11财务活动分析
担保公司财务分析报告11篇
担保公司财务分析报告11篇担保公司财务分析报告11.净资产收益率。
净资产收益率常见的计算公式有两种形式，一种分母是年末净资产，如：中国证监会规定的A股公司的年报和中报披露的净资产收益率，就是这种形式;另一种分母是年初净资产和年末净资产的平均值，如：1999的年财政部等四部委颁布的企业效绩评价的净资产收益率，就是这种形式。
这两种形式的分子都是当年的净利润。
由于净资产收益率的分子是当年的净利润，所以，分母用年初和年未净资产的平均值，同分子的当年利润进行比较更为合理，即用后一种形式的计算公式更为合理。
在利润分配中，现金股利影响年未净资产，从而影响净资产收益率，而股票股利由于不影响年末净资产，因此也就不影响净资产收益率。
作为评价企业当年收益的指标，不应由于分配方案不同，计算值也不同。
因此，把分母的年末净资产进一步改进为利润分配前的年未净资产，就更趋合理，改进后的公式为：(略)2.总资产报酬率。
总资产报酬率的一般意义是指企业一定时期内获得报酬;总额与平均资产总额的比率，表示企业包括负债和所有者权益在内的全部资产总体的获利能力，计算公式为：(略) 企业总资产中的负债由债权人提供，债权人从企业(即债务人)获得利息收入，这笔利息收入相对应的是企业(即债务人)的利息支出;企业总资产中的净资产(即所有者权益)是股东的投资，股东从企业获得分红，该分红相对应的足企业的净利润，即税后利润，并不是利润总额。
考虑到其计算指标的会计数据是以应计制原则确认的，总资产报酬率并非一种收现的报酬，而作为债权人和股东，往往更注重现金回报的情况，也可以把计算公式的分子再作改进，其计算公式为：(略)3、成本费用利润率。
成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率，该指标意在通过企业收益与支出的比较，评价企业为取得收益所付出的代价，从耗费角度评价企业收益状况，以利于促进企业加强内部管理，节约支出，提高经营效益。
我们知道，利润总额包括了补贴收入、营业外收支净额等与成本费用不匹配的成本费用支出，因此，将成本费用利润率计算公式的分子，改为营业利润更为合理，按此思路改进的计算公式为：成本费用利润率一营业利润÷成本费用担保公司财务分析报告2第一部分xx年度公司财务概况一、总况(合并报表)(一)截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元;(二)xx年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。
企业财务分析报告11篇
企业财务分析报告11篇企业财务分析报告1一、总体评述(一) 总体财务绩效水平依据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅上升。
(二) 公司分项绩效水平(三) 财务指标风险预警提示运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，依据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿力量等方面有财务风险预警提示，详细指标有流淌比率〔清偿力量〕。
(四) 财务风险过滤结果提示对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。
利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。
二、财务报表分析(一) 资产负债表主要财务数据如下：公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。
资产的改变中固定资产增长最多，为26,741.03万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。
分析者应当随时留意企业的生产规模、产品结构的改变，这种改变不但确定了企业的收益力量和进展潜力，也确定了企业的生产经营形式。
因此，建议分析者对其改变进行动态跟踪与讨论。
流淌资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信誉资产的比重次之，占26.53%。
流淌资产的增长幅度为9.50%。
在流淌资产各项目改变中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流淌资产的增长幅度，说明企业应付市场改变的力量将增添。
信誉类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业的货款的回收不够抱负，企业受第三者的制约增添，企业应当加强货款的回收工作。
存货类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。
总之，企业的支付力量和应付市场的改变力量一般。
2．企业自身负债及全部者权益状况及改变说明：从负债与全部者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比率为30.97%，长期负债和全部者权益的比率为68.94%。
2023年11月企业财务个人工作总结：复盘与反思
2023年11月企业财务个人工作总结：复盘与反思复盘与反思导言：时间如白驹过隙，转眼间已经到了2023年11月底。
在这个月里，我作为企业财务部的一员，承担着重要的职责，参与并完成了一系列的财务任务。
在即将进入新的一年前，我想对自己的工作进行一个全面的总结，从中反思与复盘，以便更好地提升自我，为来年的工作做好准备。
一、工作内容回顾在2023年11月，我主要参与了以下几项工作：1.财务报表制定与分析：在这个月，我负责了财务报表的制定与分析工作。
根据公司要求，我准确地收集并整理了各项财务数据，并及时编制完成了资产负债表、利润表和现金流量表。
在报表分析方面，我采用了多种指标和方法，发现并解释了其中的一些变动和趋势。
这有效地提供了财务决策的依据，为公司的战略规划提供了有力的支持。
2.预算编制与跟踪：作为财务部的一员，我积极参与了2024年度预算的编制工作，并且跟踪了该月的预算执行情况。
为了更准确地制定预算，我与各部门的负责人进行了充分的沟通和协调，共同确定了预算指标和目标。
在预算跟踪方面，我及时收集并整理了各项支出和收入数据，对比实际情况与预算进行了分析和解释。
通过对比与分析，我指出了一些预算执行不理想的原因，并提出了相应的改进意见。
3.财务风险控制：在我参与的工作中，风险控制是一个重要的环节。
在这个月，我积极参与了风险评估和风险控制的工作。
对于一些可能出现的财务风险，我及时与相关部门进行了沟通和协调，制定了相应的应对措施。
在风险控制方面，我严格按照公司的制度和规定，加强了对资金流向的监督和管理。
通过这些努力，我成功地降低了公司在财务风险方面的暴露度，保证了公司的财务安全。
二、工作中的亮点1.效率提升：在工作中，我注重提高自身的工作效率。
通过制定详细的工作计划和时间表，我能够在有限的时间内完成更多的工作。
同时，我还使用了一些高效的工具和软件来协助我的工作，如财务管理系统和数据分析工具。
这些努力使我能够更加高效地完成公司的财务任务，并节省了大量的时间。
2024年11月财务工作总结范文(二篇)
2024年11月财务工作总结范文2024年11月是我所在公司的财务部门紧张而忙碌的一个月，经过团队的共同努力和迅速反应，我们成功应对了各种挑战，并圆满完成了任务。
在这个月的工作中，我主要负责了预算分析、财务报表的编制和分析以及财务风险管理等方面的工作，以下是我对这个月的工作进行的总结和反思。
首先，我在预算分析方面表现得比较出色。
在本月的预算编制工作中，我与团队成员密切配合，及时了解到公司的经营状况和预测变化。
通过对不同部门的预算分析，并结合市场的变化情况，我及时调整了预算分配方案，并与部门经理们进行了沟通和协商。
在这个过程中，我学会了如何充分利用财务数据来预测和判断未来的经营情况，也提高了我的预算编制和分析能力。
其次，在财务报表的编制和分析方面，我也取得了一定的成绩。
我按时完成了本月的财务报表的编制工作，并对报表中的数据进行了详细的分析和解读。
通过对比同比和环比数据，我发现了公司经营中的问题和潜在风险，并及时向上级汇报，提出了相应的改进措施。
同时，我也与其他部门进行了沟通和协调，共同解决了一些财务报表中的疑问和问题。
通过这个过程，我的沟通能力和团队协作能力得到了提高，同时也提高了我对财务分析的敏感度和准确性。
最后，在财务风险管理方面，我充分发挥了自己的专业知识和经验。
在本月的工作中，我及时发现了公司可能面临的财务风险，并采取了相应的应对措施。
我与风险管理部门密切合作，对公司的财务状况进行了全面的分析和评估，并提出了相应的风险防范措施。
通过我和团队的共同努力，我们成功降低了公司在经营过程中可能遇到的风险，并保证了公司的财务安全。
在这个过程中，我不仅加深了对财务风险管理的理解，还提高了自己的决策能力和应对突发事件的能力。
总的来说，2024年11月是我在财务工作中成长和进步的一个月。
通过这个月的工作，我不仅学到了很多理论知识，还提高了自己的实践能力和团队合作能力。
我在预算分析、财务报表的编制和分析以及财务风险管理等方面都取得了一定的成绩，并为公司的发展做出了应有的贡献。
财务分析(第四版)第11章增长能力分析
根据产品寿命周期理论，每种产品的寿命周期 一般可以划分为四个阶段。每种产品在不同的 阶段反映出的销售情况不同：在投放期，由于 产品研究开发成功，刚刚投入正常生产，因此 该阶段的产品销售规模较小，而且增长还不太 快，即某种产品销售增长率较小；在成长期， 由于产品市场不断拓展，生产和销售规模不断 增加，因此该阶段的产品销售增长较快，即某 种产品销售增长率较大；
=净资产收益率+股东净投资率
公式中的净资产收益率和股东净投资率都是以 股东权益期初余额作为分母计算的。从公式中 可以看出，股东权益增长率是受净资产收益率 和股东净投资率这两个因素驱动的。其中，净 资产收益率反映了企业运用股东投入资本创造 收益的能力，而股东净投资率反映了企业利用 股东新投资的程度，这两个比率的高低都反映 了对股东权益增长的贡献程度。
国家级精品课程教材 普通高等教育“十五”国家级规划教材 高等院校本科财务管理专业教材新系
财务分析(第四版）
张先治 主编
东北财经大学出版社
第11章 增长能力分析
11.1 增长能力分析的内涵 11.2 增长率分析 11.3 经济增加值分析
东北财经大学出版社
11.1 增长能力分析的内涵
1)增长能力分析的目的 2)增长能力分析的内容
（2）资产增长率分析 应该注意以下几点：
①企业资产增长率高并不意味着企业的资产规 模增长就一定适当。
②需要正确分析企业资产增长的来源。
分析的方法有两种：
第一，可以计算股东权益的增加占资产增加额的比重 并进行比较。
第二，可以利用股东权益增长率分析。
因为企业的资产来源一般来自于负债和股东权 益，在其他条件不变的情形下，无论是增加负 债规模还是增加股东权益规模，都会提高资产 增长率。负债规模的增加，说明企业进行了负 债筹资；而股东权益规模的增加，则可能是吸 收了新的股东投资或者实现了盈利。从长远的 角度来看，企业资产的增加应该主要来源于企 业股东权益的增加，而不是负债的增加。
11财务危机预警分析lws
单变量模型（续3）
• 其他发现：威廉·比弗的研究还指出，失败 企业在三个主要流动资产项目分布上具有下 列特点：
〈1〉失败企业有较少的现金，但有较多的应收 账款；
〈2〉失败企业的存货一般较少； 〈3〉当把现金和应收账款加在一起列入速动资
产和流动资产中时，失败企业于成功企业 之间的差异就被掩盖了。
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多变量模型（续1）
• 同时，为这33家失败企业分别找了1家产业 及资产规模相当的未失败企业。并初选了22 个财务比率（选择依据是文献上的流行程度 和对该项研究的潜在相关性）。进而将这22 个比率归于五类：流动性、获利性、杠杆、 偿债能力、营运。
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多变量模型（续2）
然后从每一类中选择一个代表性比率加 入模型。这五个比率是：
二、多变量模型
• 该 模 型 是 由 埃 德 沃 德 ·奥 尔 特 曼 （ E d w a r d I.Altman）于1968年提出的，故简称奥尔特 曼模型
• 研究方法：最初的研究样本取自己于19461965年间依破产法申请破产的制造业公司， 样本总数有33家，资产规模从100万美元到 2500万美元不等。
• 注意点：
〈1〉预测提前期越长，预测效果越差； 〈2〉无公司股票市价资料时，该模型无法使
用，因为X4要求市价资料。
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• X1 = 营运资金/总资产； • X2 = 留存收益/总资产； • X3 = 息税前收益/总资产； • X4 = 权益市价/债务总额帐面价值； • X5 = 销售额/总资产
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多变量模型（续3）
• Altman（1968）研究报告中的(倒闭企业倒闭 前一年的)平均比率如下：
比率
倒闭企业 未倒闭企业
• 在对1970-1973年间资料进行研究时，得出的 Z的判别值为2.675。即上一年Z值小于2.675 的企业，就被预测为“失败”企业。
财务分析报告(优秀11篇)
财务分析报告(优秀11篇)财务分析报告篇一引言企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，由于外部市场以及企业经营管理中的各种不确定因素所造成的企业实际财务收益与目标预期之间出现了较大的偏差。
企业参与到市场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不确定性，在发生时间、风险结果等方面都存在不确定性，而且财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。
如果企业的财务风险控制管理不当，出现财务风险问题，极易影响企业的经济活动安全性，甚至造成企业严重的财务危机。
一、新时期企业的财务风险问题主要表现当前经济环境下，特别是今年以来，外部宏观经济波动对企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产生的负面影响仍将比较明显，当前经济下行压力加大，企业的财务风险问题更加突出，特别是与以往相比，财务风险也出现了一些新的变化，主要表现在以下几方面：(一)企业筹资困难问题加剧企业在筹资的具体运作过程中，如果筹资方式不当，负债比例控制不合理，权益收益无法达到预期，很有可能造成企业的财务风险问题。
特别是当前经济环境下，银行信贷政策进一步收缩，企业融资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来越大，而证券市场波动较为剧烈，上市融资更是难上加难，加剧了企业的融资风险问题。
(二)应收账款坏账风险问题加剧一些企业在经营策略上注重信用销售，因而应收账款比例较高，特别是一些交易结算周期较长的企业，由于应收账款基数大、回款时间相对较长，因此占用了企业非常多的营运资金，如果企业内部出现发生大额呆坏账，将给企业带来较大的经营风险，造成企业出现严重的财务状况恶化。
(三)投资过程中净资产收益率下降风险企业的一些长期投资项目，像证券、固定资产、项目建设等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定性较大、资本投入较高的风险，管理不善极易造成严重财务亏损。
尤其是当前外部金融市场频繁调整，经济环境整体不容乐观，如果企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降；同时，对于企业的一些募集资金投资项目，如果不能很快产生效益以弥补新增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。
11个报表财务分析方法
11个财务报表分析方法，太实用了！财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。
因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。
比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。
使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。
性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。
如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。
只有同类性质的项目才可计算权重。
其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。
总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。
最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。
如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。
在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重;各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。
相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。
财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债;不同财务报表的有关项目之间，如销售收入与存货。
财务分析报告范文11篇
财务分析报告范文11篇财务分析报告范文11篇「篇一」财务分析主要是指通过对企业财务报表及其他资料的分析，总结企业发展过程中存在的优势和劣势，有效预测企业未来的发展趋势，更好的为企业财务管理工作的改进以及经济决策的优化提供科学依据。
财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动，是企业分析财务情况、制定决策的一项重要依据，然而近年来随着企业财务活动越来越频繁，财务报表分析的局限性逐渐体现出来，要想获取真实、全面的财务信息可谓困难重重。
因此，本文以财务报表分析的局限性为切入点，并针对其改进措施展开了一系列分析。
一、现行财务报表分析的局限性在企业发展的过程中都会进行财务报表分析，这样才能帮助企业决策者做出科学的决策，可是纵观目前企业的财务报表分析，其中不乏存在一些局限性，企业的发展因此受到了影响，下面我们就从几个不同的角度，针对现行财务报表分析的局限性展开分析。
1.财务报表自身的局限性。
首先，在时间上存在局限性。
企业财务报表反映的是过去的经营状况，都是对历史成本的计量，而企业决策时面对的是当时的情况；其次，在内容上缺乏真实性与完整性。
现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计，没有对企业中的非货币事项进行计量，在形成报表的过程中，信息提供者会结合使用者的需求对会计数据进行更改，使其能够满足使用者的需要，这样报表内容的真实性就得不到保证了。
2.财务报表分析方法的局限性。
首先，比率分析法。
是指企业利用报表中企业的经营情况，对数据进行指标分析，具体包括企业运营能力、偿债能力、获利能力等相关指标的分析，使用这种分析方法时对象是报表中的数据，严重忽视了产生数据实质性事物的分析，因此对领导者的分析和判断产生了影响；其次，比较分析法。
是指比较分析两个及以上的财务报表，利用报表中数据的对比结果分析企业的经营情况，从而为企业管理提供有效依据，采用这种分析方法时，主要拿过去的信息进行比较，在企业会计处理方式大范围更改以后，这种数据比对的结果并不准确，存在会计信息失真的问题；最后，趋势分析方法。
第11章 财务报表综合分析
（2）单项分析具有实务性和实证性，能够真切的认识 每一具体的财务现象；而综合分析具有高度的抽象性 和概括性，着重从整体上概括财务状况的本质特征。 （3）单项分析的重点和比较基准是财务计划、财务理 论标准；而综合分析的重点和基准是企业整体发展趋 势。 （4）单项分析把每个分析的指标视为同等重要的地位 来处理，它不太考虑各种指标之间的相互关系；而综 合分析的各种指标有主辅之分，要抓住主要指标，在 主要指标分析的基础上再对其他辅助指标进行分析。
• 基本指标的计算
（1）单项指标的计算
单项基本指标得分 = 本档基础分 + 本档调整分
本档基础分 = 指标权数×本档标准系数 本档调整分=[（实际值－本档标准值）/（上档标准值－ 本档标准值）]×（上档基础分－本档基础分） 上档基础分 = 指标权数×上档标准系数
（2）基本指标总分的计算 分类指标得分 =∑该类内各项基本指标得分
（3）影响资产周转率的一个重要因素是资产总额。它 由流动资产与长期资产组成。它们的结构合理与否将 直接影响资产的周转速度。一般来说，流动资产直接 体现企业的偿债能力和变现能力，而长期资产则体现 了企业的经营规模、发展潜力。 （4）权益乘数主要是受资产负债率指标的影响。在资 产总额不变的条件下，适当开展负债经营，可以减少 所有者权益所占的份额，从而达到提高所有者净资产 收益率的目的。
管理绩效指标的构成及评 价
战略管理 发展创新 经营决策 风险控制 基础管理 人力资源 行业影响 社会贡献 18 15 16 13 14 8 8 8
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 单项评议指标分数 = ∑（单项评议指标权数 ×各评议员给定等级参数）÷评议员人数 • 评议指标总分 = ∑单项评议指标得分
二、企业绩效评价应用
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子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备
四、财务管理环境 财务管理环境——又称理财环境，是指对企业财务活动产生 影响作用的企业外部条件。
法律 环境
经济 环境
财务管理 环境
金融 环境
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （一）法律环境
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （二）财务决策
财务决策是财务管理的核心
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （三）财务预算
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （五）财务分析、业绩评价与激励
在财务分析的基础上建立 经营业绩评价体系
财务分析主要是根据财务报表等有关资料，运用特定方法， 对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 财务分析既是对已完成的财务活动的总结，也是财务预测 的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。
4. 开发来理新很等产大各品困个难方4.。面开企 。展业对营销面企规对业划通来货说4. 膨，停止胀竞长，争期为既采了是购实机4现会. 放期，弃望也次的是要利益
5. 增加报期买债挑威劳酬保进券战胁动54率值现价。。银力..竞政，等货格行争府必办卖的贷5的.须法出波款增经加 减 期 动利加济强少货，率劳政动收损等既的策力入失。给波和，企动成如业56，.. 本提以削 停以减 止管前机及存 扩理购会与货 招。买，此雇同设也相员时备是关56，和对的.. 削裁使存企股减减用货业票存雇套、的和货员
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程
业绩评价与激励 财务分析 财务控制 财务预算 财务决策
财务规划与预测
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （一）财务规划与预测
财务规划和预测首先要以全局观念，根据企业整体战略 目标和规划，结合对未来宏观、微观形势的预测，来建立 企业财务的战略目标和规划。
按交易的期限划分
• 短期资金市场 • 长期资金市场
按交割的时间划分
• 现货市场 • 期货市场
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （二）金融市场环境 3、金融市场的分类
按交易的性质分
• 发行市场 • 流通市场
按交易的直接对象分
• 同业拆借市场 • 国债市场 • 企业债券市场 • 股票市场 • 金融期货市场
包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民 共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外 合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合 作经营企业法》、《中华人民共和国个人独资 企业法》、《中华人民共和国合伙企业法》等 。
1、企业组织法规 2、税收法律规范
3、财务法规
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （二）金融市场环境 1、金融市场的概念 金融市场是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资 本的流动。
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备
三、财务管理目标
财务管理目标——企业财务管理活动所希望实现的结果
（一）利润最大化
观点
利润代表了企业新创造的
财富，利润越多，说明企
优点
业创造的财富越多，越接
缺点
近企业的目标。
1、在一定程度上有利于
1、没有考虑利润的取得
资源的合理配置，有利于
时间 ；
经济效益的提高。
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
学习目标：
1、懂得企业财务管理的含义和特点 2、能准确界定企业的财务活动 3、能明确企业的财务关系 4、能理解财务管理的目标 5、熟悉企业财务管理的环节
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
情境引例：
王平是一名即将走出校门、踏上工作岗位的大学生。 目前他已收到丽青股份公司录用通知书，即将成为一家企 业的财务人员，王平非常兴奋，但同时也感到非常迷茫， 什么是财务管理？一家企业财务管理的最终目标是什么？ 财务管理工作过程和财务管理人员的岗位职责包括哪些？ 身处财务管理环境如何处理好财务关系？
2、利润指标比较具体直 观,而且容易获取, 容易被 企业管理者和职工所接受。
利润 最大化
2、没有考虑所获利润和 投入资本额的关系；
3、没有考虑获取利润和 所承担风险的关系 。
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 三、财务管理目标
财务管理目标——企业财务管理活动所希望实现的结果
（二）每股盈余最大化
•
弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。17:34:1117:34:1117:3412/20/2020 5:34:11 PM
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.12.2017:34:1117:34Dec-2020-Dec-20
•
重于泰山，轻于鸿毛。17:34:1117:34:1117:34Sunday, December 20, 2020
政府作为社会管 理者，通过收缴 各种税款的方式 与企业形成的经 济关系。
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 二、财务活动与财务关系
（二）财务关系
Mission
内部各
企业内部各单 单位
位之间在生产
经营各环节中互相
提供产品或劳务所
形成的经济关系。
职工 企业向职工支
付劳动报酬过 程中所形成的经济 利益关系。
主体
客体
参加人
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （二）金融市场环境 2、金融市场与企业理财的关系
（1）
（2）
（3）
金融市场是企业 投资和筹资的场 所
企业通过金融市 场使长短期资金 互相转化
金融市场为企业 理财提供有意义 的信息
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （二）金融市场环境 3、金融市场的分类
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （五）财务分析、业绩评价与激励
财务分析 是根据财务报表等有关资料，运用特定方法，对企业财务 活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。财务分析 既是对已完成的财务活动的总结，也是财务预测的前提， 在财务管理的循环中起着承上启下的作用。
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （二）金融市场环境 4、我国主要的金融机构
中央银行
政策性银行
商业银行
国家开发银行 中国银行
非银行金融 机构
信托投资公司
中国人民银行
中国进出口 银行
中国农业发展 银行等
建设银行 交通银行等
证券机构 财务公司等
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
知识准备 （二）金融市场环境 5、金融市场上利率的决定因素
子情境一 财务活动分析
企业财务管理
职业判断与业务操作 二、企业财务管理岗位职责
董事会
首裁
生产副总裁
财政副总裁
营销副总裁
财务长 筹资管理 投资管理 现金管理 信息与保险管理 分配管理 财务分析和预算
其他
会计长 会计信息系统
财务会计 管理会计 税务会计
其他
企业财务管理
致谢
2011.3.28
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加强做责任心，责任到人，责任到位 才是长 久的发 展。20.12.2020.12.20Sunday, December 20, 2020
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年12月 下午5时 34分20.12.2017:34December 20, 2020
受资者
主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向 其他企业投资所形成的经济关系。
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企业财务管理
知识准备 二、财务活动与财务关系
（二）财务关系
Mission
债务人
供货商 客户
政府
主要是指企业将 其资金以购买债 券、提供借款或 商业信用等形式 出借给其他单位 所形成的经济关 系。
主要是指企业购 买供货商的商品 或接受其服务， 以及企业向客户 销售商品或提供 服务过程中形成 的经济关系。
财务预算是指企业根据各种预测信息和各项财 务决策确立的预算指标和编制的财务计划。
一般包括以下环节
分析财务环境，确定预算指标 协调财务能力，组织综合平衡 选择预算方法，编制财务预算
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企业财务管理
职业判断与业务操作
一、企业财务管理工作过程 （四）财务控制
财务控制 就是对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出 现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现。
观点
优点
缺陷
应该把企业的利 能够说明企业的盈 （1）仍然没有考 润与投入的资本 利水平，可以在不 虑每股盈余取得 相联系，用资本 同资本规模的企业 的时间性 ； 利润率概括企业 或同一企业不同期 （2）没有考虑获 的财务管理目标。间之间进行比较， 取利润和所承担
揭示其盈利水平的 风险的关系 。 差异。
利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
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企业财务管理
知识准备
纯粹利率
纯粹利率是指 无通货膨胀、 无风险情况下 的平均利率。
通货膨胀 附加率
通货膨胀使货币贬 值，投资者的真实 报酬下降。因此投 资者在把资金交给 借款人时，会在纯 粹利息率的水平上 再加上通货膨胀附 加率，以弥补通货 膨胀造成的购买力 损失。