注册会计师审计习题.pdf
8.注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为（）。
第一章注册会计师审计职业特点一、单项选择题A.内部审计和注册会计师审计在工作上是1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。
下列各阶段中,抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审完全一致的B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果计过程中运用的时间是()。
C.内部审计的独立性比注册会计师审计差D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分A.18 世纪的意大利 B.1844 年至 20 世纪初的英国C.20 世纪初的美国D.第一次世界大战以后2.中国第一家会计师事务所是（）。
A.潘序伦会计师事务所B.正则会计师事务所二、多项选择题1.二十世纪三四十年代,注册会计师审计的主要特点有（）。
A.审计的主要目的是查错防弊,保护企业资C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所3.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A.《会计师条例》B.《注册会计师条例》C.《会计师暂行章程》D.《注册会计师法》4.1980 年 12 月,标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的（）。
A.《会计师条例》B.《中华人民共和国注册会计师法》产的安全和完整B.审计报告使用人是股东和债权人C.以控制测试为基础使用抽样审计D.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料2.由于审计环境的变化,注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化,审计方法包括（）。
C.《关于成立会计事务所的通知》D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》A.报表基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.账项基础审计3.注册会计师审计从形成到发展经历了（）。
A.政府审计阶段 B.详细审计阶段C.资产负债表审计阶段 D.财务报表审计阶段5.按照审计的主体不同,审计可以分为（）。
A.整体审计和局部审计B.财务报表审计和合规性审计C.详细审计和资产负债表审计D.政府审计、内部审计和注册会计师审计4.注册会计师提供的审计业务可以分为()。
A.财务报表审计 B.经营审计C.合规性审计 D.政府审计5.下列关于审计方法的表述中,正确的有（）。
6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中,政府审计与注册会计师审计在（）方面是基本相似的。
A.审计中取证的权限B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计所依据的准则7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中,正确的是（）。
A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计B.制度基础审计方法是指以控制测试为基A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审础的抽样审计计目标基本一致C.风险导向审计方法是以审计风险模型为C.二者都是外部审计,都具有较强的独立性D.二者对发现问题的处理方式相同基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整6.下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中,恰当的有（）。
会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助,没有行政强制力A.由于政府审计机构属于国家机关,所以较C.注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入注册会计师审计更具有独立性B.注册会计师审计与政府审计在审计目标、、来源 取证权限 发现问题的处理方式等方面上是不同的C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计,相对于内部审计而言,具有较强的独立性D.注册会计师审计的过程中,可以直接相信内部审计的结论,因为两者的工作上存在一定的一致性D.注册会计师审计和政府审计均依据中国三、简答题注册会计师审计准则执行审计业务 1.简述注册会计师审计与政府审计的异同点。
7.下列有关注册会计师审计的说法中,正确的有()。
第七章审计目标一、单项选择题A.注册会计师在执行审计时可以利用内部1.在财务报表审计中,有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。
审计的工作成果B.注册会计师审计的独立体现为双向独立C.注册会计师审计实提供的是一种有偿服务A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任D.政府审计比注册会计师审计更具有独立C.根据企业的具体情况,作出合理的会计估性计8.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中,政府审计与注册会计师审计在（）方面是不同的。
D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。
A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的,但也不能假设管理层的诚信毫无疑问A.对发现问题的处理方式 B.对内部审计进行了解C.审计中取证的权限D.审计要实现的目标9.下列表述中,正确的有（）。
A.注册会计师在审计时,必须了解内部审计的设置和工作情况B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠,因此,注册会计师应当追加必要的审计程序B.政府审计是独立性最强的一种审计,其审C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程,获取充分、适当的审计证据,对财务报表整体发表审计意见,它提供的是一种高水平的绝对保证计意见更可靠C.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处D.注册会计师审计与政府审计所获取的证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视据可靠程度是相同的为孤立发生的事项10.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中,下列表述中错误的有（）。
3.注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借：应收账款——A 公司 100,贷：A.内部审计属于单向独立,注册会计师审计100”,通过函证 A 公司,检查该笔营业收入销货记录证实,A 公司实际欠款 50 万元。
那么,注册会计师首先认为管理层对主营业属于双向独立,后者独立性高于前者B.注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同,政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册务收入账户的（）认定存在问题。
A.发生 B.准确性C.完整性D.权利和义务10.下列有关财务报表审计目标的说法中错4.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是（）。
误的是（）。
A.注册会计师作为独立第三方,运用专业知A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准识 技能和经验对财务报表进行审计并发表、备审计意见,旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中B.财务报表审计目标,是对被审计单位财务C.存货的跌价损失是否已抵减报表的真实性和公平性表示意见D.固定资产是否有用作抵押的C.财务报表审计目标界定了注册会计师的5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是（）。
责任范围,直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围A.实现的销售是否均已登记入账D.财务报表审计目标对注册会计师的审计B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披工作发挥着导向作用露11.在对资产存在认定获取审计证据时,正确的测试方向是（）。
C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示6.注册会计师在审计“应付账款”余额时,下列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在B.完整性A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录二、多项选择题C.权利和义务 D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时,1.以下说法中正确的有（）。
发现与 A 公司有一笔 100 万元销售未入账,通过函证 A 公司,检查该笔销货记录,证实A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标A 公司实际已购货且欠款 100 万元。
那么,两个层次注册会计师首先认为管理层对主营业务收B.财务报表审计能够提高财务报表的可信入账户的（）认定存在问题。
A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊8.在被审计单位发生的下列事项中,违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。
赖程度C.在财务报表审计中,被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任,不能相互混淆和替代D.审计目标界定了注册会计师的责任范围,A.将经营租赁的固定资产原值 80 万元计入决定了注册会计师如何发表审计意见固定资产账户中2.关于职业怀疑态度,下列说法中正确的有B.将应付天成公司的款项 280 万元计入甲（）。
公司名下A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫C.未将向外单位拆借的 120 万元款项列入无疑问,为了稳妥起见,要怀疑其是不诚信的所属项目中D.将应收账款 420 万元记为 360 万元9.甲公司将 2008 年度的主营业务收入列入2009 年度的财务报表,则针对 2008 年度财务报表存在错误的认定是（）。
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠,因此,注册会计师应当追加必要的审计程序A.存在 B.发生C.准确性D.完整性 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程,获取充分、适当的审计证据,对财务报表整体发表审计意见,它提供的是一种高水平的绝对保证C.财务报表是否在所有重大方面公平反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视量为孤立发生的事项D.财务报表是否真实反映了管理层的判断3.为实现对上市公司“完整性”认定相关的审和决策计目标,注册会计师一般考虑与下列（）项9.在评价财务报表是否按照适用的会计准则目的低估有关。
和相关会计制度的规定编制时,注册会计师A.应付账款 B.应收账款 C.管理费用 D.预付应当考虑（）。
款项A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度,并适合于被审计单位的具体情况4.注册会计师准备执行商业银行财务报表审计,在审计资产负债表表外业务时,注册会计师应当检查相应收入的来源,并实施相关B.财务报表是否真实地反映了交易和事项审计程序,以证实（）。
的经济实质A.相关会计记录是否完整 B.金额是否正确C.计提的减值准备是否充分D.披露是否充C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性分D.管理层作出的会计预计是否合理10.风险评估程序包括的主要内容有（）。
A.了解被审计单位及其环境5.被审计单位将固定资产已作抵押,但未在财务报表附注中披露,则涉及到的认定包括（）。
B.识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险A.计价和分摊 B.完整性C.发生及权利和义务 D.分类和可理解性C.对内控有效性进行检查6.具体审计目标是注册会计师根据被审计单D.检查与交易和事项有关的金额及其他数据是否已恰当记录位管理层对财务报表的认定推论得出的,具体审计目标一般包括（）。
注册会计师-《审计》习题-第十九章 审计报告(8页)
第十九章审计报告考情分析本章2016～2018年累计分值36.2分，各年份值非常稳定，年均12分，排在全书各章第5位，属于绝对重要的章。
本章简答题33.2分，占92%，综合题3分，占8%。
1.[关键审计事项]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表。
审计工作底稿记录的与关键审计事项相关的情况摘录如下：（1）[零报告/关键审计事项]A注册会计师拟对甲公司2018年度财务报表发表无保留意见，并确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
因此，在审计报告中拟不包含关键审计事项部分。
（2）[筛选/关键审计事项]乙公司2018年发生重大经营亏损。
A注册会计师实施审计程序并与治理层沟通后，认为可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性[如存在，应当在与持续经营相关的重大不确定性部分说明，而非在关键审计事项部分中说明。
注意优先关系]。
因在审计工作中对该事项进行过重点关注，A注册会计师拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。
（3）[满意解决/关键审计事项]A注册会计师对丙公司关联方关系及交易实施审计程序并与治理层沟通后，对是否存在未在财务报表中披露的关联方关系及交易仍存有疑虑，拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。
（4）[不能代为披露/关键审计事项]丁公司的某重要子公司因环保问题被监管部门调查并停业整顿。
A注册会计师将该事项识别为关键审计事项。
因丁公司管理层未在财务报表附注中披露该子公司停业整顿的具体原因，A注册会计师拟在审计报告的关键审计事项部分进行补充说明。
（5）[优先于强调段/关键审计事项]2018年10月，戊公司因严重污染环境被环保部门责令停产并对居民进行赔偿，管理层确认了大额预计负债并在财务报表附注中予以披露。
A注册会计师将其作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通，拟在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项。
同时，A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，拟在审计报告中增加强调事项段予以说明[关键审计事项优先于强调事项]。
2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析(一)
2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析（一）一、单项选择题1.在两权分离下，下列有关注册会计师审计产生的说法中，错误的是()。
A.所有者需要对经营者的行为进行监督和控制B.经营者需要定期通过财务报表向所有者报告财务状况和经营成果C.注册会计师的审计能够提高经济决策的有效性，维护市场经济秩序和保护公众利益，但不能提高经济决策的有效性D.注册会计师对财务报表出具客观、公正的审计报告C【解析】选项C错误：注册会计师的审计能够有效地降低财务报表使用者进行决策所面临的信息失真风险，提高经济决策的有效性，维护市场经济秩序和保护公众利益。
2.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求，但不能无限满足C.审计的用户是财务报表的预期使用者，管理层也可能是财务报表预期使用者之一D.审计应当在一定程度上为财务报表预期使用者如何利用其审计后的财务信息提供建议D【解析】选项D错误：审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度，不涉及为财务报表预期使用者如何利用信息提供建议。
3.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.财务报表审计提供高水平保证B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量C.财务报表审计应当发现财务报表所有重大错报D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性C【解析】选项C错误：由于审计的固有限制，注册会计师只能提供合理保证，不能提供绝对保证，注册会计师无法发现所有重大错报。
4.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.审计业务的最终产品是审计报告B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该业务不构成一项审计业务C.审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的C【解析】选项C错误：审计的目的是改善财务报表的质量，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任。
注册会计师-《审计》巩固练习(2022年9月)
注册会计师《审计》巩固练习题（2022年9月1日-2022年9月30日）正确答案：D答案解析选项D影响的是审计报告的意见类型，在这一情况下，应当对审计报告发表恰当的非无保留意见。
考察知识点审计报告的其他事项段2、（2012年改）下列各类事项中，不属于注册会计师在审计报告中正确答案：C答案解析选项C，如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取恰当措施（考虑对审计报告的影响、解除业务约定）；如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报。
考察知识点审计报告的强调事项段正确答案：B答案解析注册会计师签署审计报告的日期可能与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期。
【点评】本题考查“审计报告日”。
审计报告日与其他日期的关系：（1）审计报告日是指审计工作完成的日期，不应早于管理层书面声明的日期；（2）审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期，也可以为同一天；（3）审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
（4）如果知悉第二时段期后事项时，有可能会出现双重日期的情况，即注册会计师修改审计报告，针对财务报表修改部分增加补充日期。
考察知识点审计报告的基本内容正确答案：C答案解析选项A，书面声明不包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录；选项B，如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明，注册会计师在审计过程中获取的有关管理层已履行这些责任的其他审计证据是不充分的；选项D，书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。
【点评】本题考查“书面声明的作用”。
关于书面声明，常考的内容有：（1）书面声明的日期应当尽量接近审计报告的日期，但不得在审计报告日后。
注册会计师考试审计练习题附答案
注册会计师考试审计练习题附答案注册会计师考试审计练习题附答案(一)：1、单选题监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和内部审计人员【正确答案】 B【答案解析】本题考查的是库存现金监盘。
盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
2、多选题注册会计师对被审计单位的银行存款账户的发生额进行审计时，可能采取的审计程序有( )。
A、分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单B、选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对C、浏览银行对账单，选取大额异常交易，检查被审计单位银行存款日记账上有无该项收付金额记录D、关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项【正确答案】 ABC【答案解析】本题考查的是银行存款和其他货币资金审计。
D选项，不属于检查发生额的审计程序，是取得并检查银行余额调节表的程序。
3、单选题下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是( )。
A、员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产B、从事科技含量高、研发周期长或市场风险大的经营业务C、高层管理人员、治理层变更频繁D、对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是舞弊风险因素。
选项BC属于与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素;选项A属于与侵占资产相关的动机或压力因素。
4、多选题关于会计分录测试，下列说法中恰当的有( )。
A、会计分录测试的对象是与被审计单位财务报表相关的所有会计分录和其他调整，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵销分录B、注册会计师在做会计分录测试时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试C、对于公众利益实体，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试，对其他实体，则无要求D、注册会计师在选取并测试会计分录和其他调整时应增加不可预见性【正确答案】 ABD【答案解析】本题考查的是会计分录测试。
注册会计师审计计划习题及答案
第六章审计计划（课后作业）一、单选题1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（）。
A.具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.确定进一步审计程序D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解2.以下各项属于审计的前提条件的是（）。
A.管理层认可并理解其承担的责任B.被审计单位的内部控制无缺陷C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（）。
A.组成部分注册会计师的委托人B.是否对组成部分单独出具审计报告C.审计收费金额D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（）。
A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定审计方向D.计划的其他审计程序5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。
A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改D.审计计划一旦确定就不能更改6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.评估的重大错报风险D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（）。
2022年注册会计师《审计》经典习题集(第二期)
2022年注册会计师考试《审计》经典习题集（第二期）单选题下列关于财务报表审计的说法中，正确的是（）。
A、财务报表审计提供合理保证B、财务报表审计提供有限保证C、财务报表审计提供有意义水平的保证D、财务报表审计不提供保证程度查看答案解析【答案】A【解析】财务报表审计提供合理保证。
单选题下列关于注册会计师审计的说法中，错误的是（）。
A、财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性B、注册会计师审计与政府审计的标准是一致的C、审计的存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离D、注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差查看答案解析【答案】B【解析】选项B，政府审计的依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》，注册会计师审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》和财政部批准发布的注册会计师审计准则。
单选题下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A、审计的最终产品是审计报告B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任查看答案解析【答案】C【解析】审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，管理层不是唯一的预期使用者。
单选题下列关于具体审计目标的说法中，错误的是（）。
A、若已经记录的销售交易是不应当记录的，即使发票金额是准确计算的，仍违反发生目标B、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，没有违反发生目标，但违反了准确性目标C、如果发生了销售交易，但没有在销售明细账和总账中记录，违反了准确性目标D、将本期发生的销售交易推至下期记录，违反了截止目标查看答案解析【答案】C【解析】如果发生了销售交易，但没有在销售明细账和总账中记录，违反了完整性目标。
单选题下列对于职业怀疑的理解正确的是（）。
CPA审计习题(7-9章)
《CPA审计》7—－10章习题一、单项选择题1、在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。
A、重新了解内部控制B、重新执行控制测试C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D、考虑是否追加相应的审计程序2、丙会计师事务所与D公司于2009年1月20日签订的2008年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A、至少保存至2010年B、至少保存至2016年C、至少保存至2019年D、长期保存3、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A、购货发票B、销货发票C、采购订货单副本D、应收账款函证回函4、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（）。
A、所需审计证据的数量B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型5、注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的是（）A、计划实施实质性程序时确定的预期样本量B、被审计单位的中期会计报表C、内部控制调查问卷D、与管理当局的沟通函6、在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）A、相关内部控制的有效性B、出具审计报告的时间要求C、分支机构的分布区域D、助理人员的知识和经验7、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A、呈同向变动关系B、呈反向变动关系C、呈比例变动关系D、不存在关系8、甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的会计报表，则其2008年度会计报表存在错误的认定是（）。
A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性9、以下审计证据中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据是（）A、观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行对比B、询问被审计单位的管理当局和生产部门C、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证10、注册会计师向公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）A、固定资产抵押情况B、固定资产的报废或毁损情况C、固定资产的投保及其变动情况D、固定资产折旧的计提情况11、在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）A、供应商开具的销售发票B、供应商提供的月对账单C、公司编制的连续编号的验收报告D、公司编制的连续编号的订货单12、为证实所有销售业务均已记录,A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )A、抽查出库单B、抽查销售明细账C、抽查应收账款明细账D、抽查银行对账单13、A注册会计师负责对甲公司2007年度财务报表进行审计。
注册会计师-《审计》习题-第二章 企业内部控制审计(6页)
第二章审计计划考情分析本章2016～2018年考了24.5分，其中选择题占73%，简答题和综合题占27%，年均分值8分，排在全书各章的第12位，属于重要的章。
1.[单选/初步业务活动]以下有关初步业务活动的说法中，正确的是（）。
A.计划审计工作开始后，审计项目组应立即开展初步业务活动B.初步业务活动的首要内容是就业务约定条款达成一致意见C.评价能否遵守相关职业道德属于初步业务活动的内容D.初步业务活动的目的是针对保持客户关系实施质量控制程序[答案]C[解析]初步业务活动应当在计划审计工作之前开始（A错），签约并非首要内容，而是以其他初步业务活动为基础的一项活动（B错）。
针对保持客户关系实施质量控制程序是初步业务活动的内容而非目的（D错）。
2.[多选/业务变更/真题]下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（）。
A.环境变化对审计服务的需求产生影响B.客观因素导致审计范围受到限制C.委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解D.管理层对审计范围施加限制[答案]AC[解析]无论是管理层施加限制，还是其他情况引起的审计范围受限,都不是变更审计业务的合理理由。
3.[单选/总体审计策略]确定总体审计策略的审计范围时，下列内容中，注册会计师需要考虑的是（）。
A.被审计单位采用的信息技术对审计程序的影响B.与管理层讨论整个审计业务中对工作进展进行的沟通[时间]C.项目组会议的性质和时间安排[时间]D.为重大错报风险较高的审计领域分配的适当工作时间[资源][答案]A[解析]A：审计范围通常与被审计单位的环境有关。
信息技术属于被审计单位的财务环境。
B、C属于总体审计策略中的计划报告目标、时间安排和所需沟通需要考虑的事项，D属于审计方向部分。
4.[单选/具体审计计划]下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是（）。
A.进一步审计程序是为了应对报表层次的重大错报风险B.进一步审计程序包括了解被审计单位内部控制的程序C.进一步审计程序包括控制测试与实质性程序D.进一步审计程序包括了解被审计单位及其环境的程序[答案]C[解析]进一步审计程是为了应对认定层次的重大错报风险(A错)；了解内部控制属于了解被审计单位及其环境，而了解被审计单位及其环境属于风险评估程序，不属于进一步审计程序(B、C均错)。
注册会计师考试审计习题
◎由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括（）。
A.制度基础审计B.报表基础审计C.账项基础审计D.风险导向审计【隐藏答案】正确答案：ACD答案解析：随着审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直在随着环境的变化而变化，包括账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。
◎关于注册会计师审计的说法正确的是（）。
A.是强制性的审计B.在独立性上体现为双向独立C.注册会计师审计的职责仅是对委托人而言的，不涉及其他群体D.注册会计师审计具有独立、客观、公平的特征【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项A，是政府审计的特点；选项C，注册会计师审计的职责逐步从主要对企业所有者负责演变为对整个社会负责，并不是只对于委托人而言的；选项D，注册会计师审计具有独立、客观、公正的特征。
◎注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。
A．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果B．内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的C．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分D．内部审计的独立性比注册会计师审计差【隐藏答案】正确答案：C答案解析：注册会计师审计与内部审计尽管存在很大的差别，但是注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果。
主要原因有三点：内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分、内部审计和外部审计在工作上具有一致性、利用内部审计工作成果可以提高工作效率、节约审计费用。
◎注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的有（）。
A.根据借款合同，出具合同遵守情况的审计报告B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并财务报表【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：选项C和D属于相关服务业务，并不属于审计业务。
◎下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（）。
8注册会计师审计习题
打印本页第八章 审计计划[题目答案分离版] 字体：大 中 小一、单项选择题1、在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩【正确答案】：C【答案解析】：选项ABD均是在评估与财务报表层次有关的重大错报风险时注册会计师应考虑的因素。
【该题针对“审计风险”知识点进行考核】2、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）。
A.重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系C.可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险【正确答案】：D【答案解析】：注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，降低审汁风险。
【该题针对“审计风险”知识点进行考核】3、重要性是注册会计师执业判断的结果。
在确定上市公司财务报表重要性水平时，不同的注册会计师可以采取不同的方法，但以下（ ）方法是不适当的。
A.根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性B.根据所属会计师事务所的惯例确定重要性C.先选择一个恰当的基准、再乘以适当的百分比，得出重要性水平D.根据自己的从业经验确定重要性【正确答案】：A【答案解析】：公共目的审计业务不宜受制于个别财务报表使用者。
【该题针对“重要性及重要性水平”知识点进行考核】4、在考虑重要性和审计风险时，以下有关说法中不正确的是（ ）。
A.在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制B.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额或披露的认定相关C.应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险D.在评估重大错报风险时，应将所了解的控制与特定认定相联系【正确答案】：A【答案解析】：注册会计师在了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制，选项A不正确。