行政事业单位内部控制规范试题
行政事业单位内部控制规范考试试题
一、单选题(每题3分，共30分) 1.2012年11月29日，财政部制定并对外发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），即财会[2012]2根据该文件，以下对《规范》实施的时间的理解中恰当的是（ ）。
(单选题) A. 2014年12月31日 B. 2014年1月1日 C. 2013年12月31日 D. 2013年1月1日 2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ ）。
(单选题) A. 建设项目管理情况 B. 收支管理情况收支管理情况 C. 合同管理情况合同管理情况 D. 研究与开发产品情况3.以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ ）。
(单选题) A. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与人员必须参与 B. 出纳员负责登记现金日记账及总账账及总账 C. 每一笔现金支出均应当经过适当授权审批过适当授权审批 D. 出纳员每日清点库存金，并将清点的库存现金与现记账余额核对记账余额核对 4.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
重济事项的内部决策应当由以下部门研究决定。
（ ） (单选题) A. 由单位领导班子集体研究决定集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究决定决定 D. 单位党委研究决定单位党委研究决定5.单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ ）。
(单选题) A. 由单位领导班子集体研究决定集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究决定决定 D. 单位党委研究决定单位党委研究决定6.以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
(单选题) A. 财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管由其本人保管 B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制务，实行集体决策授权控制 C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金方可坐支现金 D. 出纳员每月必须核对账户，针对每一银行账户分别银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账账面余额与银行对账 7.单位内部控制的控制方法可能不包括的是（ ）。
行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)
行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。
41.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考
行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考第一部分：选择题1. 关于行政事业单位内部控制，下列说法正确的是：A. 内部控制是一种完全避免风险的方法B. 内部控制只是会计人员的责任C. 内部控制可以提高组织的效率和运作效果D. 内部控制只涉及财务方面的管理答案：C2. 内部控制的目标包括下列哪些方面？A. 及时和准确的财务报告B. 遵守相关法律法规C. 保护资产D. 促进组织的长期发展答案：A、B、C、D3. 行政事业单位内部控制的要素包括以下几个方面：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A、B、C、D、E4. 下列哪项属于行政事业单位内部控制的常见风险？A. 资金流失B. 恶意操作C. 内部信息泄露D. 合规性风险答案：A、B、C、D第二部分：填空题1. 内部控制的定义是行政事业单位组织在实现组织目标过程中，通过设立的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素来防止和控制风险，以确保组织达成______。
答案：目标2. 控制环境指的是行政事业单位内部控制的__________基础。
答案：基础3. 风险评估是指对行政事业单位的风险进行__________和__________。
答案：识别、评估4. 信息与沟通是指保障行政事业单位的信息______、______和______。
答案：准确性、及时性、可靠性第三部分：案例分析题阅读以下案例，并回答问题：案例：某行政事业单位的财务部门成立了一个内部审计小组，负责对单位的财务活动进行检查。
在一次审计中，发现该单位存在以下问题：1. 财务人员之间的岗位分离不明确，同一人员可以同时处理收、付款事务；2. 财务部门的信息系统过于复杂，存在操作漏洞；3. 财务相关的文件和记录保存不完整。
请针对以上问题提出改进意见。
答案：针对第一个问题，建议该单位明确财务人员之间的岗位分离，确保收款和付款事务由不同人员处理，避免潜在的内部欺诈风险。
“行政事业单位内部控制规范”考试题
《行政事业单位内部控制规范》测试题座位号：单位：姓名：分数：一、行政事业单位建立与实施内部控制的具体工作包括哪些？（15分）二、行政事业单位内部控制的目标是什么？应遵循哪些原则？（ 20分）三、行政事业单位内部控制的控制方法一般包括哪些？（15分）四、案例分析题（50分）资料一：我区某市中级人民法院近日依法对某学院“贪污四姐妹”张三、刘四、龙五、廖六做出一审判决，4人分别被判处11年至3年不等有期徒刑。
2002年1月，时任某学院财务科副科长的刘四到时任科长的张三家，经密谋，二人指使时任会计员的廖六出凭证，由当时的预算内出纳员吴某将预算内账中的15万元存款以“预算外借款”名义转进预算外账户，后以“还预算外借款”名义出汇单将账冲平。
为吞掉此款，刘四又指使出纳员龙五做了大量“手脚”，将款项转到农行AA储蓄所，以“陈廖”之名定期存款。
2006年9月，四人将由龙五收到的学生学费16万元分掉。
2006年10月15万元存款到期，龙五将其以学费名义存入预算外常设账户，后4人各分得利息1215.58元。
尝到甜头后，4人贪婪之心更加膨胀，至2007年10月，共合伙作案9起，合计犯罪数额296989.8元。
经群众的举报四人丑行很快暴露于光天化日之下。
要求：从内部控制角度分析该案件的成因及应采取的对策。
资料二：20 10年，市教育部门内部审计小组对某教育辅导站校长离任审计时挖出了贪污挪用教育资金10万元的大蛀虫。
审计发现：教育辅导站会计苏XX．同时兼任某中心学校会计工作，掌管两校财务印鉴章，利用职务之便和新老校长交接之际，采用两校之间借款少入账、进款不入账、空划账等手段，变造假账，虚列支出，然后用私自购买的收款收据做平账，用私自购买的现金支票提取现金达到占为己有的目的。
教育部门将案件及时移送市人民检察院，检察院以贪污罪向市人民法院提起诉讼，市人民法院公开开庭审理了此案，现已审理终结。
会计苏XX被判处有期徒刑六年，并处没收财产人民币l万元；市人民政府决定给予苏XX开除公职的处分；市教育局根据事实和审计建议出台了《关于中小学财务纳入核算中心教育分中心进行集中核算》的文件。
行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制——考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（ ）2 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任.（ )3 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
( ）4 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性.（)5 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
( ）6 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正,因此内部控制无需自我评价。
（ )7 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（ ）8 正规化程度越高，人的自主权越低。
（ ）9 风险识别，只需关注内部风险。
( )10 《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。
（ ）11 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性.（ )12 文化环境属于外部环境。
（ ）13 内部审计工作应当保持绝对的独立性,从而确保内审工作质量。
（ ）14 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）15 预算编制的依据应当是定员定额管理制度.（ )16 风险评估就是风险识别。
（ ）17 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷,追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）18 与企业相比,事业单位有以下特征:一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报.（ )19公务员的岗位设置，应当按需设岗。
（ ）20出纳人员可以兼任往来账目的登记。
（ ）21往来资金不需定期清理。
（ ）22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人.（ ）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段.（ ）24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。
（ ）25 单位应通过开展收入预算执行情况分析,及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。
行政单位内部控制制度练习题
一、单选题1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任.A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监【正确答案】A【您的答案】2、内部控制的（)是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B、方法C、手段D、定义【正确答案】A【您的答案】3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B、每月C、每年D、每世纪【正确答案】C【您的答案】4、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（).A、归口管理B、内部管理C、宏观管理D、单位管理【正确答案】A【您的答案】5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A、不得B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以【正确答案】A【您的答案】6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B、决算C、概算D、统计【您的答案】7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报()审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门【正确答案】C【您的答案】8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产【正确答案】A【您的答案】9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方()。
A、协商谈判B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默【正确答案】A【您的答案】10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A、个人B、领导C、组织D、国家【正确答案】D【您的答案】11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A、人民代表大会B、国务院C、各级人民政府D、审计署【正确答案】B【您的答案】12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括(）。
行政事业单位内部控制规范(试行)试题及答案
B．挤占挪用专 A．拖欠工资 项资金，用专 A．预算分为 B．经常性预算 经常性预算和 收入是国家以 A．全面性 A．延续项目 中项目计划和 A．符合国家 有关方针政策 A．综合预算 的原则 A．制定定额 标准要以公平 A．真实可靠 的原则 B．风险自抗 B．新增项目预 算数额较大的 B．符合财政资 金支持的方向 B．科学论证、 合理排序的原 B．制定定额标 准要量力而 B．综合预算的 原则 B．风险降低 B．人力资源、 诚信正直、信 B．合并和组织 风险 B．定量分析法 B．．对风险识 别方法进行规 B．风险识别必 须与目标联系 B．控制程度 B．评估风险概 率和可能带来 B．道德风险 B．经济风险 B．培训 B．要发挥榜样 的示范作用 B．数据的所有 权划分是否合 B．按照管理人 员所担负的责 B．内部机构主 管人员的配备 B．管理层对内 部控制的态度 B．合理保证单 位资产安全 B．受托责任的 多层次性 B．行政事业单 位内部控制现 B．二个或以上 的人或部门有 B．内部控制制 度阶段
B．内部控制设 计的完整性 B．内部控制评 价是行政事业 B．管理控制职 能 B．内部控制是 由人建立、行 B．工程部接到 报告后组织财 B．明确招标程 序 B．工程概预算 批准流程 B．必须具有相 关的专业知识 B．提高工程项 目质量 B．工程预付款 的支付 B．设备工具 B．工程项目“ 三超”现象普遍 B．主管部门根 据事业单位资 B．固定资产采 购、验收与款 B．固定资产取 得依据应当充 B．确保固定资 产会计信息的 B．全面控制， 抓住重点。建 B．固定资产内 部控制制度不 B．现金限额管 理 B．现金、银行 存款的管理应 B．货币资金的 完整性 B．对外的资产 处理、资金调 B．财务部主要 负责评价供应 B．采购合同的 订立与审核 B．请购依据应 当充分适当， B．事先内定 B．政府采购目 标的多重性 B．权责相当 B．坚持经济活 动规律原则， B．预算执行中 的授权审批 B．单位领导集 体大会等类似 B．预算编制 （含预算调整)
行政事业单位内部控制-考试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（错误）2 风险识别，只需关注内部风险。
（）3 文化环境属于外部环境。
（）4 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（）5 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
（错误）6 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（）7 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（）8 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。
（错误）9 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（正确）10 正规化程度越高，人的自主权越低。
（错误）二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 下列类型的单位中，不属于事业单位的是（）。
2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（）。
3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（）。
4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。
A.高级管理人员的职业操守B.法律法规C.教育水平D.技术进步5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。
A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式6 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。
7 内部审计机构应该隶属于（）。
8 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分9 内部监督分为日常监督和（）。
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2013年会计人员继续教育培训试题
——（行政事业类）行政事业单位内部控制规范
单位姓名学号分数
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（ D ）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府
B.把权力关进制度的笼子里
C.让权力在阳光下运行
D.贪污腐败绝对不会发生
2.风险规避的实质是（ A ）。
A.退出会产生风险的活动
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
3.通常所说的“三重一大”是指（ D ）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
4.下列不属于单位层面内部控制的是（ B ）。
A.内部控制工作的组织
B.预算管理
C.内部控制机制的建设
D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D ）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年
B. 2010年
C.2012年
D. 2014年
6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（ D ）。
A.宋庆龄基金会
B.黄埔同学会
C.红十字总会
D.湖南信托有限责任公司
7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（C ）。
A.有效防范舞弊和预防腐败
B.提高公共服务的效率和效果
C.实现企业发展战略
D.合理保证单位财务信息真实完整
8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（ C ）。
A.内部控制工作的组织情况
B.内部管理制度的完善情况
C.收支管理情况
D.财务信息的编报情况
9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（ A ）。
A.县级以上地方各级人民政府审计机关
B.县级以上地方各级人民政府财政部门
C.县级以上地方各级人民政府监察机关
D.县级以上地方各级人民政府国资部门
10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（ D ）。
A.单位党委书记
B.单位局长
C.两个不同的机构
D.三个不同的机构
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
2.风险评估的环节主要包括（ABD ）。
A.目标设定
B.风险识别
C.风险控制
D.风险应对
3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ ABCD ）。
A.预算编制
B.预算审批
C.预算执行
D.预算评价
4.下列是（ ABC ）单位内部控制外部监督的部门。
A.财政部门
B.审计机关
C.纪检监察部门
D.中介机构
5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（ABCD ）。
A.中国共产党的各级机关
B.中国国民党革命委员会的各级机关
C.九三学社的各级机关
D.台湾民主自治同盟
6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（ ABCD ）。
A.合理保证单位经济活动合法合规
B.合理保证单位的资产安全和使用有效
C.有效防范舞弊和预防腐败
D.提高公共服务的效率和效果
7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（ ABCD ）。
A.预算编制
B.预算审批
C.预算执行
D.决算与评价
8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ ABC ）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制
B.内部授权审批控制、会计控制
C.归口管理、信息内部公开
D.运营分析控制、绩效考评控制
9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（ ABCD ）。
A.预算业务
B.收支业务
C.政府采购业务
D.资产、建设项目
10.资产控制的主要内容包括（ ABCD ）。
A.资产配置
B.资产使用
C.资产处置
D.资产评估
三、判断题（每小题2分，共20分，对“√”，错“×”）
1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
（√）
2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
（×）
3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
（√）
4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。
（×）
5.常德市财政局对常德市各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。
（√）
6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。
（×）
7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。
（×）8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。
（×）9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理
体系。
（×）
10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。
（√）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述行政事业单位如何在管理制度、会计机构、会计人员、职业道德、会计基础工作这五个方面加强本单位会计控制？
答：
2.简述业务层面内部控制的六个方面？
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、
建设项目控制、合同控制
五、问答题（共20分）
浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。
答：。