中级财务会计第二章货币资金习题及答案
中级财务会计习题(附业务题答案)
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方11、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。
A 468万元B 484.38万元C 400万元D 414万元12、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（）。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
中级财务会计第二章练习及答案
19. 应收账款的产生原因是 ( ) 。
A. 现销 B.
C.现购 D.
赊销
赊购
20. 下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方核算的是 ( ) 。
A. 本期确认的坏账 B.
本期转销的坏账损失
C.收回过去已确认并注销的坏账 D. 确实无法支付的应付账款
21.A 公司 4 月 15 日签发一张为期 90 天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到 期日应为 ( ) A.7 月 13 日 B.7 月 14 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日
10.下列属于应收票据核算范围的有（ ）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行汇票 C.银行承兑汇票 D. 银行本票 E. 支 票三、简答题
1.比较销售收入按总价法和按净价法入账的优缺点。
2.其他应收款核算的内容有那些？
3.应收账款的范围包括那些？
4.现金折扣销售商品时，分别用总价法、净价法核算的应收账款有哪些不同？
5.企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？ 四、计算题
1.某企业有关资料如下：（
1）该公司于 2007 年末开始计提坏账准备，年末应收账款
余额为 500 万元，经过减值测试， 公司决定按 0.5%计提坏账准备。（ 2）2008 年 3 月
经过核实， 应收甲公司 5800 元和乙公司 4200 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（ ）。
A. 基本存款账户 B. C.专用存款账户 D. E. 联立存款账户
一般存款账户 临时存款账户
4.企业因销售商品发生的应收账款，其范围应当包括（ ）。 A. 销售商品的债权 B. 增值税销项税额
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
中级财务会计. 第二章：钱币资本1 钱币资本：是公司在生产经营过程中逗留在钱币形态的那部分资本,是能够立刻投入流通，用以购置商品或劳务，或用以送还债务的互换媒介物。
钱币资本是公司财富中流动性最强的一类（包含现金、银行存款和其余钱币资本）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于公司用于平常零星开销的现钞。
广义的现金包含库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信誉证存款、信誉卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：公司能够使用现金的范围主要包含：（1）员工薪资、津贴；（ 2）个人劳动酬劳；（3）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各样奖金；（4）各样劳保、福利花费以及国家规定的对个人的其余支出等；（5）向个人收买农副产品和其余物质的价款；（6）出差人员一定随身携带的差旅费；（7）结算起点 (现行规定为 1 000 元 )以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确立需要支付现金的其余支出。
库存现金限额 P54（ 1）公司的库存现金限额由其开户银行依据实质需要审定，一般为三至五天的零星开销需要量。
（2）边远地域和交通不便地域的公司，库存现金限额能够多于五天，但不可以超出十五天的平常零星开销量。
（3）公司一定严格按规定的限额控制现金结余量，超出限额的部分，一定实时送存银行，库存现金低于限额时，能够签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金平常进出管理P54（ 1）现金收入应于当天送存银行，如当天送存银行确有困难，由银行确立送存时间；（余款当天送存）（ 2）公司能够在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支 )，因特别状况需要坐支现金的，应当预先报经开户银行审察同意，由开户银行审定坐支范围和限额。
公司应按期向开户银行报送坐支金额和使用状况；（不准坐支）（3）公司从银行提取现金时，应当在取款凭据上写明详细用途，并由财会部门负责人署名盖印后，交开户银行审察后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九禁止”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（ 1）基本存款户：是公司办理平常结算及现金支取的账户，依照规定，公司发下班资、奖金等需要支取的现金，只好经过基本存款账户办理。
中财第二章货币资金习题及答案
第二章钱币资本(一 )单项选择题1．不包含在现金使用范围内的业务是()。
A．支付员工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收买农副产品D．支付银行借钱利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500 元B． 500 元C. 1000 元D．2000 元3．不包含在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．员工借钱欠条4．推行定额备用金制度，报销时的会计分录是 ( )。
A．借记“管理花费”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理花费”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确立公司库存现金限额时，考虑的天数最多不可以超出()。
A．5 天B．10 天C．15 天D．8 天6．在公司开立的诸多账户中，能够办理提现业务，以发下班资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．暂时存款账户D．基本存款账户7．在公司的银行账户中，不可以办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．暂时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款限期为自出票日起 ()。
A．1 个月B．3 个月C．4 个月D． 6个月9．银行本票的提示付款限期自出票日起最长不超出()。
A．2 个月B．6 个月C．1 个月D． 3个月10．支票的提示付款限期为自出票日起()。
A．10 天B． 5天C．3 天D．6 天11．在以下项目中，不属于其余钱币资本的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．拜托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购置股票的款项D．汇到外处并开立采买专户的款项12．以下各项目中，在核算的经济业务内容上拥有显然特点的是()。
A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款(二 )多项选择题1．现金的特点有 ( )。
A．拥有钱币性B．拥有通用性C．拥有流动性D．拥有利润性E．拥有流通性2．以下各项中，包含在广义现金范围的项目有()。
中财第二章货币资金参考答案
第二章货币资金参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款——王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款——乙公司50000（4）借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 （5）借：应付账款——丁公司30000贷：银行存款30000 （6）借：管理费用8236贷：其他应收款——王芳8000库存现金236（7）借：银行存款10000贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（9）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400 2、银行存款余额调节表3、（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000 （2）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800 （3）借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票3200（4）借：管理费用2100贷：其他货币资金——信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙公司100000（4）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬——工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金——存出投资款50000000贷：银行存款50000000 （7）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000 借：原材料420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票491400 借：银行存款8600贷：其他货币资金——银行汇票8600（8）借：其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷：银行存款81500 （9）借：银行存款200000贷：应收票据200000 （10）借：应付账款——乙公司50000贷：银行存款50000 （11）借：应收账款88180贷：主营业务收入74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180。
中级财务会计第二章 货币资金 课后练习答案
第二章货币资金课后练习答案习题一（1）借：其他应收款——备用金24 000贷：银行存款24 000借：管理费用18 760贷：库存现金18 760（2）借：其他货币资金——外埠存款180 000贷：银行存款180 000借：原材料150 000应交税费——应交增值税（进项税额）25 500银行存款 4 500贷：其他货币资金——外埠存款180 000 借：管理费用2 800贷：库存现金 2 800（3）借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（4）借：库存现金240 000贷：银行存款240 000（5）借：库存现金200贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200习题二（1）借：其他货币资金——银行汇票32 000贷：银行存款32 000（2）借：其他货币资金——外埠存款40 000贷：银行存款40 000（3）借：其他货币资金——信用卡9 600贷：银行存款9 600（4）借：在途物资/原材料24 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216贷：其他货币资金——银行汇票29 016（5）借：银行存款 2 984贷：其他货币资金——银行汇票 2 984（6）借：其他货币资金——信用证保证金120 000贷：银行存款120 000（7）借：在途物资/原材料32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440贷：其他货币资金——外埠存款37 440（8）借：银行存款 2 560贷：其他货币资金——外埠存款2 560（9）借：管理费用 2 560贷：其他货币资金——信用卡 2 560（10）借：其他货币资金——存出投资款160 000贷：银行存款160 000习题三先把企业和银行的错账调整正确，如有未达账项，再填制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：元—————————————————————————————企业账面余额 1 066 101.62加：银行已收，企业未收款项 614 600.00减：银行已付，企业未付款项 287.00调节后余额 1 680 414.62银行账面余额 1583 353.17加：企业已收，银行未收款项 331 749.60减：企业已付，银行未付款项 234 688.15调节后余额 1 680 414.62 —————————————————————————————。
中财第二章至第四章练习题及参考答案
第二章货币资金练习一一、目的：练习现金溢缺的会计处理二、资料：假设某公司于20×7年3月31日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。
经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。
而后已收到出纳员王某的现金赔款100元。
三、要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。
练习二一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。
二、资料：1、已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：（1）“库存现金”科目余额4 180元；（2）“银行存款”科目余额320 000元（3）“其他货币资金”科目余额20 000元2、本月发生下列与货币资金相关的交易或事项：（1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1 500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元，审核无误，余额以现金交回；（2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件），而后财务部门将收取的现金其交存银行；（3）厂部行政管理部门购买办公用品1 320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；（4）向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120 000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；（5）采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1 000元（非定额备用金制），以现金支付；（6）收到银行通知，应收购买企业购买产品的款项，价税合计58 700元已收妥入账；（7）开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6 480元；（8）根据本月应付职工薪酬（工资、资金等）的实发金额185 000元从银行账户转账至本企业职工个人账户；（9）采购员张宏持银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税合计117 000元，余款已转回企业基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后财务部门以现金支付其代垫款；（10）开出转账支票一张，计30 000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30 000元；（11）本月对外出售产品，取得销售收入200 000元，增值税销项税额34 000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账；（12）开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15 000元；（13）从银行提取现金2 000元，作为出纳员日常零星支付所需；（14）委托银行将款项25 000元汇往异地开户行，设立临时采购专户；（15）以前月份签发的银行本票，因情况变化等原因未使用而超期，向银行说明原因同意办理退票，本票金额为20 000元。
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中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1)职工工资、津贴;（2)个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点（现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量 .（2)边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额.现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;(不许坐支)（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范)（4)贯彻“九不准"的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户,按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理。
（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金.（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
（4)专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票)、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票:含义—-是出票人(银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.特点——①现金支票（只能从银行提现)、转账支票（只能从银行转账)、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用,但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款"核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类-—信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”。
银行汇票结算方式：含义——（钱随票走,见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行,委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金—-银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算)；收款人直接计入“银行存款”。
银行本票结算方式：含义——是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点-—①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类-—定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。
核算——类似“银行汇票”.核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金—-银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算)；收款人直接计入“银行存款”。
商业汇票：含义——是出票人（银行的存款人)签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点——①是一种期票（未到期不能收付）②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让⑤适用范围：同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票。
核算——付款人:计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据”。
托收承付：含义——是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ,由付款人向银行承认付款的结算方式。
特点——①用于异地结算②先发货、后收款③结算起点10000元④收款单位、付款单位必须是国有企业、供销社等。
⑤结算的款项必须是商品交易。
种类-—有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天)两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款"。
委托收款:含义—-是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城和异地均可以使用.委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种.特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类-—邮划和电划核算——可以通过“银行存款”。
信用证:含义--是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。
特点—-只限于转账，不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:含义—-是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片.特点-—①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算,不得支取现金③允许善意透支,不得恶意透支种类-—单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金"核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。
核算-—通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地:托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D。
A和B2。
“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A。
会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A。
其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4。
企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A。
基本存款账户 B。
一般存款账户 C.临时存款账户 D。
专用存款账户5。
企业支付的银行承兑汇票手续费应计入( )。
A．管理费用 B。
营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6。
企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项,企业应当（ )。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B。
根据“银行对账单”入账C。
待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账8。
按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ )账户办理。
A。
基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A。
因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C。
因提供劳务引起的 D。
因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）.A.汇兑 B。
委托收款 C.托收承付 D。
支票11.企业的信用卡存款应通过（ )账户核算。
A。
其他应收款 B。
银行存款C。
其他货币资金 D。
预付账款12。
企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款 D。
其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( ）.A.其他应收款B.营业外支出 C。
管理费用 D。
财务费用14．下列情形中,不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A。
由出纳人员兼任会计档案保管工作 B。
由出纳人员保管签发支票所需全部印章C。
由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（ )。
A.外埠存款 B。
存出投资款 C。
备用金D.信用卡存款16。
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ )。
A.其他业务收入 B。
冲减管理费用 C。
营业外收入 D.冲减营业外支出17。
企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ).A。
银行存款B。
其他货币资金 C。
预付账款D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A。
2个月 B。
3个月 C.6个月 D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下,付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（ )。
A. 供货方提前交货B. 供货方逾期交货 C。
验货时发现货物与合同规定不符D。
付款人存款不足支付E。
验单时发现货款计算有误2。
其他货币资金包括( ）。
A。
存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款E。