第七章 企业所得税
第七章企业所得税法律制度-税务管理
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料
经济法（中级）
第七章 企业所得税法律制度
知识点：税务管理
● 详细描述：
1.扣缴义务人与非居民企业首次签订与有关业务合同或协议（以下简称
合同）的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
2.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并
向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
例题：
1.根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣
之日起一定时间内缴入国库。
该时间为（）。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
正确答案：A
解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
马兆瑞 中级会计职称 经济法 习题班 第7章 纳税人+征收范围+税率+应纳税所得额
第七章企业所得税法律制度【考点一】纳税人——法人企业【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。
A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业【答案】CD【例·多选题】根据企业所得税法规定，判断居民企业的标准有（）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【答案】AD【考点二】征税范围【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（）。
A.股息B.租金C.特许权使用费D.转让财产所得【答案】ABC【例·多选题】非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
机构、场所包括（）。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.从事建筑、安装、装配、等工程作业的场所D.营业代理人【答案】ABCD【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源确定原则的表述中，正确的有（）。
A.提供劳务，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定【答案】ABCD【例·多选题】在判断所得是来源于中国境内、境外时，下列说法正确的有（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案】ACD【例·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
第七章-企业所得税法律制度(一)
第七章企业所得税法律制度
随意变更。
注意：取消了“后进先出法”。
资产损失 1. 实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
企业自行计算扣除的资产损失包括：
（1）企业在正常经营管理活动中因销售，转让，变卖固定资产，生产性生物资产，存货发生的资产损失。
（2）企业各项存货发生的正常损耗。
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失。
（5）企业按照有关规定通过证券交易所，银行间市场买卖债券，股票，基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（6）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
2. 货币资产损失的认定［包括现金损失，银行存款损失和应收（预付）账款损失等］：
（1）逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小，不足以弥补清收成本时，由企业作出专项说明，对确定不能收回的部份，认定为损失。
如差3毛。
（2）逾期3年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债，连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定3年内没有任何业务往来，可以认定为损失。
中级经济法 第7章 企业所得税
中级经济法第7章企业所得税您的姓名： [填空题] *_________________________________1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。
[单选题] *A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金(正确答案)C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
[单选题] *A.销售货物所得B.提供劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得(正确答案)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
[单选题] *A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案)C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。
该期限为（）。
[单选题] *A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止(正确答案)5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是（）。
[单选题] *A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
中级会计师考试辅导-中级经济法-章节练习-第7章 企业所得税法律制度
第七章企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。
根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。
A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700004.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.债务重组收入5.某食品生产企业2018年度实现利润总额800万元，已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。
此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。
假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.822.8B.816.8C.808.6D.811.66.境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。
第七章企业所得税法律制度-应税所得及应纳税额计算
第七章企业所得税法律制度-应税所得及应纳税额计算2021年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第七章企业所得税法律制度知识点：应税所得及应纳税额计算●详细描述：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴。
1.对非居民企业获得源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益（股息、红利）和利息、租金、特许权使用费税金、受让财产税金以及其他税金应交纳的企业所得税，推行源泉免交。
2.对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用不得扣除；对其取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额做为应纳税所得额。
其他所得，参照前两项规定执行。
收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。
其他所得，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。
3.应纳税额的排序扣缴企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×实际征收率实际征收率，就是指《企业所得税法》及其《实行条例》等有关法律、法规规定的税率，或者税收协议规定的税率。
1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（）。
c.受让财产税金d.特许权使用费恰当答案：a,b,d解析：在中国境内未成立机构、场所的，或者虽成立机构、场所但获得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其中：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
2.2021年度，某小型企业财务资料表明，财务会计利润为370万，Seiches经税务机关核定的2021年亏损为70万元，则2021年减半所得税额为（）万元。
2021年会计职称考试试题：中级经济法(第七套)
2021年会计职称考试试题：中级经济法（第七套）第七章企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.一人有限责任公司B.股份有限公司C.合伙企业D.外商投资有限责任公司2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是( )。
A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业B.符合条件的小型微利企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业3.某居民企业被认定为小型微利企业，2021年度实现利润总额为18万元;当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。
假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.3.6B.4.6C.5.6D.74.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2021年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2021年度亏损额为100万元。
则该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.180B.135C.225D.2505.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，准确的是( )。
A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不准确的是( )。
A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入7.某居民企业2021年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动相关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。
第七章-企业所得税纳税筹划案例分析
第七章企业所得税的纳税筹划案例一一、案例名称：装修方案调整背后的税收筹划谋略二、案例适用：“企业所得税的税收筹划”三、案例内容：天晟公司为了改善工作环境和提升企业形象,于2004年11月～12月斥资560万元，对原值为2000万元的办公楼（折旧年限20年,已使用6年）进行了装修，相关费用已经全额计入了当期损益.从税收角度分析,公司支付的装修费用占到了房屋原值的28%（560÷2000×100%），按税法规定，不能直接进入本期费用予以税前扣除,应该作为资本性支出,每年以计提折旧的形式分期（从2005年1月份开始)摊入成本.因此,公司在申报2004年度企业所得税时，需要调增560万元的应纳税所得额。
为避免上述不利局面的出现，天晟公司该如何调整装修方案、有效地获得节税利益？案例二一、案例名称:购买技术成果还是委托开发二、案例适用:“企业所得税的税收筹划”三、案例内容:2005年,甲公司急需一项生产技术,其自身不具备相应的研发力量,现了解到某高校正准备进行相关的技术开发.现有两种方案可供甲公司进行选择：一是待该技术研发成功后以200万元购入;另一方案是委托其开发技术,双方签订委托开发合同，在技术开发成功后支付开发费200万元给该高校,甲公司即如约获得该技术所有权。
这两种方案孰优孰劣呢？.案例三一、案例名称：股权投资筹划要慎重二、案例适用：“企业所得税的税收筹划"三、案例内容：下面是《中国税务报》2005年发表的两篇筹划文章：第一篇文章是2005年8月22日第六版《长期股权投资：核算方法影响税负》。
原案例:A公司2004年1月1日购入M公司股份30000股，占M公司有表决权资本的15％.2004年1月1日M公司所有者权益合计为10000000元,2004年度净收益为400000元（未予分配）。
2005年1月5日，A公司计划再对外投资350000元，其方案如下：方案一，A公司从M公司的另一股东B公司处购入其拥有的M公司10％有表决权股份。
企业所得税
5.两类纳税人不同的纳税义务
• 居民企业应当就其来源于中国境内、 境外的所得缴纳企业所得税。 • 非居民企业在中国境内设立机构、 场所的，应当就其所设机构、场所 取得的来源于中国境内的所得，以 及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得，缴纳企业 所得税。
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第一节 企业所得税概述 一、企业所得税 企业所得税是指对我国境内 的企业(含外商投资企业和 外国企业)就其生产经营所 得和其他所得征收的一种 税。
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二.我国企业所得税的建立 • 1983年前,国营企业利润上缴 • 1984年利改税,国有大中型企 业55%上交企业所得税 • 1994,国营企业所得税,集体 企业所得税,私营企业所得税 合并成为企业所得税
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二、优惠税率 小型微利企业 重点扶持企业
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1.小型微利企业 符合条件的小型微利企业，减 按20%的税率征收企业所得 税。
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2.重点扶持企业 国家需要重点扶持的高新技术 企业，减按15%的税率征收 企业所得税。
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(1) 企业发生的公益性捐 赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在 计算应纳税所得额时扣除。
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原来的规定 企业发生的公益性捐赠支出在 年度应纳税所得额3％以 内 (全额扣除除外)的部分，准 予扣除。
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公益、救济性捐赠定义
公益、救济性捐赠，是 指纳税人通过中国境内非盈 利的社会团体、国家机关， 向教育、民政等公益事业和 遭受自然灾害地区、贫困地 区的捐赠。
会计考试(会计中级职称)经济法《第七章 企业所得税法律制度》题库试卷带答案及解析
会计考试（会计中级职称）经济法《第七章企业所得税法律制度》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于居民企业与非居民企业的表述中，错误的是（）。
A依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业B在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业C依照外国法律成立，在中国境内未设立机构场所的但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业D依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于居民企业答案解析：选项A正确，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；选项B正确，在境内成立的企业属于“居民企业”；选项C正确，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业；选项D错误，属于非居民企业。
综上，本题应选D。
2、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2018年9月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得含税转让费2 000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A250B188.68C150D200答案解析：根据规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内所得，按照10%的税率征收企业所得税；转让配方，属于转让无形资产，适用的增值税税税率为6%，将转让费换算成不含税的收入2 000÷（1＋6%）＝1 886.79（万元）；本题中，甲企业应纳企业所得税＝1 886.79×10%＝188.68（万元）。
综上，本题应选B。
【温故知新】3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A租金所得B权益性投资资产转让所得C动产转让所得D销售货物所得答案解析：选项A，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地（或者个人住所地）确定；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
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第七章企业所得税一、单项选择题1.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）。
A．财产转让收入 B．国库券利息收入C．固定资产盘盈收入 D．特许权使用费收入2.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A．6个月 B．换算成全年 C．实际经营期 D．3个月3.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入5.下列各项收入中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A.企业在建工程发生的试运行收入B.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D.向客户收取的可循环使用的包装物押金收入6.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（）。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入C.独生子女补贴收入D.年终加薪、加班工资收入7.某企业当年实现会计利润为500 000元，当年通过民政部门向困难地区捐赠100 000元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。
A．15 000元 B．18 000元 C．60 000元 D．30 000元8.纳税人在生产经营过程中租入固定资产支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。
A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的利息9.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A．转让固定资产发生的费用 B．按规定支付的保险费C．购置、建造固定资产的费用 D．广告性质的赞助支出10.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
A.可以扣除B.不准扣除C.只能扣除本金D.只能扣除利息11.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。
A.资本性支出B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚款支出12.某企业2001年度内共计取得产品销售收入6 000万元，发生业务招待费60万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费标准是（）。
A.18万元B.20万元C.21万元D.30万元13.某企业全年销售收入总额为1 000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠款项10万元。
计算应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠限额为（）。
A.6万元B.14.4万元C.3万元D.10万元14.企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税前扣除的是（）。
A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B.纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用C.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费D.纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险15.无形资产在税务处理中，如果没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期销不得少于（）。
A.5年B.7年C.10年D.20年16.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补的金额是（）。
A.企业申报的亏损金额B.税务机关按税法规定核实调整后的亏损金额C.企业财务报表反映的账面亏损金额D.企业自己核定的亏损金额17.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）。
A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地18.某公司本年度从联营企业分回税后利润34万元，联营企业适用的所得税率为15％，该公司适用的所得税率为25％。
则该笔分回的税后利润应补企业所得税为（）。
A.132 000元B.40 000元C.72 000元D.68 000元19.某公司（所得税率为25％），本年度取得境内应税所得额150万元，取得境外应税所得额50万元。
境外企业所得税率为40％，由于享受了10％的税收优惠政策，实际缴纳税款15万元。
则其境外所得应抵扣的所得税限额为（）。
A.200 000元B.125 000元C.150 000元D.140 000元20.下列项目中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.企业的无形资产受让、开发支出B.保险公司给予纳税人的无赔款优待C.纳税人按规定提取的坏账准备金D.发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分21.下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。
A.汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的各项支出D.转让各类固定资产发生的费用22.下列不得提取折旧的固定资产是（）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备23.下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.违反国家有关法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款B.对外投资的支出C.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D.转让固定资产发生的费用24.下表为经税务机关审定的某国有企业8年间应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间应交纳的企业所得税为（）。
（单位：万元）（所得税税率为33%）年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2 001应纳税所额—100 20 —40 20 20 30 —20 80A.3.3万元B.6.6万元C.9.9万元D.13.2万元25.下列项目中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（）。
A.广告性质的赞助支出B.因生产经营资金短缺向银行贷款发生的利息支出C.无形资产开发支出未形成资产的部分D.企业为其他企业提供贷款担保发生的支出26.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。
但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（）。
A.分项不分国原则B.分项分国原则C.分国不分项原则D.不分国不分项原则27.下列费用项目中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金B.纳税人转让各类固定资产发生的费用C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用D.纳税人筹办期间发生的利息支出28.企业在计算应纳税所得额时，（）准予从收入总额中扣除。
A.纳税人转让各类固定资产发生的费用B.保险公司给予纳税人的无赔偿优待C.本企业销售货物给购货方的回扣D.为其他单位贷款担保的支出29.企业与其关联企业之间业务往来应按照下列（）情况确定价格或费用。
A.按照企业对其关联企业的投资情况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照独立企业之间业务往来确定D.按照关联企业双方有关协议确定30.按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，投资方企业从联营企业分回的下列（）税后利润应作补缴所得税调整。
A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的B.投资方企业与联营企业适用税率一致的C.投资方企业与联营方虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的D.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的31.按企业所得税暂行条例的规定，缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。
其预缴与汇算清缴的规定期限分别是（）。
A.7日、45日B.15日、4个月C.10日、3个月D.15日、45日32.纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。
A.纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款B.纳税人境外所得依照我国《企业所得税暂行条例》规定计算的应纳税额C.纳税人境外所得依所得来源国税法计算的应纳税额D.纳税人当年全部所得依我国税法规定计算的应纳税额33.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。
但不包括（）。
A．国有、集体企业 B．私营企业C．外商投资企业 D．个人独资企业和合伙企业34.下列各项中,应计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A．生产经营收入 B．财政拨款C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．国债利息收入35.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A．职工福利费 B．工会经费C．职工教育经费 D.广告费36.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．三个年度B．五个年度 C．八个年度 D．十个年度37.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可以在税前弥补的亏损金额是（）。
A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额C.企业财务报表的账面金额D.企业自己核定的亏损额38.企业用于公益救济性的捐赠，在年度利润总额的（）以内的部分准予扣除。
A.14%B.12%C.10%D.8%39.下列支出允许在税前扣除的是（）。
A.广告性质的赞助支出B.向关联企业的赞助支出C.被税务机关处以的罚款D.厂长子女的学杂费40.纳税人计算企业所得税时，准予扣除的税金是（）。
A.增值税、消费税、营业税、资源税B.增值税、消费税、营业税、城建税C.增值税、资源税、土地增值税D.消费税、营业税、城建税、教育费附加41.在计算应纳税所得额时，下列各项中不得扣除的是（）。
A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.非公益、救济性捐赠C.广告性质的赞助支出D.自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分42.企业所得税的计税依据是( )。
A.纳税人的会计利润B.每一纳税年度的企业总收入减去不征税收入、免税收入、准予扣除项目和允许弥补的以前年度亏损后的余额C.每一纳税年度的企业实际收入减去实际发生的各类支出后的余额D.纳税人每一纳税年度的企业会计利润二、多项选择题1.下列（）企业或组织为企业所得税的纳税义务人。
A.取得出租营业用房租金的民政局B.私营企业C.个人独资企业D.个体经营者2.企业所得税的纳税人，是指实行独立经济核算的企业和其他经济组织，独立经济核算必须同时具备的条件有（）。