定资产期末总结的方法1.查阅相关资料：包括固定资产台账、固定资产购置申请单、固定资产验收单等，通过查阅这些相关资料，了解固定资产的投资、使用和管理情况。
2.实地考察：通过实地考察企业的固定资产使用情况，包括固定资产的使用状况、保养状况等，以便更加全面、准确地了解固定资产的情况。
3.数据分析：根据查阅的资料和实地考察的情况，进行数据分析，对固定资产投资状况、使用效益和价值等进行评价和分析。
第四章固定资产系统
（4）“初始化数据”
①只有固定资产系统是年中启用而非年初启用时才需要录入初始 化数据。
②年中启用固定资产系统，若某固定资产在当年且启用期前已经 报废，仍需录入该固定资产资料(会影响本年累计发生数）：
（a）“原值与折旧”标签页中的原值与累计折旧不录入；
务处理】→【卡片新增】，其界面比初始数据录入时少一 个“初始化数据”标签页，其操作可参考初始数据录入部 分。 （2）在新增卡片界面点击【新增复制】，可快速新增一项 固定资产，修改局部信息后，保存。
2.固定资产变动
（1）操作步骤：【财务会计】→【固定资产管理】→【业务处 理】→【变动处理】，选择要变动的记录，点击【变动】， 直接修改。可通过“变动记录”查询历史记录。
但最终在同一期间只产生一条变动记录。 （4）当期新增固定资产当期不可以变动，若要变动直接打开其
卡片进行修改。
3.固定资产清理
（1）操作步骤：【财务会计】→【固定资产管理】→【业 务处理】→【变动处理】，选择要变动的记录，点击【变 动】－【清理】，清理后，该固定资产的价值为零。多数 量的卡片，在清理界面录入实际清理数量即可实现部分清 理。
注：
（1）“对账方案”界面的<包括未过账凭证>是指是否包括 总账系统尚未过账的凭证。
五、期末结账
1.结账 【财务会计】【固定资产管理】【期末处理】【期末结账】，
单击【开始】，系统自动完成结账过程，会计期间转入下 一期。 2.反结账 再次双击“期末结账”，选择“反结账”，系统自动完成反 结账过程。 注：只有管理员才能进行反结账。
第四章 固定资产系统
第一节固定资产系统初始化 第二节固定资产系统日常处理 第三节固定资产系统期末处理
用友U8V10.1 固定资产管理系统业务处理
业务描述
2019年1月31日，财务部对固定资产系统对账、结账。
岗位说明
【W02黄小明】对固定资产系统对账、结账。
业务流程
操作指导 详见教材P386
业务二：查询固定资产原值表
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月31日，查询固定资产原值一览表。
岗位说明
【W02黄小明】录入固定资产增加的卡片，在固定资产系统 生成固定资产增加的会计凭证。
操作指导 详见教材P352
业务二：采购需要安装的生成设备
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月13日，因大幅提高生产需要，二车间购入一台需 要安装的高性能气泵。取得与该业务相关的原始单据。
业务五：采购资产
业务描述 岗位说明 业务流程 操作指导
业务描述
2019年1月21日，因业务量扩大，采购液压板料折弯机一辆。
业务描述
业务描述
业务描述
业务描述
岗位说明
【A01李金泽】增加“资产”存货分类、“液压板料折弯机” 存货档案，【G01叶敏】增加并审核采购订单；【G01叶敏】 增加并审核采购到货单；【C01李红】增加并审核采购入库 单；【G02黄小明】审核采购专用发票；【G02黄小明】增 加采购资产并生成固定资产卡片；【W03李卉】增加银行承 兑汇票；【W02黄小明】审核付款单并生产固定资产增加和 付款的会计凭证。
业务描述
请以【A01李金泽】身份设置固定资产管理系统的参数。
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产管理系统参数。
操作指导 详见教材P332-337
业务二：设置固定资产部门对应折旧科目
业务描述 岗位说明 操作指导 赛题链接
固定资产在公司经营中使用的具体过程
固定资产在公司经营中使用的具体过程固定资产是企业长期使用并具有经济效益的财务资产，包括土地、建筑物、机器设备等。
在公司经营中，固定资产的使用过程主要包括固定资产购置、验收、使用、养护和处置等环节。
首先，固定资产的购置是公司经营中的首要环节。
购置固定资产的决策通常由公司的管理层根据经营需要进行，经过固定资产预算、招标采购等程序，选择适合企业需要的固定资产供应商，达成购买协议。
其次，固定资产的验收是确保购得资产质量的重要一环。
在资产到货后，验收人员需要进行数量、规格、质量、性能等各方面的检查，确保固定资产符合合同约定的要求。
验收人员还需填写验收单据，将验收结果反馈给采购人员，最终决定是否接受该固定资产。
接下来，固定资产开始正式投入使用。
在投入使用阶段，公司会对固定资产进行登记，编制固定资产账簿。
同时，还会对固定资产进行调拨、抄帐等操作，确保固定资产的使用和管理的规范化。
在使用过程中，企业需要对固定资产进行养护和维修。
养护是指对固定资产进行定期的维护保养，确保其正常运转、延长使用寿命。
维修则是指对固定资产进行故障修复和损坏更换等操作，以使其重新达到正常使用状况。
最后，当固定资产达到一定的使用寿命，或者因技术更新而需要更换时，公司需要对其进行处置。
处置固定资产可以通过出售、报废等方式进行。
出售是指将固定资产转让给其他公司或个人，回收部分资金；报废则是指对无法再继续使用的固定资产予以注销，不再计入企业资产总额。
在固定资产使用过程中，公司还需要进行固定资产的盘点和折旧计提。
固定资产盘点是指对固定资产进行实物盘点，核对实际情况与固定资产账簿的一致性。
折旧计提则是根据固定资产的使用寿命和价值，按照一定的计算方法，将其价值逐渐减少，并在财务报表中反映出来。
总结来说，固定资产在公司经营中的使用过程包括购置、验收、使用、养护和处置等环节。
公司需要做好固定资产的登记管理、盘点核实、折旧计提等工作，以保障固定资产的正常运转和管理。
固定资产管理系统_OK
二、建立固定资产账套
• 建立固定资产子账套是根据企业的具体情况，在已经建立会计核算账套的基 础上建立一个适合企业实际需要的固定资产子账套的过程。建立固定资产子 账套需要设置的内容主要包括：约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方 式、账务接口和完成设置六部分。
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示例7-1：
• 对科达公司固定资产系统进行初始化设置。 • 2006年1月启用，业务控制参数如下：按平均年限法计提折旧，折旧分配周期
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• 3．“折旧汇总分配周期”选项。企业在计提折旧时，实际上不一定每月计提 一次，如保险业就是每3个月才计提和汇总分配一次折旧。考虑到这种情况， 固定资产管理系统在此提供了1、2、3、4、6、12共6种分配周期以供用户根 据实际情况选择。对于1个月以上的周期，折旧计提仍按每期进行，只是折旧 费用的汇总分配将按照设定的周期进行，把该周期内所计提的折旧费用进行 汇总分配。
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• 卡片自定义功能支持资产附属设备和辅助信息的管理，提供了原值变动表、 停用、启用记录、部门转移记录、大修记录、清理信息等附表。
• 建立该系统前所有关于固定资产的一些资料可通过原始卡片录入功能输入到 系统中，因用户失误输入的卡片数据在当月月末结账前可无痕迹删除。
• 系统还可以为卡片的各种变动生成变动单，可同时批量显示或以卡片为单位 显示。
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操作要点：
• 在目录区树型列表中选择“设置/部门对应折旧科目”，进入部门编码表界面， 在左边部门编码目录中选择要要设置对应折旧科目的部门；单击工具栏〖修 改〗按钮，或在右键菜单中选择“修改(E)…”，在数据编辑区输入折旧科目 编码或点击参照图标参照选择“管理费用-折旧费”或“制造费用-折旧费”； 直接按回车键或单击工具栏〖保存〗按钮保存修改内容，如图所示。
学校固定资产管理制度（15篇）
学校固定资产管理制度学校固定资产管理制度(15篇)在现实社会中，越来越多人会去使用制度，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。
那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编整理的学校固定资产管理制度，希望对大家有所帮助。
学校固定资产管理制度1一、固定资产的管理部门总务处负责学校固定资产的日常管理，对学校固定资产负有收存和管理责任，物资管理员负责具体的管理工作。
二、固定资产的范围单位价值1000元以上，专用设备单位价值1500元以上，使用期限在一年以上的房屋建筑、物品设备、交通工具、公用家具等属于固定资产。
三、固定资产的购置学校固定资产的购置由使用部门提出申请，经主管部门审核后报校长审批，校长同意后批转总务处组织购置。
较大数额的购置须经校务会研究决定。
四、固定资产建账建制1、凡是固定资产必须入帐管理。
入帐时先由保管员验收建帐，再由报帐员连同发票报送核算分中心报账。
2、固定资产的建帐管理需按照上级部门要求，进行管理，建立电子实物账，进行全面、动态管理。
3、按主管部门的要求，定期上报固定资产报表。
五、固定资产的使用管理1、总务处对学校固定资产的管理负总责，全面负责学校固定资产的管理工作。
所有固定资产的领取和借用，必须登记或填写借条报总务主任审批，办理领取手续，学期结束交还入库。
重要、贵重固定资产外借须请示校长同意。
凡丢失或损坏固定资产者要酌情赔偿。
2、学校各功能室固定资产，由学校指派专人负责。
负责人要管好、用好室内设施设备，保证资产的安全完整。
3、教室内固定资产（门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇、多媒体平台等）由各班主任负责管理。
4、办公室的办公桌、椅子、电脑等固定资产由使用人负责管理，公共使用的固定资产由科室负责人负责管理。
5、教职工调动或退休时应及时做好资产的移交工作。
六、固定资产的日常管理、维修和报废1、固定资产的日常管理由物资管理员负责，应保证帐、物相符。
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(2)设置资产类别：业务工作财务会计固定资产设置资产类别，出现“资产类别”窗口增加输入资料内容保存确定。设置完毕后退出。
(3)设置部门对应折旧科目：业务工作财务会计固定资产设置部门对应折旧科目，出现“部门对应折旧科目”窗口选择部门修改，按资料要求设置保存。设置完毕后退出。
(4)设置增减方式的对应科目：业务工作财务会计固定资产设置增减方式，出现“增减方式”窗口左侧选择某一具体增减方式修改，按资料要求设置保存。设置完毕后退出。
(5)录入原始卡片：业务工作财务会计固定资产卡片录入原始卡片，出现“固定资产类别档案”窗口选择某一具体资产类别确认，打开“固定资产卡片”窗口按资料要求录入，许多参数可以参照录入保存。设置完毕后退出。
会计系会计电算化课程实验报告
姓名：谭刚学号：2009011404236班级：注会4班指导老师：刘兴超
实验项目
固定资产的日常业务及期末处理
实验地点
济南校区第5机房
实
验
内
容
实验目的
1.掌握用友ERP-U8管理软件中固定资产管理系统的相关内容。
2.掌握固定资产管理系统初始化、日常业务处理、月末处理的操作。
(2)资产类别
(3)部门及对应折旧科目部门
管理中心、采购部--管理费用/折旧费；销售部—销售费用；制造中心--制造费用/折旧费
(4)增减方式的对应入账科目
增加方式--直接购入：工行存款(100201)
减少方式--毁损:固定资产清理(1606)
(5)原始卡片
注：净残值率均为4％，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法(一)
实验准备
系统日期设置为2012-04-01，引入“实验二”账套数据。
实验内容
1.固定资产管理系统参数设置、原始卡片录入。
2.日常业务：资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证、账表查询。
3.月资料
1.初始设置
(1)控制参数
约定与说明：我同意；启用月份
折旧信息：本账套计提折旧；折旧方法：平均年限法；折旧汇总分配周期：1个月，当(月初已计提月份=可使用月份-1)时，将剩余折旧全部提足
时间：2012年5月7日
2.日常及期末业务
3.下月业务
实验要求
以账套主管“陈明”的身份进行固定资产管理操柞。
操作指导
1.启用并注册固定资产管理系统
基础设置基本信息系统启用，打开“系统启用”对话框选中“固定资产”，选择启用日期2012-04-01确定是退出
2.初始设置
(1)设置控制参数
初次使用固定资产管理系统的参数设置：第一次使用时，业务工作财务会计固定资产，弹出“固定资产”对话框，要求初始化是，出现“初始化帐套向导”窗口我同意下一步下一步，按资料配置折旧信息下一步，按资料设置编码方案下一步，设置财务接口下一步完成是确定。若设置有误，可在固定资产选项下修改。
编码方式：资产类别编码方式:2112；固定资产编码方式：按“类别编码十部门编码十序号”自动编码，卡片序号长度为3
财务接口：与账务系统进行对账；固定资产对账科目：固定资产(1601)；累计折旧对账科目：累计折旧(1602)
补充参数：业务发生后立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目:1602；减值推备默认入账科目：1603
实
验
问
题
1、公式应用不熟练
2、计算出现错误次数多
3、操作速度慢
实
验
收
获
通过课堂老师讲解，和上机实验，已经基本掌握用友872固定资产的有关内容，业务处理，期末处理等。虽然仍能够有不足，但已经在积极改正，希望得到预期的效果，为以后实习奠定了良好的基础，培养了同学之间的互帮互助精神，积极补充自己不足，充实自己。