会计结算业务风险防范
往来账款管理制度、风险防范及处理技巧
目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。
商业银行会计风险及防范
商业银行会计风险及防范摘要：在的会计工作中存在着风险。
而有效的防范商业银行会计风险能够专门好地防范商业银行风险,从而使银行在猛烈的市场竞争条件下取得必然的优势。
因此，分析商业银行存在的会计风险，并制订相应的防范方法对银行的生存与进展具有重要的作用。
关键词：商业银行会计风险风险防范建议商业银行会计贯穿于银行经营的全程。
从组织会计核算z为客户提供优效劳，编制会计报表, 进行财务评判为治理者提供决策信息等每一个环都存在会计风险。
银行会计风险是指银行在经营治理进程中,由于会核算错误或会计信息提供失误而致使策失误,因为主客观条件恶化或其他情形, 使银行和客户的资金、财产、信營等蒙受损失的可能性。
商业银行会计风险的表现形式银行会计自始至终贯穿于银行业务处置的全进程，每一个环节都存在看会计风险。
从银行会计运作的进程和要素考虑，总结起来不夕呼三个方面，即表现为会计操作险、会计治理(监督)风险、会计人员素养风险。
(-)会计操作风险会计操作风险最重要的确实是单据结算风险，结算业务是银行一项重要的中间业务，它是通过银行提供各类支付结算的手腕与工具，为客户实现经济活动中的货币给付。
随看经济活动的日趋频繁,支付数量的日趋上升，以单据为要紧支付手腕的结算业务也给银行带来了诸多的风险,要紧表此刻：1. 开户风险：是指一些非法分子用虚假的身份证明开户，然后利用银信營进行诈骗而给银行带来的风险2. 出售单据与结算凭证风险：有些开户单位购买单据和结算凭证后,缺乏对其治理和操纵,从而给非法分子提供了机遇,利用这些单据或结算凭证进行诈骗,从而使银行的潜在风险增加3. 结算业务操作风险：主若是指银行违规受理单据、违规签发空头银行汇票、违规开立远期信誉证、违规承兑和贴现商业汇票和违规处置结算业务等而增加的银行风险4. 支付清算风险：支付清算系统的平安性显现问题而给银行带来的风险。
（二）会计监督风险银行会计的监督职能确实是会计在使反映职能的同时，依照各项财务会制度、会计法规,对银行取得和利用金的合规性进行审查监督,对银行资金取得和利用的合理性进行检查分析。
会计结算部年度总结(3篇)
第1篇一、前言随着201X年的落幕，我作为结算会计，对过去一年的工作进行总结，以期为今后的工作提供借鉴和改进的方向。
在过去的一年里，我在领导和同事们的关心与支持下，认真履行职责，努力提高业务水平，现将一年来的工作总结如下：二、工作回顾1. 财务会计核算方面（1）精心设计会计核算体系，全面、真实、及时地提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息，得到领导的肯定和赞扬。
（2）根据学院发展目标，利用现代化的会计核算手段，组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。
（3）在符合国家正常财务核算对财务工作要求的前提下，利用电算化手段设置了分部门、分项目的财务核算体系，为领导的决策、上级主管部门、财政、税务监督，内部各部门控制使用资金等多方面及时提供了大量真实、完整、有用的财务信息。
2. 银行会计结算部工作方面（1）在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实。
（2）强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故。
从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查。
（3）全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项进行整改。
三、工作亮点1. 提高了工作效率，降低了工作成本。
2. 提升了业务水平，得到了领导和同事的认可。
3. 保证了会计结算工作的准确性和安全性。
四、不足与改进1. 在某些方面，工作仍存在不足，如对某些新业务、新政策的了解不够深入，需要进一步加强学习。
2. 在沟通协调方面，有时存在沟通不畅的问题，需要提高沟通能力。
3. 在今后的工作中，我将不断总结经验，改进不足，提高自身素质，为我国会计结算事业的发展贡献自己的力量。
五、展望未来新的一年，我将继续努力，以更高的标准要求自己，不断提高业务水平，为我国会计结算事业的发展贡献自己的一份力量。
会计结算工作汇报(共7篇)
会计结算工作汇报（共7篇）篇：会计结算工作202X年，在总行会计结算部的指导和营业部领导的支持下，在各营业机构的积极配合下，我部认真落实各项规章制度，狠抓风险防范，堵塞管理漏洞，各项工作取得了积极的阶段性成果，一年来，总行营业部没有发生一起会计结算方面重大违章违规事件，初步实现了安全、合规、效益、稳健的经营目标。
现将总行营业部202X年会计结算工作总结如下：一、加强内控管理，建立并适时调整内控考核指标为完善科学的激励约束机制，提升我部的内控管理水平，强化会计、出纳制度的执行力度，坚持贯彻总行内控考核的客观性、公平性、实操性、综合性原则，制定网点在会计结算方面的内控考核指标，并根据业务发展的变化和趋势，适时调整了我部银企对账、单位结算账户管理和事后监督三个方面的考核内容，不断加强和细化各项业务的内部管理，通过长期有效的内控考核机制，有效防范和化解经营风险。
二、加强对人民币单位结算账户的管理，顺利完成202X年账户年检和账户管理系统批量迁移两项重点工作，确保我部结算账户的有效性、合规性（一）严格按照《佛山顺德农村商业银行股份有限公司人民币单位银行结算账户操作规程》的有关要求，对单位账户的开立、变更、备案等业务进行严格把关，确保资料齐全，手续完备。
目前我部存量单位结算账户共户，202X年新开各类结算账户270户，变更账户资料120户，撤销各类账户118户。
（二）按总行信息中心ECIF账户系统的管理要求，严格审阅账户资料的完整性、规范性，确保资料归档的准确性、及时性。
202X年通过ECIF系统传递资料共1250份。
（三）顺利完成人民币单位银行结算账户年检和账户管理系统批量迁移工作。
历经半年时间，通过我部全体员工的共同努力，纳入本年度年检范围的账户户，已年检户，完成占比%，同时辖内18间营业机构的单位结算账户也均已迁移成功，涉及户数户。
进一步加强空头支票的监控与管理，保护持票人的合法利益，防范结算风险，维护支付结算秩序，增强我部结算质量和社会信誉采取按月通报我部签发空头支票的情况、及时跟进与了解、控制售卖支票数量、严把开户质量关、停止其支票结算业务等措施，多管齐下，严格支付结算管理。
财务科廉洁风险点及防控措施【13篇】
财务科廉洁风险点及防控措施【13篇】【篇1】财务科廉洁风险点及防控措施1、在施工队伍决算资料不全的情况下办理支付手续；2、对民工决算过程采取吃、拿、卡、要；3、向他人泄露财务相关信息；4、在报账过程中不按财务管理制度办事；5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票入账；6、领导授意出纳人员直接拿现金办事；7、工程业主方在项目部银行帐上过钱；8、公款私存、公款打入私人银行卡；9、费用报销，讲人情，对原始凭证的审核部严格，不规范；10、为自己利益建立账外账，隐匿收入，少计入本；11、不执行年初财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转；防控措施：1、严格按程序、规定办事，定期核查，加强自律；2、加强廉洁自律，严格按程序和规定办事；3、抵制白条、不正规、增开、虚开发票入账；4、必须在资料完整，手续齐备的情况下才能支取现金；5、严格执行项目部结算制度，避免洗钱现象发生；6、按财经制度设置会计、出纳等岗位；7、按照财务管理制度办事，认真落实财务公开；8、对不正规发票应坚决纠正，有问题及时向主管领导汇报；9、要有良好的业务素质和职业道德，要严格按照财务管理制度约束自己，杜绝不良风气的发生，提高法律意识；10、加强自身学习，认真贯彻执行《会计法》和相关财务制度。
对原始凭证要认真审核，力求规范合法。
【篇2】财务科廉洁风险点及防控措施1、在施工队伍决算资料不全的情况下办理支付手续；2、对民工决算过程采取吃、拿、卡、要；3、向他人泄露财务相关信息；4、在报账过程中不按财务管理制度办事；5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票入账；6、领导授意出纳人员直接拿现金办事；7、工程业主方在项目部银行帐上过钱；8、公款私存、公款打入私人银行卡；9、费用报销，讲人情，对原始凭证的审核部严格，不规范；10、为自己利益建立账外账，隐匿收入，少计入本；【篇3】财务科廉洁风险点及防控措施一、廉政风险点：1.门诊及各项收费不及时交中心财务，不及时存入银行，保险柜中存放大额现金（1000元），若被盗丢失给中心造成不必要损失。
浅谈银行支付结算风险及防范
浅谈银行支付结算风险及防范摘要：文章首先从账户管理风险、贪污诈骗风险、竞争风险、审核风险、人员管理及制度执行风险等5个方面阐述了支付结算风险的主要表现。
并从加强队伍建设，提高会计人员素质；强化账户管理，提高风险防范意识；运用科学技术，提高防假识假手段；建立健全内部控制及监督机制等角度探讨了加强支付结算风险的防范措施。
关键词：银行；支付结算风险；防范措施支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
支付结算业务是银行的基本业务之一，通过传统的票据结算功能、多样化的信用支付工具，方便灵活的服务手段，发挥着社会经济活动各项资金清算的中介作用。
随着支付结算业务的迅猛发展，支付结算渠道不断扩大，票据市场化进程进一步推进，支付结算风险也随之不断增加，并直接威胁着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。
如何防范支付结算风险，已成为商业银行经营管理中的重中之重。
一、支付结算风险的表现形式（一）账户管理风险一是结算账户管理风险。
单位或个人在银行开立结算账户，必须提供有关证明资料，如营业执照（原件）或上级有关部门的开户证明、税务登记证、法人代码证等。
但如果个人用虚假身份证或单位用虚假验资报告骗取假的营业执照到银行开立账户，并进行相关业务的操作，银行的潜在风险已经产生。
在实际工作中，存款人伪造变造开户证明文件骗取开立银行结算账户的情况时有发生，如有的非法存款人企图利用银行结算账户进行非法的犯罪活动而冒用合法存款人名义开户或用虚构的单位名称开户或用注销的单位名义开户；也有的合法单位为达到规避现金管理或单位内部管理的目的而伪造变造开户证明文件违规异地开户或多头开户。
而银行未能认真执行真实性审查职责，对开户资料审查不严，甚至于为吸引客户，主动为客户违规开立结算账户，从而为支付结算业务埋下了诸多的风险隐患。
二是内部账户管理风险。
内部账户管理不规范，挂账事项没有有效的分类管理，责任不清，原因不明，对于长期挂账户未及时清理，存在内部作案隐患。
财务科廉政风险点及防控措施范文(精选6篇)
财务科廉政风险点及防控措施范文(精选6篇)【篇一】财务科廉政风险点及防控措施存在的廉政风险点：一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。
四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。
五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到位的风险。
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
八、财务科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的处理问题的应变能力。
二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度，清正廉洁。
四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
【篇二】财务科廉政风险点及防控措施 [摘要]本文通过对财务管理工作中廉洁风险点的识别与分析，结合财务管理工作的特点，研究制定出严密有效的防控措施，进一步提高财务人员对腐败行为的预防能力，确保财务管理工作依法合规，为企业持续高效发展保驾护航。
银行会计结算部工作总结7篇
银行会计结算部工作总结7篇篇1一、背景在过去的一年里，我作为银行会计结算部的一员，全程参与了部门各项工作，积极应对各种挑战，努力提升服务质量与效率。
本报告旨在全面回顾和梳理本年度会计结算部的工作内容、成效及反思，并为未来的工作提供指导。
二、工作内容概述1. 结算业务处理本年度，会计结算部稳妥处理了各类结算业务，确保日常交易的及时、准确完成。
我们完成了大量内外部账务核对工作，包括客户账户管理、资金清算等，确保账务准确无误。
同时，我们积极应对突发事件，妥善处理因系统故障等原因造成的交易异常问题。
2. 风险管理及内部控制加强风险管理是会计结算部的核心职责之一。
我们持续优化风险管理体系，确保各项业务风险可控。
同时强化了内部控制机制，对日常操作进行严格监督和管理，防止操作风险的发生。
通过内部审计和专项检查，及时发现并纠正存在的问题。
3. 客户服务优化提升客户满意度是我们部门的重要目标。
我们积极响应客户需求，优化服务流程，提高服务效率。
通过电子银行系统的升级和改造，为客户提供了更加便捷的服务体验。
同时，我们加强了对客户的沟通和解释工作，有效解决了客户在结算过程中遇到的问题。
三、重点成果1. 业务效率显著提升通过优化业务流程和技术升级，我们的业务处理效率得到显著提高。
交易处理时间大幅缩短，客户满意度得到显著提升。
2. 风险防控能力增强通过完善风险管理体系和内部控制机制，我们的风险防控能力得到了有效提升。
本年度未发生重大的账务差错和风险事件。
3. 服务质量不断优化通过服务流程的优化和升级，我们的服务质量得到了客户的广泛认可。
客户反馈良好，服务质量评价明显提高。
四、遇到的问题和解决方案1. 问题：部分客户对结算流程不够了解，导致沟通效率低下。
解决方案：加强客户培训和指导，同时增加在线客服人员，提高服务响应速度。
2. 问题：系统升级过程中遇到技术难题，影响业务处理速度。
解决方案：组织技术团队攻关，加强与外部技术合作伙伴的沟通与合作，确保系统升级顺利进行。
银行业重点风险防范指南-1存款结算业务重要风险点及防范措施
附件一：《浙江银行业金融机构运营条线重要风险点及防范措施》之一存款结算业务重要风险点及防范措施一、账户管理风险点1：未对客户开户资料的真实性、完整性、合规性进行审查风险描述：未对开户申请资料及开户申请书的真实性、完整性、合规性进行认真审查，导致新开立银行结算账户的真实性和合规性存疑。
风险表现：此风险点为客户的虚假开户行为提供了空间，可通过伪造相关证明文件或授权委托书方式，欺骗银行开立单位结算账户。
虚假账户一旦开立，其后该账户发生的所有支付结算行为的合法性均将受到质疑。
防范措施：业内良好做法：一是通过面签或公证等方式确认开户授权委托书的真实性。
二是利用联网核查、工商、税务、银行业监督管理部门等政府信息公开网站，对相关开户资料的真实性进行审核。
三是严格执行开户证明文件原件的审核要求，不得以审核复印件或影印件代替，对开户资料采取双人复核制度。
四是必要时可采取上门验证方式。
最低防控要求：银行客户部门和运营部门要密切配合，严格执行《人民币银行结算账户管理办法》及实施细则等相关规章制度办理单位结算账户开户业务，认真审核各类开户资料原件及复印件，确保开户行为的真实性、合规性。
风险点2：单位银行结算账户未严格执行开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的规定风险描述:对存款人新开立的单位银行结算账户未严格实行账户生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户、存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户除外）。
风险表现:不法分子通过设立“空壳公司”或虚假注册的经营实体，开立银行结算账户，伪造各类虚假交易，利用银行结算账户转入非法资金并随即支出转移或套取现金。
如银行未严格执行账户生效日制度，可能因客户的道德风险造成银行的操作风险。
防范措施:业内良好做法：实行账户生效日制度后，银行在生效日前，通过各种渠道收集信息、或实地调查等措施，识别存款人的真实身份，掌握存款人的真实情况，包括住址、经营规模、主营业务及业务收入等，充分了解存款人的资信状况。
银行如何防范支付结算业务风险（3）
银行如何防范支付结算业务风险（3）银行如何防范支付结算业务风险四是狠抓制度建设，完善内部控制，提高执行力。
五是提高队伍职业素质，大力培育良好企业文化。
××省A市B区C农村信用社支某侵占资金案本案件的案发原因主要是信用社员工法制意识淡薄、内部管理混乱，监督制约机制失效和用人失察造成的。
目前，部分信用社内部管理不够规范、业务操作系统控制不够完善、员工素质参差不齐、部分员工制度和法规意识淡薄，要想有效控制和防范案件，必须把好基层管理人员的用人关。
把人品好、懂经营、会管理、敢负责、有风险意识的干部选拔到基层领导岗位。
有组织、有计划地开展对员工的政治思想教育、职业道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引导员工牢固树立正确的`人生观、价值观，培养诚实守信的职业操守，严守法律底线，增强遵纪守法和风险意识。
加强对员工的业务知识、技能和规章制度、操作流程培训，提高员工的业务素质和执行规章制度的自觉性。
3银行会计结算存在的问题及风险防范2017-04-21 10:33 | #2楼一、银行会计结算中存在的问题1.会计内部控制控制系统落后我国银行在对内部控制制度关注的同时却并没有依据市场环境的变化不断更新其控制系统。
主要体现在以下两个方面.(1)银行结算内部控制管理分散，主要由各自所在单位进行。
例如会计结算内部控制、信贷内部控制、资金内部控制，各自管理、他们之间缺乏有机的配合联系。
(2)各个主管部门之间缺乏统一部署，会计核算工作各行其是，更甚者相互抵触，严重削弱了会计结算内部制度的力度。
另外，现行的会计结算控制远远落后于计算机化的发展，信息技术人员与会计结算业务权利责任不清，交易授权密码管理过度依赖技术人员，造成技术人员权力过大，不受约束的一系列新的问题。
2.结算人员缺乏责任心，防范意识不强在工作中，部分人员对风险的认识不足，因而不重视风险的控制，缺乏责任心，对工作处于应付了事的状态，忽视对《商业银行法》、《票据法》、《支付结算法》等相关法律法规的学习，因而常出现签发或受理的票据出现漏洞，备书缺漏，签章位置颠倒用户名与印鉴不符，办理人员审查不细、草率处理的现象，导致不应有的资金损失和不该发生的结算案件。
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尾箱管理
案例
2006年建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜 员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉 。
如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行（ 下称平原支行）进行突击检查，营业室综合柜员刁娜挪用、 盗用银行资金逾2000万元一案，也许根本无人知晓。
– 识别
风险有多大？
– 评估
如何规避风险?
– 规避
如何监视风险
– 监控
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培训内容概要
现金业务风险防范
尾箱 金库 重要空白凭证 会计印章
存款业务风险防范
存款账户开户 错账处理 查询、冻结 扣划 挂 失与解挂 存单质押 对账
支付结算业务风险防范
电子汇划 票据业务
现金业务风险防范
尾箱 金库 重要空白凭证 会计印章
账款、账实相符，严禁白条、单证抵库、挪用库款； 规定了授权岗、经办岗/库管岗、押运中心岗位职责，并规定了其不相
容的职责
收付款项复核、现金碰库、现金查库、钥匙密码的使用、保管、交接
现金查库；出纳日常管理、监督；会计稽核、会计（出纳）业务检查； 会计考核；会计工作差错责任认定业务。 风险预警系统 操作员卡、密码或操作员指纹 库存限额控制、交易授权
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要点
一、主要风险
二、内控政策 三、岗责控制
四、流程控制 1.流程输入 2.流程输出 3.流程关键控制点
五、检查控制
六、计算机环境控制 1.一般控制 2.应用控制
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尾箱风险管理概要
内容
内部人员职业道德风险；外部抢劫风险；现金、尾箱收付风险、尾箱 清点、尾箱交接、钥匙密码保管交接、 帐实核对
李某利用工作之便盗取金库，作案次数高达13次之多，作案时间 长达1年3个月之久，屡屡得逞，没有被及时发现，反映出分支行在现 金和金库的日常管理和内部控制上存在严重问题，“双人管库”制 度 形同虚设。
16:13:46
案例分析
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案例
2016年3月16日，广东省湛江市某信用社准备对该社营业 部开展业务排查，在准备进场时，该营业部柜员林某主动向 信用社主任交待：因其本人购买彩票导致欠债，便通过空存 实取等手段套取了尾箱款198万元。
作案过程：涉案人林某利用授权人员未妥善管理使用授权 卡和操作密码，以无折存款方式直接空存现金3笔金额共160 万元，存入卖私彩老板指定的账户，授权人未按规定核对现 金，营业结束后，也未核对库存，导致相关异常未能及时发 现。
金库管理
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案例
李某，男，1979年7月出生。2000年8月，被A分行录用为合同柜员,在分行 营业部任库管员。2002年6月至案发日,担任B支行库管员。
2004年6月24日上午，李某请事假半天。当日上午因客户大额取现而柜员尾 箱现金不足，当班会计主管和另一名库管人员进入支行库房出库。核算系统的“ 现金库表”上显示100元券应有274万元，但库房内100元券只有2万元残钞。与 库管员李某电话联系，李某称其余现金在尾箱里，他马上回单位出库，但随后就 关闭了手机，再也无法联系。
3.操作风险 4.流动性风险
5.国家风险 6.声誉风险 7.法律风险 8.战略风险
银行业八大风险，就好比狼的八个猛牙，随时 想吃掉商业银行8种风险=拔掉狼的8只 牙
结果会怎样呢？
化解“风险”，“银行”取胜！
如何有效的化解风险
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船员有风险吗？
会计结算业务操作风险防范
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前言
认识 风险
“风险”一词的由来
“风”即意味着“险” 风险（概念）：是指在某一特定环境下
，在某一特定时间段内，某种损失发 生的可能性。
风险”就好比是狼，“银行”就好比是 个小白兔，风险与“银行”的关系？
识别“狼性”，就是要弄清风险种类
1.信用风险 2.市场风险
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李某将盗取的库款用于个人炒股，购买彩票、个人住宅、轿车、金 银首饰及家电、家具等。案发后，李某退出账款现金22万元，没收住 宅两套拍卖收回现金71万元，家电折价5.4万元，保险公司理赔15万 元（员工忠诚险）。
本案给银行造成损失人民币158.6万元。2005年3月，法院以贪污 罪判处李某有期徒刑十四年。
涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员。她绕开银行内部各 监管环节，从容盗取银行资金，前后49天，历经例行检查未 被发现。
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案件剖析和启示
★ 调查结果表明，由于建行德州分行、平原支行和营业室相关管理人员不认真 履职甚至严重失职，使得刁娜轻松越过授权、查库、事后监督检查、库存现金限额 管理控制和安全管理等“五道关口”和至少十二个业务环节的风险控制闸门，从容 作案。 ★ 例如，营业室副主任尹光辉在刁娜作案期间查库六次，但每次都不实际盘查 库款，只是登记《现金单证核查登记簿》，结论是“账实相符”。同样是刁娜作案 期间的9月12日，德州分行会计业务检查组对平原支行营业室进行检查，刁娜仅以 生病为由就逃避了库存的检查。 ★ 该案的爆发，对银行的制度设计和系统控制提出了更高的要求。督导组通过 对刁娜案件和建行北京分行的实地调研，发现建行目前的数据集中系统（DCC）没 有完全实现支持业务运行和即时风险监控这两项功能的同时在线控制。例如，此次 刁娜案件的现金库存近两个月超出正常水平近8倍，但该系统未实现预警，只能通 过事后的稽核系统才能发现问题。 ★ 对此，中国银监会要求，银行应构建“人控”与“机控”双重防线，从制度 层面和技术层面加强异常业务预警，强化业务的即时监控，使违规行为无处可藏。
李某的反常行为引起B支行的警觉，随即查库发现了大额短款。A分行接到支 行的报告后，立即成立了专案小组对B支行的帐务进行了全面清查。清查发现： 从2003年3月至2004年6月任库官员期间，李某利用工作之便，通过把现金藏匿 于衣服内或者装入纸袋等方式将盗取的库款带出银行，先后13次盗窃支行金库 现金共计272万元。为了应付分行和支行的查库，李某每次查库前把库房短款数 通过“出库交易”出给前台柜员，然后打印“现金库表”用于查库，查库结束后 ，再反向做“入库交易”实现平帐，从而造成查库时库款表面帐实相符。