小微企业税收优惠整理(企业所得税和增值税)
2023年企业所得税税收优惠政策与2023年企业所得税优惠政策
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✅小微企业所得税2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。
纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。
企业所得税优惠政策最新20232023年企业所得税优惠政策最新的是，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
2023年小微企业所得税优惠政策最新2023年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。
当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2023〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总
最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总A 小规模企业增值税普惠性减免政策解析--三年有效期一、免税销售额确定（一）按月纳税的，合计月销售额未超过10万元；按季纳税的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
（二）销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合并计算销售额。
（三）适用增值税差额征税的，以差额后的销售额计算确定免税销售额。
二、不动产销售可剔除在4号公告的第一条明确，免税销售额包含不动产销售额，但是，如果当期合计销售额超过免税标准时，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，仍然可享免税优惠。
举例：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元。
合计销售额为17（=4+3+10）万元，剔除销售不动产后的销售额为7(=4+3)万元，因此，该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税。
但是，需要注意的是：其他个人偶然发生销售不动产的行为，不在此次免税政策调整范围之内，还应当按照现行政策规定实行按次纳税。
并且继续按照现行政策规定征免增值税。
比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应照章纳税。
三、纳税期限选择独立自主按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。
确定之后不要乱变化。
四、一般纳税人转登记“事不过三”转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
但是如果第2次转登记为小规模纳税人后，又出现累计销售额达到一般纳税人标准的，被强制登记为一般纳税人了，或者自愿申请登记为一般纳税人了，以后连续12个月或者4个季度累计销售额不超过500万元，就不能第三次申请转登记为小规模纳税人了。
小型微利企业所得税优惠政策梳理(2023年更新)
小型微利企业所得税优惠政策梳理（2023年新）2023年3月26日，《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）发布：2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（税率相当于5%）。
为了便于学习，现将小型微利企业所得税优惠政策调整过程梳理如下（如果嫌啰嗦可以直接看文末的总结归纳）：最初规定2008年1月1日新企业所得税法颁布时，规定有小型微利企业所得税优惠政策，不过当时优惠幅度比较小，减按20%税率征收，仅比法定税率25%少5%。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
”历次调整第1次调整：《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规定：“自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
”税率相当于10%。
《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）将执行期限延长至2011年12月31日。
第2次调整：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定，从2012年1月1日起，将年应纳税所得额上限提高到6万元，执行至2015年12月31日。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
小微企业的税收优惠政策
小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。
根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。
小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。
因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。
小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。
这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。
2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。
而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。
3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。
这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。
税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。
其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。
而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。
2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。
小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。
3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新2023企业所得税小微企业优惠政策根据政策，企业在与重点群体人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加地方教育附加和企业所得税优惠。
根据新的税收优惠政策，小微企业所得税税率将进一步下降。
目前，小微企业所得税税率已经降低为10%，而在2023年，将有望进一步降至8%。
这将极大地减轻了小微企业的经营负担，使得他们能够留住更多的利润用于企业发展和创新。
优惠内容：税收优惠金额计算企业以100名重点人员为例，按照650元/人月可抵扣 100_650=6.5万元/月，每年即6.5_12=78万元，共计可按标准减扣3年，即最理想状态下可以抵扣78_3=234万元(具体以实际申报和审核通过为准)。
重点人群包括：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上人员;零就业家庭、享受城市居民最低保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;毕业年度内高校毕业生。
2023企业倒闭数量2023年企业倒闭数量并没有一个准确的统计数据，但可以从一些报告中了解到相关情况。
例如，根据日本帝国数据库公司发布的报告，2023财年上半年(4月至9月)日本企业破产数量为4208家，同比增长34.7%，增幅为2000财年以来最高。
又如，根据东京商工调查所发布的数据，2023财年上半年(4月至9月)日本破产企业数量为4324家。
因此，虽然无法准确统计2023年企业倒闭数量，但可以从一些报告中了解到相关情况。
2023企业所得税最新政策2023企业所得税最新政策如下：自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2023年1月1日起，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
办税指南最新小微企业税收优惠政策汇总
办税指南最新小微企业税收优惠政策汇总一、小微企业税收优惠政策的背景近年来，我国政府一直致力于支持小微企业的发展，为其减轻税收负担，提供更多的政策支持，以促进经济的稳定发展。
小微企业是我国经济中的重要组成部分，为就业和创新提供了重要的支撑。
下面将对最新的小微企业税收优惠政策进行汇总介绍。
二、增值税优惠政策1.小规模纳税人增值税免征政策：小规模纳税人可享受增值税免征政策，销售额不超过50万元的小规模纳税人免征增值税。
对于销售额在50万元至100万元的小规模纳税人可以选择按照一般纳税人计税。
2.增值税减免税政策：对于销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受增值税减免税政策。
减免税比例为销售额的3%，即销售额100万元，可以减免3万元的增值税。
3.增值税普通纳税人优惠政策：对于小型微利企业按季度申报纳税且年销售额不超过500万元的企业，可以享受增值税普通纳税人优惠政策。
企业按照3%的超低税率计征增值税。
三、所得税优惠政策1.小规模纳税人所得税优惠政策：小规模纳税人可以根据自己的纳税实际情况选择采用核算法、查账征收法或综合计税法。
综合计税法下的小规模纳税人还可以享受按销售收入10%的比率计税。
2.优惠税率政策：对于符合条件的小微企业，可以在一定期限内减按规定税率征收所得税。
一般税率是25%，对于小型微利企业可以减按20%的税率征收。
四、其他税收优惠政策1.城市土地使用税减免政策：对于满足条件的小微企业，可以享受城市土地使用税的减免政策，减免幅度为30%。
2.城市维护建设税减免政策：对于符合条件的小微企业，可以享受城市维护建设税的减免政策，减免幅度为20%。
3.房产税减免政策：对于满足条件的小微企业，可以享受房产税的减免政策，减免幅度为30%。
4.车辆购置税减免政策：对于地方政府鼓励发展的小微企业，购置的用于生产经营的车辆可以享受车辆购置税的减免政策，减免幅度为20%。
综上所述，小微企业税收优惠政策在减轻企业负担、提升企业竞争力、促进经济发展等方面发挥着重要作用。
企业(小微)税收优惠政策
企业(小微)税收优惠政策企业(小微)税收优惠政策小微企业税收优惠政策税收优惠政策一、企业所得税１．小型微利企业减半征收。
自２０１２年１月１日至２０１５年１２月３１日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳。
详见文件：财税［２０１１］１１７号２．下列企业所得税按２０％征收。
年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过１００人，资产总额不超过３０００万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过８０人，资产总额不超过１０００万元的其他企业。
以上均须是从事国家非限制和禁止行业。
详见文件：企业所得税法实施条例３．高新技术企业按１５％税率征收。
详见文件：企业所得税法实施条例和国科发火［２００８］１７２号４．研发费用税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的５０％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。
详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发［２００８］１１６号５．安置残疾人就业税前加计扣除。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。
详见文件：企业所得税法及实施条例、财税［２００９］７０号６．特殊行业减免征收。
①从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。
②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。
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月销售额超过10万元，但扣除销售不动产后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
其他税费由由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在50%的税额幅度内减征
二、小微企业优惠享受注意事项
适用税费
注意事项
企业所得税
1、三个判定Leabharlann 标需同时满足才可享受小型微利企业政策
2、应纳税所得额不同于利润总额，需考虑纳税调增的影响，如广告宣传费、业务招待费等
3、从业人数包含企业接受的劳务派遣用工人数
4、从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
小微企业税收优惠
一、小微企业认定标准和优惠政策
适用税费
判定标准
优惠政策
企业所得税
年应纳税所得额≤300万元
应纳税所得额不超过100万元的部分，实际所得税率5%
从业人数≤300人
超过100万元但不超过300万元的部分，实际所得税率10%
资产总额≤5000万元
增值税及其他税费
连续12个月或者连续4个季度累计销售额≤500万元
4、开具增值税专用发票的，即使符合免税条件，仍要根据开票金额缴纳增值税，应当避免开具专票，可以开具增值税普通发票
注意不是按照（年初值+年末值）÷2
增值税及其他税费
1、判定标准中是“连续12个月”，不是1年，需保证任意连续12个月（包括跨年）的累计数符合标准
2、应税行为有扣除项目的，应税销售额按未扣除之前的计算“累计销售额”。偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入“累计销售额”
3、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策