审计第五章作业
《审计学》习题及的答案第五章重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A. 会计报表B. 错报或漏报2. C.账户或交易 D. 审计收费如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A. 审计风险就会增加B. 审计风险就会减少3. C.固有风险就会增加 D. 控制风险就会减少在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A. 固有风险B. 控制风险C.检查风险D. 抽样风险4. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为 80%和 30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A. 详细审计B. 抽样审计C.实质性测试D.控制测试6. 下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9. 在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（）。
A. 对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的，其主要目的是确定是否进行控制测试B. 对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
审计法律—第五章行政法第六章公司法练习题
第五章行政法一、单项选择题1、吊销许可证、营业执照属于：A、申诫罚B、财产罚C、能力罚D、人身自由罚2、可以对限制人身自由的行政处罚设定的是：A、国务院部委规章的设定权B、地方性法规的设定权C、行政法规的设定权D、法律的设定权3、行政复议的申请期限一般为：A、15 日B、30 日C、60 日D、90 日4、甲公司如果对A省的B海关的处罚决定不服而提起行政复议，有权受理该复议申请的机关是：A、A省人民政府B、B海关C、B海关的上一级主管部门D、国务院5、行政复议机关应当自受理申请之日起做出行政复议决定的时间是：A、60日内B、30日内C、90日内D、70日内6、下列关于人民法院第一审普通程序判决的说法中，不正确的是：A、人民法院经过审理，查明被告不履行法定职责的，判决被告在一定期限内履行B、行政处罚明显不当的，人民法院不可以判决变更C、人民法院应当在立案之日起6个月内做出第一审判决D、人民法院经过审理，查明被告依法负有给付义务的，判决被告履行该义务7、人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当：A、报请上级人民法院指定管辖B、自行移送C、报请本级人民政府指定管辖D、报请上级人民政府指定管辖8、行政复议机关在保证复议工作质量的前提下，应尽可能在较短的时间内完成复议工作，审结案件，属于行政复议的：A、合法原则B、公开原则C、及时原则D、准确原则9、下列关于行政复议法的相关表述中，不正确的是：A、行政复议是指法定的行政机关根据公民、法人或其他组织的申请，对引起争议的行政机关的具体行政行为依法进行裁决的活动B、行政复议以具体行政行为为审查对象C、行政复议是由行政相对人提出申请的行为。
当事人不申请，行政机关不主动复议D、行政复议是以行政主体为申请人的行为10、下列关于行政法基本原则不正确的是：A、合法性原则是行政法的首要原则，是社会主义法治的要求B、行政合理性原则是对行政法性原则的补充C、行政机关必须对违法的政行为承担法律责任D、我国行政法上的合理原则，并非是一项单一性原则，由比例原则和平等原则组成11、下列关于行政处罚的实施机关的说法中，不正确的是：A、限制人身自由的行政处罚权只能由国务院行使B、接受委托的行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚C、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚D、行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施12、下列关于行政行为的说法中，错误的是：A、行政行为应当是由行政机关作出的B、行政行为属于职务行为，但职务行为不全是行政行为C、行政行为不能同公务行为混为一谈，行政行为属于公务行为的一个种类D、我国行政学上的行政行为，特指行政主体基于行政职权，为实施国家行政目标而作出的法律行为二、多项选择题1、按照行政处罚法的规定，下列情形可以从轻或者减轻处罚的有：A、受他人胁迫有违法行为的B、年龄不满14周岁的有违法行为的C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的D、主动消除或减轻违法行为危害后果的E、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的2、下列属于行政处罚管辖的基本原则的有：A、地域管辖B、级别管辖C、职能管辖D、从优管辖E、除外原则3、行政处罚的适用遵循的原则有：A、行政处罚与责令改正并行原则B、一事不再罚原则C、行政处罚折抵刑罚原则D、行政处罚追诉时效原则E、事先告知权利原则4、下列不属于行政复议本机关管辖的行政复议的情形有：A、对国务院部门的具体行政行为不服B、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服C、对地级市人民政府的具体行政行为不服D、对县人民政府的具体行政行为不服E、对乡、镇人民政府的具体行政行为不服5、根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的行为不服的，可以申请行政复议的行为包括：A、强制企业合并B、作出干部免职人事处理决定C、变更、中止许可证D、就企业之间的民事纠纷进行调解E、制定规章设定许可6、下列属于行政诉讼的受案范围的有：A、对拘留的行政处罚不服的B、认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的C、认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障的D、行政机关人员不满对行政机关对其工作的任免的E、申请行政许可，行政机关拒绝的7、行政法的基本原则包括：A、合法性B、合理性C、合规性D、及时性E、便民性8、行政处罚决定的原则包括：A、查明事实原则B、事先告知权利原则C、高效快速原则D、保障陈述中辩权原则E、便民利民原则9、当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有：A、每日按罚款数额的3‰加处罚款B、依法拍卖查封、扣押的财产C、依法将冻结的存款划拨抵缴罚款D、申请法院强制执行E、处十日以上十五日以下拘留10、下列违法行为中，可以采用简易程序的有：A、证据确凿B、事实清楚C、情节简单D、责任明确E、后果轻微答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】吊销许可证、营业执照属于能力罚。
审计目标的习题
C.存在 C.截止D.整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 第五章 审计目标(课后作业)一、单项选择题1. 以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是 ( ) 。
A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B. 适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定C. 财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息2. 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是 ( ) 。
A.计价和分摊B.分类 D.完整性3. 注册会计师已获取被审计单位将 2011 年 12 月赊销业务的营业收入记入了 2012 年 1 月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下 ( ) 认定存在重大错报。
A.发生B.准确性 D.存在4. 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固 定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目 ( )认定。
B.完整性C.计价和分摊 定程序A. 存在 C.权利与义务 D.计价与分摊5. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货， 注册会计师认为最可能证实的是 ( )认定。
B. 权利与义务C.存在D.完整性6. 注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的 ( ) 认定。
A.存在B.准确性 D.完整性7. 以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是 ( )。
A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况D. 在存货盘点结束前再次观察盘点现场8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收 A 公司的货款 100 万元， 通过函证 A 公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首A.计价和分摊 逆向”追查，最能证实存货“存在“认 “顺向”追查，是证实完整性的典型C.截止 先认为管理层对应收账款账户的 ( )认定存在问题。
范永亮课后练习审计·课后作业·第五章
范永亮课后练习审计·课后作业·第五章Prepared on 24 November 2020第五章职业道德基本原则和概念框架一．单项选择题1．当注册会计师在执行业务时，认为报告、报表、沟通函件或其他信息存在下列情形，在明知的情况下，可以与其发生关联的是（）。
A．含有重大虚假或误导性陈述B．以书面形式回复的询证函C．含有草率提供的陈述或信息D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下防范措施中不能降低不利影响的是()。
A．与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项B．与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C．终止产生不利影响的经济利益D．轮换鉴证业务项目组合伙人3．甲是一名执业的注册会计师，则下列人员不属于甲的主要近亲属的是（）。
A．甲的妻子乙B．甲的父亲丙C．甲的弟弟丁D．甲的儿子戊4．下列关于专业服务的收费的说法中，不恰当的是（）。
A．在专业服务的谈判中，注册会计师可以以其认为适当的收费报价B．如果注册会计师报价过低，可能导致不能按照适用的执业准则执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响C．如果注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生非常严重的不利印象D．如果注册会计师为获得某一新客户而支付数额较小的介绍费，对职业道德基本原则的遵循没有不利影响5．下列情形中，会因过度推介对注册会计师执行业务产生不利影响的是（）。
A．在评价其所在的会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误B．会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息C．会计师事务所推介审计客户的股份D．客户的高级财务经理最近曾是会计师事务所的合伙人6．以下情形中不会损害注册会计师良好职业行为的是()。
A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B．注册会计师对其他会员的工作进行比较C．注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传7．会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。
审计 第五章同步练习题及答案解析
<<审计>> 第五章同步练习题（答案及解析在后面）1.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表存在错误的认定是( )。
A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性2.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。
A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价或分摊3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支支出，显然，被审计单位违反的“认定”是( )。
A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.根据审计准则，被审计单位的会计责任不包括( )。
A.符合《企业会计准则》B.建立健全内部控制制度C.保护资产的安全、完整D.保证会计资料的真实性、合法性5.注册会计师应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的( )认定。
A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露6.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括( )。
A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性C.保持应有谨慎的能力D.助理人员的经验7.只适用于某一特定项目的审计目标是( )。
A.审计具体目标B.审计总目标C.一般审计目标D.项目审计目标8.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.“估价或分摊”认定D.“表达与披露”认定9.下列各项中，属于为了实现一般审计目标中所有权目标的是( )。
A.所记录的有价证券确实存在B.存货是否有充作抵押物的C.账簿记录与会计凭证一致D.所有发生的销售已恰当记录10.下列各项中，根据机械准确性目标运用于存货项目审计目标的是( )。
A.存货明细账合计数与总账是否一致B.存货的跌价损失是否已抵减C.年末存货截止是否恰当D.存货的转让是否已作揭示11.下列各项中，属于为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是( )。
审计(2023)第五章信息技术对审计的影响课后作业(下载版)
审计(2023)第五章信息技术对审计的影响课后作业（下载版）第五章信息技术对审计的影响（课后作业）一、单项选择题1.信息技术在企业中的应用改变了（）。
A.财务报表审计目标B.风险评估的原则性要求C.基本审计原则D.内部控制的形式及内涵2.随着信息技术的发展，企业内部控制在许多方面都发生了变化，但完善的内部控制的（）并没有发生改变。
A.目标B.内涵C.形式D.性质3.如果注册会计师仅依赖信息系统的人工控制，并且此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则注册会计师的以下做法中，恰当的是（）。
A.不需要了解和评估系统环境B.不需要验证人工控制C.需要验证自动化应用控制D.不需要了解和验证系统一般性控制4.关于注册会计师在确定审计范围时对信息技术的考虑，下列表述中正确的是（）。
A.在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是间接关联的B.注册会计师对业务流程复杂程度和信息系统复杂程度的评估过程包含大量的职业判断C.信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D.信息技术审计的范围与企业在业务流程及信息系统相关方面的复杂度负相关 5.下列关于信息技术应用控制与信息技术一般控制的相关说法，恰当的是（）。
A.信息技术一般控制造成的影响程度比自动系统控制要显著得多B.所有的信息技术一般控制都会有一个人工控制与之相对应C.信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制D.信息技术应用控制缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据6.在信息技术一般控制中，同时属于程序开发和程序变更包括的要素的是（）。
A.测试和质量确保B.项目启动、分析和设计C.数据迁移D.对维护活动的管理7.在审计中，最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是（）。
A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.总体复核二、多项选择题1.信息系统的使用会给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括（）。
第五章-货币资金审计练习题
第五章-货币资⾦审计练习题第五章货币资⾦审计⼀、单项选择题1．被审计单位资产负债表上的库存现⾦数额，应以( )为准。
A．结账⽇实有数额B．结账⽇账⾯数额C．盘点时账⾯数额D．盘点时实有数额2．注册会计师测试库存现⾦余额的起点是( )。
A．盘点库存现B．核对库存现⾦⽇记账与总账的余额是否相符C．抽查⼤额现⾦收⽀D．审查现⾦收⽀的截⽌3．审计时盘点库存现⾦，⼀般采⽤( )⽅式进⾏。
A 突击B 定期C 预告D 不定期4．证实资产负债表所列银⾏存款是否存在的重要程序是检查( )。
A．银⾏存款⽇记账B．对账单C．银⾏存款余额调节表D．银⾏存款记账凭证5．货币资⾦内部控制的以下关键环节中，存在重⼤缺陷的是( )。
A．财务专⽤章由专⼈保管，个⼈名章由本⼈或其授权⼈员保管B．对重要货币资⾦⽀付业务，实⾏集体决策C．指定专⼈定期核对银⾏账户，每⽉核对⼀次，编制银⾏存款余额调节表，使银⾏存款账⾯余额与银⾏对账单调节相符D现⾦收⼊及时存⼊银⾏，特殊情况下，经主管领导审查批准⽅可坐⽀现⾦6．注册会计师对被审计单位现⾦进⾏盘点，其范围是( )。
A出纳员保管的现⾦B．财务部门保管的现⾦C．各部门保管的现⾦D．存⼊银⾏的现⾦7.在进⾏年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12⽉31⽇签发的⽀票未予⼊账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A.审查12⽉31⽇的银⾏存款余额调节表B.函证12⽉31⽇的银⾏存款余额C.审查12⽉31⽇的银⾏对账单D.审查12⽉份的⽀票存根8.监盘库存现⾦是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现⾦是否存在的⼀项重要程序，被审计单位必须参加盘点的⼈员是（）。
A.会计主管⼈员和内部审计⼈员B.出纳员和会计主管⼈员C.现⾦出纳员和银⾏出纳员D.出纳员和内部审计⼈员9.如果在资产负债表⽇后对库存现⾦进⾏盘点，应当根据盘点数、资产负债表⽇⾄（）的库存现⾦数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现⾦数是否正确。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条，注册会计师设计的行政处罚包括警告（轻微）、暂停执业、吊销证书（严重）(A)没收违法所得,(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师( B )。
%(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失：注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守，给当事人和社会公众带来较大的损失和危害（如：出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见）【题目5】对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任~【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已进行过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
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第五章审计证据和审计工作底稿
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)
1．会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
( )
2．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
错报风险越大，需要的审计证据可能越多。
( )
3．注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。
审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。
( )
4.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
( )
5．注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。
( )
6．口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。
( )
7．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
( ) 8．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
( ) 9．为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。
( )
10．审计工作底稿基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列审计档案。
( )
11．检查实物资产可为其存在性提供可靠的审计证据，也能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
( )
12．注册会计师对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，应归其所有。
( ) 13．注册会计师获取审计证据时，不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。
( )
二、单项选择题
1．下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是( )。
A．发票 B．询证函的回函
C．记账凭证 D．总账
2．( )是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。
A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据3．( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A．实物证据B．直接证据C．书面证据D．外部证据
4．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( )。
A．管理当局声明书
B．用作记账联的销售发票
C. 被审计单位工资结算单
D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”
5．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )。
A．实物资产的存在B．内部控制的执行情况
C．存货的所有权D．经营场所
6．下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。
A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制
的有效性
B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
7．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。
错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。
审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少
C．大，多，高，多 D．大，少，高，多
8．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )。
A．计算 B．检查 C．分析程序 D．比较
9．注册会计师在对ABC有限责任公司2011年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2008年审计该项固定资产的工作底稿。
本次审计于2012年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。
A．至少保存至2018年 B．至少保存至2021年
C．至少保存至2022年 D．长期保存
10．下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。
A．审计调整分录汇总表 B．企业营业执照
C．公司章程 D．关联方资料
11．甲会计师事务所于2012年2月15日对A公司2011年度财务报表出具了审计报告，该审计报告作为审计档案应当( )。
A．至少保存至2013年2月15日 B．至少保存至2021年2月15日
C．至少保存至2022年2月15 日 D．长期保存
三、多项选择题
1．注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括( )。
A检查 B．观察 C询问 D．重新执行
2．审计证据的鉴定主要是指审计证据的( )。
A．充分性B．真实性C．合法性D．可靠性
3．按审计证据的外表形式分类，可以分为( )。
A．环境证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据
4．注册会计师获取审计工作底稿的基本要求包括( )。
A．注明资料来源 B．对获取的资料实施必要的审计程序加以确认C．形成相应的文字记录并签名 D．声明会计责任与审计责任
5．注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括( )。
A．管理条件、管理水平B．内部控制是否良好
C．会计资料D．管理人员素质
6．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括( )。
A．应收账款函证回函B．被审计单位开具的支票
C．购货发票D．被审计单位管理当局声明书
7．审计工作底稿的主要作用有( )。
A．有利于联结整个审计工作B．有利于审计工作质量控制和检查
C．有利于考核审计工作业绩D．是形成审计意见的直接依据
E．对未来审计工作具有参考价值
8．以下文件可以列为审计工作底稿的是( ) 。
A．总体审计策略和具体审计计划 B．管理层声明书
C．管理建议书 D．业务约定书
四、简答题
1．注册会计师在对光华公司进行审计时发现贵公司内部控制存在严重缺陷，在下列获取的审计证据中哪些为注册会计师可以依赖？为什么？
(1)销货发票副本；（2）现金盘点单、存货监盘表；
(3)购货发票副本；（4）管理当局声明书。
2．注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：
(1)销货发票副本与购货发票；
(2)审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；
(3)审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录；
(4)银行存款余额调节表与银行对账单。
要求：请分别说明，每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?
五、综合题：
1、填写下表，就列举证据的类型、可靠性进行说明
2、ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计业务，甲注册会计师负责该项业务，于2011年3月1日完成审计工作签署审计报告，3月3日将审计报告交给委托方，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3月20日甲注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草，甲注册会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。
5月2日，工作底稿归档完毕。
5月5日，乙注册会计师在复核该工作底稿时发现，在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿，只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙注册会计师认为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁，除此之外未作任何其他处理。
ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年。
要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组以及各注册会计师）在审计工作中存在的问题，并简要说明理由。