风险评估工作底稿范文
安全风险评估报告范文
安全风险评估报告范文安全风险评估报告。
一、报告目的。
本报告旨在对公司内部的安全风险进行评估，以确保公司员工和资产的安全，同时提出改进建议，减少潜在的安全风险。
二、评估范围。
本次评估主要涵盖公司办公场所的安全设施、员工的安全意识和应急预案的完善程度。
评估对象包括公司总部办公楼、生产车间、仓库和员工宿舍等地点。
三、评估方法。
为了全面地评估安全风险，我们采用了多种方法，包括实地考察、问卷调查和安全设施的检查。
通过这些方法，我们能够全面地了解公司内部的安全情况，为制定改进方案提供数据支持。
四、评估结果。
1. 办公楼安全设施不完善，在对公司总部办公楼的安全设施进行检查时，我们发现消防设备不完备，防火通道被堵塞，安全出口标识不清晰等问题，存在较大的火灾风险。
2. 员工安全意识不足，通过问卷调查发现，部分员工对安全意识的重视程度不高，对于紧急情况的处理能力较差，需要加强安全培训和教育。
3. 应急预案不完善，公司的应急预案存在漏洞，缺乏针对性和实用性，无法有效应对突发事件，需要进行完善和更新。
五、改进建议。
1. 完善安全设施，公司应立即对办公楼的消防设备进行更新和维护，清理防火通道，更新安全出口标识，确保员工在紧急情况下能够迅速撤离。
2. 加强员工安全培训，公司应定期开展员工安全培训，提高员工对安全意识的重视程度，增强应对突发事件的能力。
3. 完善应急预案，公司应对应急预案进行修订和完善，确保在突发事件发生时能够及时、有效地应对，减少损失和伤亡。
六、结论。
通过本次安全风险评估，我们发现了公司内部存在的安全隐患和风险，并提出了相应的改进建议。
公司应高度重视这些问题，立即采取措施加以改进，确保员工和资产的安全。
同时，我们也将定期进行安全风险评估，以确保公司的安全措施能够持续有效地运行。
风险评估与应对相关的工作底稿_[全文]
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目录风险评估工作底稿目录了解被审计单位及其环境从整体层面了解内部控制从业务流程了解内部控制风险评估汇总表控制测试——销售与收款循环实质性程序——应收账款报告阶段的主要底稿风险评估工作底稿目录二、风险评估工作底稿（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（二）了解被审计单位内部控制13></a>．在被审计单位整体层面了解和评价内部控制2．在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环（2）工薪与人事循环（3）生产与仓储循环（4）销售与收款循环（5）筹资与投资循环（6）固定资产循环（三）项目组讨论纪要——风险评估（四）风险评估结果汇总表（五）总体审计策略(Go Top)（一）了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）编制：日期：索引号：BA财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较……（二）了解的内容和评估出的风险1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争例如：被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？行业的总体发展趋势是什么？行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？（2）生产经营的季节性和周期性例如：行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？行业生产经营和销售是否受季节影响？（3）产品生产技术的变化例如：本行业的核心技术是什么？受技术发展影响的程度如何？行业是否开发了新的技术？被审计单位在技术方面是否具有领先地位？（4）能源供应与成本例如：能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响？（5）行业的关键指标和统计数据例如：行业产品平均价格、产量是多少？被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例例如：被审计单位是属于上市公司、外商投资企业还是其他企业，相应地适用的会计准则或会计制度是什么，例如是企业会计准则还是《企业会计制度》或者《小企业会计制度》？是否仍采用行业核算办法？（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动例如：国家对该行业是否有特殊监管要求？（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策例如：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样影响？（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求例如：是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？3．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动例如：当前的宏观经济状况如何（萧条、景气），以及未来的发展趋势？利率和资金供求状况如何影响被审计单位的经营活动？目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等实地察看被审计单位主要生产经营场所……（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等）与被审计单位之间的关系（3）控股母公司例如：控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明例如：董事会的构成和运作情况董事会内部是否有独立董事，独立董事的人员构成治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其运作情况等3．组织结构（1）获取或编制被审计单位组织结构图（2）对图示内容作出详细解释说明例如：组织结构是否复杂，是否可能导致重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题？4．经营活动（1）主营业务的性质：（2）主要产品及描述（3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息例如：主要客户和合同、付款条件、利润率、市场份额、竞争者、出口、定价政策、产品声誉、质量保证、营销策略和目标等（4）业务的开展情况例如：业务分部的设立情况产品和服务的交付情况衰退或扩展的经营活动情况（5）联盟、合营与外包情况（6）从事电子商务的情况例如：是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动（7）地区与行业分布例如：是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在依赖关系（8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（9）关键客户例如：销售对象是少量的大客户还是众多的小客户是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额10%的顾客）是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户）是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件（10）重要供应商例如：主要供应商名单是否签订长期供应合同原材料供应的可靠性和稳定性付款条件原材料是否受重大价格变动的影响（11）劳动用工情况例如：分地区用工情况劳动力供应情况工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排适用的劳动用工事项相关法规（12）研究与开发活动及其支出例如：从事的研究与开发活动研发支出占收入比重与同行业相比情况（13）关联方交易例如：哪些客户或供应商是关联方对关联方和非关联方是否采用不同的销售和采购条款关联方交易以及定价政策5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况例如：被审计单位的并购活动或某些业务的终止，如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动例如：固定资产和无形资产投资近期发生的或计划发生的投资变动重大的资本承诺（4）不纳入合并范围的投资例如：联营、合营或其他投资，包括近期计划的投资项目6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资例如：获得的信贷额度是否可以满足营运需要得到的融资条件及利率是否与竞争对手相似，如不相似，原因何在是否存在违反借款合同中限制性条款的情况是否承受重大的汇率与利率风险（2）固定资产的租赁例如：通过融资租赁方式进行的筹资活动（3）关联方融资例如：关联方融资的特殊条款关联方融资占融资总额的比重（4）实际受益股东例如：被审计单位实际受益股东的名称，国籍，商业声誉和经验，以及可能对被审计单位产生的影响（5）衍生金融工具的运用例如：衍生金融工具是用于交易目的还是套期目的衍生金融工具的种类使用衍生金融工具的范围交易对手四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告……（二）了解的内容和评估出的风险1．被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策对会计政策选择和运用的评价发出存货成本的计量长期股权投资的后续计量固定资产的初始计量无形资产的确定非货币性资产交换的计量收入的确认借款费用的处理合并政策……2．会计政策变更的情况原会计政策变更后会计政策变更日期变更原因对变更的处理（调整、列报等）对变更的评价3．披露例如：被审计单位是否按照适用的会计准则和会计制度对会计政策的选择和运用进行了恰当的披五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略查阅被审计单位经营规划和其他文件……（二）了解的内容和评估出的风险1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等……（二）了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标2．业绩趋势3．预测、预算和差异分析4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5．分部信息与不同层次部门的业绩报告6．与竞争对手的业绩比较7．外部机构提出的报告(Go Top)（二）了解被审计单位内部控制在被审计单位整体层面了解内部控制被审计单位：项目：在整体层面了解和评价内部控制编制：日期：索引号：BB财务报表截止日/期间：复核：日期：在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。
风险评估审计工作底稿
风险评估审计工作底稿
风险评估审计工作底稿是指在进行风险评估审计过程中所形成
的文件或记录。
这份底稿通常包括对企业或组织所面临的各种风险
进行评估的过程、方法和结果。
底稿中可能包含对潜在风险的识别、分析和评估，以及针对这些风险的建议和控制措施。
此外，底稿还
可能包括对审计过程中所采取的方法、数据收集和分析的结果、以
及最终的审计结论和意见。
这份底稿对于审计工作的完整性和可追
溯性非常重要，因为它记录了审计人员对风险评估工作的全面审查
和分析过程。
在编写底稿时，审计人员需要确保清晰准确地记录所
有的审计活动和结论，以便后续审计工作的复核和审计报告的撰写。
风险评估底稿
风险评估底稿风险评估底稿一、背景信息：公司名称：XXX有限公司所属行业：电子商务项目名称：新产品上线风险评估时间：2022年6月二、项目概述：新产品是公司开发的一款智能家居设备，预计将于2023年上线。
该产品具有创新性、高科技含量，并且适应市场需求。
项目团队已经完成了市场调研和产品设计，目前正处于物理样机制作和软件开发阶段。
三、风险识别：1. 技术风险：由于产品具有高科技含量，涉及到多种技术的应用和整合，因此存在技术难题和研发风险。
例如，产品的用户界面设计和交互体验可能存在缺陷，需要继续优化。
2. 市场风险：尽管市场需求较高，但竞争激烈。
其他公司也有类似的产品在研发和推出，存在市场份额被侵占的风险。
此外，市场对于新产品的接受度和宣传推广也是一个不确定因素。
3. 生产风险：产品制造过程中可能出现生产故障、设备故障、原材料供应不足等问题，导致生产计划延迟。
同时，产品体验和质量控制也是一个重要考虑因素。
4. 法律与政策风险：新产品可能会面临质量合规和知识产权保护等法律与政策风险。
需要进行专利申请、合规测试和隐私保护等工作，以确保产品的合法性和可持续发展。
5. 财务风险：新产品的研发和推广需要大量的资金支持。
如果项目出现延迟、成本超支等情况，将对公司的财务状况造成压力。
此外，市场反应不佳也可能导致销售不达预期，进而影响公司盈利能力。
四、风险分析：1. 技术风险评估：根据项目团队的技术实力和市场需求，认为技术风险可控。
但需要加强对用户界面设计和交互体验的优化工作，减少潜在的用户体验问题。
2. 市场风险评估：虽然市场需求较高，但竞争激烈，需要制定切实可行的市场推广策略和销售计划，以提高产品的市场占有率。
3. 生产风险评估：从供应链管理和生产质量控制方面来看，需要与供应商建立稳定的合作关系，并加强质量管理控制，确保产品的生产质量和交货期。
4. 法律与政策风险评估：需要与相关律师事务所合作，进行专利申请、合规测试和隐私保护等工作，以确保产品符合相关法律与政策的要求。
会计师事务所业务风险评价底稿
会计师事务所业务风险评价底稿说到这个“底稿”，你一定会想，底稿不就是写点东西，记录下审计过程和结果？是的！但是别小看这个底稿，它可不仅仅是“记录”这么简单。
你可以把它看作一个事务所的“心脏”，里面全是分析、判断、评估的“生命力”。
不过说实话，要把风险评价做得透彻，不是那么容易的。
就像煮个好汤，火候、配料、时间一样，哪一步少了，味道全没了。
首先啊，这个风险评价底稿得先搞清楚公司内部的情况。
你说了半天，到底公司有什么风险，员工的工作流程咋样，关键控制点在哪里？是不是有些地方漏洞百出？这都得一一去梳理。
比如说，某个部门的账务处理比较粗心，或者某个流程太复杂，容易出错——这些不都得在底稿里一笔一划写清楚吗？如果没有对这些内控的细节掌握清楚，那你就算做了风险评价，根本是纸上谈兵。
你要知道，很多时候，事务所的“心脏”不是纸上的内容，而是你细致入微的工作和判断力。
你得看外部环境。
要知道，外面的“风吹草动”有时候也会影响到企业的经营。
比如说，市场上突然来了个“黑马”，把原本稳稳的客户抢走了，或者变化了，税收变得复杂了，这些都可能带来风险。
你可别小看了这些外部因素，它们会直接影响事务所的业务走向，甚至影响公司客户的决策。
万一你没注意到，客户丢了，业务量下降了，事务所不也跟着“亏”了吗？所以，外部环境的变化得时时刻刻盯着，看得越清楚，做风险评价的时候才不容易漏掉致命点。
然后，具体的风险类别也得分清楚。
有的风险是系统性的，有的则是个别操作失误引起的。
举个简单的例子，像是会计估计上的错误，或者你忽视了某个客户的历史背景，导致对账单出了差错。
再比如，事务所内控制度不健全，导致信息泄露，这些都是具体的风险表现。
而系统性的风险，就是宏观上不可控制的因素，比如整体市场经济下行，或者是行业出现了大规模的改革。
这样的风险一般都是无法通过单一的控制措施避免的，你就得在底稿中记录好，准备好应对策略。
话说回来，底稿的作用其实也不仅仅是做给审计部门看。
风险评估与应对相关的工作底稿
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要。
审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录,也是指导、监督和复核审计工作的工具。
在因执业质量而涉及诉讼或接受监管机构的执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明注册会计师是否按照审计准则的规定执行了审计工作。
本部分首先阐述审计准则对编制工作底稿的规定,然后简要说明如何编制小型企业审计工作底稿。
一、审计准则对编制工作底稿的规定《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》规范了审计工作底稿的格式、内容和范围,对编制工作底稿提出了总体要求。
(一)工作底稿编制的总体要求一工作底稿编制的总体要求《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底槁》第九条规定,注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围;(2)实施审计程序的结果和获取的审计证据;(3)就重大事项得出的结论。
(二)确定审计工作底稿的格式内容和范围时应当考虑的因素确定审计工作底稿内容和范围时应当考虑的因素二确定审计工作底《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条规定,在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)实施审计程序的性质;(2)已识别的重大错报风险;(3)在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围;(4)已获取审计证据的重要程度;(5)已识别的例外事项的性质和范围;(6)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录辛不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论的基础的必要性;(7)使用的审计方法和工具。
(三)记录测试项目或事项的识别特征三记录测试项目或事项的识别特征《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十一条和第十二条规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
风险评估工作底稿范文
风险评估工作底稿第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：XXX公司编制：XXX日期：2010- 8-3索引号： B财务报表期间：X年审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．财务资料初步分析表；5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。
审计方法：询问、观察和检查。
风险评估程序：见各审计目标评估程序。
二、了解行业状况、法律环境与监管环境（一）实施的风险评估程序（二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号：B-11．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。
（2）生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。
（3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX 技术方面在同具有领先地位。
2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。
（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。
编制人：XXX时间：2010年8 月 3 日三、了解被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解被审计单位的性质的工作记录索引号：B-21．所有权结构（1）所有权性质：民营企业。
安全风险评估报告模板范本7篇
安全风险评估报告模板范本7篇安全风险评估报告模板【篇1】一、评估目的运用科学合理的危害辨识及危险评价方法，通过对公司消防工作中出现的意外有害因素严格控制，制定风险控制措施，达到消除危害，规避因措施不到位等原因而导致出现火警甚至火灾和有毒有害、易燃易爆介质出现泄漏着火等恶性事故的出现。
根据评价辨识结果，分别定期及时采取了针对性、可操作性较强的预防性控制措施，从而规范和消除、避免了对人身安全和设备危害，降低了消防工作作业风险。
二、评估范围公司范围内的各易燃易爆、有毒有害气体产生的火警、火灾。
三、评估依据1公司安全作业操作规程和防火、灭火管理制度;2行业的设计规范和技术标准;3企业的管理标准和技术标准;4合同书、任务书、公司目标中规定的内容;5本公司和国内外所发生相类似的事故统计资料四、评估方法主要采用安全检查表(SCL)、预危险性分析(PHA)、工作危害分析(JHA)等安全评价方法为主对现有的风险进行辨识和评价分析。
五、评估人员：风险评价组成员六、评估时间：.3.2七、评估结果公司针对本年度各部位门易燃易爆、易产生可燃性物质或介质的场所进行了严密监控和加强风险控制，根据作业环境的化学性危险有害因素和物理性危险有害因素、人机工程因素等，对易产生易燃气体的场所实施事先的控制。
并且加强正常运行时期对消防设施、器材的正确维护保养、和器械的日常演练，对所潜在的不安全因素进行充分剖析和预先分析，将有危及人身和生产设备安全作业的各种危险有害因素进行了针对性评价，在人力或主观上不可抗拒的自然灾害或不明原由产生的火警、火灾情况时，避免因消防设施不备用，或消防操作失灵等因素而出现的意外灾害扩大现象的出现。
在各单位(部门)的全体干部员工的共同努力配合下，安全处和公司安全评价小组人员利用不定时现场督察，对公司各易产生易燃易爆场所(车间、装置)部分关键装置、重点部位及重大危源的生产消防设施等进行了系统的危害辨识和危险评价。
通过现场监督检查及日常的调查询问，运用科学的评价方法完成各种消防设施和消防日常演练的符合性评价，较规范的整顿和强化了因消防设施不符合安全要求或存有隐患而导致事故的发生的可能性。
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风险评估工作底稿
第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位：XXX公司
编制：XXX
日期：2010- 8-3
索引号： B
财务报表期间：X年
审计目标
从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境；
2．被审计单位的性质；
3．被审计单位对会计政策的选择和运用；
4．财务资料初步分析表；
5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。
审计方法：询问、观察和检查。
风险评估程序：见各审计目标评估程序。
二、了解行业状况、法律环境与监管环境
（一）实施的风险评估程序
（二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号：B-1
1．行业状况
（1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。
（2）生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。
（3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX 技术方面在同具有领先地位。
2．法律环境及监管环境
（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属
于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计
准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。
（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。
编制人：XXX
时间：2010年8 月 3 日
三、了解被审计单位的性质
（一）实施的风险评估程序
（二）了解被审计单位的性质的工作记录索引号：B-2
1．所有权结构
（1）所有权性质：民营企业。
（1）被审计单位治理结构模式为：由股东会-董事会-监事会组织的机构。
（2）被审计单位治理结构的说明：董事会成员主要由内部董事和内部职工组成，董事会的主要职权：负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案和决算方案；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司经理，根据公司经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项，决定公司基本管理制度。
（3）监事会由股东代表和公司职工代表参加，行使下列有关职权：检查公司财务；对董事和经理执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；提议召开临时股东会。
3．组织结构
（1）被审计单位组织结构为：董事长-总经理-副总经理-各业务部或生产部门。
（2）对被审计单位组织结构的说明：被审计单位组织结构适合企业实际的需要，符合企业内部管理和内部控制的要求。
4．经营活动
（1）主营业务的性质：主营业务是xxx的生产和销售。
（2）主要产品：XXXX等系列产品的生产和销售。
（3）与生产产品的市场信息：企业有近百个产品品种，可满足不同客户的需求。
（4）业务的开展情况：企业设立有专职的销售队伍，产品的运输和交付都有专职的工作人员负责的管理。
（5）生产设施、仓库的地理位置及办公地点：企业生产设施、仓库主要处于仲景路；办公场所在公司院内。
（6）主要销售渠道及市场：企业在全国各地设置有专职销售队伍，同客户在产品质量、产品价格、付款办法等方面形成良好的互惠互利关系。
（7）重要供应商：因企业有固定xxx种植基地，原料市场供应充足；原料入库后付款期一般三个月内付清。
（8）劳动用工情况：劳动力市场良好，基本能够满足企业正常生产的需求；职工工资水平处于所在地的平均数，职工基本都办理相应的养老保险。
（9）研究与开发活动及其支出：有专业的技术人员从事新产品、新技术的研究和开发，研发支出占收入约6-10%。
编制人：XXX
时间：2010年8 月 3 日
四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用
（一）实施的风险评估程序
（二）了解被审计单位对会计政策的选择和运用的工作记录索引号：B-3
时间：2010年8月 3 日
五、财务资料初步分析表索引号B-4
横向趋势分析（一）单位名称：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：
说明栏仅分析增减比例超过10%以上的项目。
资产负债表纵向趋势分析（二）单位名称：编制人：日期：
说明栏仅分析增减比例超过10%以上的项目。
利润表纵向分析
单位名称：编制人：日期：
说明栏仅分析增减比例超过5%以上的项目。
比率趋势分析表（一）
单位名称：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：
说明栏仅分析增减数超过50%以上指标.
年报及其他资料分析
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