企业财务报告范本
公司财务预算报告范文3篇
公司财务预算报告范文3篇Company financial budget report model编订：JinTai College公司财务预算报告范文3篇小泰温馨提示：工作报告是指党的机关、行政机关、企事业单位和社会团体，按照有关规定，定期或不定期地向上级机关或法定对象汇报工作，汇报的内容包括近一段的工作情况和下一段工作部署。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：公司财务预算报告范文2、篇章2：公司财务预算报告范文3、篇章3：公司财务预算报告范文财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
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篇章1:公司财务预算报告范文一、财务预算执行情况20xx年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。
1.20xx年企业收支总体情况20xx，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。
其中：固定收入107355万元，增长11.5%;非税收入18896万元，增长62.9%;营业税 405451万元，完成预算的111.5%;房产税82444万元，完成预算的102.2%。
20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%; 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%;以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。
企业财务分析报告样本3篇
企业财务分析报告样本3篇企业财务分析报告样本11. 基本财务情况分析1-1 资产状况截至xxx年3月31日，公司总资产20.82亿元。
1-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。
主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。
(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。
(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。
1-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。
1-2 负债状况截至xxx年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。
公司财务怎么写报告(通用9篇)
公司财务怎么写报告(通用9篇)公司财务怎么写报告篇1我作为一名房地产财务主管，一年多来在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果。
履行职务情况：作为财务部总监的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。
我的工作职责是：1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。
2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度。
3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。
管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全，负责税务检查、各种审计协调工作。
4、对月报、季报、年报的真实合法性负责。
作为财务总监我是这样开展工作的：元月份，正值财务决算期间，我认真总结去年的财务工作，并为订下了财务工作设想。
对各类会计档案，进行了分类归档。
督促下属财务人员完成了第四季度的五金汇缴任务。
认真办理了银行往来询证函。
作决算报表前，对财务专用电脑进行了全面的维护、管理，对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。
5、经营活动方面产生的业务招待等相关费用，进行了严格把关。
下面就完成公司财务部部置工作及主动汇报工作情况如下：1、按照要求每月书面向公司财务部汇报了本单位财务工作情况。
2、对于本单位的重大问题都及时书面或电话向公司财务部汇报。
3、按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。
4、协调工作情况方面，我认为基本做到了这点：①、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。
②、认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。
③、在平时工作中，主动与单位相关部门协调工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。
公司财务分析报告优秀范文(精选9篇)
公司财务分析报告优秀范文（精选9篇）公司财务分析报告优秀1 一、基本情况1、历史沿革。
公司实收资本为xx万元，其中：xx万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况:我公司主要承担xx等业务。
上半年产品产量：xxx3、公司的组织结构(1)公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下：4、财务部职能及各岗位职责(1）财务部职能(略)(2）财务部的人员及分工情况财务部共有xx人，副总兼财务部部长xx人、财务处处长xx人、财务处副处长xx人、成本价格处副处长xx人、会计员xx人。
(3）财务部各岗位职责(略)二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。
坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策(1）主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税xx元/每平方米、城建税按应交增值税的'xx%。
(2）享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度(略)(二)内部控制制度1、内部会计控制规范——货币资金2、内部会计控制规范——采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析资产项目分析(1）“银行存款”分析银行存款期末xxxx7万元，其中保证金xx万元，基本账户开户行：;账号：(2）“应收账款”分析应收账款余额：年初xx万元，期末xx万元，余额构成：一年以下xx万元、一年以上两年以下xx万元、两年以上三年以下xx万元、三年以上xx万元。
关于公司财务报告范文(范本8篇)
关于公司财务报告范文（范本8篇）关于公司财务报告范文篇1尊敬的_人力资源部：您好!由于个人职业规划和一些现实因素，经过慎重考虑之后，特此提出离职申请，敬请批准。
在_工作一年多的时间里，我有幸得到了各位领导及同事们的倾心指导及热情帮助，在本职工作和音乐专业技能上，我得到了很大程度的提高，在此感谢_提供给我这个良好的平台，这一年多的工作经验将是我今后职业生涯中的一笔宝贵财富。
在这里，特别感谢各位领导在过去的工作、生活中给予的大力支持与帮助;尤其感谢_，_等，一年来对我的信任和关照，感谢所有给予过我帮助的同事们。
望批准我的申请，并请协助办理相关离职手续，在正式离开之前我将认真继续做好目前的每一项工作。
祝公司事业蓬勃发展，前景灿烂。
此致敬礼辞职人：本站关于公司财务报告范文篇2尊敬的领导：您好!感谢你们这么多年来在工作和生活上对我的指导和帮助，更感谢你们对我无微不至的照顾和给予我的信任。
在公司工作了x年，x年里有我所有的青春和所有的美好时光，现在要离开她，说心理话十分不情愿，但是我却不得不对她说“再见”，这是为了我的身体、我的家人、为了公司的的明天更美好!x年前的9月，我有幸的成为公司的一名员工。
我先后从事过开票、收款、出纳、销售会计、原料成本会计、以及现在的主办会计工作岗位，在每一个工作岗位上我都任劳任怨、兢兢业业地完成领导交给我的所有任务，并得到了各级领导的好评。
虽然我在公司工作了x年，所有的业务也都很熟悉，但是我只是一只“井底之蛙”，只懂得做账和公司的会计核算，对于公司的管理、市场信息、原料行情、宏观的、微观的等等一系列作为一个管理者应该具备的知识和技能我都没有;虽然我在做报表，可是我却常常记不住公司的经营指标;我想象以前一样做好自己的本职工作，可是常常觉得时间不够、力不从心。
结果是因为身体不好，工作没有做好，做细，管理也没有到位。
现在公司财务部的同事们都能胜任她们自己的工作，作为一个财务人员，我尽到我的职责。
公司财务工作报告范文5篇
公司财务工作报告范文5篇财务工作是一个非常注重实践经验的一个职业,而每次的工作总结不但可以帮你提炼经验,还可以对自己有一个完整的认知。
下面是小编整理的关于公司财务工作报告范文，欢迎阅读。
公司财务工作报告范文【一】自从参加工作以来，我就一直在公司中工作，由于我数年工作以来，都能够做到勤勤恳恳，踏踏实实的工作，从公司最底层的财务人员到现在的公司财务部领导，这么多年走过来，我感到自己成长了很多。
以往多年工作经验积累下来，我已经对自己目前的公司中所要求的能力上，都达到了一定的高度了。
从去年开始我就开始作为公司财务部领导主持工作，财务部是公司最重要的部门，公司维系生存的最重要的一点就是财务要健康，所以我时刻努力着，努力将公司给我的重担处理工作好。
光阴如梭，一年的工作转瞬又将成为历史，今我多想骄傲自豪地说一声：“一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望”。
然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。
“务实、求实、抓落实”，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处。
我们要把精神贯穿于具体的工作中中去，一年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一总结：一、搞好财务分析为领导提供有效的参考依据;我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向xx学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;二、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品提高资金的运行质量，合理控制资金的使用;公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向，使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下，财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;三、继续做好各部门工资奖金的核算工作今年公司对各部门都签订了责任合同，我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资，并组织资金确保工资的发放;四、完善公司内部管理制度部门责任领导明确分工的职责加强责任考核;内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
企业财务总结及分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在全面总结和深入分析XX企业在过去一年的财务状况，包括收入、成本、利润、现金流等方面。
通过对财务数据的分析，评估企业的经营成果，找出存在的问题，并提出相应的改进建议，为企业的未来发展提供决策依据。
二、财务数据概述1. 营业收入本年度，XX企业营业收入达到XX万元，同比增长XX%。
主要收入来源为XX产品，占营业收入的XX%，其次是XX产品，占比XX%。
收入增长的主要原因是市场需求的增加和产品结构的优化。
2. 营业成本本年度，XX企业营业成本为XX万元，同比增长XX%。
其中，原材料成本占XX%，人工成本占XX%，制造费用占XX%。
成本增长的主要原因是原材料价格上涨和人工成本上升。
3. 利润情况本年度，XX企业实现净利润XX万元，同比增长XX%。
净利润率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
利润增长的主要原因是收入增长幅度大于成本增长幅度。
4. 现金流本年度，XX企业经营活动产生的现金流量净额为XX万元，同比增长XX%。
投资活动现金流出XX万元，主要用于XX项目投资。
筹资活动现金流入XX万元，主要用于偿还债务。
三、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率分析本年度，XX企业毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
毛利率的提高主要得益于产品售价的提升和成本控制。
（2）净利率分析本年度，XX企业净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
净利率的提高表明企业的盈利能力有所增强。
2. 偿债能力分析（1）流动比率分析本年度，XX企业流动比率为XX，较上年同期提高XX个百分点。
流动比率的提高表明企业短期偿债能力有所增强。
（2）速动比率分析本年度，XX企业速动比率为XX，较上年同期提高XX个百分点。
速动比率的提高表明企业短期偿债能力更加稳健。
3. 运营能力分析（1）存货周转率分析本年度，XX企业存货周转率为XX次，较上年同期提高XX次。
存货周转率的提高表明企业存货管理效率有所提升。
（2）应收账款周转率分析本年度，XX企业应收账款周转率为XX次，较上年同期提高XX次。
财务报告分析范文企业(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业经营状况的重要反映，通过对财务报告的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
本文将以某科技有限公司2022年度的财务报告为基础，对其财务状况进行深入分析。
二、公司概况某科技有限公司成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司以技术创新为核心，致力于为客户提供优质的产品和服务。
经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的份额，并逐步拓展海外市场。
三、财务报告分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据2022年度资产负债表，公司总资产为5亿元，其中流动资产为3亿元，占总资产比例的60%。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
非流动资产为2亿元，主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，公司流动资产占比相对较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但同时也需要注意，过高的流动资产占比可能意味着资金使用效率不高。
2. 负债结构分析2022年度，公司总负债为2亿元，其中流动负债为1.5亿元，占总负债比例的75%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
非流动负债为0.5亿元，主要包括长期借款等。
从负债结构来看，公司流动负债占比相对较高，说明公司短期偿债压力较大。
但同时也需要注意，公司负债率较低，财务风险较小。
（二）利润表分析1. 营业收入分析2022年度，公司营业收入为4亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为3.5亿元，同比增长8%；其他业务收入为0.5亿元，同比增长20%。
从营业收入分析来看，公司主营业务收入增长稳定，其他业务收入增长较快，说明公司业务结构较为合理，市场拓展能力较强。
2. 营业成本分析2022年度，公司营业成本为2.8亿元，同比增长5%。
其中，主营业务成本为2.5亿元，同比增长4%；其他业务成本为0.3亿元，同比增长10%。
从营业成本分析来看，公司主营业务成本增长与营业收入增长基本匹配，说明公司成本控制能力较好。
其他业务成本增长较快，需要关注其成本构成，防止成本过高影响利润。
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第七章财务报告第一节财务报告概述一、财务报告及其目标财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
财务报告包括：财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
企业编制财务报表的目标，是向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报表使用者作出经济决策。
财务报表使用者通常包括：投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
【例题1·多选题】财务会计报告的使用人主要包括( )。
A．投资人和债权人 B．政府及其机构C．潜在的投资人和债权人 D．企业管理当局【答案】ABCD二、财务报表的组成一套完整的财务报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表以及附注（简称“四表一注”）。
企业不需要再单独编制利润分配表。
附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
【例题2·多选题】会计报表至少应当包括( )等报表。
A．资产负债表B．利润表C．现金流量表D．所有者权益（股东权益）变动表【答案】ABCD【例题3·判断题】财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
（）（2009年考题）【答案】√第二节资产负债表一、资产负债表概述资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。
通过提供资产负债表，主要反映资产、负债、所有者权益三方面内容。
并满足"资产＝负债＋所有者权益"平衡式。
（一）资产资产，反映由过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示。
流动资产项目通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。
非流动资产项目通常包括：长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。
（二）负债负债，反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示。
流动负债项目通常包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。
非流动负债项目通常包括：长期借款、应付债券和其他非流动负债等。
（三）所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益。
反映企业在某一特定日期股东（投资者）拥有的净资产的总额。
它一般按照实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。
二、资产负债表的结构我国企业的资产负债表采用账户式结构。
还有报告式（上下两方）账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列。
右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序（求偿权先后）排列。
账户式资产负债表中的资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计，即资产负债表左方和右方平衡。
即以"资产＝负债＋所有者权益"为理论依据。
【例题4·单选题】资产负债表是反映企业某一特定日期( )的会计报表。
A．权益变动情况 B．财务状况 C．经营成果 D．现金流量【答案】B【例题5·单选题】资产负债表中的资产项目是按资产的( )大小顺序排列的。
A．流动性 B．重要性 C．变动性 D．盈利性【答案】A【例题6·单选题】资产负债表是根据( )这一会计等式编制的。
A．收入一费用=利润B．现金流入一现金流出=现金净流量C．资产+费用=负债+所有者权益+收入D．资产=负债+所有者权益【答案】D【例题7·单选题】下列选项中，反映了资产负债表内有关所有者权益项目排列顺序的是( )。
A．实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润B．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润C．实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积D．实收资本、未分配利润、资本公积、盈余公积【答案】B【例题8·多选题】资产负债表的格式有( )。
A．账户式 B．报告式 C．单步式 D．多步式【答案】AB【例题9·判断题】资产负债表是动态报表。
( )【答案】×【解析】资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，静态。
【例题10·判断题】资产负债表是总括反映企业特定日期资产、负债和所有者权益情况的动态报表，通过它可以了解企业资产来源构成和承担的债务及资金的流动性和偿债能力。
( )【答案】×【例题11·判断题】资产负债表是反映企业在某一特定期间财务状况的报表。
( ) 【答案】×三、资产负债表的编制（一）资产负债表项目的填列方法资产负债表的各项目均需填列"年初余额"和"期末余额"两栏。
资产负债表"年初余额"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的"期末余额"栏内所列数字填列。
资产负债表的"期末余额"栏内各项数字，其填列方法如下：1.根据总账科目的余额填列。
资产负债表中的有些项目，可直接根据一个总账科目的余额填列，如"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"等项目；有些项目，则需根据几个总账科目的余额计算填列，如"货币资金"项目，需根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个总账科目余额合计数填列。
2.根据明细科目的余额计算填列。
主要有两对：“应收账款”和“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”。
“应收账款”项目：根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末借方余额计算填列；“预收账款”项目：根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列；“应付账款”项目：根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
“预付账款”项目：根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末借方余额计算填列。
【例题12·单选题】某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35 000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5 000元；“预付账款”科目月末贷方余额30 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50 000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。
该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。
A.90 000B.30 000C.40 000D.70 000【答案】A【解析】应根据应付账款所属明细账贷方余额（35000元+5000元）和预付账款所属明细账贷方余额50000元的合计数90000元填列。
【例题13·计算分析题】某企业2009年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如表所示。
单位：元该企业2009年12月31日资产负债表中相关项目的金额为：①“应收账款”项目金额为：1 600 000＋600 000＝2 200 000（元）②“预收款项”项目金额为：100 000＋1 400 000＝1 500 000（元）③“应付账款”项目金额为：1 800 000＋60 000＝1 860 000（元）④“预付款项”项目金额为：400 000＋800 000＝1 200 000（元）3.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。
如"长期借款"项目，应根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在资产负债表日（从年末算起）起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。
扣减的金额填入“一年内到期的非流动负债”4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
如：“应收票据”项目金额=“应收票据”科目期末余额–“坏账准备”科目期末余额“应收账款”项目金额=“应收账款”科目期末余额–“坏账准备”科目期末余额“长期股权投资”项目金额=“长期股权投资”科目期末余额–“长期股权投资减值准备”科目期末余额“固定资产”项目金额=“固定资产”科目期末余额-“累计折旧”科目期末余额-“固定资产减值准备”科目期末余额“投资性房地产”项目金额=“投资性房地产”科目期末余额-“投资性房地产累计折旧”科目期末余额-“投资性房地产减值准备”科目期末余额“无形资产”项目金额=“无形资产”科目期末余额-“累计摊销”科目期末余额-“无形资产减值准备”科目期末余额5.综合运用上述填列方法分析填列。
如资产负债表中的“存货”项目，需根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”（注意：如为贷方余额，表示节约，要减去期末贷方余额）等总账科目期末余额的汇总数，再减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的金额填列。
【例题14·多选题】资产负债表中“存货”项目的金额，应根据（）账户的余额分析填列。
A.材料采购B.材料成本差异C.发出商品D.生产成本表示尚未完工的在产品的成本【答案】ABCD【例题15·多选题】资产负债表中下列项目，可根据总账余额直接填列的有（）。
A.交易性金融资产B.短期借款C.应收账款D.长期借款【答案】AB【例题16·单选题】2008年末某公司应收账款明细账借方余额合计为500000元，假设预收账款余额为0，当年计提的坏账准备共计80000元，则年末资产负债表上所列示的“应收账款”为( )。
A．500000元 B．420000元 C．560000元 D．600000元【答案】B【解析】年末资产负债表上所列示的“应收账款”=500000—80000=420000元【例题17·单选题】资产负债表中各个项目( )。
A．都可以按账户余额直接填列B．必须对账户发生额进行分析计算才能填列C．大多数项目可以直接根据账户余额填列，少数报表项目需要根据账户发生额分析计算后才能填列D．大多数项目可以直接根据账户余额填列，少数报表项目需要根据账户余额分析计算后才能填列【答案】D【例题18·单选题】资产负债表填列的依据是( )。