《审计学》复习题资料讲解
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
00160《审计学》复习资料
审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
逆查法：是指按照会计业务处理的相反程序进行审查的一种方法。
顺查法：是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
客观性：是指注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性。
公正性：是指注册会计师在提供专业服务时,应当坦率、诚实,保证公正。
公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义。
无论提供何种服务,担任何种职务,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观。
应有关注：是指要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎,以质疑的思维方式评价所获证据的有效性,并对产生怀疑的证据保持警觉。
或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
审计原则：是审计人员进行审计工作时需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
相关服务准则：是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息、执行商定程序、提供税务咨询、管理咨询等其他业务。
单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。
审计业务：是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权,对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。
审计学——期末考试重点复习题 选择题及答案详解
4、审计证据包括会计记录和其他信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（ B ）A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他信息。
B.会计记录中含有的信息是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注D.注册会计师将会计分录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础5、下列关于各种审计程序的说法中，不恰当的是（ A ）A.检查可提供资产的权利和义务的全部审计证据。
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序适用于调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
二、多选1、注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（ BCD ）A. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险B. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C. 评价遵守职业道德要求的情况D. 就审计业务约定条款达成一致意见第三讲审计的基本内容（二）一、单选2、在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，完整、适当的是（ B ）A.为证实所有发运商品是否都已开具销售发票，CPA将全年已开具的销售发票作为抽样总体B.为证实营业收入项目是否被高估，CPA将账上列示的全年发生的营业收入作为抽样总体C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，CPA将全年的应收账款作为抽样总体D.为证实坏账准备计提的是否充分，CPA将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体二、多选1、审计抽样应当具备的特征有（ ABD ）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征C.抽样风险的最理想值是零D.所有抽样单元都有被选取的机会3、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在（ ABCD ） A．提供充分、适当的记录作为审计报告的基础B．提高审计工作的质量C．提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 D．审计结论进行有效复核和评价第四讲审计测试流程一、单选1、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险第五讲销售预售款循环审计一、单选2、为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ A ）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单3、注册会计师计划测试Ｍ公司2009年度营业收入的完整性。
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审计学复习资料一、名词解释审计抽样：指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有被抽样的单元都有被选取的机会。
审计风险：指审计人员通过审计工作未能发现财务报表中存在的重大错误而签发无保留意见审计报告的风险。
审计业务约定书：指会计师事务所在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。
审计证据：指审计人员为了得出审计结论、支持审计意见而使用的所有信息，包括会计记录中的信息和其他信息。
函证：指审计人员为获取审计证据而向被审计单位以外的第三者发函，要求对方回函确认被审计单位的某一账户金额或某一笔业务是否正确真实的一种取证途径。
审计工作底稿：指审计人员对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
肯定式函证：又称正面式、积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
管理建议书：是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已经注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
二、简答题（一）审计准备阶段工作：1、了解被审计单位的基本情况P41 2、初步评价被审计单位的内部控制系统3、分析审计风险4、签订审计业务约定书5、编制审计计划（二）注册会计师法律责任的预防措施：1、遵循执业准则和职业道德要求P70 2、谨慎选择委托单位3、招收合格的注册会计师助理人员4、严格签订审计业务约定书5、深入了解委托单位的业务6、聘请懂行的律师7、投保充分的责任保险（三）审计证据的可信(靠)性假定：1、来自独立第三者的审计证据(被审)P91 2、来自健全的内部控制系统的审计证据(薄弱)3、来自经过审计人员实地检查、观察、复核、调查等的直接审计证据(间接)4、以文件记录形式存在的审计证据(口头)5、作为审计证据的原始文件(复印)（四）内部控制要素：1、内部环境P124 2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督（五）审计报告要素：1、标题P291 2、收件人3、引言段4、管理层对财务报表的责任段5、注册会计师的责任段6、审计意见段7、注册会计师的签名和盖章8、会计师事务所的名称、地址及盖章9、报告日期（六）发表保留意见的条件：1、在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为单独或累计起来对被审计单位财务报表影响重大，但不具有广泛性P297 2、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为发现的错报（如存在）对被审计单位财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性三、案例题（一）例13-1（P269）（二）例13-3（P274）（三）审计人员审查某公司发现：1、该公司2013年5月份购进机床一台，买价为80 000元，同车运回一批材料共计运杂费5 000元，机床应负担4 000元，该公司将运杂费5 000元计入管理费用，同时还查明该设备安装费3 000元，也计入5月份管理费用；2、该公司（一般纳税人）从外地购进材料一批共5 000千克，买价40万元，运杂费6 000元，支付增值税6.8万元，财会部门将原材料买价和增值税计入原材料的成本，运杂费计入管理费用。
《审计学》期末复习资料121220
一、论述题1、如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？★考核知识点: 审计产生和发展的客观基础附1.1.1（考核知识点解释）：受托责任是指经管他人财产者所负有的向财产所有者提交说明其行为过程的报告责任。
我国著名会计学家杨时展先生对受托责任的解释为：“受托责任是由于委托关系的建立而发生的。
委托关系可以由于通常的托付行为而建立，可以由于聘请而建立，可以由于任命而建立，可以由于民主选举而建立。
委托关系建立之后，作为受托人，就要以最大的善意、最严格地按照委托人的意志来完成所托付的任务。
这种责任叫受托责任。
受托人在完成受托任务后，向委托人提出报告，经过委托人同意后，责任才能解除。
”可以从以下方面理解受托责任理论：（1）受托责任关系会涉及两个当事人，即委托人和受托人（或代理人）。
委托人将资财的经营管理权授予受托人，受托人接受了托付后即应承担托付责任。
在现代社会中，受托责任关系无时不在，无处不有，比如：①政府的受托责任。
政府的一切收支活动均应对人民负责，政府的受托责任与民主气氛极为相关，民主愈发达，政府受托责任的内容也愈丰富。
人民要求，一切取之于民的，必须经济而有效地用之于民。
②经营者的受托责任。
经营者的受托责任是一种以“两权分离”为典型特征的受托责任，其范围日趋广泛。
具体体现在：对国家，要认真执行法律，履行应尽义务；对投资者和债权人，应保证资产安全完整，合理利用资源，坚守信用，履行诺言；对劳动者，应坚持按劳分配，提供安全、优越的劳动环境，注重教育、提高职工素质；对社会，要承担对消费者的责任，提供安全、优质的产品和良好的售后服务，保护生态环境，提供均等的就业机会。
③管理者的受托责任。
组织内部的各级责任中心和管理人员对企业的经营者也负有受托责任，这是一种以管理层次为特征的受托责任。
因为各个责任中心都独立地使用企业的一部分资源，因而应承担相应责任。
其承担的受托责任有：局部资源的安全有效运行；目标责任制的顺利完成；各项管理制度的贯彻执行。
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金融专业——《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一：审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二：审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三：审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
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审计学复习资料一、简答题1．审计要素包括什么？P42．认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P123．审计的固有限制源于哪些？P184．制定总体审计策略时应当考虑哪些事项？P26-P285．审计程序的种类有哪些？P46-476．实施函证时须要关注的舞弊风险迹象以及实行的应对措施？P56-57 7．审计抽样应当具备的特征包括那些？P638．抽样风险有何类型？P649．可能导致非抽样风险的缘由有哪些？P6510．画出审计抽样流程图P7411．分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-9212．常见的计算机协助审计工具有哪些？P10413．审计工作底稿的要素包括哪些？P11114．审计档案的机构包括哪些？P116-P11715．风险评估程序？P123-P12516．从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P12817．风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P14518．须要特殊考虑的重大错报风险有哪些？P15819．如何实施不行预见性的审计程序？P16320．审计实务主要有哪些审计循环？P18421．销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-18822．收款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P19323．收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P19624．销售与收款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P199-201 25．如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-20826．选购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-22127．付款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P22428．在建工程的内部限制内容包括哪些？P225-22629．影响选购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P22730．选购与付款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P230-233 31．如何实施选购和付款交易的实质性审计程序？P233-23532．固定资产减值打算的实质性程序有哪些？P24433．生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-24734．影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P24935．生产与存货循环以风险为起点的限制测试如何实施？P252-255 36．如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P25637．导致存货审计困难的主要缘由有哪些？P25738．存货监盘程序有哪些内容？P26139．货币资金审计中注册会计师须要警觉的事项有？P271-27240．银行询证函函证哪些内容？P280-28241．与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-29242．可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-30643．评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P33044．会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层运用的假设？P36145．那些状况可能影响注册会计师对错报的评价？P39346．审计报告的类型和要素有什么？P411-P41247．实际限制人掏空上市公司的手段有哪些？48．质量限制制度的要素有哪些？49．上市公司财务报表审计项目质量限制复核的最低范围？P467 50．五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？51．存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？存货的种类依据用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，托付加工物资等。
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审计学》综合复习资料一、单项选择题1. 下列审计程序中，不能获得书面证据的有（）。
A.观察 B. 分析性程序 C. 检查 D. 查询及函证2. 下列各项中，不属于注册会计师审计的特点是 （ ） A.强制审计 B. 有偿审计 C. 受托审计 D. 会计报表审计3. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用 B. 原始数据的计算、抄写错误C. 故意记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽4. 如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报 表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师实行审计 准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此（ ）。
A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈5. 在委托单位变更委托事务所的情况下，当后任注册会计师与前任注册会 计师联系并查阅前任工作底稿时，必须经过（ ）的同意。
A. 事务所的律师B. 主任会计师C. 委托人D. 被审计单位的管理当局 6. 内部控制的目标不应包括（）。
A. 保证账面资产与实存资产定期核对相符B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D.保证企业获取盈利7. 会计师事务所于 2000年 3月决定，终止对甲单位的后续审计服务，那么该事务所与甲单位的审计业务约定书应保存至（ ）业务经理9.丙会计事务所与D 公司于2011年元月20日签订了 2010年度会计报表审 计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
A.2000 年 12 月 31 日B.2001 D.2009年 3 月8. 审计计划是由（ ）负责编制审核。
A. 注册会计师B. 项目负责人年 3 月 C.2010 C. 业务负责人 年3月D.A.至少保存至2012 年B.至少保存至2016 年C.至少保存至2021 年D.长期保存10. 对建立健全内部控制，负有责任的是（）。
A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理当局11. 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
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《审计学》复习题厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是(A)。
A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关，在（C）领导下主管全国审计工作。
A、国家主席B、民政部C、国务院D、财政部3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是（B）。
A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B、相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立4、在判断审计工作质量方面，（A）是最权威的标准。
A、独立审计准则B、审计质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A）。
A、独立审计准则B、职业道德准则C、后续教育准则D、会计准则6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。
A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。
A、120B、180C、100D、1608、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大，而综合起来却对财务报表的影响重大，财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。
A、没有过失B、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（D）。
A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失10、注册会计师在执业过程中对被审计单位实施了实质性测试程序，但没有完全遵循专业准则的要求，没有查出被审计单位财务报表中的重大错报，应承担（C）责任。
A、没有过失B、违约C、过失D、欺诈11、行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（C）。
A、警告B、暂停执业C、没收违法所得D、吊销注册会计师证书12、管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债在一年内不会到期，这属于管理当局的（B）认定。
A、估价或分摊B、表达或披露C、权利和义务D、存在或发生13、注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理当局对存货项目的（C ）认定。
A、存在或发生、估计或分摊B、表达与披露、完整性C、权利与义务、表达与披露D、估价或分摊、权利与义务14、一般情况下，被审计单位的舞弊行为的最终目的大都是为了获取益处或减少损失。
基于这一假设，在审查上市公司会计报表的下列（B）项目时应将“完整性”列为重要的审计目标。
A、应收账款B、应付账款C、长期投资D、实收资本15、对于对外公布会计报表的被审计单位来说，审计人员审查其会计报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理当局关于“一年内到期的长期投资”和“长期投资”两个项目的（A）。
A、“完整性”、“存在或发生”B、“估价或分摊”、“完整性”C、“表达和披露”、“权利与义务”D、“权利和义务”、“完整性”16、检查风险在一定程度上会影响实质性测试的性质。
当审计人员确定的检查风险为较高水平时，所实施的实质性测试应当是（D）。
A、余额测试为主B、分析性复核、交易测试及余额测试结合运用C、期中审计为主D、以分析性复核和交易测试为主17、如果审计人员将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对固有风险及控制风险的评估结果为（A），则相应的可接受检查风险不应为低水平。
(1.0分)A、控制风险为低水平，固有风险为中等水平B、固有风险为高水平，控制风险为中等水平C、固有风险为中等水平，控制风险为高水平D、固有风险为高水平，控制风险亦为高水平18、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列诊断中正确的是（D）。
A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B、重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多C、评估的控制风险越低，所需控制测试证据的数量就越少D、对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的审计证据19、现代审计是以内部控制测试为基础的审计。
审计人员在审计中之所以重视与信赖内部控制，最主要的原因是（C）。
A、建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任B、控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响C、内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试D、内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效20、各种了解内部控制的程序均有其独特的使用范围。
“穿行测试”最适宜帮助审计人员了解企业内部控制要素中的（A）要素。
A、会计系统B、所有者权益C、控制环境D、控制程序21、对内部控制进行调查记录的方法有如下几种，其中（B）方式适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小企业。
A、调查表法B、文字表述法C、流程图法D、核对表法22、注册会计师在执行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。
为了达到这一目的，注册会计师一般只对哪些（D）的内部控制实施控制测试。
A、可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报B、可能导致会计报表产生重大错报、漏报C、有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D、有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报23、如果审计人员通过了解内部控制所得的控制风险水平结论较为可靠，则在控制测试后对控制风险进行的再评价一般不会得出（C）的结论。
A、低水平B、中等水平C、最高水平D、略高于最高水平24、审计人员执行（B）的主要目的是为了进一步降低先前通过控制测试对相关控制风险的评估水平。
A、同步控制测试B、追加控制测试C、额外控制测试D、计划控制测试25、管理建议书的核心内容是（A）。
A、内部控制的重大缺陷及影响和改进建议B、管理建议书的性质C、会计报表审计的目的D、使用范围和使用责任26、在以下关于管理建议书的说法中，你认为正确的是（D）。
A、管理建议书中包含了内部控制可能存在的全部缺陷B、管理建议书的内容影响审计人员所发表的审计意见C、管理建议书可以减轻被审计单位管理当局对内部控制的责任D、管理建议书的内容不宜对外公布27、审计人员应当从（B）方面考虑审计证据的相关性。
A、固有风险、控制风险和检查风险B、控制测试与实质性测试C、审计计划、重要性和内部控制D、审计证据的来源、及时性和客观性28、审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的当属（B）证据。
A、管理当局声明书B、审计人员亲自编制的各种计算表或分析表C、由被审计单位保管的银行函件D、被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件29、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确的是（D）。
A、以纸质形式存在的证据比以口头方式的证据更为可靠B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D、询问内部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠30、实施监盘程序可以实现审计人员的（A）审计目标。
A、真实性B、完整性C、估价D、所有权31、为了提高函证应收账款所得证据的可靠性，函证的时间最好安排在被审计年度的（B）。
A、年中B、资产负债表日临近C、年初D、外勤工作结束日32、一般而言，对凭证进行连续编号是对被审计单位购货业务的一项重要内部控制措施，但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（A）进行连续编号。
A、请购单B、订购单C、验收单D、付款单33、以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。
A、检查企业验收单是否有缺号B、检查有无未记录的卖方发票存在C、检查付款凭单是否附有卖方发票D、审核批准采购价格和折扣的标志34、为了确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用，企业应建立、健全固定资产的内部控制制度。
在固定资产的各项内部控制制度中，最重要的部分是（A）。
A、预算制度B、账簿记录制度C、资本性支出与收益性支出的区分制度D、维护和保养制度35、审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。
一般来说，实质性分析的内容不包括（B）。
A、将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因B、将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常C、计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析D、根据存货、主营业务收入、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性36、在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（D）。
A、向结余金额较大的债权人函证B、审查每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系C、审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账D、审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证37、在被审计单位因预付货款，导致应付账款借方余额过大时，审计人员应（D）。
A、提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产B、提请被审计单位在财务情况说明书中说明C、提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明D、在工作底稿中编制建议调整的重分类的调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产38、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，审计人员应当实施（B）程序。
A、对固定资产实地观察B、以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查C、检查固定资产的所有权归属D、以实地为起点，追查固定的明细分类账39、对于盘盈的固定资产的审计，审计人员应检查（A）。
A、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，是否按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值B、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，是否按同类或类似固定资产的市场价格，加上按该项固定资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值C、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，是否以该项固定资产的预计未来现金流量价值作为入账价值D、如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，是否以该项固定资产的预计未来评估价值作为入账价值40、一般来说， (D ) 与生产循环有关，而与其他任何循环无关。