小议企业内部控制及内部稽核因素

企业要加强内部控制和内部稽核的信息化管理 ， 保证信息沟通渠 仅 可以减少财务风 险发 生的概率 ， 还能最大限度发挥 资金 的价值 ， 提高 道的畅通 。只有保持信息 沟通系统 的通 畅 ， 才能使 企业及时掌握 企业 资金的利用效率 。内部 控制和内部稽核可 以加强对企业 流动 资金的分 自身的营运状 况和组织 中发生 的各种情 况 ， 做到 企业的信息在不 同层 析， 推行 目 标 成本管理 制度 ， 构建 全员成本控 制体系 ， 不 仅可 以完善 企 次和不 同部门之间迅速地传递和交流 。信息化 的管 理能够使企 业做到 业 的内部控制和 内部稽核 ， 也有利于 内部控制制度 的落实 。 资源共 享 ， 不仅提供 了一个沟通交流 的平 台， 还能密切企业 部门之间的 （ 三） 有 利 于 企 业 走 可 持 续发 展 道路 关 系 。企业信 息化的建设 发展是未来发 展的一个趋 势 ， 因此企业 要给
投 资 理财
小议企业 内部控制 及 内部稽核 因素
北 京铁路 资金 结算 所石 家庄 结算 室 杜 晓红
摘要 ： 由于我 国人 民群众对 财务公 开化 、 透 明化的 追求 ， 企 业只有 不 断加 强 内部控制 和 内部稽核 ， 加强 内部 稽核 ， 提 高财务监督水 平 ， 才 能促进 经济平稳协 调发展 ， 合 理配置 资源。但 目前 我 国的 内部 控制和 内部稽 核和 内部稽 核水平仍 处于 未完善 的阶段 ， 与发达 国家还有段距 离， 因此 ， 我 国企业要不 断提 高 自身的财政管理 能力 ， 推动 内部 控制的 一 Nhomakorabea、
企业没有 落实好绩效 管理工作 ， 或者绩效管 理工作没有 和风险机 制相联 系 ， 导致 企业 没有及 时掌握 财务情 况 ， 没 办法进行 财务数 据收 集， 没有及 时找 出风 险存在 的环节 ， 不能很好地 趋避风险 ， 当风险来临 的时候 ， 也没有及 时调动应 急措施 ， 解决风险。 内部控制属于 内部控制 管理的一部分 ， 企业没有落 实风 险评估 工作 ， 同时也会影响内部控制管 理的工作 ， 导致企业 内部控制工作没有顺利展开 。 三、 企业 内部控制和 内部稽核的措施 （ 一） 建 立 健全 完 善 的企 业 内部 控 制 和 内部 稽核 体 系 企业要建 立健全完善 的企业 内部控 制和 内部稽 核体系 ， 用 战略发 展的目 标 看问题 ， 加强 对企业 的监督 管理 ， 落 实监督机制 的作 用 ， 突显 企业监督的重要性和权威性 ， 对企业进行 科学 化管理 ， 才能保证企业 内 部控制和 内部稽核计划 的科学性 和严谨性 。企业建立健全完善的 内部 控制和 内部稽核体系也 能为企业 的决策和管理 提供 更多 的信 息 ， 在企 业的生产经营活动 中， 要保证 内部控 制和内部稽 核贯穿在每个环节 ， 才 能真正落 实好 内部控制 和内部稽核 的工作 ， 提高 企业的竞争力 。企业 要做到 内部控制和 内部稽核 的手段 多元化 ， 除了运用会计的知识 ， 还要 适 时利用管理工程学 的知识 ， 多样 化的管理 手段和方法 ， 会使枯燥的 内 部控制和 内部 稽核工作显 得有趣 ， 而且能降低 内部 控制和 内部稽 核 中 出现的错 误。 （ 二） 加强 内部控制和 内部稽槽 的信 息化 管理
进程。 ，
很多会计 基础 薄弱 的环节 ， 例如会计 报表失真 ， 会计 科 目胡乱 使用 ， 导 致会计 核算出现紊乱 ， 记账凭证使用不规 范等 ， 这些都会导致企业的 内 部控制 和内部稽核能力 薄弱 。有 的企业会计账簿使 用不合理 ， 总账和 其他资产 明细账不分 ， 导致企业 没有办法遵循制 度进行 内部控 制和 内 部稽核 ， 不仅不利于财务工作的深入 ， 也不利于内部控制 工作的开展。
（ 三） 内部 控 制 制 度 没 有 和 风 险机 制 相挂 钩
关键词： 企业 内部控制 分析建议
内部稽 核在企业 内部管理 中能起到有效 的会计监 督作用 ， 是内部 控制 的重要手段 。企业加强 内部控制和 内部稽核 有利 于减少会计核算 工作 中所 出现 的差错 ， 防止违 法人员 以权谋 私 。通 过企业 内部控 制盒 内部稽核 ， 可 以提 高企业的管理水平 ， 减少工作失误 。但 是现在大部分 企业 的内部控制 和内部稽核水平不高 ， 管理不 到位 吗 ， 容易埋下贪污腐 败的隐患 。 加强企业 内部控 制和 内部 稽核 的重要性 （ 一） 有利 于推 动企业 财务管理决策科学化 ， 规 范会计 基础 的工作 企业 的财务决策 直接影 响财 务管理工作 的成败 ， 因此要提 高财务 决策的科学性 ， 强化 会计 工作 ， 降低财务风 险。企业可 以通过采取多种 财务决策方案择 优选 择的方式 ， 分散财务风 险 ， 提 高财 务管理能力 。企 业 也要建立健全 的财 务管理制度 ， 明确财务部 门的权 责分 工 ， 提高财务 管理水平和资金使用 的效益 ， 运用科学 的绩效评估体 系 ， 客观地对资金 收支 进行 评价 和 预期估 算 ， 为接 下来 的财务 工作展 开进 行指 导 和建 议。通过企业对财务 管理工作的落实 ， 可以落实好 岗位责任制 、 财务科 科 长责任制 、 会计 岗位 责任制 、 会计稽核 岗位责任制和 出纳人 员岗位责 任制 ， 可以维护好我 国财政制度和会计制度 ， 加强对企业财务 的管理 。 （ 二） 有利 于扩大企业 经济 效益， 完善企业资金 管理 企业 １ 加强 内部 控制 和内部稽 核有利 于实现资 金 的集 中管理 ， 不
提 高企业的 内部控制和 内部稽 核 ， 对企业有深远 的意义 ， 可 以促 进 企业在 重视经济管理 的基础 上 ， 重视 自身的财务管理资金管理功 能 ， 从 而充分调 动企业的可 利用资源 ， 走全面协调 可持续发展 的道路 。效 率 与公平 是做好财政管理 的基本要求 ， 把企业的资源进行整理 ， 然后重新 合理分 配 ， 优化企业收支结构 ， 保证 收支平衡 ， 有了 良性 的收支关 系 ， 才 能保证企 业走 可持续发展的道路。 二、 企 业内部控 制和内部稽核的不足