固定资产业务处理
固定资产账务处理
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款
41800
（2）支付安装费时：
借：在建工程
2 400
贷：银行存款
2 400
（3）设备安装完毕达到预定可使用状态，所确定的固定资 产价值为39 100（36 700+2 400）元：
借：固定资产
39 100
贷：在建工程
39 100
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安徽环宇公司用银行存款购入一台需要安装的设备气泵， 增值税专用发票上注明的设备买价为60 000元，增值税额 为10200元。
• 企业管理部门使用 • 未使用的固定资产计提
管理费用
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 生产部门使用
制造费用
• 专设销售机构使用 • 经营性出租的固定资产计提 • 自行建造固定资产过程中使用
（1）2013年12月31日购入固定资产
借：固定资产
1200000
贷：银行存款
1200000
（2）2014年12月31日计提折旧
借：制造费用
200000
贷：累计折旧
200000
（3）2015年12月31日计提折旧及计提固定资产减值准备
借：制造费用
200000
贷：累计折旧
200000
借：资产减值损失
550000
/forum-2-13/topic-1362693.html
（四）、折旧时间：
应当按月计提折旧。但注意：
1、当月增加固定资产，当月不提，从下月起计提； 2、当月减少固定资产，当月照提，下月起不提； 3、提前报废的固定资产，不再补提折旧。 4、固定资产提足折旧(是指已经提足该项固定资产
达到预定可使用状态前所发生的全部支出
固定资产管理系统日常业务处理
（1）执行“固定资产”|“卡片”|“资产增加”命令，进入 “固定资产类别档案”窗口。
（2）选择要增加固定资产的类别，单击“确定”按钮，打 开“固定资产卡片”窗口，直接录入或选择录入各项目内容。
（三）资产使用状况的调整
资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用和封存5种。资产在使用过程中，其 使用状况可能会发生变化，这种变化会影响设备折旧的计算，因此应根据情况及时调整。
11
LGO
（四）资产使用年限的调整
资产在使用过程中，其使用年限可能由于资产的重估、大 修等原因调整。进行使用年限调整的资产应当在调整的当月就 按调整后的使用年限计提折旧。
（3）输入“增加金额”后，系统自动计算出变动的净残值、 变动后原值、变动后净残值。如果“变动的净残值率”或“变动 的净残值”不正确，可手工修改其中的一项，另一项自动计算。
（4）输入“变动原因”内容后，单击“保存”按钮，完成 原值变动的操作。
9
LGO
（二）部门转移
资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门 的折旧计算。
6
（一）原值变动
资产在使用过程中，其原值变动有5种情况： 根据国家规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备；
将固定资产的一部分拆除；
LGO
根据实际价值调整原来的暂估价值； 发现原记录固定资产价值有误。
原值变动包括原值增加和原值减少两部分，其操作过程相似，原值增加的具体操作步骤 为：
7
LGO
会计信息系统理论与实务
LGO
任务 固定资产管理系统日常业务处理
u8固定资产日常业务处理步骤
u8固定资产日常业务处理步骤
固定资产在企业里可是很重要的部分呢，那U8里固定资产日常业务咋处理呀？
一、固定资产增加。
要是企业新添了固定资产，像买了新设备之类的。
进入U8系统的固定资产模块，找到资产增加的入口。
然后就像填小表格一样，把固定资产的各种信息填进去哦。
比如说设备的名称、型号、购买日期、购买金额这些，可不能填错啦，就像给新宝贝登记户口一样认真呢。
二、固定资产减少。
当有固定资产要处理掉，比如卖掉或者报废的时候。
在U8里也要做相应操作。
在固定资产模块里找到资产减少的功能。
先选中要减少的那个固定资产，再填写减少的原因，是卖掉了就写销售相关的，报废就写报废的情况。
这就好比给这个固定资产办理离职手续呢。
三、固定资产折旧。
每个月都要给固定资产算折旧的呀。
在U8里，有专门的折旧计提功能。
只要轻轻一点，系统就会按照咱们之前设置好的折旧方法，像平均年限法之类的，算出每个固定资产这个月该折旧多少金额。
这就像是每个月给固定资产发点“小消耗补贴”，让它的价值慢慢消耗体现出来。
四、固定资产变动。
要是固定资产有一些变动情况，比如它的使用部门换了，或者价值有调整了。
在U8固定资产模块里有资产变动的功能。
进去之后，选择对应的固定资产，然后修改它变动的信息。
这就像是给固定资产的小档案做个更新，让它的信息永远都是准确的呢。
总之呢，在U8里处理固定资产日常业务虽然看起来有点复杂，但只要按照这些步骤，一步一步来，就像照顾小宠物一样细心对待每个操作，就不会有大问题啦。
用友U8V10.1 固定资产管理系统业务处理131页PPT
业务描述
岗位说明
【W02黄小明】在固定资产系统录入固定资产增加的卡片， 复制固定资产卡片；生成固定资产增加的会计凭证。
操作指导 详见教材P359
赛题链接
【任务2.20】16日，采购部业务员罗晴持银行汇票采购 笔记本电脑，发票已到，货已验收，尾款已电汇支付。
业务五：采购资产
业务描述 岗位说明 业务流程 操作指导
业务流程
操作指导 详见教材P364-369
实训三 固定资产变动业务
业务一：资产原值变动 业务二：资产评估 业务三：计提减值准备
4
业务一：资产原值变动
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月22日，因经理室使用的联想电脑需要提高配置， 现增加一个内存条。取得与业务相关的原始单据。
业务描述
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产部门对应折旧科目。
操作指导 详见教材P328-329
赛题链接
【任务1.04】录入固定资产部门对应折旧科目。
业务三：设置固定资产类别
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
请以【A01李金泽】身份设置固定资产类别。
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产类别。
操作指导 详见教材P340-341
业务四：设置固定资产增减方式对应入账科目
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
请以【A01李金泽】身份设置固定资产增减方式对应入账科 目。
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产增减方式对应入账科目。
操作指导 详见教材P342-343
业务五：原始卡片录入
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
请以【金泽】身份录入固定资产原始卡片。
固定资产管理系统期末处理
执行“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“对账”命令， 系统弹出“与财务对账结果”信息提示对话框，单击“确定”按 钮。
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LGO
四、结账
当固定资产管理系统完成了本月全部制单业务后，可 以进行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期数 据不能修改，如果必须修改结账前的数据，只能使用恢复 结账前状态。
会计信息系统理论与实务
LGO
任务 固定资产管理系统期末处理
在所有业务期末处理过程中，固定资产的期末处理是最简单的，其内容 比较少，主要包括：计提减值准备、计提折旧、对账和结账等内容。
一、计提减值准备
企业应当在期末或至少在每年年度终止时对固定资产逐项进行检查，如果由于市价 持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将二者差额作为 固定资产减值准备，固定资产减值准备必须按单项资产计提。
如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，则应在原计提的减值准备范围内转 回。
2
LGO
操作步骤
（ 1 ） 执 行 “ 财 务 会 计 ” |“ 固 定 资 产 ” |“ 卡 片 ” |“ 变 动 单”|“计提减值准备”命令，打开“固定资产变动单——计提 减值准备”窗口。
（2）直接或参照输入卡片编号，并输入固定资产减值的各 项信息。
（3）单击工具栏中的“保存”按钮，完成该变动单的操作。
3
LGO
二、计提折旧
自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。 企业可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能， 对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账 凭证，将本期的折旧费用自动登账。账前状态！”信息提示对话框，单击“确定”按钮。
12
会计信息系统理论与实务
公司固定资产处置方案
公司固定资产处置方案1. 背景公司在日常经营和发展过程中，会逐渐形成一定量的固定资产，随着业务的变化以及技术的变迁，这些资产可能会逐渐失去它们的价值，或者变成了大量空置备用设备，占用着公司的资金和空间资源。
为了最大程度地优化公司的资产配置和运营效率，我们需要科学合理地处理固定资产，将无用或者过时的资产进行及时处置。
同时，通过有效地处置，公司还能降低固定资产的折旧费用、节省人力成本、提高资产周转率和自由流动性。
2. 处置方案2.1 售出固定资产售出固定资产是最常见的一种处置方式，适用于需要换购新设备或者技术的公司。
售出固定资产的流程如下：1.确定需要售出的固定资产的清单和数量，并对它们进行全面的评估和估价。
2.在公司内部发布售卖通知，告知内部员工需要处置的资产，并在公司内部论坛或者公告栏上发布销售信息。
3.向公司合作伙伴、行业客户等寻求合适的买家，并在商务谈判和合作协议上进行有效谈判。
4.在权威第三方机构（如拍卖公司、评估机构等）的协助下，对售出的固定资产进行公开拍卖或者交易，并确保售出价格合理和合法。
5.完成资产交付并签署相关的合同文件，确保资产处置的合法性和有效性。
2.2 报废固定资产报废固定资产是一种不可避免的处置方式，适用于过时、损坏或者无法维修的资产。
报废固定资产的流程如下：1.确定需要报废的固定资产的清单和数量，进行全面评估，确定报废原因及报废方式。
2.根据公司的管理规章制度或者国家标准，对报废资产进行分类、拍照、标注、存档，并及时停用，避免继续占用公司的空间和资源。
3.依据公司制度规定，进行相关报废手续，如需上报、报批、备案等流程，按照规定办理。
4.将报废资产交给专业的废品回收单位，确保资产的合法回收，并得到适当的补偿。
3. 数据核查和监管为了保证资产处置的透明性和公正性，公司在固定资产处置过程中需要加强数据核查和监管。
具体包括以下几个方面：1.建立健全的资产处置管理制度，明确资产处置的流程和操作标准。
固定资产业务的账务处理
固定资产业务的账务处理固定资产业务是公司运作中重要的一环，对于企业的资产管理和财务状况的核算具有重要的作用。
本文将详细介绍固定资产业务的账务处理。
一、固定资产的定义与分类固定资产是指企业长期使用、具有所有权的、对企业生产经营具有重要意义并预期使用期限超过一年的有形资产。
固定资产主要包括土地、房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、电子设备、家具及装修等。
固定资产可以按照其资产价值进行分类，常见的分类方式包括：低值易耗品（如文具、办公设备等）、固定资产（机器设备、房屋等）、在建工程（正在施工的建筑、装修等）和投资性房地产等。
二、固定资产的购置与计价1. 购置固定资产企业购置固定资产一般需要进行招标采购或向相关供应商购买，购置固定资产的决策应由公司的管理层进行，以保证良好的资金利用和资产配置。
2. 计价与评估固定资产的计价一般采用历史成本法，即识别、记录和计量资产时按照实际发生的交易价格进行记账，包括购置价、安装费用等。
在特殊情况下，如资产重置或改良，按照实际发生的费用增加计价。
3. 固定资产的折旧与摊销固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中因长期使用和经济效益的消耗，按照一定的计算方法在一定期限内分摊到每个会计期间的过程。
主要有直线法、年金法和工作量法等。
三、固定资产的使用和维护1. 固定资产的使用固定资产的使用应符合企业长远经营的需要，根据生产经营计划进行安排，合理使用固定资产，保证资产的正常工作和发挥效益。
2. 固定资产的维护固定资产的维护工作是确保固定资产保持良好状态、延长使用寿命和维持其正常功能的重要工作。
维护工作包括定期保养、故障维修、零部件更换等。
四、固定资产处置和报废1. 固定资产的处置当某个固定资产因不再需要或已无法继续使用时，企业可以对其进行处置。
常见的处置方式包括出售、报废和赠予等。
处置资产的账务处理应按照实际交易价格或预计收益进行处理。
2. 固定资产的报废固定资产报废是指对无法继续使用和修复的固定资产进行记录和处理。
用友U8V10.1 固定资产管理系统业务处理
业务描述
2019年1月31日，财务部对固定资产系统对账、结账。
岗位说明
【W02黄小明】对固定资产系统对账、结账。
业务流程
操作指导 详见教材P386
业务二：查询固定资产原值表
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月31日，查询固定资产原值一览表。
岗位说明
【W02黄小明】录入固定资产增加的卡片，在固定资产系统 生成固定资产增加的会计凭证。
操作指导 详见教材P352
业务二：采购需要安装的生成设备
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月13日，因大幅提高生产需要，二车间购入一台需 要安装的高性能气泵。取得与该业务相关的原始单据。
业务五：采购资产
业务描述 岗位说明 业务流程 操作指导
业务描述
2019年1月21日，因业务量扩大，采购液压板料折弯机一辆。
业务描述
业务描述
业务描述
业务描述
岗位说明
【A01李金泽】增加“资产”存货分类、“液压板料折弯机” 存货档案，【G01叶敏】增加并审核采购订单；【G01叶敏】 增加并审核采购到货单；【C01李红】增加并审核采购入库 单；【G02黄小明】审核采购专用发票；【G02黄小明】增 加采购资产并生成固定资产卡片；【W03李卉】增加银行承 兑汇票；【W02黄小明】审核付款单并生产固定资产增加和 付款的会计凭证。
业务描述
请以【A01李金泽】身份设置固定资产管理系统的参数。
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产管理系统参数。
操作指导 详见教材P332-337
业务二：设置固定资产部门对应折旧科目
业务描述 岗位说明 操作指导 赛题链接
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固定资产业务处理【实验资料】
、初始设置1
（）、控制参数1
、资产类别2
（、部门及对应折旧科目）3
）（、增减方式的对应入账科目4
）片始卡（、原5
注：净残值率均为4%，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（二）。
、日常及期末业务3
（）、月日，研发部购买打印机一台，价值元，净残值00013211率，预计使用年限年。
4%5
（）、月日，计提本月折旧费用。
1231
（）、月日研发部计算机毁损一台。
3311
（）、月日，采购部的运输车添置新配件元。
000101042
（）、月日，研发部的一台打印机转移到采购部。
5202
【实验内容】
【实验要求】
以“陈力”的身份进行固定资产业务处理。
引入账套“实验三”账套数据
【操作指导】
、固定资产初始设置1
在系统管理中启用固定资产子系统
①、账套主管身份登录系统管理。
②、执行“账套启用：”命令，打开“系统统启用”对话框，单---
击选中“固定资产管理”复先框，弹出“日历”对话框，FA
选择固定资产系统启用日期为“”，单击“确定”2011-01-01
按钮，系统弹出“确实要启用当前系统吗？”信息提示框，单
击“是”按钮返回。
启动并注册用友畅捷通软件。
t3
以“陈力的身份启动并注册用友畅捷通软件”T3
以用户名“”密码“”；账套号为“”；会计年度“年”；1201181888日期为“”。
2011-01-31
（）、建立账套菜单路径：单击“固定资产”。
1
①、弹出“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”信息提示框，单击“是”按钮，打开“固定资产初始化向导”对话框。
②、在“固定资产初始化向导约定与说明”对话框中，仔细阅读----
相关条款，单击“我同意”单选按键。
③、单击“下一步”按键，打开“固定资产初始化向导启用-------
月份”对话框，选择账套启用月份“”2001-01．
④、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导折旧信----息”对话框，选中“本账套计提折旧”复选框；选择折旧方法
“平均年限法（二）”，折旧分配周期“个月”；选中“当月1
初已计提月份可使用月份时，将剩余折旧全部提足”复选-1=
框。
⑤、单击“下一步按钮，打开“固定资产初始化向导编码方式”---”对话框。
确定资产类别编码长度”“；单击“自动编号”2112
单选按钮，选择固定资产编码方式“类别编号部门编号序++
号”，选择序号长度“”。
3
⑥、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导账务接口”---地话框。
选中“与账务系统进行对账”复选框；选择固定资产
的对账科目“固定资产”，累计折旧的对账科目“累16021601
计折旧”。
⑦、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导完成”对---话框，单击“完成”按钮，完成本几项磁的初始化，弹出“是
否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置”提
示框。
⑧、单击“是”按钮，弹出“已成功初始化本固定资产账套”提示框，单击“确定”按钮。
（）、补充参数设置菜单路径：“固定资产设置选项同”。
---2---
选择“与账务系统接口”选项卡。
选中“业务发生后立即制单”、
“月末结账前一定要完成制单登账业务”复选；选择缺省入账科目为“固定资产”、“累计折旧”，单击“确定”按钮。
16021601
（）、设置资产类别菜单路径：“固定资产设置资产类别---3---
“。
①、单击“增加”按钮，输入类别名称“交通运输设备”，净残值率“”；选择计提属性“正常计提”，折旧方法“平均年限法（二）”，4%卡片样式“通用样式”，单击“保存”按钮
②、同理，完成其他资产类别的设置。
（）、设置部门对应折旧科目菜单路径：“固定资产设置部------4
门对应折旧科目设置”。
①、选择部门“综合部”单击“修改”按钮。
②、选择折旧科目“660205管理费用/折旧费”，单击“保存”按钮。
③、同理，完成其他部门对应折旧科目的设置。
---菜单路径：“固定资产—设置5）、设置增减方式的对应科目（
部门对应折旧科目设置”。
①、在左边列表框中，单击增加方式“直接购入”，单击“修改”按钮。
工行户”，单击“保存”按钮。
输入对应入账科目“100201
固定资产③、同理，输入减少方式“毁损”的对应入账科目“1606清理”。
---卡片---菜单路径：“固定资产）（6、输入固定资产原始卡片
录入原始卡片“。
．
①、选择固定资产类别“交通运输设备”，单击“确认”进入01“固定资产卡片录入”窗口。
②、输入固定资产名称“轿车”；双击部门名称选择“总经理办公室”；双击增加方式选择“直接购入”；双击使用状况选择“在用”；输入开始使用日期“”；输入原值“”，累计折旧5000002008-11-01“”；输入使用年限“年”；其他信息自动算出。
7000010
③、单击“保存”按钮，弹出“数据成功保存！”信息提示框，单击“确定”按钮。
④、同理，完成其他固定资产卡片的输入。
、固定资产日常业务2
（）、资产增加（业务）菜单路径：“固定资产卡片资产---11---
增加”。
①、选择资产类别：“电子设备”，单击“确认”按钮，进入02“固定资产卡片新增”窗口。
②、输入固定资产名称“打印机”；双击使用部门选择“研发部”；双击增加方式选择“直接购入双击使用状况选择“在用”；输入”;原值“”，可使用年限“年”，开始使用日期“”。
2011-01-2130005
③、单击“保存”按钮，进入“填制凭证”窗口。
④、选择凭证类型“付款凭证”修改制单日期、附件数，单击“保存”按钮。
（）、计提折旧（业务）菜单路径：“固定资产处理计提—22---
本月折旧”。
．
①、系统弹出“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要
继续？”信息提示框，单击“是”按钮，弹出“是否要查看折旧清单？”提示框，单击“否”按钮。
②、系统计提折旧完成后进入“折旧分配表”窗口，单击“凭证”
按钮，进入“填制凭证”窗口，选择“转账凭证”单击保存“按钮。
（）、资产减少（业务）菜单路径：“固定资产卡片资产------33
减少”。
①、选择卡片编号“”单击“确定”按钮。
00004
②、选择减少方式“毁损”，单击“确定”按钮，进入“填制凭证”窗口。
③、选择“转账凭证”，修改其他项目，单击“保存”按钮。
、固定资产期末处理3
（）、账表管理菜单路径：“固定资产账表我的账表”。
---1---
①、单击“折旧表”，选择“（部门）折旧计提汇总表”。
②、单击“打开”按钮，打开“条件”对话框。
③、选择期间“”，汇总部门“”，单击“确定”按钮。
1-32011.01（）、结账菜单路径“固定资产处理月末结账”。
---2---
①、单击“开始结账”按钮，系统自动检查与账务系统的对账结果，单击“确定”按钮后，弹出“月末结账成功完成！”提示框。
②、单击“确定”按钮。
、固定资产下月业务4
以“×××”身份注册重新进入用友畅捷通软件。
T3
用户名“×××”；密码“×”；账套“×××”；会计年度“2011（）、资产原值增加（业务）菜单路径“”固定资产卡片---41---
变动单原值增加“。
---
①、选择输入卡片编号“”，输入增加金额“”，输入变1000000002动原因“增加配件”。
②、单击“保存”按钮，进入“填制凭证”窗口。
③、选择凭证类型“付款凭证”填写修改其他项目，单击“保存”按钮。
（）、资产部门转移（业务）菜单路径：“固定资产卡片---2—5
变动单部门转移”。
---
输入卡片编号“”；双击变动后部门选择“采购部”；输入变动00003
原因“调拨”。
单击“保存”按钮。