内部审计质量控制审计项目自我质量控制流程
内部控制审计步骤
内部控制审计步骤如下：
1. 审计计划：审计师需要了解企业的业务和内部控制，并制定审计计划。
2. 风险评估：审计师需要评估企业内部控制的风险，以确定审计的重点领域。
3. 控制测试：审计师需要对内部控制进行测试，以评估其有效性。
4. 交易测试：审计师需要对企业的交易进行测试，以评估其准确性。
5. 报告：审计师需要编写报告，总结内部控制审计的结果和建议。
6. 跟踪：审计师需要跟踪企业对审计结果和建议的处理情况，以确保内部控制得到改进。
以上就是内部控制审计的基本步骤，每一步都需要审计师的专业知识和经验。
公司内部审计管理办法
公司内部审计管理办法内部审计管理办法第⼀章总则第⼀条为了规范公司内部审计⼯作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作⽤，根据《中国内部审计准则》、《集团公司内部审计⼯作制度》、《集团公司经济责任审计实施办法》、《集团公司固定资产投资建设项⽬预算、结算、决算审计实施办法》、国家有关法律法规和公司有关制度规定，制定本办法。
第⼆条公司开展经济责任审计、⼯程项⽬等内部审计⼯作，适⽤本办法。
本办法是公司内部审计⼯作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。
第三条本办法所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计⽅法，对公司本部及其全资、控股（相对控股）⼦公司及其他⼆级单位经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进⾏独⽴、客观的监督和评价的活动。
第四条公司的内部审计⼯作以增加价值为⽬标，以规范经济⾏为为核⼼，以资⾦流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运⾏质量的提⾼和战略⽬标的实现。
第五条公司内部审计⼯作按照统⼀领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。
第六条开展内部审计⼯作遵循以下基本原则：（⼀）独⽴性原则。
内部审计机构和⼈员按计划或委托要求独⽴开展监督和评价⼯作，不负责制定内部审计⼯作以外的⼯作计划和规章制度，不对经营管理活动⾏使决策和管理权。
（⼆）客观性原则。
内部审计⼈员在进⾏内部审计活动时应当以第三⽅的⾝份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履⾏职责。
（三）审慎性原则。
内部审计⼈员应根据审计⽬标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取⾜够的审计证据⽀持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。
（四）事前、事中、事后审计相结合原则。
内部审计要发挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全程监控和评价。
第七条公司设置审计监督委员会，由分管内部审计⼯作的公司领导担任委员会主任，具体负责审计监督委员会的⽇常事务管理，并指导和监督内部审计⼯作。
内部审计工作质量控制规程
内部审计工作质量控制规程内部审计作为组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于保障组织的健康运营和可持续发展具有重要意义。
为了确保内部审计工作的质量，提高审计的效率和效果，特制定本内部审计工作质量控制规程。
一、内部审计工作质量控制的目标内部审计工作质量控制的总体目标是确保内部审计活动符合内部审计准则和组织的要求，提供可靠、有用的审计信息，为组织的治理、风险管理和内部控制提供有效的支持。
具体目标包括：1、审计工作的准确性：审计结论和建议应基于充分、适当的审计证据，准确反映被审计事项的实际情况。
2、审计工作的客观性：审计人员应保持独立、客观的态度，不受个人偏见、利益冲突或外部压力的影响。
3、审计工作的合规性：内部审计活动应遵循相关法律法规、内部审计准则以及组织的内部规定。
4、审计工作的有效性：审计工作应能够发现问题、提出建议，并促进问题的整改和管理的改进。
二、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员（1）内部审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，熟悉组织的业务活动和内部控制。
（2）审计人员应定期接受培训和继续教育，以保持和提高其专业胜任能力。
（3）建立审计人员的考核评价机制，对审计人员的工作表现进行客观评价。
2、审计计划（1）审计计划应根据组织的风险状况、管理需求和审计资源等因素进行制定。
（2）审计计划应具有明确的审计目标、范围、重点和时间安排，并经过适当的审批程序。
（3）定期对审计计划的执行情况进行评估和调整，确保审计计划的有效性。
3、审计证据（1）审计人员应通过适当的审计程序获取充分、相关、可靠的审计证据。
（2）对审计证据进行适当的记录和整理，保证审计证据的完整性和可追溯性。
（3）对审计证据的可靠性和相关性进行评估，确保审计结论基于可靠的证据。
4、审计报告（1）审计报告应清晰、准确地反映审计的结果和结论，提出具有建设性的审计建议。
（2）审计报告应经过适当的审核和审批程序，确保报告的质量。
（3）及时跟踪审计报告中提出的建议的落实情况，评估审计建议的执行效果。
内部审计工作质量控制规程
内部审计工作质量控制规程内部审计作为组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于保障组织的健康运行、提高管理效率、防范风险具有重要意义。
为了确保内部审计工作的质量，充分发挥其职能作用，特制定本质量控制规程。
一、内部审计工作质量控制的目标内部审计工作质量控制的总体目标是确保内部审计活动遵循相关法律法规、准则和组织的政策，提供准确、可靠和有用的审计结果，以帮助组织实现其目标。
具体包括以下几个方面：1、审计工作的合规性：确保内部审计活动符合法律法规、内部审计准则以及组织的规章制度。
2、审计结果的准确性：保证审计发现、结论和建议基于充分、适当的审计证据，准确反映被审计事项的实际情况。
3、审计工作的有效性：促使内部审计工作能够有效地发现问题、评估风险，并提出具有建设性和可操作性的建议，以改善组织的运营和管理。
4、审计工作的效率：合理配置审计资源，提高审计工作效率，按时完成审计任务。
二、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员具备必要的专业知识、技能和经验，包括财务、会计、审计、风险管理、内部控制等方面的知识。
遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，避免利益冲突。
定期接受培训和继续教育，不断提升自身的业务能力。
2、审计计划根据组织的风险状况和管理需求，制定科学合理的年度审计计划。
审计计划应明确审计目标、范围、重点、时间安排和资源配置等。
在审计计划执行过程中，根据实际情况进行必要的调整和补充。
3、审计程序制定详细的审计程序和方法，确保审计工作的规范性和一致性。
审计程序应包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续跟踪等阶段。
在审计实施过程中，严格按照审计程序进行操作，确保审计证据的充分性和适当性。
4、审计证据收集充分、相关、可靠和有用的审计证据，以支持审计结论和建议。
对审计证据进行适当的记录、整理和分析，确保其清晰、准确和易于理解。
对审计证据的可靠性和有效性进行评估，排除不可靠和不相关的证据。
5、审计报告审计报告应准确、清晰、客观地反映审计结果，包括审计发现、结论和建议。
审计项目质量控制管理办法
审计项目质量控制管理办法第一章总则第一条为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。
第三条根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。
第四条年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。
第五条根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。
第六条审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。
第二章审计实施方案的质量控制第七条审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。
第八条审前调查了解被审计单位下列基本情况：（一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况；（二）单位管理职责或企业经营范围；（三）内部控制制度的建立健全及其执行效果；（四）重大会计政策选用及变动情况；（五）以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况；（六）其他需要了解的情况。
第九条审前调查收集与审计项目有关的下列资料：（一）法律、法规、规章和政策；（二）银行账户、会计报表及其他资料；（三）重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料；（四）审计档案资料；（五）电子数据、数据结构文档；（六）其他需要收集的资料。
第十条审前调查可以根据需要选择下列方式：（一）到被审计单位调查了解情况；（二）查阅相关资料；（三）征询纪检（监察）、主管部门等单位的意见；（四）其他方式。
内部审计流程、规范及注意事项说明
通过对业务流程的审查，内部审计可 以发现存在的问题和瓶颈，提出改进 建议，从而提高企业的运营效率。
内部审计的职责与权限
职责
内部审计的主要职责包括制定审计计划、执行审计程序、收集审计证据、编写 审计报告等。
权限
内部审计人员具有相应的权限，如审查企业财务报表、查阅相关文件和资料、 对审计发现的问题提出处理建议等。
03 对于不符合质量要求的审计结果，应采取措施进 行纠正和改进。
THANKS
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提高审计效率
01
审计计划应合理安排，充分利用资源，提高审计效 率。
02
审计人员应采用科学的方法和工具进行审计，降低 人工成本。
03
对于重复性的审计任务，审计人员应总结经验，制 定标准化流程。
确保审计质量
01 内部审计应建立质量控制标准和程序，确保审计 质量。
02 审计人员应遵守质量控制标准，对审计结果进行 复核和审查。
资源合理配置
根据审计项目的规模和复杂程度 ，合理配置审计人员、时间和资 源，确保审计工作的顺利进行。
风险评估
在制定审计计划时，应对被审计 单位的风险进行评估，确定重点 审计领域和风险点。
审计程序规范
01
审计通知书
在实施审计前，应向被审计单位 发出审计通知书，告知审计目的 、范围和时间等信息。
现场调查
02
03
审计实施
进行现场调查，了解被审计单位 的业务、流程和管理情况，为后 续审计工作提供基础。
按照审计计划和程序，进行实质 性测试和符合性测试，收集审计 证据。
审计方法规范
抽样技术
采用适当的抽样技术，从总体中选取具有代表 性的样本进行测试，以推断总体特征。
企业内部控制流程——内部审计
详细描述及说明
1．审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组
成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经 D1
济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要
负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项
2．内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法， 阶
（1)确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性 阶
D1 （2)各级对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复 段
（3）各级督导人员应确认审计目标实现的情况,确定是否存在尚未解决的重要问题 控
(4）各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况 制
2．《内部审计督导工作改进方案》的主要内容包括督导工作存在的问题、实施中的难点、 D2
3
1．审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被 审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进
行必要的修订
2．编制《审计方案》时应考虑以下基本因素 阶
D1 （1）审计决定和建议的重要性 段
(2）纠正措施的复杂性 控
（3）落实纠正措施所需要的期限和成本 制
改进的具体措施、改进的效果分析等
应建 内部审计工作制度 相
规范 内部审计督导制度 关
《中华人民共和国审计法》 规 参照
《内部会计控制规范—-基本规范（试行）》 范 规范
《内部审计基本准则》
5
文件资料 责任部门 及责任人
《内部审计督导工作改进方案》 审计委员会、审计部 审计部经理、审计项目组组长、审计人员
内部审计具体准则第19号―内部审计质量控制
内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制第一章总则第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。
第五条内部审计质量控制的目标是：（一）审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；（二）审计活动的效率及效果达到既定要求；（三）审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。
第六条内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。
第七条督导是内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。
对内部审计督导的规范应遵照中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第九号――内部审计督导》执行。
第八条内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制。
第九条外部评价是由内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的考核与评价。
第三章内部自我质量控制第十条内部自我质量控制包括内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制两个层次。
第十一条内部审计机构质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。
第十二条内部审计机构负责人在制定机构质量控制政策和程序时，应考虑以下因素：（一）内部审计机构的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本与效益原则的要求；（五）其他。
第十三条内部审计机构质量控制主要包括以下内容：（一）遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）合理分派内部审计业务；（四）依据内部审计准则制定操作规程；（五）适当运用咨询手段；（六）进行审计质量的内部考核与评价；（七）评估审计报告的使用效果；（八）监控内部审计机构质量控制政策与程序的执行。
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第10条 各级督导人员应确认审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要 问题修订审计方案。
第11条各级督导人员应复核审计人员所编工作底稿的质量。
第12条 各级督导人员应确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。
客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第8条 审计部要确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的专业能力，为审计人员提供适当的专业培 训机会。
第9条 审计部根据实际情况建立分级督导制度，审计项目组长为一级督导责任人，审计部负责人为二级 督导责任人，督导人员负有指导、监督和复核责任。
第10条 根据岗位分工和审计工作需要建立分级汇报制度，审计人员在审计过程中发现重大事项和重要 问题应及时向审计项目组长、审计部负责人汇报，由审计部负责人根据事项的情节轻重岀处理。
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
22.5.3
制度名称
内部审计质量控制制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。
第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并 运用的一系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。
第3条 本制度适用于公司审计部所有审计人员及其从事的一切内部审计活动。
第4条审计部经理对督导工作负主要责任，审计项目组长负责审计现场的督导工作。
第5条 对于重大或敏感的审计问题，审计部经理应直接进行督导。审计部经理应采取适当的措施，尽可 能减少内部审计人员的专业判断风险。
第6条 在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。
第5条 审计部在进行质量控制时应重点遵循4个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施
时有效运用内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。
第2章机构自我控制
第6条 审计部代表审计委员会实施内部审计监督，凡集团内部审计事项统一归审计部管理。
第7条 审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则，恪守职业道德规范，做到依法审计、
第13条 各级督导人员应确认审计报告的可靠性和审计建议的可行性。
第14条 各级督导人员对被审计单位提岀的异议应进行核实、复查，并及时给予答复。
第15条 各级督导人员应确认审计目标的完成情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。
第16条 各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况。
编制日期
1•各级督导人员应根据内部审计人员的知识与技能，以及审计项目的复杂性，有重点地进行督导工作。
2•实施督导时，应当保持应有的职业谨慎，进行合理的专业判断，减少审计风险。
3•实施督导时，必须以事实为依据，做到客观公正。
第7条 督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结3个阶段。
第8条 各级督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技 能。
内部审计质量控制
审计委员会
审计部经理
审计项目组长
审计人员
监督
内审
底稿
22.5.2
制பைடு நூலகம்名称
内部审计督导控制制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条 为了规范内部审计的督导工作，保证内部审计工作的质量，根据《内部审计具体准则》及国家相 关法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。
第2条本制度所称督导，是指公司审计部经理和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监 督与指导。
第3条 机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工 作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。
第4条 项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、 编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、岀具审计 报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。