2015财经法规第二章 (1)解析
第二章 支付结算法律制度-银行结算账户的分类(2)——一般存款账户
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：银行结算账户的分类（2）——一般存款账户● 详细描述：(1)一般存款账户的概念及使用范围一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取：(2)一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
例题：1.一般存款账户不能办理的业务是（）。
A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取正确答案：D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
2.一般存款账户的使用范围包括（）。
A.借款归还B.住房基金C.日常转账结算D.社会保障基金正确答案：A解析：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
故A选项正确。
B、D选项为专用存款账户的使用范围。
C选项为基本存款账户的使用范围。
3.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户正确答案：B解析：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设一般存款账户。
4.下列账户中，不得办理现金支取业务的账户是（）账户。
A.基本存款B.临时存款C.个人银行结算D.一般存款正确答案：D解析：一般存款账户不得办理现金支取业务。
5.存款人的下列账户中，可以办理现金缴存但不可以办理现金支取业务的账户是（）账户。
《财经法规》考前知识点串讲第二章
《财经法规》考前知识点串讲第二章第一节支付结算概述☆考点总结开户银行使用现金的范围（多选）⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；⑷各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑹出差人员必须随身携带的差旅费；⑺结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元（单选）⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除⑸、⑹项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。
现金使用的限额3～5天≤15天，附属单位包括，商业找零不包括但需要核定。
现金收支的基本要求（多选、判断）⑴开户单位现金收入应当于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
⑵不准“坐支”现金。
⑶提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。
第三节银行结算账户☆考点总结一、银行结算账户的概念、分类、管理原则第四节票据（支付）结算方式（★★★）☆考点总结一、票据的概述七、汇兑（多选、判断）种类 汇兑分为信汇和电汇。
适用范围 单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
程序 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
相关规定 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。
【注意】转汇银行既不能受理撤汇也不能受理退汇。
汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应及时办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
八、托收承付（新）使用范围（三限）（★★） 主体限制 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
内容限制 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。
2015财经法规第二章(1)概述
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（二）加强货币资金业务岗位管理 1、建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。 2 、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。
3 、不得由一人办理货币资金业务的全过程。根据单位情况进行岗位 轮换。
（三）、建立严格的授权审批制度，不得超越审批权限。
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第二节 支付结算概述
一、支付结算的概念与特征
（一）、支付结算的概念 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用汇票、 支票、本票、汇兑、委托收款、托收承付、电子支付、 银行卡等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （资金转移）
2、银行、单位和个人是办理支付结算的主体；银行是支付 结算和资金清算的中介机构；办理支付结算必须是中国 人民银行批准的金融机构。
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三、支付结算的基本原则 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款
支付结算的主要工具：
开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行 提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负 责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
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因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急 需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的， 开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财 会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予 以支付现金。 开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存 现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取 现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储 蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经 批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围 和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单 位，将按照规定予以处罚。
财经法规第02章2015年12月版
知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（1）恪守信用
知识点2：经过中国人民银行批准
、履约付款原则
知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他 （2）谁的钱进谁的账、由谁
单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
支配原则
（2）支付结算是一种要式行为
（3）银行不垫款原则
（3）支付结算必须依照委托人的意志进行
例题：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。√
例题：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。 √
. （二）支付结算凭证填写的要求——大写金额
用楷体或行书，出现繁体字也可以。壹、贰、不是一、二
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大 写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
5.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上 的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结 算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
6.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银 行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改 处签章证明。
现金收支的基本要求
1.现金收入应当于当日送存开户银行 2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支
付。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报给开户银行审查批准，由开户银行核定坐范围和限额。 3.规定的现金使用范围从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开
第二章 支付结算法律制度-现金结算的范围
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：现金结算的范围● 详细描述：根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。
开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理，各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
上述款项结算起点为1000元。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
例题：1.下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案：A,C,D解析：1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。
2.出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。
（）A.正确B.错误正确答案：B解析：出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。
3.以下支出项目中属于现金开支范围内的是（）。
A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案：C解析：职工工资支出属于现金开支范围。
财经法规——第2章
第二章会计管理的法律制度第一节会计工作管理体制学习内容：第一节会计工作管理体制1．财政部门管理会计工作2．会计制度的制定权限第二节关于设置会计机构的规定1．会计机构设置的基本要求2．关于单位负责人的法律职责3．会计机构内部稽核制度和内部牵制制度第三节关于会计人员管理的规定(重点掌握)1．会计人员的从业资格2．会计人员的继续教育3．会计人员的工作交接第四节代理记账的基本要求1．代理记账的业务范围2．委托代理记账的委托人的义务3．代理记账机构及其从业人员的义务根据我国《会计法》第七条的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，财政部门是我国会计工作的主管机关。
一、财政部门管理会计工作1．政府部门应当遵循“统一领导，分级管理”。
2．财政部门管理会计工作有利于相互结合，相互促进。
3．财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照法律、行政法规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、会计制度的制定权限1．《会计法》第八条规定：“国家实行统一的会计制度。
国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
2．中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
3．我国现行国家统一的会计制度主要包括以下几方面的内容：（1）会计核算制度（2）会计工作管理制度（3）会计机构、会计人员管理制度（4）会计监督制度第二节关于设置会计机构的规定一、会计机构设置的基本要求1．根据《会计法》第三十六条的规定，“各单位应该根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；2．一般来说，凡实行企业化管理的事业单位、大中型企业（包括集团公司、股份有限公司、有限责任公司），业务较多的行政单位，社会团体应该设置会计机构。
而对于规模很小的企业，业务和人员不多的3．因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中，指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权。
(附答案)财经法规第二章《支付结算法律制度》知识点归纳
第二章：支付结算法律制度第一节：概述一、支付结算：1、支付结算是指单位、个人使用（票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款）结算方式进行（货币给付及其资金清算）的行为，其主要功能是（）2、支付结算必须通过（央行批准的银行）进行，（银行）是支付结算的中介机构3、支付结算是一种（要式）行为4、支付的发生取决于（委托人）的意志5、支付结算实行（统一管理和分级管理）管理体制二、单位、个人、银行都必须遵守的支付结算原则是（恪守信用、履约付款）（谁的钱进谁的账，由谁支配）（银行不垫款）三、非现金支付结算的主要方式有（三票一卡）和（结算方式）1、“三票一卡”指（支票）（汇票）（本票）（信用卡），结算方式包括（汇兑）（托收承付）（委托收款）2、目前（票据）（汇兑）在我国大额支付中占主导地位，（信用卡）在我国小额支付中占主导地位四、支付结算的主要依据有（票据法）等五、支付结算的具体要求：1、单位、个人、银行办理支付必须使用（央行）统一印制的（票据）和（结算凭证）2、未使用央行统一印制的票据会（无效），未使用央行统一印制的结算凭证会（银行不受理）3、票据和结算凭证中文大写金额应用（正楷）或（行书）填写，如金额数字书写中使用繁体字会（银行受理）4、中文大写金额到元为止的（应写正），中文大写金额到角为止的（可以不写正），中文大写金额到分为止的（不写正）5、“¥1409.50”大写金额应写成（人民币壹千肆佰零玖元伍角）、“¥6007.14”大写金额应写成（人民币陆千零柒元壹角肆分）、“¥107000.53”大写金额应写成（人民币拾万零柒千伍角叁分）6、中文大写金额数字前应标明（人民币）字样，紧接的大写金额数字不得留空7、小写金额数字前应填写（￥）符号8、票据的出票日期必须使用（中文大写）9、票据出票中文大写日期在填写（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填写（10日~19日）前加“壹”10、（票据）出票日期使用小写填写的，银行会（不受理），大写日期未按要求规范填写的，银行（可受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担）11、票据和结算凭证金额中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据（无效），二者不一致的结算凭证，银行（不受理）12、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要（金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载）13、伪造票据是指（假的签章），变造票据是指（改变签章以外的内容），伪造变造票据属于（欺诈）行为，应追究刑事责任14、票据和结算凭证上的（金额）（出票日期）（收款人名称）不得更改，更改的票据（无效），更改的结算凭证银行（不受理）15、票据和结算凭证上的签章为（签名）（盖章）（签名+盖章）16、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章为（该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章），个人在票据和结算凭证上的签章为（个人本名的签名或盖章）第二节一、开户单位使用现金的范围：1、在企业的所有资产中，（现金）的流动性最强2、单位可用现金支付的款项有（支付给个人的工资、津贴、劳务报酬，国家颁发给个人的各种奖金、劳保、福利，向个人收购农副产品，差旅费，零星支出）8项，其中结算起点定为（1000）元，除（向个人收购的农副产品）（差旅费）外，其他支付现金每人一次不得超过1000元，超过部分应（以支票或者银行本票支付），确需全额支付现金的应（经开户银行审核后，予以支付现金）二、现金使用限额：1、现金使用限额一般按照（单位3-5天日常零星开支所需）确定，特殊情况最高不超过（15天日常零星开支），现金库存限额由（开户银行）核定2、附属单位也要实行现金管理，也要核定限额，其限额（包括在开户单位的库存限额之内）3、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但（不包括在开户单位的库存现金限额之内）三、现金收支的基本要求：1、开户单位现金收入应当（当日送存开户银行）确有困难的由（开户银行）确定送存时间2、开户单位支付现金的可（从库存现金限额中支付）或（从开户银行提取），不得（从现金收入中直接支付，即不得坐支现金）3、开户单位提取现金时应写明（现金用途），并由（单位财会部门负责人）签字盖章4、开户单位不得（白条顶库）（套取现金）（公款私存）（私设小金库）四、建立健全现金核算内部控制1、单位对库存现金进行（定期）（不定期）的清查，一般采用（实地盘查）法2、单位（负责）人，对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的（安全）（完整）负责3、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记）工作4、单位货币资金应建立（授权批准）制度，审批人应（在授权范围内审批，不得超越权限），经办人应（按审批人批准意见办理）5、办理货币资金支付的程序是（申请人申请）（领导审核）（会计复核）（出纳支付）第三节：银行结算账户一、银行结算账户：1、银行结算账户的特点是：（1）办理（人民）币业务；（2）办理（银行为存款人开立）结算业务；（3）是（活期）存款账户2、银行结算账户的存款人指（机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体户、自然人）二、银行结算账户按存款人不同分为（单位）（个人），按用途不同分为（基本户）（一般户）（专用户）（临时户），按开户地不同分为（本地户）（异地户）三、银行结算账户管理基本原则1、银行结算账户管理四个基本原则（一个基本户）（自主选择开户银行）（守法合规原则）（存款信息保密原则）2、只能在银行开立（一个）个基本存款账户，不能多头开立基本账户3、存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起（3）个工作日后，方可办理付款业务，但（注册验资的临时户转基本户）和（因借款转存开立的一般户）除外4、存款人不得（出租）（出借）银行结算账户，不得利用银行结算账户（套取银行信用）5、存款人在同一营业机构销户后再开户的，自（开立日）起可办理付款业务6、银行依法为存款人账户信息保密，除（法律法规另有规定外）外，银行有权拒绝任何单位个人查询四、银行结算账户开立、变更、撤销1、银行结算账户开立的程序（申请）（协议）（审查）（备案或核准）2、需要应申请材料报送央行当地分支行核准后办理开户手续的是（基本户）（临时户）（预算单位专用户）账户3、银行办理开户手续，并于开户之日起（5）工作日内向央行当地分支行备案的是（一般户）（除预算单位以外的专用户）（个人户）账户4、存款人更改名称，但不改变开户银行账号的，应于（5）个工作日内向开户行提出变更申请。
《财经法规与会计职业道德》第二章案例分析答案(1)
2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析题真题汇总第二章结算法律制度【练习一】甲公司欠张龙工程款人民币20万元。
张龙初次做工程，要求甲公司支付20万元现金。
甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金。
张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为张龙，出票日期为2013年10月15日，付款日期为2013年10月23日，付款认为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线。
甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在10月23日去支取，因为现在账户上金额只有10万，22日才会有一笔12万应收款到账。
张龙非常高兴，2013年10月24日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有19万元现金，拒绝兑付。
根据上述材料，回答下列问题。
(1)、银行拒绝对付的主要原因（A）。
A、此为空头支票B、此为转账支票C、支票上的付款日期无效D、张龙未按期到银行提示付款(2)、付款人收到支票时（C）。
A、可以付款B、可以转账C、应当退票D、可以直接对甲公司罚款500元(3)、银行拒绝兑付后，张龙可以（CD）。
A、要求银行转账B、要求银行赔偿损失C、要求甲公司重新开具合法有效的支票D、要求甲公司赔偿自己2000元(4)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙按期到银行（B）。
A、只能支取现金B、只能转账C、既可以支取现金，也可以转账D、既不能支取现金，也不能转账(5)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙2013年10月28日到银行提示付款（BC）。
A、支票有效，银行应当兑付B、银行可以拒绝兑付C、如果银行拒绝兑付，张龙可以要求甲公司承担票据责任D、如果银行拒绝兑付，张龙不可以要求甲公司承担付款义务【练习二】甲公司向乙公司采购1.5万元的物品，委托业务员王某前往办理。
王某携带一张出票日期为2013年2月9日、票面金额为1.5万元、未记载收款人名称的转账支票前往乙公司。
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六、建立健全现金核算与内部控制
单位负责人……负责； （一）、建立单位货币资金内部控制制度： 1）现金收支与记账岗位分离； 2）合理合法的票据；
3）收入及时入账，支出有核准手续；
4）控制现金坐支，当日收入及时送存银行； 5）按月盘点，账实相符； 6）加强现金收支的内部审计。
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（二）、支付结算的法律特征 1、必须通过金融机构进行 2、支付结算的发生取决于委托人的意志 3、支付结算实行统一管理（人行总行）和分级 管理 （人行各地分支行）相结合的管理体制 4、支付结算是一种要式行为 5、支付结算依照相关法律进行。
二、支付结算的主要法律依据 主要包括：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算 办法》《现金管理暂行条例》《银行卡业务管理办法》 《人民币银行结算账户管理办法》《电子支付指引（第一 号）》等
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除第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项， 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付； 确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 【例题· 多选题】下列事项中，单位开户银行可以使 用现金的有（ ）。 A.发给公司贾某的800元奖金 ACD B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费
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五、现金收支的基本要求
开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日 送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中 支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收 入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现 金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银 行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上 如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金 额和使用情况。
2015会计从业资格
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第二章 支付结算法律制度
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第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
现金结算 支付结算概述 银行结算账户 票据结算方式 银行卡 其他结算方式
主要 内容
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第一节
现金结算
（一）概念：在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金 进行应收应付款结算的一种行为。
（四）、货币资金支付业务程序：支付申请、支付审批、支付复核、 办理支付。
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岗位分工、授权审批制度的运用
单位对于重要的货币资金支付业务，应实行集体决策和审 批，并建立责任追究制度；
严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或直接接触 货币资金。
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开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行 提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负 责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
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因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急 需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的， 开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财 会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予 以支付现金。 开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存 现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取 现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储 蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经 批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围 和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单 位，将按照规定予以处罚。
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（二）加强货币资金业务岗位管理 1、建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。 2 、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
3 、不得由一人办理货币资金业务的全过程。根据单位情况进行岗位 轮换。
（三）、建立严格的授权审批制度，不得超越审批权限。
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四、现金使用的限额
1.库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审 批。 2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需数额。 3.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限 额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需 数额。（≤15天） 4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在 开户单位的库存限额之内。 5.找零备用现金，根据营业额核定定额，不包括在单 位的库存现金限额之内。
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三、开户单位使用现金的范围
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1 000元。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
在我国主要适用于单位和个人之间的款项收付，以及单位之间的转 账结算起点金额以下的零星小额收付。
（二）现金结算的特点
1．直接便利
2．不安全性 3．不易宏观控制和管理
4．费用较高
二、现金结算的渠道 直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者 非金融机构将现金支付给收款人。
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第二节 支付结算概述
一、支付结算的概念与特征
（一）、支付结算的概念 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用汇票、 支票、本票、汇兑、委托收款、托收承付、电子支付、 银行卡等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （资金转移）
2、银行、单位和个人是办理支付结算的主体；银行是支付 结算和资金清算的中介机构；办理支付结算必须是中国 人民银行批准的金融机构。
2019/2/15
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三、支付结算的基本原则 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款
支付结算的主要工具：