小规模纳税人二手车会计处理
企业销售二手车与自然人销售二手车的不同以及开盘和纳税申报
企业销售二手车与自然人销售二手车的不同以及开票及纳税申报一、自然人销售二手车（一）涉及的相关税费1.增值税：免税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第三项规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。
2.个人所得税：按照“财产转让所得”交税，应纳税额=（收入-财产原值-合理费用）×20%。
实务中二手车销售，除非是具有收藏价值的古董车，通常都是折价销售，如果没有所得，不需要缴纳个税。
3.印花税：按照“产权转移书据”交税，应纳税额为所载金额的五分之五。
根据财税【2019】年13号文件规定，小规模纳税人可以减半征收。
（二）开票自然人销售二手车，持销售的二手车车辆行驶证原件及复印件，在二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。
一般情况下，不需要再去税务机关代开发票。
购买方取得《二手车销售统一发票》，不能抵扣进项税额，可以作为入账及税前扣除的依据。
二、收购二手车再销售的的纳税人——销售旧货（一）涉及的相关税费1.增值税：根据财政部税务总局发布的《关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部国家税务总局2020年第17号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
划重点：二手车经销企业、非二手车经销企业销售其外购的二手车，都是从事收购二手车再销售业务，不论是企业还是个体工商户，不论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，增值税都可以适用3%征收率减按0.5%征收的优惠。
2. 所得税：销售收入计入“主营业务收入”或“其他业务收入”单位：法人单位缴纳企业所得税个体工商户：按照“经营所得”交个人所得税3. 印花税：按照“产权转移书据”交税，应纳税额为所载金额的五分之五。
销售二手车的增值税如何计算缴纳
销售二手车的增值税如何计算缴纳很多人问二手车交易中的增值税该如何计算缴纳？问题主要集中在以下二个方面：（一）二手车交易市场作为中介，在二手车交易过程中用不用缴税？（二）单位和个人卖车，用不用缴税，如果缴税，该如何计算？发票该如何开具？税务人员整理了相关政策后进行了解答。
二手车经营企业《二手车流通管理办法》（商务部、公安部、工商总局、税务总局2005年第2号令）规定二手车是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车，下同）、挂车和摩托车，二手车转让交易必须按照规定在二手车交易市场进行，同时应当由二手车交易市场经营者按规定向买方开具税务机关监制的统一发票，而不用机动车转让方开具发票。
二手车经营企业符合税法规定的业务应纳税。
《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）规定，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。
除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。
（一）受托方不向委托方预付货款；（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。
二手车经营企业应高度关注该项规定中确定纳税义务的要素，如发票、款项结算以及手续费的支付形式，把握是否具有增值税纳税义务。
企业和个人转让二手车增值税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
最新二手车交易增值税征收管理税收政策解读
二手车交易增值税征收管理税收政策解读1、个人（仅指自然人，下同）销售自己使用过的机动车是否缴纳增值税？答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
根据以上规定，自然人销售自己使用过的机动车免征增值税。
2、个人销售自己使用过的机动车如何开具发票？答：个人销售自己使用过的机动车，提供有关资料，由二手交易市场为其开具《二手车销售统一发票》，不得开具增值税专用发票。
3、一般纳税人销售自己使用过的机动车是否缴纳增值税？答：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》根据规定，自 2009 年 1 月1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）销售自己使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进或者自制的固定资产，按照 4%征收率减半征收增值税；根据《国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%征收率减半征收增值税。
4、一般纳税人销售自己使用过的机动车按简易办法征收如何计算增值税？答：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依 4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+4%）应纳税额=销售额×4% /25、一般纳税人销售自己使用过的机动车能开增值税专用发票？答：根据《国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依 4% 征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
企业汽车转让会计分录
企业汽车转让会计分录摘要：1.企业汽车转让的概述2.企业汽车转让的会计分录3.企业汽车转让的税务处理4.企业汽车转让的注意事项正文：【企业汽车转让的概述】企业汽车转让是指企业将名下的汽车所有权转移给其他企业或个人。
在企业运营过程中，可能会因为业务需求、资产调整等原因需要进行汽车转让。
汽车转让的过程涉及到会计分录和税务处理等方面的问题，下面我们来详细了解一下。
【企业汽车转让的会计分录】企业汽车转让的会计分录主要包括以下几个方面：1.转让收入：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2.转让成本：借：主营业务成本（或其他业务成本等）贷：库存商品（或固定资产等）3.税金：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）4.结转损益：借：主营业务收入（或其他业务收入等）贷：本年利润（或利润分配等）需要注意的是，根据企业的具体情况和会计政策，会计分录可能会有所不同。
在进行会计分录时，需要遵循会计准则和税收法规，确保准确无误。
【企业汽车转让的税务处理】企业汽车转让涉及到的税务处理主要包括增值税、企业所得税等。
增值税方面，企业需要按照转让收入计算销项税额，并按照规定进行纳税申报。
企业所得税方面，企业需要将转让收入扣除成本、税金等后的净额计入应纳税所得额，并按照规定税率缴纳企业所得税。
【企业汽车转让的注意事项】在进行企业汽车转让时，需要注意以下几点：1.确保交易合法合规，避免涉及违法违规行为。
2.完整保存相关交易文件和凭证，以备查验。
3.及时进行会计分录和税务处理，避免延误纳税申报。
4.根据企业实际情况制定合理的转让方案，确保转让过程顺利进行。
总之，企业汽车转让涉及会计分录和税务处理等多个方面，企业在进行汽车转让时，需要遵循会计准则和税收法规，确保转让过程合法合规。
汽车4S店二手车置换的税务风险及处理
案例分析汽车4S店销售环节涉税风险之二手车置换张钦光/ 2018-08-24 88 0 文字大正常小标签：涉税风险4S店税法解读声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。
文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
导读：汽车4S店销售车辆，看似业务简单。
但实务中，存在很多不规范的处理方式，《钦光税道》结合实务中遇到的问题，一一进行分析分享。
案例某汽车4S店销售汽车时，存在二手车置换业务。
该公司在办理二手车置换业务时，安排汽车评估人员评估旧车价格，然后作价冲减新车应收款，其价款挂帐“其他应收款”。
事后有合适买主的时候，4S店会用原车主手续将车辆转让，收取的款项冲减“其他应收款”，差额一直保留在账面上。
风险解析：1、该4S店将客户旧车作价冲减新车购车款，在后期销售时对旧车销售的差价承担风险，对二手车置换的此种处理方法属于典型的“二手车交易”，应对销售二手车按照销售旧货计收入，计提增值税。
该4S店对于二手车销售，没有按照旧货销售的规定计算缴纳增值税,属于典型的偷漏税行为；税法依据：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）规定：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
旧货经营单位不区分小规模纳税人和一般纳税人。
如果客户只是委托4S店销售旧车，4S店不赚取任何差价，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；因此，无论如何认定4S店对二手车置换的处理方式，均应按照销售旧货计收入，计提增值税。
2、该4S店对二手车置换交易需确认经营行为，其购得二手车的行为没有取得合法的票据，属于其境内发生的增值税应税行为的支出没有取得合格的税前扣除凭证，其发生的支出不得税前扣除，存在所得税涉税风险。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年28号文）规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
深圳市二手车交易增值税征收管理办法
深圳市二手车交易增值税征收管理办法深圳市国家税务局关于发布《深圳市二手车交易增值税征收管理办法》的公告（深圳市国家税务局公告2011年第5号）现将《深圳市二手车交易增值税征收管理办法》予以发布，自2011年10月1日起施行。
特此公告。
附件：《代理开具二手车销售统一发票情况月报表》二○一一年八月六日深圳市二手车交易增值税征收管理办法为加强深圳市二手车交易的税收征管，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《增值税暂行条例》及其实施细则、商务部、公安部、工商总局、税务总局《二手车流通管理办法》（2005年第2号令）、《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）、《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）、《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法（试行）》（2010年第6号公告）等有关规定，特制定《深圳市二手车交易增值税征收管理办法》。
一、有关增值税税收政策本办法所称二手车，是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车、挂车和摩托车。
其经营主体主要为二手车交易市场经营者、二手车经销企业和二手车经纪机构等。
根据经营行为的不同，按以下区分：（一）销售二手车的行为，应按照纳税人销售旧货的规定纳税。
1.二手车经销企业是一般纳税人的，应当按照简易办法依4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
2.二手车经销企业是小规模纳税人的，减按2%征收率征收增值税。
应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
（二）拍卖二手车的行为，根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）规定，对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税，不得开具增值税专用发票。
企业汽车转让会计分录
企业汽车转让会计分录
企业汽车转让涉及到资产的转移和账务处理，需要进行相应的会计分录。
首先，我们需要确定转让汽车的原值和累计折旧，以及转让时的净值。
假设转让时的净值为10,000元。
首先，转让汽车的原值和累计折旧需要进行清理。
假设原值为50,000元，累计折旧为30,000元。
根据会计原则，资产清理时需要将原值和累计折旧进行清理。
第一步，清理原值和累计折旧：
借，累计折旧 30,000元。
贷，汽车原值 50,000元。
贷，累计折旧 30,000元。
接下来，我们需要记录汽车的转让交易。
假设企业以15,000元的价格将汽车转让给了买方。
第二步，记录汽车转让交易：
借，银行存款 15,000元。
贷，汽车原值 50,000元。
贷，累计折旧 30,000元。
贷，汽车净值 5,000元。
这样，完成了汽车转让的会计分录。
在这个过程中，我们清理了汽车的原值和累计折旧，然后记录了汽车的转让交易，确保了资产转让的会计处理符合准则并完整记录了资产的变动。
销售已使用过的汽车如何纳税
销售已使用过的汽车如何纳税随着汽车行业的发展和普及，销售二手车的市场也越来越活跃。
对于二手车销售者来说，纳税是一个重要的问题。
正确了解和履行纳税义务不仅能够保证合法经营，还能够避免法律风险。
本文将针对销售已使用过的汽车如何纳税这一任务进行详细解答。
1. 税务登记首先，销售二手车的经营者需要进行税务登记。
在中国大陆地区，可以前往当地税务部门或国家税务总局进行登记。
税务登记主要包括填写《税务登记申请表》和提供相关的身份证明文件。
办理登记后，经营者将取得纳税人资格，并被分配一个纳税人识别号（也称为税务登记号码）。
2. 税种选择销售二手车主要涉及两种税种，分别为增值税和营业税。
具体选择哪种税种，取决于经营者的情况，如公司类型、经营范围等。
如果是一般纳税人，通常是选择增值税作为主体税种。
如果经营者是个体工商户或小规模纳税人，一般可选择营业税作为主体税种。
3. 增值税纳税对于选择增值税作为主体税种的经营者，销售二手车需要按照增值税法的规定纳税。
在销售二手车时，纳税人需要向购车人收取增值税，并在规定的时间内将所收取的增值税上缴给国家财政部门。
需要注意的是，销售二手车的增值税税率为17%。
4. 减免税政策根据相关政策，销售二手车的增值税可以享受一定的减免。
例如，销售过程中产生的增值税纳税基数可以扣除开具发票所需的税金。
此外，在特定地区或特定时间内，二手车经营者还可以享受增值税的减免或免征政策。
具体的减免政策以当地税务部门发布的相关文件为准。
5. 营业税纳税对于个体工商户或小规模纳税人，选择营业税作为主体税种进行纳税时，销售二手车需要按照营业税的相关规定进行纳税。
根据《中华人民共和国营业税法》，销售二手车的税率为3%。
经营者需要在每月的规定日期前将销售二手车所得的税款上缴给国家财政部门。
6. 发票管理对于销售二手车的经营者来说，合理管理发票是非常重要的。
销售二手车时，纳税人需要按照相关规定开具发票，并将发票信息报送给税务部门。
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小规模纳税人二手车销售会计处理
1.固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2.出售
借：银行存款/库存现金/应收账款30000
贷：固定资产清理29423.08
应交税费—应交增值税576.92
3.结转清理损益
（1）如亏损
借：营业外支出
贷：固定资产清理
（2）如盈余
借：固定资产清理
贷：营业外收入
追问
我也是这样做分录的，但应交增值税怎计算？
回答
30000/1.04*4%/2
追问
如公司是经销二手车，是属于小规模纳税人，会计分录也是这样做吗？
回答
不是，按销售货物处理
追问
按销售货物处理：
借：银行存款/库存现金/ 30000
贷：主营业收入???
应交税费—应交增值税（30000/1.04*4%/2=576.92）576.92 那主营业收入怎样计算？
回答
30000-576.92=29423.08。