固定资产业务处理资料
固定资产折旧的账务处理
固定资产折旧的账务处理
一、固定资产折旧的账务处理
会计分录为：
借：在建工程（自行建造固定资产）
制造费用（基本生产车间）
管理费用（管理部门）
销售费用（销售部门）
其他业务成本（经营租出的固定资产）
贷：累计折旧
二、固定资产的后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计人固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除;不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计人当期损益。
1.可资本化支出
①借：在建工程计折旧/固定资产减值准备
贷：固定资产
②发生资本化支出时：
借：在建工程
贷：银行存款
③后续支出完工：
借：固定资产
贷：在建工程
2.生产车间（部门）和管理部门发生的不可资本化的支出（如固定资产日常修理费）：借：管理费用
贷：银行存款
3.专设销售机构发生的不可资本化的支出（如固定资产日常修理费）:
借：销售费用
贷：银行存款。
固定资产账务处理
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款
41800
（2）支付安装费时：
借：在建工程
2 400
贷：银行存款
2 400
（3）设备安装完毕达到预定可使用状态，所确定的固定资 产价值为39 100（36 700+2 400）元：
借：固定资产
39 100
贷：在建工程
39 100
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安徽环宇公司用银行存款购入一台需要安装的设备气泵， 增值税专用发票上注明的设备买价为60 000元，增值税额 为10200元。
• 企业管理部门使用 • 未使用的固定资产计提
管理费用
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 生产部门使用
制造费用
• 专设销售机构使用 • 经营性出租的固定资产计提 • 自行建造固定资产过程中使用
（1）2013年12月31日购入固定资产
借：固定资产
1200000
贷：银行存款
1200000
（2）2014年12月31日计提折旧
借：制造费用
200000
贷：累计折旧
200000
（3）2015年12月31日计提折旧及计提固定资产减值准备
借：制造费用
200000
贷：累计折旧
200000
借：资产减值损失
550000
/forum-2-13/topic-1362693.html
（四）、折旧时间：
应当按月计提折旧。但注意：
1、当月增加固定资产，当月不提，从下月起计提； 2、当月减少固定资产，当月照提，下月起不提； 3、提前报废的固定资产，不再补提折旧。 4、固定资产提足折旧(是指已经提足该项固定资产
达到预定可使用状态前所发生的全部支出
NC项目固定资产用户操作手册固定资产业务操作部分
E R P_N C项目业务部分用户手册（固定资产部分）2．固定资产2.1 参数设置（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【参数设置】处理事务：设置账套初始化和其他账套运行中用到的参数或判断。
1、按照路径进入参数设置节点，可以点击“帐表颜色设置”，对于帐表的颜色可以按照需求进行设置。
2.2录入原始卡片（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【录入原始卡片】处理事务：对企业原有的且已提过折旧的固定资产进行录入。
1、双击“资产类别”，选择相应的资产类别，点“确定”按钮，相应的折旧方法会自动带入2、输入资产名称、规格型号、使用状况、增加方式、管理部门、使用部门、折旧承担部门、开始使用日期、使用月限、本币原值、累计折旧等信息，点“保存”注意：1..蓝色字体为必输项，不输入系统不允许进行保存。
2．必须以最小未结账月登陆，才能处理业务。
3. “模拟折旧”按钮是用来模拟卡片的当月折旧额，只是模拟，不是本月计提折旧。
4.“模拟累计折旧”按钮用来根据卡片数据模拟录入月初卡片的累计折旧，可以在此基础进行修改，累计折旧会存储到数据库中。
2.3卡片导入工具（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【初始工具】>【卡片导入工具】处理事务：利用工具将原始卡片信息导入到系统内1、双击【卡片导入工具】进入卡片导入界面2、点击“EXCEL导入”，弹出导入窗口3、选择需要导入的文件，点击“打开”，然后点击“导入”4、点击“生成固定资产卡片”5、卡片生成成功后，可以在卡片管理功能节点查看2.4新增资产（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【新增资产】>【资产增加】处理事务：对于企业新增加的固定资产进行录入。
1、双击“资产类别”，选择相应的资产类别，点“确定”按钮，相应的折旧方法会自动带入2、输入资产名称、规格型号、使用状况、增加方式、管理部门、使用部门、折旧承担部门、开始使用日期、使用月限、本币原值、累计折旧等信息，点“保存”按钮。
固定资产管理系统日常业务处理
（1）执行“固定资产”|“卡片”|“资产增加”命令，进入 “固定资产类别档案”窗口。
（2）选择要增加固定资产的类别，单击“确定”按钮，打 开“固定资产卡片”窗口，直接录入或选择录入各项目内容。
（三）资产使用状况的调整
资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用和封存5种。资产在使用过程中，其 使用状况可能会发生变化，这种变化会影响设备折旧的计算，因此应根据情况及时调整。
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（四）资产使用年限的调整
资产在使用过程中，其使用年限可能由于资产的重估、大 修等原因调整。进行使用年限调整的资产应当在调整的当月就 按调整后的使用年限计提折旧。
（3）输入“增加金额”后，系统自动计算出变动的净残值、 变动后原值、变动后净残值。如果“变动的净残值率”或“变动 的净残值”不正确，可手工修改其中的一项，另一项自动计算。
（4）输入“变动原因”内容后，单击“保存”按钮，完成 原值变动的操作。
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（二）部门转移
资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门 的折旧计算。
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（一）原值变动
资产在使用过程中，其原值变动有5种情况： 根据国家规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备；
将固定资产的一部分拆除；
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根据实际价值调整原来的暂估价值； 发现原记录固定资产价值有误。
原值变动包括原值增加和原值减少两部分，其操作过程相似，原值增加的具体操作步骤 为：
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会计信息系统理论与实务
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任务 固定资产管理系统日常业务处理
固定资产相关业务的卡片处理
固定资产相关业务的卡片处理本期概述●本文档适用于 K/3wise 12.3.0固定资产管理模块●本文档主要讲解固定资产卡片新增、修改、变动、清理所对应的业务背景，以及操作方法。
版本信息●2012年12月15日 V1.0 编写人：丁梅艳●2012年12月25日 V2.0 修改人：李玉莲版权信息本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。
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著作权声明著作权所有 2012 金蝶软件（中国）有限公司。
所有权利均予保留。
目录1. 概述 (3)2. 固定资产相关业务的卡片处理 (3)2.1 新增 (3)2.2 修改 (5)2.3 变动 (6)2.4 清理 (7)1. 概述固定资产模块主要是针对卡片的处理，而哪种情况下需要做新增、修改、变动、清理，可能是困扰很多客户的一个难题。
接下来本文档将介绍固定资产卡片新增、修改、变动、清理所对应的业务背景，以及操作方法。
2. 固定资产相关业务的卡片处理2.1 新增背景当存在购置的固定资产，自行建造的固定资产，投资者投入的固定资产，融资租入的固定资产，接受捐赠的固定资产等到达既定地点或完成建造安装后，资产管理部门或财务部门需将固定资产的各项资料准备充分，并在K/3固定资产系统中录入新增固定资产的卡片资料。
用友U8V10.1 固定资产管理系统业务处理
业务描述
2019年1月31日，财务部对固定资产系统对账、结账。
岗位说明
【W02黄小明】对固定资产系统对账、结账。
业务流程
操作指导 详见教材P386
业务二：查询固定资产原值表
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月31日，查询固定资产原值一览表。
岗位说明
【W02黄小明】录入固定资产增加的卡片，在固定资产系统 生成固定资产增加的会计凭证。
操作指导 详见教材P352
业务二：采购需要安装的生成设备
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月13日，因大幅提高生产需要，二车间购入一台需 要安装的高性能气泵。取得与该业务相关的原始单据。
业务五：采购资产
业务描述 岗位说明 业务流程 操作指导
业务描述
2019年1月21日，因业务量扩大，采购液压板料折弯机一辆。
业务描述
业务描述
业务描述
业务描述
岗位说明
【A01李金泽】增加“资产”存货分类、“液压板料折弯机” 存货档案，【G01叶敏】增加并审核采购订单；【G01叶敏】 增加并审核采购到货单；【C01李红】增加并审核采购入库 单；【G02黄小明】审核采购专用发票；【G02黄小明】增 加采购资产并生成固定资产卡片；【W03李卉】增加银行承 兑汇票；【W02黄小明】审核付款单并生产固定资产增加和 付款的会计凭证。
业务描述
请以【A01李金泽】身份设置固定资产管理系统的参数。
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产管理系统参数。
操作指导 详见教材P332-337
业务二：设置固定资产部门对应折旧科目
业务描述 岗位说明 操作指导 赛题链接
固定资产销售的账务处理流程
固定资产销售的账务处理流程固定资产销售是企业中的一项重要业务活动，涉及到的账务处理流程也较为复杂。
本文将从固定资产销售的账务处理流程入手，逐步介绍其中的关键步骤和相关会计科目。
在进行固定资产销售前，企业需要对待售固定资产进行准确的估值。
这通常由企业的资产评估专业机构进行，他们会根据市场价格、资产状况、使用年限等因素进行评估，并出具评估报告。
企业根据评估报告确定固定资产的销售价格。
接下来，企业需要将待售固定资产从固定资产账户中进行划拨。
划拨的会计科目通常是“固定资产”（借）和“固定资产清理”（贷）。
通过这一步骤，待售固定资产从固定资产总账户中分离出来，并形成一个单独的账户。
当企业与潜在买家达成销售协议后，需要签订正式的销售合同。
销售合同是固定资产销售的法律依据，其中需要明确双方的权利和义务、销售价格、交付时间等关键信息。
销售合同的签订标志着销售交易的正式开始。
在销售合同签订后，企业需要将固定资产的所有权进行转移。
这一步骤通常通过出具资产转让凭证来实现。
资产转让凭证是一种法律文件，用于证明固定资产的所有权已经从卖方转移到买方。
在资产转让凭证中，需要详细记录固定资产的基本信息、卖方和买方的身份信息、转移日期等重要内容。
在资产转让凭证中还需要确认固定资产的销售价格。
销售价格通常是由双方协商确定的，可以是现金支付、以旧换新、分期付款等形式。
不同的支付方式会对应不同的会计科目。
例如，如果是现金支付，卖方需要将收到的现金计入“银行存款”（借），同时减少“固定资产清理”（贷）的余额。
企业需要根据销售合同的约定，履行相应的交付义务。
在固定资产交付给买方后，可以认为销售交易已经完成。
此时，企业需要根据销售价格和实际交付情况，计算并确认固定资产销售的利润。
利润通常计入“主营业务收入”（贷）和“主营业务成本”（借）的相应科目。
固定资产销售的账务处理流程包括估值、划拨、签订销售合同、资产转让凭证和利润确认等关键步骤。
企业在进行固定资产销售时，需要严格按照这些步骤进行账务处理，确保账目的准确性和合规性。
固定资产的账务处理
固定资产的账务处理概述固定资产是企业长期持有用于生产或出租目的的不易转化为现金的资产，例如土地、建筑物、机器设备等。
在企业的经营过程中，固定资产的账务处理是重要的一环，它涉及到资产的计量、确认、评估、减值、折旧等方面，对企业财务状况和经营结果有着重要的影响。
本文将对固定资产的账务处理进行详细介绍。
固定资产的计量固定资产的计量是指对固定资产的确认和计量方法。
根据会计准则的规定，企业应将已购买或建造的固定资产确认为资产，满足以下条件方可计入账户：具备明确的权益归属、能够产生经济利益、成本能够可靠计量。
计量方法主要有原价法和公允价值法两种。
•原价法是指按照固定资产购置或建造时的实际成本计量，包括购买价、运输费、安装费等直接与资产相关的费用。
采用原价法计量的固定资产在使用过程中，按照折旧方法进行计提折旧，最终净值为资产原价减去累计折旧。
•公允价值法是指按照市场上同类型资产的市场价值计量，当固定资产的公允价值高于实际成本时，差额计入资产增值；当公允价值低于实际成本时，差额计入资产减值准备。
固定资产的确认和评估企业在购买或建造固定资产时，需要确认固定资产并进行评估。
确认固定资产是指确认资产所有权的归属、价值的存在以及收益的可预期。
评估固定资产是指对固定资产的实际价值进行估计，以便确定确认的准确性。
确认固定资产的步骤通常包括以下几个方面：1.验证资产的实际存在和完整性，包括进行实地考察、核对固定资产清单和单据等。
2.验证资产所有权的合法性，确认资产的所有权是否属实并合法。
3.验证资产是否符合相关会计准则的要求，如确认资产是否能够产生经济利益、成本是否可以可靠计量等。
评估固定资产的方法有多种，常见的包括市价法、成本法和收益法等。
根据不同的情况和需求，企业可以选择合适的方法进行资产评估。
固定资产的减值测试固定资产在使用过程中可能会发生损坏、技术更新或市场变化等情况，导致其价值下降或不能产生预期的经济利益。
因此，企业需要对固定资产进行减值测试，识别和计提减值损失。
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固定资产业务处理【实验资料】
1、初始设置
（1）、控制参数
2、资产类别
（3）、部门及对应折旧科目
（4）、增减方式的对应入账科目
（5）、原始卡片
注：净残值率均为4%，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（二）。
3、日常及期末业务
（1）、1月21日，研发部购买打印机一台，价值3 000元，净残值率4%，预计使用年限5年。
（2）、1月31日，计提本月折旧费用。
（3）、1月31日研发部计算机毁损一台。
（4）、2月10日，采购部的运输车添置新配件10 000元。
（5）、2月20日，研发部的一台打印机转移到采购部。
【实验内容】
【实验要求】
以“陈力”的身份进行固定资产业务处理。
引入账套“实验三”账套数据
【操作指导】
1、固定资产初始设置
（1）、建立账套菜单路径：单击“固定资产”。
①、弹出“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”信息提示框，单击“是”按钮，打开“固定资产初始化向导”对话框。
②、在“固定资产初始化向导----约定与说明”对话框中，仔细阅读相关条款，单击“我同意”单选按键。
③、单击“下一步”按键，打开“固定资产初始化向导-------启用月
份”对话框，选择账套启用月份“2001-01”
④、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导----折旧信息”
对话框，选中“本账套计提折旧”复选框；选择折旧方法“平
均年限法（二）”，折旧分配周期“1个月”；选中“当月初已计
提月份=可使用月份-1时，将剩余折旧全部提足”复选框。
⑤、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导---编码方式”
对话框。
确定资产类别编码长度”2112“；单击“自动编号”
单选按钮，选择固定资产编码方式“类别编号+部门编号+序
号”，选择序号长度“3”。
⑥、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导---账务接口”
地话框。
选中“与账务系统进行对账”复选框；选择固定资产
的对账科目“1601固定资产”，累计折旧的对账科目“1602累
计折旧”。
⑦、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导---完成”对
话框，单击“完成”按钮，完成本几项磁的初始化，弹出“是
否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置”提
示框。
⑧、单击“是”按钮，弹出“已成功初始化本固定资产账套”提示
框，单击“确定”按钮。
（2）、补充参数设置菜单路径：“固定资产---设置---选项同”。
选择“与账务系统接口”选项卡。
选中“业务发生后立即制单”、“月末结账前一定要完成制单登账业务”复选；选择缺省入账科目为“1601固定资产”、“1602累计折旧”，单击“确定”按钮。
（3）、设置资产类别菜单路径：“固定资产---设置---资产类别“。
①、单击“增加”按钮，输入类别名称“交通运输设备”，净残值率“4%”；选择计提属性“正常计提”，折旧方法“平均年限法（二）”，卡片样式“通用样式”，单击“保存”按钮
②、同理，完成其他资产类别的设置。
（4）、设置部门对应折旧科目菜单路径：“固定资产---设置---部门对应折旧科目设置”。
①、选择部门“综合部”单击“修改”按钮。
②、选择折旧科目“660205管理费用/折旧费”，单击“保存”按钮。
③、同理，完成其他部门对应折旧科目的设置。
（5）、设置增减方式的对应科目菜单路径：“固定资产—设置---部门对应折旧科目设置”。
①、在左边列表框中，单击增加方式“直接购入”，单击“修改”按钮。
输入对应入账科目“100201工行户”，单击“保存”按钮。
③、同理，输入减少方式“毁损”的对应入账科目“1606固定资产清理”。
（6）、输入固定资产原始卡片菜单路径：“固定资产---卡片---录入原始卡片“。
①、选择固定资产类别“01交通运输设备”，单击“确认”进入“固定资产卡片录入”窗口。
②、输入固定资产名称“轿车”；双击部门名称选择“总经理办公室”；
双击增加方式选择“直接购入”；双击使用状况选择“在用”；输入开始使用日期“2008-11-01”；输入原值“500000”，累计折旧“70000”；输入使用年限“10年”；其他信息自动算出。
③、单击“保存”按钮，弹出“数据成功保存！”信息提示框，单击“确定”按钮。
④、同理，完成其他固定资产卡片的输入。
2、固定资产日常业务
（1）、资产增加（业务1）菜单路径：“固定资产---卡片---资产增加”。
①、选择资产类别：“02电子设备”，单击“确认”按钮，进入“固定资产卡片新增”窗口。
②、输入固定资产名称“打印机”；双击使用部门选择“研发部”；双击增加方式选择“直接购入”; 双击使用状况选择“在用”；输入原值“3000”，可使用年限“5年”，开始使用日期“2011-01-21”。
③、单击“保存”按钮，进入“填制凭证”窗口。
④、选择凭证类型“付款凭证”修改制单日期、附件数，单击“保存”按钮。
（2）、计提折旧（业务2）菜单路径：“固定资产---处理—计提本月折旧”。
①、系统弹出“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”信息提示框，单击“是”按钮，弹出“是否要查看折旧清单？”提示框，单击“否”按钮。
②、系统计提折旧完成后进入“折旧分配表”窗口，单击“凭证”按钮，进入“填制凭证”窗口，选择“转账凭证”单击保存“按钮。
（3）、资产减少（业务3）菜单路径：“固定资产---卡片---资产减少”。
①、选择卡片编号“00004”单击“确定”按钮。
②、选择减少方式“毁损”，单击“确定”按钮，进入“填制凭证”窗口。
③、选择“转账凭证”，修改其他项目，单击“保存”按钮。
3、固定资产期末处理
（1）、账表管理菜单路径：“固定资产---账表---我的账表”。
①、单击“折旧表”，选择“（部门）折旧计提汇总表”。
②、单击“打开”按钮，打开“条件”对话框。
③、选择期间“2011.01”，汇总部门“1-3”，单击“确定”按钮。
（2）、结账菜单路径“固定资产---处理---月末结账”。
①、单击“开始结账”按钮，系统自动检查与账务系统的对账结果，单击“确定”按钮后，弹出“月末结账成功完成！”提示框。
②、单击“确定”按钮。
4、固定资产下月业务
（1）、资产原值增加（业务4）菜单路径“”固定资产---卡片---变
动单---原值增加“。
①、选择输入卡片编号“00002”，输入增加金额“10000”，输入变动原因“增加配件”。
②、单击“保存”按钮，进入“填制凭证”窗口。
③、选择凭证类型“付款凭证”填写修改其他项目，单击“保存”按钮。
（2）、资产部门转移（业务5）菜单路径：“固定资产—卡片---变动单---部门转移”。
输入卡片编号“00003”；双击变动后部门选择“采购部”；输入变动原因“调拨”。
单击“保存”按钮。