纳税实务项目三 消费税习题
第3章-消费税练习题-(1)
第3章消费税练习题注：蓝色部分是这周可以作的练习一、单项选择：1.下列商品中，征收消费税的有〔〕。
A．冰箱B．彩电C．空调D．酒精2.以下应税消费品中，适用定额税率的有〔〕。
A．粮食白酒B．薯类白酒C．黄酒D．其他酒3. 下列环节既征消费税又征增值税的是〔〕。
A.粮食白酒的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税是〔〕。
A．珠宝玉石B．金银首饰C．小汽车D．摩托车5. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以与适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的〔〕计征。
A、平均税率B、最高税率C、不同税率分别D、最低税率6. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是〔〕A．3% B．10% C．13% D．17%7.委托加工的应税消费品(个体工商户除外)在以下环节征收消费税〔〕。
A．加工环节B．销售环节C．交付原材料时D．完工提货时8．某卷烟批发企业2015年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。
销售时缴纳的增值税和消费税一共为〔〕万元A．13．6B．17．6C．18．28D．20．599．某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小汽车〔消费税税率为5%〕销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小汽车赠送给非营利性组织，该企业应纳消费税为〔〕万元。
A．192．44B．195．84C．199．24D．677．4210.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有〔〕。
A．连续生产应税消费品B．用于样品C．用于赠送D．用于集体福利11.某酒厂销售价值为200万元的药酒，包装物押金收入为5.85万元〔还未到规定期限〕，则其应纳的消费税为〔〕。
A、20.585万元B、20.5万元C、20万元D、19.415万元12.某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。
消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。
消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。
2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。
消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。
消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。
增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。
3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。
消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。
例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。
相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。
消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。
消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。
企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。
合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。
2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。
在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。
消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。
其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。
2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
纳税实务项目三 消费税习题
综合练习一、选择题1.以下关于消费税说法不正确的有（）。
A.金银首饰在零售环节征收消费税B.所有消费税纳税人同时也是增值税纳税人C.所有增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物也属于增值税征收范围2.以下关于消费税纳税规定不正确的是（）。
A.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3.纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）。
A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）4.委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）。
A.组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）C.组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+比例税率）D.组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）5.进口环节征收消费税时，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）。
A.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率6.委托加工的应税消费品有关税法不正确的是（）。
模块三 消费税申报与管理习题答案及解析
项目三消费税申报与管理模块练习答案及解析一、单项选择题1正确答案：C【参考解析】:委托加工的应税消费品，受托方在交货时己代收代绵消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。
2.正确答案：B【参考解析】:高档化妆品从价计征消费税，商品销售额含增值税，应当换算为不含税销售额。
3.正确答案：C【参考解析】：( 1 )组成计税价格= 7000x ( 1+5%)÷（1-15%）=8647.06 (元) ;(2)应纳消费税= 8647.06x15 %=1297.06(元)4.正确答案：C【参考解析】：高档化妆品从价计征消费税，计税基础包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购货方收取的增值税税款。
本题中，销售额为含增值税的销售额，手续费属于价外费用也是含增值税的价款，二者在计入销售额的时候需要换算为不含增值税的价款。
化妆品包装物押金，在收取时点不作为价外费用，因此无须计入计税基础当中。
5.正确答案：A【参考解析】:选项B，委托方为消费税纳税人;选项CD服装和手机都不属于应税消费品。
6.正确答案：B【参考解析】:消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项B正确7.正确答案：B【参考解析】:卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。
（1）不含增值税销售额=12500÷( I+13%) =110619.46(元) ;（2）从价定率应纳税额=10619.46x36%=39823.01(元); (3)从量定额应纳税率=2500x200x0.003=1500 (元); (4) 应纳消费税税额合计= 39823.01+1500=41323.01 (元) 。
8.正确答案：C【参考解析】：白酒的消费税执行复合计征，从价计征部分适用于销售额为不含增值税的销售额。
9.正确答案：C【参考解析】：根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，企业纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
消费税练习题(打印版)
消费税练习题（打印版）# 消费税练习题（打印版）## 一、选择题1. 消费税的征收对象是什么？A. 生产者B. 消费者C. 销售者D. 以上都是2. 以下哪个产品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 乳制品D. 珠宝首饰3. 消费税的税率是固定的吗？A. 是B. 不是C. 部分产品固定D. 根据地区不同而不同4. 消费税的征收方式是什么？A. 直接征收B. 间接征收C. 按需征收D. 按量征收5. 消费税的征收对消费者的影响是什么？A. 提高产品价格B. 降低产品价格C. 没有影响D. 影响产品质量## 二、判断题1. 消费税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）2. 所有商品都需要缴纳消费税。
（）3. 消费税的征收可以调节产品价格，引导消费。
（）4. 消费税的税率是全国统一的。
（）5. 消费税的征收对国家财政收入有重要作用。
（）## 三、简答题1. 简述消费税的定义及其特点。
2. 列举至少三种消费税的征税对象，并说明其税率。
3. 阐述消费税对经济的影响。
## 四、计算题某烟草公司在2024年1月生产并销售烟草制品，销售总额为500万元，已知烟草制品的消费税率为45%，请计算该公司1月份应缴纳的消费税额。
## 五、案例分析题某汽车销售公司在2024年2月销售了10辆汽车，每辆汽车的销售价格为30万元，已知汽车的消费税率为10%。
请分析该公司2月份应缴纳的消费税额，并讨论消费税对汽车销售市场的影响。
注意：本练习题旨在帮助学生更好地理解和掌握消费税的相关知识，通过不同类型的题目来检验学习效果。
请在完成练习题后，认真检查答案，确保理解准确无误。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。
本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。
练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。
解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。
练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。
解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。
练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。
解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。
练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。
解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。
练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。
解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。
通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。
练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。
消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。
在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。
1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。
一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。
一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。
一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。
消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。
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综合练习一、选择题1.以下关于消费税说法不正确的有（）。
A.金银首饰在零售环节征收消费税B.所有消费税纳税人同时也是增值税纳税人C.所有增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物也属于增值税征收范围2.以下关于消费税纳税规定不正确的是（）。
A.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3.纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）。
A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）4.委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）。
A.组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）C.组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+比例税率）D.组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）5.进口环节征收消费税时，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）。
A.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率6.委托加工的应税消费品有关税法不正确的是（）。
A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方代收代缴消费税。
B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
D.委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方按照同类产品售价计算消费税7.以下属于行为应缴纳消费税的项目是（）。
A.超市零售卷烟B.超市零售白酒C.酒厂销售黄酒D.酒厂销售酒精8.下列商品中，征收消费税的是（）。
A.冰箱B.彩电C.一般护肤品D.涂料9.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A.涂料B.珠宝玉石C.金银首饰D.镀金（银）首饰10.以下属于视同销售应税消费品的有（）。
A.自制卷烟出售B.自制烟丝连续生产卷烟C.委托加工收回烟丝以不高于受托方计税价格直接出售D.自产小客车用于对外实物投资11.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
A.消售环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节12.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制一次性筷子C.护肤护发品D.电动汽车13.费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.15日B.7日C.10日D. 5日14.下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（）。
A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品的，为收到货款的当天15.下列属于消费税征税范围的有（）。
A.电池B.高档化妆品C.豪华小汽车D.气缸容量250毫升（含）以下的摩托车16.以下关于消费税纳税规定正确的是（）。
A.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税17.委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）。
A.实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）B.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）C.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D.以上都不对18.下列各企业属于消费税纳税人的是（）。
A.金银饰品商店B.汽车4S店C.卷烟厂D.进口轿车的贸易公司19.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税高档化妆品连续生产的高档化妆品D.以已税杆头、杆身握把为原料生产的高尔夫球杆20.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的21.下列商品中适用定额税率的商品有（）。
A.黄酒B.高档小汽车C.汽油D.电池22.委托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（）。
A.加工材料成本B.代垫的辅助材料成本C.代收代缴的消费税D.加工费23.下列各项中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天B.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天24.下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有（）。
A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的,分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的,应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳25.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税三、判断题1.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
（）2.委托加工的应税消费品，由均有受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
（）3.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
（）委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
4.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）（）5.进口的应税消费品，应当向主管税务机关申报纳税。
（）6.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品,应当将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。
（）7.消费税会计处理时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”。
（）8.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（）9.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。
（）10.消费税一律在生产环节征税，这是消费税与增值税的最大区别。
（）三、业务题1.某酒厂2016年12月份研制出一种新的粮食白酒，广告宣传使用0.4吨。
该种新型白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨45 000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
试计算该厂上述业务应缴纳的消费税和增值税。
2.某化妆品厂期初库存高档化妆品10000元，本期外购高档化妆品70000元，本期月末库存20000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元。
试计算本期应纳消费税。
3.某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，试计算应纳消费税税额。
4.某酒厂2016年12月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。
（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。
（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。
（4）外购的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。
试计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。
5.某日化厂2016年12月发生下列业务：（1）受托加工高档化妆品，委托方提供原材料40万元，本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格；（2）将本企业生产的成本为5万元的特种（高档）化妆品分给职工作福利，将成本为6万元的化妆品用于广告样品；（3）销售高档化妆品取得不含税销售收入100万元，货款已经收回；（4）没收逾期未归还的包装物押金5 850元。
试计算该企业上述业务应纳的消费税（假设成本利润率10%）。
6.某妆品厂委托A日化加工一批高档化妆品，提供原材料成本50 000元，A日化收取不含税加工辅料费1 000元，并代收代缴了上述高档化妆品的消费税。
该高档化妆品没有同类产品售价。
丽姿化妆品厂将上述收回的高档化妆品连续加工成高档面膜10 000片并全部销售，每片不含税售价20元。
上述货款已收到并存入银行。
要求：（1）计算该化妆品厂委托加工高档化妆品被受托方代收代缴的消费税，以及销售高档面膜应缴纳的消费税（高档化妆品的消费税税率为15%）；（2）编制该化妆品厂（委托方）以下业务的会计分录：（1）发出委托加工材料时；（2）支付委托加工物资加工费时；（3）委托加工物资收回被代收代缴消费税时；（4）委托加工物资验收入库时；（5）销售高档面膜计算增值税和消费税时；（6）实际缴纳消费税时。