第三章-存款PPT课件
合集下载
第三章 存款业务的核算
“吸收存款”科目 资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算 确定的存入资金的利息费用，借记“利息支出”科 目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记 “应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“吸收
存款——利息调整”科目。实际利率与合同利率差
异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
转账存取 （第六章讲述）
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 二 节 单 位 存 款 业 务 的 核 算
一、单位活期存款的核算
（一）支票户存取现金的核算
1．存入现金的核算 银行登记现金收入日记簿，以现金缴款 单第二联代现金收入传票登记存款单位的分 户账。会计分录为： 借：库存现金
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
吸收存款 会 计 科 目
利息支出
应付利息
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
“吸收存款”科目 该科目为负债类科目，核算商业银行吸收的除 同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款
“吸收存款”科目
商业银行收到客户存入的款项时，应按实际收
到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷
记“吸收存款——本金”科目，如存在差额，借记
或贷记“吸收存款——利息调整”科目。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
存款——利息调整”科目。实际利率与合同利率差
异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
转账存取 （第六章讲述）
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 二 节 单 位 存 款 业 务 的 核 算
一、单位活期存款的核算
（一）支票户存取现金的核算
1．存入现金的核算 银行登记现金收入日记簿，以现金缴款 单第二联代现金收入传票登记存款单位的分 户账。会计分录为： 借：库存现金
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
吸收存款 会 计 科 目
利息支出
应付利息
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
“吸收存款”科目 该科目为负债类科目，核算商业银行吸收的除 同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款
“吸收存款”科目
商业银行收到客户存入的款项时，应按实际收
到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷
记“吸收存款——本金”科目，如存在差额，借记
或贷记“吸收存款——利息调整”科目。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
第三章：存款业务的核算
二、单位定期存款业务的核算
单位定期存款到期转存的核算 单位定期存款支取的核算 1. 全额到期支取 2. 全额提前支取 3. 部分提前支取 4. 逾期支取
三、单位通知存款的核算
单位通知存款的有关规定 单位通知存款存入的核算 单位通知存款通知与支取的核算
四、单位存款利息的核算
（一）利息计算的一般规定：
（一）单位银行结算账户的开立 单位银行结算账户： 单位银行结算账户：存款人以单位 名称在银行开立的银行结算账户。 名称在银行开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户管理。
1、基本存款账户
独立核算的单位在银行开立的， 独立核算的单位在银行开立的，用于办 理日常转账结算和现金收付的账户。 理日常转账结算和现金收付的账户。 存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取， 其工资、奖金和现金的支取，应通过该 账户办理。一般来说， 账户办理。一般来说，存款人可自由选 择银行开立基本存款账户， 择银行开立基本存款账户，但一个存款 人只能在银行开立一个基本存款账户。 人只能在银行开立一个基本存款账户。
第三章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款核算 第三节 储蓄存款核算
第一节 存款业务概述
存款业务的意义
存款是银行以信用方式吸收社会闲置 资金的筹资活动。 资金的筹资活动。 存款是银行负债的重要组成部分， 存款是银行负债的重要组成部分，也 是银行信贷资金的重要来源， 是银行信贷资金的重要来源，是银行 赖以生存的基本条件。 赖以生存的基本条件。
2、一般存款账户
是存款人因借款或其他结算需要， 是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 立的银行结算账户。 一般存款账户用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存， 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。 金支取。
第3章 银行会计__存款业务核算 (2)-PPT课件
第三章 商业银行存款业务核算
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
1
第一节 概述
一、存款业务的意义和种类 二、存款账户管理 三、会计科目的设置
2
一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义 1、定义：存款是商业银行以信用的方 式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动， 是商业银行重要的负债业务和信贷资金 的主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材42页。 （二）存款业务的种类（见教材42页）
22
（三）对帐
随时对帐----银行对支票户一般采 用两联式套写帐页登记账务的对账 联或微机打印的对帐单。 定期对帐 ---- 每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
23
（四）活期存款利息计算
1、计息时间的规定
单位活期存款除活期财政性存款和应解汇款等有 特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应 计付利息。 活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日， 即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。 计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20 日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算 至支取的前一日为止。结计出来的利息在 21日入帐。
3
二、存款账户的管理
见教材44页。
4
三、会计科目的设置
（一）“吸收存款”科目 “吸收存款”核算银行吸收的除同业存放款项 以外的其他各种存款，包括单位存款（企事业、 机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、 特种存款、转贷款资金和财政性存款等。 “吸收存款”科目属于负债类科目。 期末余额在贷方，反映银行企业吸收的除同业存 放款项以外的其他各项存款余额。
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
1
第一节 概述
一、存款业务的意义和种类 二、存款账户管理 三、会计科目的设置
2
一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义 1、定义：存款是商业银行以信用的方 式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动， 是商业银行重要的负债业务和信贷资金 的主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材42页。 （二）存款业务的种类（见教材42页）
22
（三）对帐
随时对帐----银行对支票户一般采 用两联式套写帐页登记账务的对账 联或微机打印的对帐单。 定期对帐 ---- 每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
23
（四）活期存款利息计算
1、计息时间的规定
单位活期存款除活期财政性存款和应解汇款等有 特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应 计付利息。 活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日， 即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。 计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20 日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算 至支取的前一日为止。结计出来的利息在 21日入帐。
3
二、存款账户的管理
见教材44页。
4
三、会计科目的设置
（一）“吸收存款”科目 “吸收存款”核算银行吸收的除同业存放款项 以外的其他各种存款，包括单位存款（企事业、 机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、 特种存款、转贷款资金和财政性存款等。 “吸收存款”科目属于负债类科目。 期末余额在贷方，反映银行企业吸收的除同业存 放款项以外的其他各项存款余额。
存款PPT课件
之所以牵涉多家银行金融机构，是因为犯罪嫌疑人的票据要 到银行贴现，有些票据是可以直接贴现的，有些票据是到其他银行 转贴现的，大量的票据反复转贴现就成为银行和银行之间的问题了
在目前银行“高息揽储”恶性竞争下，勾结银行人员伪造金 融票证诈骗案并不鲜见。“如果每一张凭证都要重复验证的话，这 将大大增加银行的人力成本。”而原本偏居地方一隅的城商行，一 夜间四处开花，扩张迅速。当风控能力提升节奏跟不上规模扩张速 度时，城商行必然会遭遇各种各样的扩张病。
20
近年来，居民储蓄存款增长较快，在为商业银行带 来大量资金的同时，也影响着商业银行经营活动。 这种影响有哪些方面？
21
二、存款工具创新
（一）存款工具创新的原则 1、规范性原则。 2、坚持效益性原则。 3、坚持不断开发、连续创新的原则。 4、 坚持社会性原则。
22
（二）具有代表性的存款创新工具简介 1 、活期存款工具创新 ➢（1）可转让支付凭证账户：是一种对个人和 非盈利机构开立的、计算利息的支票账户， 以支付命令书取代了支票，存户可随时开出 支付命令书，或直接提现，或直接向第三者 支付，对其存款余额可取得利息收入。
34
1、存款稳定性的衡量指标：
活期存款稳 活 活 定期 期 率存 存款 款平 最均 低 10余 余 % 0 额 额
活期存款平活 均期 占 活存 用 期款 天 存 计 平 数 款算 均 支期 余 付天 额
2、提高存款稳定性的策略
35
二、存款成本管理
（一）存款成本构成
1、利息成本
2、营业成本
3、资金成本：指为吸收存款而支付的一切费用 即利息成本和经营成本之和。
25
（2）货币市场存款：其性质介于储蓄存款和活期存款之间。 ➢要有2500美元的最低限额；
在目前银行“高息揽储”恶性竞争下，勾结银行人员伪造金 融票证诈骗案并不鲜见。“如果每一张凭证都要重复验证的话，这 将大大增加银行的人力成本。”而原本偏居地方一隅的城商行，一 夜间四处开花，扩张迅速。当风控能力提升节奏跟不上规模扩张速 度时，城商行必然会遭遇各种各样的扩张病。
20
近年来，居民储蓄存款增长较快，在为商业银行带 来大量资金的同时，也影响着商业银行经营活动。 这种影响有哪些方面？
21
二、存款工具创新
（一）存款工具创新的原则 1、规范性原则。 2、坚持效益性原则。 3、坚持不断开发、连续创新的原则。 4、 坚持社会性原则。
22
（二）具有代表性的存款创新工具简介 1 、活期存款工具创新 ➢（1）可转让支付凭证账户：是一种对个人和 非盈利机构开立的、计算利息的支票账户， 以支付命令书取代了支票，存户可随时开出 支付命令书，或直接提现，或直接向第三者 支付，对其存款余额可取得利息收入。
34
1、存款稳定性的衡量指标：
活期存款稳 活 活 定期 期 率存 存款 款平 最均 低 10余 余 % 0 额 额
活期存款平活 均期 占 活存 用 期款 天 存 计 平 数 款算 均 支期 余 付天 额
2、提高存款稳定性的策略
35
二、存款成本管理
（一）存款成本构成
1、利息成本
2、营业成本
3、资金成本：指为吸收存款而支付的一切费用 即利息成本和经营成本之和。
25
（2）货币市场存款：其性质介于储蓄存款和活期存款之间。 ➢要有2500美元的最低限额；
存款课件
3
存款利率
基准存款利率由人民银行发布，各商业银行遵照执行。商业银 行法第三十一条：商业银行应当按照中国人民银行规定的存款 利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。 6月8日，央行下调利率并且首次允许各家银行将存款利率执 行1.1倍的上限标准。
调整时间 2008.10.09 2008.10.30 2008.11.27 2008.12.23 2010.10.20 2010.12.26 2011.02.09 2011.04.06 2011.07.07 2012.06.08 2012.07.06 活期存款 0.72 0.72 0.36 0.36 0.36 0.36 0.4 0.5 0.5 0.4 0.35 三个月 3.15 2.88 1.98 1.71 1.91 2.25 2.6 2.85 3.1 2.85 2.6 半年 3.51 3.24 2.25 1.98 2.2 2.5 2.8 3.05 3.3 3.05 2.8 定 期 一年 3.87 3.6 2.52 2.25 2.5 2.75 3 3.25 3.5 3.25 3 存 款 二年 4.41 4.14 3.06 2.79 3.25 3.55 3.9 4.15 4.4 4.1 3.75 三年 5.13 4.77 3.6 3.33 3.85 4.15 4.5 4.75 5 4.65 4.25 五年 5.58 5.13 3.87 3.6 4.2 4.55 5 5.25 5.5 5.1 4.75
23
对公业务—开户流程
单位活期存款开户是商业银行根据客户的要求为其在账户管理系 统中开设一个独立账户的业务，该账户是今后客户办理现金存取 及各类转账结算业务的唯一识别代码．其工作流程如下：
开户 行受 理申 请
开户 行审 核
人民 银行 审核
存款利率
基准存款利率由人民银行发布，各商业银行遵照执行。商业银 行法第三十一条：商业银行应当按照中国人民银行规定的存款 利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。 6月8日，央行下调利率并且首次允许各家银行将存款利率执 行1.1倍的上限标准。
调整时间 2008.10.09 2008.10.30 2008.11.27 2008.12.23 2010.10.20 2010.12.26 2011.02.09 2011.04.06 2011.07.07 2012.06.08 2012.07.06 活期存款 0.72 0.72 0.36 0.36 0.36 0.36 0.4 0.5 0.5 0.4 0.35 三个月 3.15 2.88 1.98 1.71 1.91 2.25 2.6 2.85 3.1 2.85 2.6 半年 3.51 3.24 2.25 1.98 2.2 2.5 2.8 3.05 3.3 3.05 2.8 定 期 一年 3.87 3.6 2.52 2.25 2.5 2.75 3 3.25 3.5 3.25 3 存 款 二年 4.41 4.14 3.06 2.79 3.25 3.55 3.9 4.15 4.4 4.1 3.75 三年 5.13 4.77 3.6 3.33 3.85 4.15 4.5 4.75 5 4.65 4.25 五年 5.58 5.13 3.87 3.6 4.2 4.55 5 5.25 5.5 5.1 4.75
23
对公业务—开户流程
单位活期存款开户是商业银行根据客户的要求为其在账户管理系 统中开设一个独立账户的业务，该账户是今后客户办理现金存取 及各类转账结算业务的唯一识别代码．其工作流程如下：
开户 行受 理申 请
开户 行审 核
人民 银行 审核
金融企业会计第三章 吸收存款业务的核算PPT课件
5
㈡开户实行双向选择 ❖ 存款人可以自主选择银行开立银行账户，除
国家法律、行政法规和国务院规定外，任何 单位和个人不得强令存款人到指定银行开立 银行账户。 ㈢实行开户许可证制度 ❖ 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和 预算单位开立专用存款账户应凭当地人民银 行分支账户的开立和使用
8
㈡准确、及时地办理存款业务，提高服务质量
❖ 银行在办理存款业务时，应当做到手续简便、迅速 及时、方便客户；按照支付结算原则和账务处理程 序的要求，准确、及时地传递会计凭证，处理有关 业务，以保证存款业务核算质量。
㈢发挥银行反映和监督职能，维护存款人的合法权益
❖ 各单位、各部门的经济活动，可以通过银行所核算 的各项业务活动和财务收支的资料得到反映，对企 业的资金使用进行必要的监督，保证单位或个人对 存款的支配权。对单位存款应坚持“谁的钱进谁的 账，由谁支配”的原则，除国家有专门规定外，禁 止银行代任何单位或个人扣款，禁止银行擅自停止 存款人对存款的支取。
❖ 1．人民币存款。是指单位及城乡居民等存入的人 民币款项所形成的存款。
❖ 2．外币存款。是指单位或及城乡居民等存入的外 币款项所形成的存款。
4
二、存款账户的管理
❖ 银行账户一经开立，银行就必须加强对账户的管理， 监督开户单位正确使用账户。
㈠银行账户按存款人分为单位银行账户和个人银行账 户
❖ 存款人以单位名称或商号开立的银行账户为单位银 行账户；存款人以自然人名称开立的银行账户为个 人银行账户。个人银行存款账户是由存款人申请， 经银行确认的可以办理支付结算业务的储蓄存款账 户；单位银行存款账户只能选择一家银行的一个营 业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行 开立基本存款账户。
7
三、吸收存款业务核算的基本要求
㈡开户实行双向选择 ❖ 存款人可以自主选择银行开立银行账户，除
国家法律、行政法规和国务院规定外，任何 单位和个人不得强令存款人到指定银行开立 银行账户。 ㈢实行开户许可证制度 ❖ 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和 预算单位开立专用存款账户应凭当地人民银 行分支账户的开立和使用
8
㈡准确、及时地办理存款业务，提高服务质量
❖ 银行在办理存款业务时，应当做到手续简便、迅速 及时、方便客户；按照支付结算原则和账务处理程 序的要求，准确、及时地传递会计凭证，处理有关 业务，以保证存款业务核算质量。
㈢发挥银行反映和监督职能，维护存款人的合法权益
❖ 各单位、各部门的经济活动，可以通过银行所核算 的各项业务活动和财务收支的资料得到反映，对企 业的资金使用进行必要的监督，保证单位或个人对 存款的支配权。对单位存款应坚持“谁的钱进谁的 账，由谁支配”的原则，除国家有专门规定外，禁 止银行代任何单位或个人扣款，禁止银行擅自停止 存款人对存款的支取。
❖ 1．人民币存款。是指单位及城乡居民等存入的人 民币款项所形成的存款。
❖ 2．外币存款。是指单位或及城乡居民等存入的外 币款项所形成的存款。
4
二、存款账户的管理
❖ 银行账户一经开立，银行就必须加强对账户的管理， 监督开户单位正确使用账户。
㈠银行账户按存款人分为单位银行账户和个人银行账 户
❖ 存款人以单位名称或商号开立的银行账户为单位银 行账户；存款人以自然人名称开立的银行账户为个 人银行账户。个人银行存款账户是由存款人申请， 经银行确认的可以办理支付结算业务的储蓄存款账 户；单位银行存款账户只能选择一家银行的一个营 业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行 开立基本存款账户。
7
三、吸收存款业务核算的基本要求
第三章 存款业务的核算
起存金额
人民币1万元(或等值外币)，记名,到期只能转账,不能提现.
利率
按中国人民银行公布的利率执行
计息方式
人民币单位定期存款到期支取时，按存入日中国人民银行公布的 定期存款相应档次利率计息，利随本清，存期内如遇利率调整， 并按转存日中国人民银行公布的同档次挂牌利率和原约定存期自 动转存。 单位定期存款一般不可提前支取，过期支取的过期部分按活期利 率计息.定期存单不能流通转让.
5）单位活期存款的计息形式
手工记账方式下计息形式有两种即计息余额
表计息和明细账页上计息。
（1）计息余额表计息（加法计算法）。 适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营 业终了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额 表中，当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上 日余额。结息日，逐户将全季的累积积数乘以日利 率，即得出各户应计利息数。
例:某单位存入银行一笔定期存款20万元，期 限1年，月利率1.875‰，9日25日到期，该 单位于10月9日来行支取，支取日活期存款 利率为0.6‰，试计算应付利息。 其利息计算为： 到期利息＝200000×12×1.875‰＝4500元 逾期利息＝200000×14×（0.6‰÷30）＝56 元 该笔存款应付利息为4556元
经审查无误后，将出纳对号单（牌）交给取款 人，以现金支票代现金付出传票，登记取款单位分户 账后，再将现金支票内部传递到出纳部门，出纳部门 据以并凭对号单（牌）向取款人支付现金并登记现金 付出日记簿。
其会计分录为： 借：活期存款-XX单位存款户 贷：现金
例1：某银行收到其客户A公司存入的现 金100000元。根据现金收入传票。 该银行做如下处理
练习题1: 一笔存款2月6日存入，5月3日支取， 求计息时间。
第三章存款业务核算
（二）个人存款账户的开立
按用途划分可分
个人结算账户 储蓄存款账户
（三）存款账户的管理
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立 一个基本存款账户。 实行开户许可证制度。 实行开销户申报制度 存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用 银行结算账户套取银行信用。 银行应按规定与存款人核对账务。 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
四、储蓄所的日结与事后监督
（一）储蓄所的结账及账务核对 1、按储蓄种类，分别存、取款凭条，编制有关储 蓄科目现金或转账借贷方传票。 2、汇总所有利息清单，编制利息支出科目现金借 方传票。 3、编制营业汇总储蓄日报表。 4、核对空白重要凭证。 5、定期（最少一个月）通过各种储蓄分户账余额 与储蓄 有关科目余额核对相符，以保证账务的正确。
借：库存现金 贷：吸收存款—单位活期存款 ——××单位
银行可按存款单位和存款种类设置明细帐。
【例3-1】
A 公司将现金20000元连同填写的一式两联 现金缴款单交送银行，存入其支票账户。银行审 核无误后办理存款手续。会计分录为：
借：库存现金20000 贷：吸收存款—单位活期存款—A 单位存款户20000
（二）“利息支出”科目---损益类账户 （三）“应付利息”科目---负债类账户
第二节
单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算 （一）支票户存取现金的核算
存入现金的核算 支取现算
存入现金的核算 支取现金的核算
1、支票存款户的核算。 单位缴存库存现金，应填写两联现金送款单， 连同现金交银行出纳部门，经出纳人员点收库存现 金无误后，登记“库存现金收入日记簿”，并将一 联送款单加盖“现金收讫”章退还存款单位，另一 联送款单给会计部门入帐。会计分录为：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
齐鲁银行原名济南市商业银行，2009年末，其总
资产达617.35亿元，存款余额546.55亿元。齐鲁银行卷入
伪造金融票证一案出事前已有预警。在《齐鲁银行股
份有限公司2009年度财务报表及审计报告》上，齐鲁银
行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与贷款
规模不匹配、存款质押合法性等诸多问题。
19
若银行按照规章制度操作的话，伪造金融票据未被识别的可 能性很小，在常规情况下若不是银行内部人士与犯罪嫌疑人勾结是 无法操作的。
项目
工行
பைடு நூலகம்
负债总额 91 505
客户存款 82 234
同业
6463
发行债券 350
其它负债 2458
中行 56 178 44 250 8478 662 2788
建行 70 879 63 759 4905
538 1677
交行 20 518 16 406 3306 437 369
招商 14 920 125 06 1536 403 475
11
美国商业银行的负债结构
支票存款
31.6%
NOW帐户
4.3%
存折或通知储蓄存款 16.1%
定期存款(10万美元以下) 5.4%
定期存款(10万美元以上) 21.7%
货币市场存单
17.4%
浮动利率存单
3.4%
个人退休金存款
0.6%
12
第二节 商业银行的存款业务
本节主要知识点：
传统的存款业务 存款业务创新
之所以牵涉多家银行金融机构，是因为犯罪嫌疑人的票据要 到银行贴现，有些票据是可以直接贴现的，有些票据是到其他银行 转贴现的，大量的票据反复转贴现就成为银行和银行之间的问题了
在目前银行“高息揽储”恶性竞争下，勾结银行人员伪造金 融票证诈骗案并不鲜见。“如果每一张凭证都要重复验证的话，这 将大大增加银行的人力成本。”而原本偏居地方一隅的城商行，一 夜间四处开花，扩张迅速。当风控能力提升节奏跟不上规模扩张速 度时，城商行必然会遭遇各种各样的扩张病。
17
（三）储蓄存款 中美之间的差别: 公款私存和私款公寸: ➢税收、取现
18
齐鲁银行未现挤兑
经济南市公安机关初步查明，2008年12月初，济
南某银行受理业务时发现一存款单位所持“存款证实 书”为伪造，犯罪嫌疑人刘某某伪造金融票证，多次 诈骗资金，此后追查出当地部分金融机构及企业均涉 此案。 据媒体报道，目前，齐鲁银行董事长邱云 章已确认齐鲁银行涉案其中。当地一些企业以防万一 ，已经把账户转入了其他银行。
3
学习指引
的 管 与 银 金 业 握 的 。性理商行时务存种质的业借应的款类主学、目银入考概业，要习构标行资虑念务了内重成、存金的、的解容点；存款的因作种存：：商款的渠素用类款商掌业的定道。和、创业握银 成 价 与 种 借 新银 银行 本 ； 借 类 款 的行 行存 管 商 入 ， 业 内负 负款 理 业 资 把 务 容债 债
4
第一节 银行负债的作用和构成
本节主要知识点：
商业银行负债的概念 商业银行负债的构成
5
一、银行负债业务的概念
银行负债是银行经营活动中尚未偿还的经济义务 特点：过去形成的、现实的义务 用货币衡量的 以债抵债不构成新的负债
6
二、银行负债业务的作用
1、是银行经营的先决条件。 2、是保持流动性的手段，也是决定银行盈利水 平的基础。 3、扩大了社会资金总量，是社会经济发展的强 大推动力。 4、 构成社会流通中的货币量。 5、 是银行同社会各界联系的主要渠道。
7
1、对当前银行要求职工揽存 的 看法：存款立行对吗？
2、“对商业银行来说存款越多 越好”，你认为这句话对吗？
8
三、银行负债业务的构成
存款 借入款项 其他负债
9
商
存款负
业
债
银
行 借入负
负
债
债
业
其他负 债
务
企业事业活期存款 企业事业定期存款 储蓄存款 金融债券 同业拆借 向央行借款
占用汇差
10
2008年主要商业银行的负债结构
第三章 负债业务管理
本章目录
学习指引 第一节 银行负债业务的作用 第二节 商业银行的存款 第三节 银行存款的经营管理 第四节 短期借款的经营管理 第五节商业银行的长期借款
2
2013-03-18 :为实施“自救”，塞浦路斯宣布，将对 其居民及非居民储户存款征税，其中10万欧元以下存 款的税率为6.75%，10万欧元以上存款的税率为9.9% 。此外，塞浦路斯还将提高企业税率，将公司税由 10%提升至12.5%。首都尼科西亚的大量银行储户在得 知这一消息后表现出了恐慌和愤怒。当天上午，他 们纷纷赶到开门营业的合作银行提取现金，但被告 知银行账户已被临时冻结。
14.9万亿活期“睡觉”。一项调查显示，几乎百分之百的投资 者都认为活期0.35%的利率太少了，但却有超过九成的人去年 都有超过3万元的活期存款放在银行里。目前国内有高达14.9万 亿的活期存款都在“睡大觉”。
16
（二）定期存款：是客户和银行预先约定存款期 限的存款。
1、定期存款是银行稳定的资金来源。 2、定期存款的资金利率高于活期存款。 3、定期存款的营业成本低于活期存款。
20
近年来，居民储蓄存款增长较快，在为商业银行带 来大量资金的同时，也影响着商业银行经营活动。 这种影响有哪些方面？
21
二、存款工具创新
（一）存款工具创新的原则 1、规范性原则。 2、坚持效益性原则。 3、坚持不断开发、连续创新的原则。 4、 坚持社会性原则。
22
（二）具有代表性的存款创新工具简介 1 、活期存款工具创新 ➢（1）可转让支付凭证账户：是一种对个人和 非盈利机构开立的、计算利息的支票账户， 以支付命令书取代了支票，存户可随时开出 支付命令书，或直接提现，或直接向第三者 支付，对其存款余额可取得利息收入。
13
一、传统的存款业务
（一）活期存款 1、具有货币支付手段和流通手段的职能 2、具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈
利水平。 3、是扩大信用、联系客户的渠道
14
15
把一万块钱随便放在银行里，活期利率0.35%，一年收益35块 。如果用它投资货币基金或者银行理财产品，按照2012年货基 的平均收益3.87%来算，可以赚到387块钱；对于女孩来说，35 块钱能买个好点的护手霜，387块钱就能买套化妆品了；在北 京打车，35块钱从天安门可以打到八宝山，387块钱，买张火 车票都可以到上海了；35块钱可以买三个汉堡包，387块钱可 以买将近40个……没想到吧，看似不起眼，但存钱的收益是可 以完全不同的，不过很多人却都把它忽视了，没能让“钱生钱 ”。就是这个小不同，一件T恤衫变成了一件羽绒服。